Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые реквизиты для уплаты страховых взносов в 2023 году в Санкт-Петербурге». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.
Образец платежки по страхвзносам за себя
Покажем на примере порядок заполнения платежки ИП по страховым взносам за себя в 2023 году.
Заполняем платежку в 2017 г. на перечисление страховых взносов на пенсионное страхование
ИП Тихонов Иван Петрович работает без бухгалтера, самостоятельно оформляя налоговую отчетность и производя налоговые платежи. В 2023 году из-за введения нового платежного механизма (через ЕНП) он не рискнул самостоятельно оформлять платежку на перечисление фиксированных взносов и обратился к стороннему бухгалтеру.
Бухгалтер оформил платежку на фиксированные взносы ИП в 2023 году по новым правилам с учетом изменившихся реквизитов получателя. Предпринимателю он пояснил, что по НК РФ обязанность по перечислению фиксированных взносов нужно исполнять через механизм ЕНП, поэтому в оформленном платежном поручении большинство полей содержат значение «0», а в поле «Назначение платежа» указано «Единый налоговый платеж».
Скачайте образец платежки по фиксированному платежу ИП.
Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:
- в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
- денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.
Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.
Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.
Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:
для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения);
для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии);
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Реквизиты для уплаты взносов ИП в 2023 году
| Страховые взносы на ОПС и на ОМС в фиксированном размере, в т.ч. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | 18210202000011000160 |
| Страховые взносы на ОПС в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | 18210203000011000160 |
Используйте формат единого налогового платежа. Бланк платежки есть на официальном сайте ФНС.
Как учесть взносы ИП на УСН в 2023г.
Аванс можно уменьшить на все взносы за текущий год
Предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» вправе уменьшить налог и авансы на сумму взносов за себя. Это касается как фиксированного платежа, так и однопроцентных взносов, которые платят с доходов свыше 300 тыс. руб. (ст. 430 НК).
Причем теперь вычесть можно не только фактически уплаченные взносы, а «подлежащие уплате в данном налоговом периоде» (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Правило действует с 1 января 2023 года.
Так, в 2023 году предприниматель должен заплатить 45 842 руб. фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Срок — не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК). На эту сумму можно уменьшить, к примеру, как аванс за 9 месяцев, так и годовую сумму налога.
Независимо от того, перечислили вы взносы или нет.
Что касается однопроцентных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб., то их платят к 1 июля следующего года. То есть уже в следующем налоговом периоде. Поэтому раньше ФНС категорично заявляла: на такие взносы уменьшить аванс можно только начиная с 1‑го квартала 2024 года (nalog.gov.ru, 03.08.2023).
Теперь налоговики изменили мнение. ФНС разъяснила: бизнесмены могут выбрать, в каком налоговом периоде уменьшать налог на взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. — в 2023 или 2024 году. Их можно признать подлежащими уплате и в 2023 году, и в 2024-м, несмотря на то, что дедлайн наступит только 01.07.2024. Главное — учесть суммы при расчете налога только один раз (письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872). То есть, если вы вычли однопроцентные взносы за 2023 год в этом же году, вы уже не сможете уменьшить налог 2024 года на эти же суммы.
Бизнесмены вправе самостоятельно определять, на какую сумму подлежащих уплате взносов уменьшать налог текущего периода.
Пример:
Предприниматель без наемных работников применяет упрощенку с объектом «доходы». Доход за 9 месяцев 2023 года составил 1 000 000 руб. Ранее доходов не было. Авансовый платеж за этот период — 60 000 руб. (1 000 000 руб. × 6%).
Однопроцентные взносы с дохода, который превысил 300 000 руб., составили 7000 руб. ((1 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%).
На эту сумму бизнесмен решил уменьшить аванс за 2024 год. Причем по итогам 2023 года эта сумма увеличится, ведь доходы, скорее всего, возрастут.
Фиксированные взносы за себя за 2023 год — 45 842 руб.
Эту сумму предприниматель не перечислял, но решил вычесть из авансового платежа за 9 месяцев.
Таким образом, сумма авансового платежа за 9 месяцев 2023 года составила 14 158 руб. (60 000 – 45 842).
Инспекторы подчеркнули: в случае неуплаты фиксированных и однопроцентных страховых взносов в установленный срок их взыщут в общем порядке. При этом упрощенный налог пересчитывать не будут (nalog.gov.ru/rn77/ens/#block11ancor).
Но будьте осторожны. Уменьшать авансы и налог можно только на взносы, которые вы фактически должны заплатить.
Нельзя просто прикинуть сумму взносов к уплате, когда доходы еще не превысили 300 тыс. руб. В таком случае есть риск, что инспекторы пересчитают авансы или налог и начислят пени.
Часть взносов можно перенести, если они превысили налог
Если взносы, на которые можно уменьшить налог, превысят сумму самого налога, применить «вычет» однопроцентных взносов можно частично. Неиспользованную часть «вычета» можно перенести на более поздние периоды, в том числе и на следующий год.
Пример:
Предприниматель без работников применяет упрощенку с объектом «доходы».
2023 год. За 3-й квартал 2023 года предприниматель получил доход в размере 800 000 руб. Ранее доходов не было. Сумма аванса составила 48 000 руб. (800 000 руб. × 6%). Фиксированную часть взносов в размере 45 842 руб. бизнесмен решил вычесть из авансового платежа.
Сумма однопроцентных взносов составила 5000 руб. ((800 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%).
Если уменьшить аванс на фиксированные взносы, останется 2158 руб. (48 000 – 45 842). Эту сумму предприниматель снизил до нуля за счет однопроцентных взносов. Всего взносов — 5000 руб., из них «вычет» за 3-й квартал 2023 года составил 2158 руб.
2024 год. Предположим, что по итогам 2023 года доходы предпринимателя не увеличились. Поэтому оставшуюся сумму однопроцентных взносов в размере 2842 руб. (5000 – 2158) он может учесть при уменьшении налога за 2024 год.
Прошлогодние взносы тоже уменьшают налог за текущий период
Предприниматель вправе уменьшить налог или авансовые платежи текущего года по упрощенке, если заплатит фиксированные или однопроцентные взносы за предыдущие годы (за расчетные периоды, предшествующие 2023 году). Правило действует только в течение переходного периода — в 2023–2025 годах (п. 3.1 ст. 346.21 НК).
К примеру, однопроцентные взносы за 2022 год, которые предприниматель заплатил до 01.07.2023, могут уменьшить аванс за 9 месяцев 2023 года или годовой налог, пояснила ФНС (nalog.gov.ru/rn77/ens/#block11ancor). Конечно, при условии, что их не учитывали при расчете платежей за 1‑й квартал или полугодие 2023 года.
Пример:
Предприниматель без работников применяет упрощенку с объектом «доходы». Сумма доходов за 2022 год составила 900 000 руб. Однопроцентные взносы за 2022 год составили 6000 руб. ((900 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%). Их бизнесмен заплатил в июне 2023 года. Аванс за полугодие на эту сумму не уменьшал.
Доходы за 9 месяцев 2023 года — 1 200 000 руб. Аванс за 9 месяцев составляет 72 000 (1 200 000 руб. × 6%). Фиксированные взносы за 2023 год, подлежащие уплате по сроку 31.12.2023, в размере 45 842 руб. не оплачены. Однопроцентные взносы составили 9000 руб. ((1 200 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%).
Предприниматель решил уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на все взносы, сумма платежа составила 11 158 руб. (72 000 – 6000 – 45 842 – 9000).
Аналогичная ситуация со взносами за более ранние годы. Если в этом году предприниматель заплатит просроченные страховые взносы за себя, то он также может уменьшить налог по упрощенке за 2023–2025 годы. К примеру, в августе 2023 года бизнесмен погасил задолженность по фиксированным взносам за 2021 год, которые надо было заплатить не позднее 31 декабря 2021 года. Предприниматель вправе уменьшить на уплаченную задолженность авансовый платеж по упрощенке за отчетный период 9 месяцев 2023 года.
- Юридическое сопровождение
- Бухгалтерские услуги
- Судебная защита
- Регистрация фирм
- Ликвидация фирм
- Консультации специалиста
Источник: www.fin-experts.ru
