Страховые взносы на травматизм уменьшают ли УСН

Важно! Начиная с начала 2021 года льготы, которые действовали в предыдущих годах (2017,2021) для тех, чья основная деятельность была указана в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, если доход от нее не превышал 79 000 000 рублей в год, отменены.

Теперь тарифы бывших льготников составляют 30%, также как и у всех. Действующие ставки по страховым взносам перечислены в таблице.

Тем не менее, не смотря на то, что льготы по страховым взносам отменили, существуют еще две категории налогоплательщиков, у которых эти льготы по страховым взносам сохранились. К этим налогоплательщикам относятся:

• некоммерческие организации (НКО), которые находятся на УСН и которые являются социально ориентированными организациями;
• благотворительные организации, которые также находятся на УСН

Это сказано в Письме Минфина № 03-15-06/54260 от 01.08.2021. Льготы для этих налогоплательщиков будут действовать до 2024 года. До этого года они должны будут платить только страховые взносы в пенсионный фонд в размере 20%.

Какие страховые взносы уменьшают УСН в 2021 году

Согласно пункту 3.1 стать 346.21 Налогового Кодекса РФ, организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, могут снизить в 2021 году единый налог (налог, который уплачивается при применении упрощенной системы налогообложения) на сумму уплаченных страховых взносов. Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, объект налогообложения которых «доходы», необходимо чтобы были выполнены следующие ограничения:

• страховые взносы обязательно должны быть оплачены;
• сумма страховых взносов не должна превысить 50% от единого налога;

Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, объект налогообложения которых «доходы», единый налог можно уменьшить на следующие расходы:

• на пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, которое оплачено работодателем;
• на добровольные страховые взносы на личное страхование сотрудников при определенных условиях;
• на торговый сбор, если он относится к деятельности, которая находится на УСН;
• на фиксированные платежи, которые платят ИП, у которых нет наемных сотрудников

Все эти расходы также не должны превышать 50% от единого налога и должны быть оплачены, причем совсем неважно к какому периоду времени они относятся.

Как уменьшить УСН на страховые взносы, если объект налогообложения доходы

Налогооблагаемая база «доходы» рассчитывается согласно пункту 1 статьи 346.18 Налогового Кодекса РФ. Ставка для этого налога указана в пункте 1 статьи 346.20 Налогового Кодекса РФ. Она составляет в основном 6%, но может различаться в зависимости от региона. Рассмотрим на примере, как можно уменьшить единый налог, при объекте налогообложения «доходы», на сумму расходов.

Пример. ООО «Гармония» получила в 2021 году доходов на сумму 1 000 000 рублей. Также в 2021 году были уплачены страховые взносы на сумму 15 000 рублей. Больничные, оплаченные работодателем за первые три дня болезней сотрудников, составили за 2021 год 10 000 рублей. Ставка налога составляет 6%.

1. Рассчитаем сумму единого налога. Она составила 60 000 рублей;
2. Определяем сумму расходов, на которые можно уменьшить единый налог. В 2021 эта сумму равна 15 000 + 10 000 = 25 000 рублей;
3. Определяем 50% от суммы налога. В нашем примере эта сумма составляет 60 000 х 50% = 30 000 рублей;
4. Сравниваем сумму расходов, на которую можно уменьшить единый налог и сам налог. В нашем случае 25 000 рублей меньше, чем 30 000 рублей, поэтому мы можем уменьшить единый налог на всю сумму расходов;
5. Таким образом, сумма единого налога к уплате в бюджет составит 60 000 – 25 000 = 35 000 рублей

Смотрите так же: Повторный иск фз-214

Если страховые взносы превышают 50% суммы авансовых платежей, то полученную разницу можно учесть при подсчете единого налога за год. Но это возможно только в том случае, если за год страховые взносы не превышают 50% единого налога.

Как уменьшить УСН на страховые взносы, если объект налогообложения доходы минус расходы

Налогооблагаемая база «доходы минус расходы» рассчитывается согласно пункту 2 статьи 346.18 Налогового Кодекса РФ. Ставка для этого налога указана в пункте 2 статьи 346.20 Налогового Кодекса РФ. Она составляет в основном 15%, но может различаться в зависимости от региона. При такой налогооблагаемой базе можно включить в расходы страховые взносы, пособие по временной нетрудоспособности, а также добровольные страховые взносы на личное страхование сотрудников при определенных условиях. Это сказано в пункте 1 статьи 346.16 Налогового Кодекса РФ.

Кроме того, основываясь на данной статье, мы видим, что ограничений в 50% от суммы налога по сумме расходов здесь нет. Однако нужно учитывать, что суммы расходов, принимаются в пределах начисленных сумм. Если, например, оплата таких расходов в сумме больше, чем начислено за период, то в расход включаем в пределах начисленных сумм.

