Затраты на оплату договоров страхования транспорта на добровольной основе, являются статьями расходов для предприятий. В связи с этим они могут браться к зачету по бухгалтерскому и налоговому учету.
В рамках этой статьи будет разобрано, чем должен руководствоваться бухгалтер при проведении ОСАГО и КАСКО по бухгалтерскому и налоговому учету, как правильно этот учет оформить и как особенности у этого процесса имеются.
Налоговый бухучет
Как учитывать полисы в бухучете? Сумма, уплаченная за полис добровольного страхования транспорта, может быть учтена в расходах предприятия. Это закреплено в п.1 статьи №263 Налогового кодекса Российской Федерации. Главное, чтобы вся сумма имела документальное подтверждение.
Важно! Затраты на КАСКО на арендуемый автомобиль также могут быть учтены в полном объеме. Главное, чтобы автомобиль использовался как инструмент производственной деятельности.
Также, согласно п.2 статьи №263 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма которая принимает к налоговому учету предприятием не должна превышать установленные Центральным банком России тарифы.
Учет при УСН Доходы минус расходы
Эти тарифы определены в указание №3384-У от 19 сентября 2014 года. Еще одним важным нюансом является факт того, что расходы по КАСКО можно учесть только в том налоговом периоде, в котором они были компанией понесены. При этом, в п.6 статьи №272 Налогового кодекса Российской Федерации, имеется поправка по этому вопросу.
Согласно этому законодательному документу, если полис КАСКО распространяется более чем на один налоговый период и его стоимость уплачена сразу и в полном объеме, юридическое лицо имеет право равномерно распределить принятие расходов по налоговому учету, на все периоды действия договора добровольного страхования транспортного средства.
Согласно статье №285 Налогового кодекса Российской Федерации, распределение премии осуществляется не по календарным месяцам, а по дням.
Страхование автомобиля
В зависимости от целей использования автомобиля в компании, в бухгалтерском учете затраты на оплату полиса страхования транспорта на добровольной основе, учитываются по-разному.
- Транспортное средство используется для основных видов деятельности компании. Согласно п. 5 и п. 7 Положения по бухгалтерскому учету, расходы в этом случае должны проводиться как «Расходы организации» 10/99 и иметь формулировку, как расходы на производственную деятельность предприятия.
- Транспортное средство используется для альтернативной деятельности компании или ее сотрудников. Согласно п.4 Положения по бухгалтерскому учету, такие расходы должны проводиться как «Расходы организации» 10/99 и иметь формулировку прочих расходов предприятия.
На нашем сайте есть много полезной информации, посвященой не только оформлению КАСКО в бухгалтерском и налоговом учете, но и нюансам приобретения, расчета и оформления полиса физическими лицами:
- Как проверить КАСКО на подлинность, в том числе по базе РСА?
- Особенности оформления КАСКО от угона и от чего зависит стоимость этого вида страховки?
- Как оформить полис на новую машину и на автомобиль, старше 10 лет?
- Что такое КАСКО с франшизой?
Проводки
Так как срок действия договора КАСКО распространяется на несколько отчетных периодов, проводки по нему должны выглядеть следующим образом:
УСН 15 %. Доходы минус расходы
- Проводка по неполному отчетному периоду действия договора добровольного страхования транспортного средства должна быть произведена по Дебет 76.01 и Кредит 51.
Важно! Первичной документацией по данной проводке является не только сам договор страхования, но выписка по расчетному счету полученная из банка и с отметкой банка.
Упрощенная система
Компании, которые применяют упрощенную систему налогообложения по системе «Доход», не имеют право принимать платежи по договорам добровольного страхования транспортных средств к расходам предприятия.
Это было установлено письмом Минфина РФ №03-11-04/2/119 от 10 мая 2007 года. Согласно этому письму, добровольное страхование машины не является обязательным, а значит не может приниматься как затраты на деятельность компании на УСН.
Многие бухгалтера, ссылаясь на п. 1.7 статьи №346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, пытаются провести расходы на КАСКО, как расходы на страхование. Это ошибка, так как в данном документе говориться об обязательном страховании транспортных средств.
Те предприятия, которые работают по УСН «Доход-Расход», могут принимать затраты на договор КАСКО, как расходы при формировании налоговой базы. Данный расход принимается, как расход компании на ведение производственной деятельности.
В целом, процедура учета и проведения расходом на добровольную страховую защиту транспортных средств является вполне прозрачной, имеющей законодательный фундамент и сложившуюся практику.
Если следовать правилам и нормам описанным выше, то никаких проблем с бухгалтерским или налоговом учетом возникнуть не должно, причем как на общей, так и на упрощенной системе налогообложения.
Источник: uravto.com
Необходимо ли изменять страховку при оформлении автомобиля на ИП вместо физического лица?
Я приобрела автомобиль и страховку как физ. лицо взяв кредит, сейчас я открыла свое ИП и хочу все расходы по эксплуатации проводить через ИП /доки для налоговой/.Надо ли менять страховку если собственником остаюсь я,только как юр.лицо.
Ответы на вопрос (1):
06.11.2012, 23:23,
г. Смоленск
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Российской Федерации деятельность, связанную с эксплуатацией транспортных средств, обязаны:
обеспечивать исполнение установленной федеральным законом обязанности по страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
Необходимость регистрации договора аренды КАМАЗа в налоговой инспекции для физических лиц
Физ. лицо является собственником КАМАЗа, и передало его в аренду другому физ. лицу для эксплуатации по договору аренды за плату. Обязаны ли эти лица зарегестрировать данный договор аренды в налоговой инспекции?
Учет аренды автомобиля в расходах УСН 15%: возможно ли при условии взятия авто в кредит физическим лицом и сдачи его в аренду ООО?
Возможность включения расходов по страховке автомобиля в затраты при аренде без экипажа
Прошу разрешить нашу ситуацию. Договор страховки автомобиля заключен с физическим лицом и оплачен им. После этого, организация берет этот автомобиль в аренду без экипажа и возмещает затраты о страховке физлицу. Могут ли эти расходы лечь на затраты? Спасибо.
Что делать со страховкой при оформлении рефинансирования?
Взял кредит оформил страховку на весь срок кредита. Сейчас хочу оформить рефинансирование. Как быть со страховкой которую оформлял или просто оформить рефинансирование но без страховки? Будет ли старая страховка действительна при новом кредите или она оформляется именно на тот кредитный договор.
Как заключить договор на легализацию транспортных расходов между физическим и юридическим лицом?
Прошу подсказать, какой договор можно заключить между физ лицом (собственником транспортного средства и юридическим лицом ООО) на легализацию всех транспортных расходов через бух-рию. Имеются автомобили на физ лицах, необходимо передать их на юр. лица (не переоформление) , а чтобы юр лицо кому передается данное транспортное средство, оплачивало все расходы. Возможно ли заключить договор аренды?
Продажа автомобиля после выкупа в лизинге
Организация приобрела автомобиль в лизинг. Сейчас лизинг закончился, и организация выкупила автомобиль по выкупной стоимости за 50000,00 руб. Собираемся автомобиль продать. 1. Можно ли продать автомобиль по выкупной стоимости не взаимозависимому физ. лицу? Не возникнет ли у физ. лица налоговых последствий в части доначисления НДФЛ из-за низкой стоимости автомобиля?
2. То же самое если физ. лицо взаимозависимо.
Как вернуть страховку по кредиту в ОТП Банке, навязанную под угрозой испорченной кредитной истории
Как можно вернуть страховку по кредиту в ОТП Банке если эту страховку навязали сказав что «не взяв страховку, кредитная история будет испорчена либо кредит не будет одобрен» при это страховка составляет практически половину суммы кредита.
Как вернуть большую часть страховки при досрочном погашении кредита в Ренессансе с учетом высоких административных
Взял кредит в ренессансе + страховка (26 000 р) хочу досрочно погасить кредит, и вернуть деньги за страховку, позвонил в страховую компанию (Согласие-Вита) мне сказали что могут вернуть только 2 % от всей суммы. Административные расходы Страховщика составляют 98 % от оплаченной страховой премии. Возможно ли вернуть большую часть страховки? (не 2%) кредит взял 23.04.2014.
Постановка на учет автомобиля Kia Rio 2019: прохождение техосмотра перед страхованием обязательно?
Приобрел автомобиль Киа Рио 2019 года выпуска. Хочу поставить на учет. Сначала надо сделать страховку осаго на него. Нужно ли мне пройти техосмотр перед страхованием? Сейчас вроде как можно через 4 года проходить техосмотр с момента выпуска автомобиля.
Или я просто могу его взять и сразу застраховать?
Источник: www.9111.ru
Страхуем автомобиль: налоговые аспекты, риски, рекомендации
Все организации, владеющие автомобилями, сталкиваются с вопросами страхования. Есть несколько систем страхования: страховка может быть обязательная и добровольная, а страховаться при этом может не только собственно автомобиль как объект имущества, но и жизнь и здоровье водителя и пассажиров, а также ответственность владельца. Рассказываем, как корректно отразить операции, связанные со страхованием, в налоговом учете.
- Алексей Крайнев , налоговый юрист
Опубликовано: «Новая бухгалтерия» №06 2017
Материал для подписчиков издания «Новая бухгалтерия». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.
Электронные версии изданий
ОПЕРАТИВНОСТЬ
Подписчик читает издание ПЕРВЫМ, сразу же после его подписания в печать.
АРХИВ ИЗДАНИЯ
Вместе с новыми номерами предоставляется доступ к архиву издания за прошлые годы (при подписке на периоды более 6 месяцев).
PDF номеров издания
Номера изданий доступны для скачивания в pdf-формате.
Источник: www.eg-online.ru
