Страховые взносы ИП это

Страховые взносы ИП «за себя» в 2023 году: что нового

До 2023 году индивидуальные предприниматели уплачивали взносы отдельно: на ОПС (обязательное пенсионное страхование) и на ОМС (обязательное медицинское страхование). Это требовало заполнения разных платежек.

С 2023 года такое разделение перестает существовать.

По новым правилам:

✅ деление взносов по видам страхования отменяется;

✅ все взносы будут перечисляться одним платежом, налоговики сами распределят полученную сумму по видам страхования;

✅ в платежном поручении больше не нужно указывать КБК взносов на ОПС и ОМС – опять-таки из-за использования единого налогового платежа.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2023 ГОДУ

Размер платежей

Суммарный фиксированный платеж ИП за 2023 год составит 45 842 руб. Из них – 36 723 руб. на ОПС и 9 119 руб. на ОМС (статья 430 Налогового кодекса РФ). Поскольку сумма фиксированная, то не зависит от величины дохода.

Можно уплатить всю сумму сразу или же разделить ее на несколько частей – к примеру, платить ежеквартально. Особых требований нет и единственное условие – заплатить все в полном объеме до конца года.

Вы знаете, как индивидуальном предпринимателю оплачивать взносы в 2023 году?
Да, уже изучил(а) новые правила Как раз интересуюсь нововведениями Нет, мне это не актуально

✋ Взносы при годовом доходе более 300 тыс. руб.

Если сумму в 45 842 руб. будут обязаны уплатить все ИП вне зависимости от полученного дохода, то если предприниматель заработал свыше 300 тыс. руб. в год, то с него взимается дополнительный платеж.

Размер дополнительного платежа составляет 1% от суммы превышения, но не более 257 061 руб.

Итого, если прибавить фиксированные взносы, то даже в случае, если ИП заработал более 300 тыс. руб., самый максимум, который он заплатит по закону – это 302 903 руб.

5 нововведений для ИП с 2023 года. К чему готовиться предпринимателям

В каких случаях можно снизить размер штрафа или заменить его на предупреждение. Инструкция для бизнеса

Социальное предпринимательство в России. Как получить статус, на какие меры господдержки можно рассчитывать

Сроки уплаты

Сроки уплаты взносов «за себя» остались прежними:

• фиксированные взносы – до 31 декабря текущего года. В 2023 году 31 декабря выпадает на выходной, поэтому срок уплаты немного сдвигается: последний день, когда нужно перечислить взносы, – это первый рабочий день 2024 года;
• дополнительные 1%-е взносы – не позднее 1 июля года, следующего за предыдущим.

С 2023 года изменяются сроки платежей для компаний и ИП, которые обязаны будут платить основные налоги за месяц или квартал до 28 числа. Однако это касается взносов за работников, НДС и прочего, но никак не затрагивает взносы ИП «за себя».

Страховые взносы ИП на 2021, 2022, 2023. Немного про ЕНВД. О нас

Источник: zakonguru.com

Расчет и уплата страховых взносов «за себя» для ИП в 2020 году.

Близится к завершению 2020 год. Всем индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года правильно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Если не уплатить страховые взносы до 31.12.2020г., вы можете потерять право на уменьшение единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов «за себя». А если переплатить взносы в 2020 году, вы не сможете на сумму переплаты уменьшить налог за 2020 год, так как можно уменьшить налог только на взносы в пределах исчисленных сумм. Также вы потеряете право на уменьшение налога в 2021 году на сумму уплаченных взносов в 2020 году – налог ведь фактически уплачен в другом налоговом периоде, не в 2021 году.

Таким образом, до конца 2020 года надо проверить свои страховые взносы. И если необходимо, доплатить взносы, или написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы фиксированных взносов.

Кто должен платить страховые взносы в фиксированном размере

Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере должны уплачивать все индивидуальные предприниматели независимо от того, осуществляют ли они деятельность, получили ли доход или нет. Исключение сделано только для следующих категорий ИП при условии, что они не осуществляют деятельность и не получают доход в период:

• прохождения военной и приравненной к ней службы
• ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком в возрасте от 80 лет и старше
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в местах, где нет возможности трудоустройства
• проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства, консульские и иные подобные учреждения Российской Федерации

Сколько надо платить страховых взносов ИП за себя в 2020 году

Налоговым кодексом РФ для ИП на 2020 год установлены следующие размеры страховых взносов, в зависимости:

• от размера дохода
• от вида деятельности ИП

• На обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ) – 32 448 руб. в год
• На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

• На обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ) – 20 318 руб. в год
• На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

Как видим, снижаются только взносы на ОПС, взносы на ОМС уплачиваются в таком же размере.

Напомним, кто имеет право на снижение суммы страховых взносов на ОПС в 2020 году:

• ИП, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020г. есть в перечне наиболее пострадавших от коронавируса, утвержденного Правительством РФ
• ИП состоит в реестре СМСП на 1 марта 2020г.

Также надо помнить, какой берется доход для целей расчета страховых взносов:

• Если вы применяете УСН с объектом «Доходы» — общая сумма доходов (то есть вся поступившая выручка)
• Если вы применяете УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — сумма чистого дохода (то есть доходы минус расходы)
• Если вы применяете ЕНВД — сумма вмененного дохода (строка 100 «Налоговая база» раздела 2 декларации по ЕНВД)
• Если вы применяете ПСН — сумма потенциально возможного к получению дохода, рассчитанного налоговой при выдаче патента

• На обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2020 г., но не более 259 584 руб. в год
• На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

Сроки уплаты страховых взносов за 2020 год

Страховые взносы в фиксированном размере необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2020 года. Если вы уплатите взносы после этой даты, штрафа не будет, но:

• Будут начислены пени
• Вы не сможете уменьшить сумму единого налога по ЕНВД за 4-й квартал 2020г. или по УСН за 2020 год на сумму просроченных взносов

Страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. необходимо уплатить не позднее 1 июля 2021 года.

Страховые взносы ИП на ОСНО в 2023

Содержание

• Порядок оплачивания страховых взносов ИП на ОСНО
• Калькуляция общеобязательных взносов ИП на ОСНО
• Способы уплаты общеобязательных взносов ИП на ОСН: преимущества и недостатки
• Ответственность ИП на ОСН за нарушения по уплате общеобязательных страховых взносов
• Ответы на часто задаваемые вопросы

Тот, кто платит НДФЛ, при калькуляции общеобязательных пенсионных страховых платежей может снизить прибыль на профессиональные налоговые вычеты. Доход плательщика НДФЛ определяется сообразно ст. 210 НК РФ.

Возможные варианты по срокам уплаты общеобязательных страховых взносов: (нажмите для раскрытия)

1. До 31 декабря истекшего года.
2. Поквартально (с 1.01. до 31. 03. 2017. затем с 1.04. до 31.06.2017, далее — с 1.07 до 30.09.2017 и с 1.10 до 31. 12.2017).

Бухучет ИП на ОСН не ведет, а бухгалтерскую отчетность не сдает. Предприниматель, у которого трудятся наемные работники, ежеквартально отчитывается по форме КНД 1151111 в ФНС и ежемесячно в ПФР по форме СЗВ-М.

Порядок оплачивания страховых взносов ИП на ОСНО

Итак, ИП из года в год оплачивает страховые взносы, из которых платежи в ФСС вносятся на добровольной основе, а исчисляемые взносы ОПС и ОМС являются обязательными. С текущего года по части страховых платежей введены и действуют некоторые изменения.

для ОМС: 5,1%, максимальная база отсутствует;

вмененный доход (для ЕНВД);

ОМС: 182 1 02 02101 08 1013 160;

по болезни и материнству:

182 1 02 02090 07 1010 160;

393 1 02 02050 07 1000 160;

фиксированные общеобязательные взносы по пенсионной части:

182 1 02 02140 06 1110 160;

фиксированные общеобязательные взносы по медицинской части:

Получателем общеобязательных пенсионных и медицинских взносов является ФНС, а взносов на травматизм — ФСС. Если годовая прибыль превысила установленный максимум в 300 000 руб., ИП надо доплатить с превышенной части прибыли 1% в счет взносов до 1 апреля наступающего года.

Калькуляция общеобязательных взносов ИП на ОСНО

Калькуляция страховых платежей ИП на ОСНО производится так:

1. Прибыль за год превышает максимум в 300 000 руб.

МРОТ * 12* страховой тариф + (прибыль за год — 300 тыс. руб.)*1%.

Но не больше 8 * МРОТ * 12 * 26% (лимит — 187 200 руб. за 2017 г.).

1. Годовая прибыль меньше 300 000 руб.

МРОТ * 12 * страховая ставка (26% для ОПС и 5,1% для ОМС).

Итого, общая сумма страхового платежа за 2017 г. по общеобязательным взносам — 27 990 руб.

1. Если страхователь ведет предпринимательскую деятельность не с начала года.

МРОТ * число месяцев работы с момента регистрации ИП * страховая ставка.

Фиксированная величина взносов в 2017 г. — 23 400 руб. для ОПС и 4 590 руб. для ОМС. Всего ИП на ОСНО за себя в 2017 г. обязан заплатить по страховой части не менее 27 990 рублей. Добровольный платеж ФСС составляет 2 610 руб.

Способы уплаты общеобязательных взносов ИП на ОСН: преимущества и недостатки

Для того, чтобы произвести оплату взносов, страхователь (ИП на ОСНО) должен сначала оформить надлежащим образом платежный документ. Получить информацию о том, как правильно это сделать, он может в ФНС.

Еще один вариант — воспользоваться услугами сервиса для подготовки документов (квитанции, платежки) на сайте налоговой службы. Настоящий сервис позволяет страхователям самостоятельно оформить документы.

Внести платеж ИП может и посредством сервиса Сбербанк-Онлайн.(нажмите для раскрытия)

оплата возможна наличными деньгами либо по безналичному расчету;

возможность сформировать квитанцию для оплаты наличными деньгами либо заполнить платежное поручение и заплатить сразу на сайте;

квитанция на оплату формируется автоматически;

для внесения платежа следует ввести лишь ФИО плательщика, регистрационный номер, ИНН, выбрать период для оплаты, КБК, написать ОКАТО, сумму платежа;

Оплата производится самостоятельно в любое время наличными деньгами либо платежной карточкой,

практически исключаются ошибки, т. к. не требуется заполнение формы платежного документа;

дополнительные траты исключаются;

оплата производится сразу, без ожидания и исчисления комиссии;

все данные пользователь вносит вручную, поэтому вероятность введения ошибочных данных увеличивается;

Ответственность ИП на ОСН за нарушения по уплате общеобязательных страховых взносов

С 2017 г. за такие нарушения, как неплатеж, неполная уплата, неправомерное уменьшение базы для исчисления страховых платежей, несвоевременная подача отчетности по взносам предусмотрены как минимум штрафы. Основные статьи, по которым страхователя могут привлечь к ответственности: 119, 120, 122, 126 (НК РФ), а также 199.3, 199.4, 198 УК РФ.

Смягчающими обстоятельствами при наложении санкций могут быть: тяжелое финансовое положение, наличие иждивенцев и др. Тогда размер штрафа могут снизить. Не налагается штраф, если у ИП имеется переплата по взносам за прошедшие периоды либо по причине истечения срока давности нарушения.

Чтобы исключить применение санкций, ИП должен соблюдать порядок уплаты взносов. Для правильного определения базы взносов, ведения отчетности страхователь может обращаться за бесплатной консультацией к работникам налоговой инспекции. Они не вправе ему отказать в помощи.

Пример 1. Калькуляция общеобязательных страховых платежей за 2017 год: ИП на ОСН без работников

ИП Омельченко Р. Л. в 2017 году заработал 600 000 руб. До 31 декабря 2017 г. ему следует скалькулировать и оплатить взносы ОПС и ОМС за весь год. Поскольку годовой заработок предпринимателя превысил установленный лимит в 300 000 руб., то ему нужно вычислить и внести еще и добавочный платеж по ОПС с превышенной части дохода.

Для калькуляции понадобятся данные: годовая прибыль 600 000 руб., период — 12 месяцев, ставка ОПС — 26%, а ОМС — 5,1%, 1% для подсчета дополнительной суммы с превышенной части дохода.

Калькуляция взносов ОПС и ОМС за год производится в следующем порядке:

1. Подсчитывается сумма общеобязательных пенсионных платежей (используется формула 1 МРОТ * 12* страховой тариф + (прибыль за год — 300 тыс. руб.)*1%):

7 500 * 12 * 26% + (600 000 — 300 000) * 1% = 23 400 + 3000 = 26 400 руб.

1. Высчитывается сумма общеобязательных медицинских платежей по формуле 1 МРОТ * 12* страховой тариф:

7 500 * 12 * 5,1% = 4 590 руб.

По результатам калькуляции сумма общеобязательных взносов к уплате составила: по ОПС — 26 400 руб. (из них 3 000 руб. — с превышенной части дохода), а по ОМС — 4 590 руб.

Сумму по ОПС с превышенной части прибыли (3 000 руб.) ИП Омельченко Р. Л вправе внести позже, до 1.04.2023.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: В каких случаях ИП на ОСНО вправе не оплачивать общеобязательные страховые взносы?

Страхователь (ИП на ОСНО) вправе не платить взносы ОПС, ОМС в периоды, определяемые НК РФ, ст. 430, п. 7. Например, по причине призыва на военную службу, т. к. деятельность его как ИП в этот период приостанавливается.

Вопрос №2: Какие полномочия ПФР, ФСС в отношении страхователей сохраняются в 2017 году?

Все, что касается общеобязательных страховых взносов за период до 1.01.2017, остается под контролем этих фондов. Речь идет о следующем: прием страховых платежей, расчетов (уточненных тоже), осуществление контроля (посредством камеральной, выездной проверки) за своевременной уплатой, точностью исчислений, а также решение вопросов по части лишних сумм, уплаченных по страховым платежам (штрафам, пени), на основании заявлений плательщиков.

Источник: online-buhuchet.ru