Пример. Выручка ИП Смирнова Н.В. за 2021 год составила 1 000 000 рублей. Расходы составила 560 000 рублей. Страховые взносы за работников , перечисляемые в фонды составила 25 000 рублей. Ставка налога составляет 15%.

1. Определяем налогооблагаемую базу. Она равна 1 000 000 – 560 000 – 25 000 = 415 000 рублей;
2. Вычисляем сумму налога. Налог равен 415 000 х 15% = 62 250 рублей;
3. Определяем 1% от выручки. Он равен 1 000 000 х 1% = 10 000 рублей;
4. Сравниваем сумму налога и 1%. Больше сумма налога, значит ее и уплачиваем в бюджет

Если в результате деятельности был получен убыток, то его можно списать равномерными долями в течение трех следующих лет.

На какую величину можно уменьшить налог при УСН

Как уже было сказано все платежи, перечисленные в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ, уменьшают налогооблагаемую базу единого налога не более чем на 50% от суммы единого налога, для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, объектом налогообложения которых являются «доходы». Если у ИП нет наемных сотрудников, то единый налог он уменьшает на фиксированные платежи в пенсионный и в медицинский фонды в полном размере. При этом неважно, какой объект налогообложения он использует «доходы» или «доходы минус расходы».

Распространенные вопросы, связанные с УСН

Вопрос. В какие сроки нужно заплатить единый налог в бюджет

Ответ. Сроки зависят от того, кто оплачивает налог организация или индивидуальный предприниматель. Сроки оплаты приведены в таблице.

ЕГРИП – это единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;

ЕГРЮЛ – это единый государственный реестр юридических лиц

Помимо этого ИП и организации должны платить авансовые платежи. За 1 квартал, полугодие, за 9 месяцев сдавать отчетность не нужно, в эти периоды нужно только оплачивать авансовые платежи. Авансовые платежи необходимо оплатить в следующие сроки.

Распространенные ошибки, связанные с уменьшением единого налога на страховые взносы

Одной из типичных ошибок при уменьшении единого налога на сумму страховых взносов, является то, что если была переплата по сумме страховых взносов, то налогоплательщики включают ее в расходы или в уменьшение налогооблагаемой базы в отчетном периоде. Однако так поступать нельзя. Сумму переплаты можно учесть только в следующих отчетных периодах.

УСН — льготная система налогообложения, имеющая два варианта: «Доход- расход» и «Доход». В первом варианте налог платится с дохода, который остался после всех расходов на бизнес, страховые взносы в расходы включаются. Во втором варианте налог платится со всего дохода. Но страховые взносы могут уменьшить его.

Смотрите так же: Стаж водителя международника

Итак, ИП на УСН 6% могут уменьшить свой налог на величину страховых взносов. Это предусмотрена в статье 26.2 НК РФ.

Если работников нет и взносы вы платите только за себя, то базу можно уменьшать на все свои страховые взносы.

Если есть работники, то базу можно уменьшать на сумму в размере не более 50% от выплаченных взносов.

Но есть правила, когда и как можно это делать.

Во-первых , и налог, и выплаченные взносы должны оплачиваться в одном и том же налоговом периоде. Нельзя авансовый налоговый платеж за второй квартал уменьшить на выплаченные страховые взносы первого квартала.

Во-вторых , уменьшать налог можно на сумму выплаченных взносов, а не начисленных. Вы учитываете те траты, которые реально сделали. И поэтому для применения этой опции выгодно платить страховые взносы поквартально, хотя закон не требует этого от ИП.

Вы можете платить эти взносы любыми частями в течение года, а можете единым платежам в самом конце. Но если в какой-то отчетный период вы не платили взносы, то и налог уменьшать вам не на что. Неважно, что эту сумму вы уплатите в будущем. Когда заплатите, тогда и уменьшите.

В-третьих , если сумма выплаченных взносов больше налога, то налог не платится. «Остаток» страховых взносов, который перекрыл налог, на следующий период не переносится.

В-четвертых , взносы, на которые можно уменьшить налог, перечислены в ст. 346.21 НК РФ. И это все обязательные взносы, а также пенсионный взнос в размере 1%.

В-пятых , если вы переплатили взносы, то на сумму переплаты налог уменьшить нельзя. Но вы сможете учесть эти суммы в налоге за период, когда переплата будет зачтена в счет задолженности по взносам.

В-шестых , оплату задолженности по прошлым взносам можно учесть при уменьшении налога за период, когда этот долг гасился.

Важно! