(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6 , 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом ). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Договор на услуги без НДС | Ботова Е.В.
Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ , от 30.11.2016 N 401-ФЗ )
3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Упрощенец выиграл тендер: как быть с НДС
Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ , от 30.11.2016 N 401-ФЗ )
4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
Источник: enterfin.ru
Как ООО или ИП на УСН работать одновременно «с НДС» и «без НДС»
Одним из преимуществ «упрощенки» является возможность не платить НДС. Однако в некоторых случаях ООО или ИП на УСН все же может потребоваться выставить покупателю документы с НДС. При этом для таких ситуаций вовсе не потребуется полностью переходить на уплату НДС. Как это сделать рассказывает руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес» Марат Самитов.
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
У организаций или ИП на УСН есть возможность пользоваться всеми преимуществами упрощенки, в то же время в отдельных случаях выставлять покупателям документы «с НДС». Для этого упрощенцу потребуется оформление договора простого товарищества (ДПТ). Совместная деятельность подразумевает, что участниками вносится какой-то вклад в совместную деятельность и подписывается соответствующий юридически значимый договор (пункт 1 статьи 1041 ГК РФ). В рамках такого договора каждый участник вправе действовать от имени всех товарищей, если договором не установлено, что ведение дел поручено отдельному участнику, причем никакого отдельного юрлица под совместную деятельность регистрировать не требуется (пункт 1 статьи 1044 ГК РФ). Обратите внимание, если ДПТ подписывается с участием юридических лиц, то наличие товарища, ведущего общие дела, будет уже обязательным (пункт 12 ПБУ 20/03, статья 174.1, пункт 1 статьи 246, статья 278 НК РФ).
Плательщиком НДС по операциям, произведенным в рамках ДПТ, является товарищ, ведущий общие дела (пункт 1 статьи 174.1 НК РФ). Воспользоваться правом на вычет НДС в рамках совместной деятельности сумеет тоже только этот уполномоченный участник (пункт 3 статьи 174.1 НК РФ).
При этом по деятельности в рамках ДПТ он является полноценным плательщиком НДС, то есть он вправе принимать к вычету входной НДС от поставщиков и выставлять счета-фактуры с выделением НДС покупателям. По своей операционной деятельности товарищ, ведущий общие дела, как обычно работает на упрощенке и плательщиком НДС не является (письма Минфина № 03-07-11/97 от 13 марта 2008 года, № 03-07-11/153 от 6 июня 2007 года, ФНС России № СД-4-3/21480 от 14 ноября 2016 года).
Единственная сложность, которая возникает в подобной ситуации, — это организация раздельного учета по ДПТ и без него. На практике это выглядит так: если покупателю нужен НДС, проводите операцию в рамках ДПТ, если входной налог для клиента не принципиален, то отражайте реализацию как обычно на упрощенке.
Что касается учета доходов от совместной деятельности для целей УСН, единым налогом облагается финансовый результат, то есть прибыль (доходы за минусом расходов), полученная от совместной деятельности. Причем соблюдается общий принцип признания доходов и расходов на упрощенке «кассовый метод», то есть по мере оплаты.
Следовательно, единый налог начисляется только на прибыль в том периоде, в котором она была оплачена товарищу. В результате прибыль, полученную от участия в договоре о совместной деятельности, упрощенец включает в расчет базы по УСН по мере фактического поступления денежных средств или другого имущества (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ). Остальные товарищи (не ведущие общие дела) плательщиками НДС не являются, если называть вещи своими именами, с ними оформляется договор «для вида». При внесении ими по договору ДПТ минимального вклада в совместную деятельность им будет распределяться и незначительная сумма прибыли, с которой считается единый налог.
Источник: delovoymir.biz
Необходимость указания НДС в договоре и выставления счетов при наличии различных систем налогообложения у заказчика и исполнителя ООО
Если заказчик ООО с упрощенной системой налогооблажением, а исполнитель ООО с общей системой, то нужно ли прописать в договоре НДС и выставлять счета с НДС или нет?
Ответы на вопрос (1):
04.07.2017, 21:06,
Исполнитель независимо от того, на какой системе налогообложения находится Заказчик, обязан работать по ОСНО, т.е. выставлять документы с НДС, и прописывать сумму НДС в договоре. Ст.143 НК РФ.
Может ли использование однодневки при покупке товаров привести к последствиям для ИП с УСН?
СИТУАЦИЯ: я — ИП с УСН (НДС не выделяю). Покупал товар у ООО, которое оказалось однодневкой и не уплатило НДС. ВОПРОС: могут ли меня обвинить в использовании однодневки и чем мне это грозит?
ООО находится на УСН. Крупному заказчику нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Как можно применять общую систему налогообложения?
Возможно ли ИП на упрощенке заключить договор с ООО с НДС и выставлять счета с НДС?
Проблема с приемкой работ по контракту: Нужно ли выделять НДС, когда работаем по УСН?
Выиграли контракт (44-фз, электронный аукцион), работаем без НДС (УСН), Заказчик в конкурсной документации и договоре прописал в т.ч. НДС. контракт подписали, т.к. мы не можем требовать исключение НДС с контракта (судебная практика), Заказчик отказывается принимать бух. документы о приемке работ, т.к. хотят что бы мы выделили НДС (что нарушает наши права, т.к. применяем УСН), и получается если мы выделим НДС, то сразу их должны перечислить в налоговую. Как объяснить Заказчику, что даже если они прописали НДС, то мы эту сумму не выделяем в документации? Или кто прав в данной ситуации.
