Сроки и порядок уплаты УСН

Правительство на полгода продлило организациям и ИП на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года. Соответствующее постановление от 30.03.2022 № 512 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Документ переносит на 6 месяцев срок уплаты налога по УСН за 2021 год и за первый квартал 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:

• производство пищевых продуктов;
• производство напитков;
• производство текстильных изделий;

• производство одежды;
• производство кожи и изделий из кожи;
• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
• производство бумаги и бумажных изделий;
• деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
• производство химических веществ и химических продуктов;
• производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
• производство резиновых и пластмассовых изделий;
• производство прочей неметаллической минеральной продукции;
• производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования.

Вид деятельности для применения отсрочки по уплате налога определяется по коду ОКВЭД основного вида деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Как уточнила ФНС , сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся:

• для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;
• для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.

Срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.

При этом после истечения отсрочки уплата налога за 2021 год и авансового платежа за I квартал текущего года может производиться в рассрочку в течение полугода. Платежи нужно вносить ежемесячно равными частями в размере одной шестой от суммы, подлежащей уплате (годового налога или квартального платежа). Эти платежи нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты.

Напомним, ранее о планах перенести для малого бизнеса на УСН сроки уплаты единого налога за 2021 год и первый квартал 2022 года сообщал премьер-министр Михаил Мишустин.

В программах системы «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в «Календаре бухгалтера» будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Источник: buh.ru

Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2023 году

ООО стоящие в налоговом органе на учете с системой налогообложения УСН-6%, УСН-15% или на ОСНО обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.

Порядок и сроки уплаты налога

Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2023 году.

Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.

Стоимость составления отчетности

• Нулевая отчетность на УСН — 4 000 руб.
• Нулевая отчетность на ОСНО — 5 000 руб.
• Отчетность на УСН от 5 000 руб.
• Отчетность на ОСНО от 8 000 руб.

Источник: www.buxprofi.ru

Авансовые платежи по УСН-налогу

В течение года фирмы и предприниматели должны платить ежеквартальные авансовые платежи по единому налогу.

С 1 января 2023 года перечислять авансовые платежи нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• за I квартал — не позднее 28 апреля,
• за полугодие — не позднее 28 июля,
• за 9 месяцев — не позднее 28 октября.

До 2023 года срок был другим — до 25 числа. После перехода на единый налоговый счет и единый налоговый платеж, ввели единые даты уплаты налогов.

Сумму квартального авансового платежа рассчитывают нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по единому налогу. При этом используют формулу:

Пример. Как рассчитать сумму налога к доплате с учетом авансов

ООО «Актив» применяет УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы»). По итогам I квартала текущего года бухгалтер «Актива» начислил и заплатил в бюджет налог в сумме 55 000 руб.

По итогам первого полугодия сумма начисленного с начала года «упрощенного» налога составила 63 000 руб. Бухгалтер «Актива» рассчитал сумму доплаты налога в бюджет. Она составила за полугодие 8000 руб. (63 000 — 55 000).

Если сумма «упрощенного» налога за данный отчетный период окажется меньше, чем за предыдущий, то ничего доплачивать не нужно.

Уведомление по авансовым платежам УСН-налога

С 2023 года уплата налогов, взносов, сборов проводится единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет. Бухгалтерии нужно один раз в месяц перечислять деньги на свой счет в казначействе. Затем с него налоговики будут распределять деньги в уплату того или нового налога, взносов и т.п.

Если срок уплаты налога и, соответственно, аванса наступает раньше срока сдачи отчетности, налоговики не могут распределить ЕНП правильно без информации от самой компании. С авансами по УСН-налогу так и происходит, платить их приходится ежеквартально, отчитываться по году. Поэтому бухгалтерии придется сдавать Уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансовых платежей.

Уведомление нужно сдавать в месяцы уплаты авансовых платежей по УСН-налогу. То есть, 3 раз в год, в единую отчетную дату — 25 числа.

Уведомление о суммах оплаченных авансов нужно сдавать:

• за I квартала 2023 год – 25 апреля,
• за II квартала 2023 год – 25 июля,
• за III квартала 2023 год – 25 октября.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (далее – Уведомление) утверждена приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

При этом, по-прежнему, работает правило переноса: если последний день уплаты налога/взноса приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за выходным/праздником.

Обратите внимание, если авансовый платеж по УСН-налогу к уплате оказался равным «нолю», можно не подавать уведомление об исчисленных суммах налога, авансовых платежей. Такие разъяснения вышли на сайте ФНС.

Когда Уведомление об исчисленном авансе нужно подать с минусом

Если за прошедший отчетный период аванс исчислен к уменьшению, то платить ничего не нужно, но Уведомление обязательно подайте.

Форма уведомления не содержит показателя «к уменьшению». При этом если по результатам отчетного периода совокупная обязанность подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то необходимо представить в ИФНС Уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. То есть нужно отразить сумму с минусом.

Обратите внимание: сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.

Пример. Когда Уведомление об исчисленном авансе нужно подать с минусом

Налогоплательщик, применяет УСН с объектом налогообложения в виде «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Суммы авансовых платежей составили:

• за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) — 100 рублей;
• за полугодие (по сроку уплаты 28.07) — 400 рублей;
• за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) — 250 рублей.

За указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы обязательств исчисленных авансовых платежей подлежат отражению следующим образом:

• за первый квартал: 100 рублей;
• за полугодие: 300 рублей;
• за девять месяцев: — 150 рублей .

Таким образом, в данном случае за отчетный период девять месяцев необходимо представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 суммы в виде отрицательного значения «-150».

Перенос срока уплаты налога за I квартал 2022 года

Правительство постановлением от 30 марта 2022 г. № 512 предоставило организация и ИП рассрочку на шесть месяцев по уплате УСН налога за 1 квартал 2022 года.

Организации и ИП, которые сталкиваются с финансовыми проблемами вправе «растянуть» перечисление в бюджет УСН-налога за I квартал 2022 года. Налог можно платить частями по 1/6 в течение шести месяцев, до 30 сентября 2022 года.

Условия для переноса срока уплаты УСН-налога:

• наличие регистрации в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на 1 января 2022 г.
• основной ОКВЭД по перечню из постановления № 512.

Платить авансовый платеж по УСН-налогу за 1 квартал 2022 года нужно ежемесячно равными частями в размере 1/6 от суммы налога.

Перечислять налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты.

Обычный срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2022 года – 25 апреля 2022 года.

Если компания воспользуется переносом аванса по УСН налогу за 1 квартал 2022 года, нужно платить:

• 31 мая 2022 года – 1/6 от суммы авансового платежа УСН налога за 1 квартал 2022 года.
• 30 июня 2022 года – 1/6 от суммы авансового платежа УСН налога за 1 квартал 2022 года.
• 29 июля 2022 года – 1/6 от суммы авансового платежа УСН налога за 1 квартал 2022 года.
• 31 августа 2022 года – 1/6 от суммы авансового платежа УСН налога за 1 квартал 2022 года.
• 30 сентября 2022 года – 1/6 от суммы авансового платежа УСН налога за 1 квартал 2022 года.
• 31 октября 2022 года – 1/6 от суммы авансового платежа УСН налога за 1 квартал 2022 года.

ОКВЭДы, по которым предоставили рассрочку по уплате налога

На рассрочку уплаты налога имеют право компании и ИП, у которых в регистрационных документах, в качестве основного, указан один из нижеперечисленных ОКВЭД:

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Источник: www.berator.ru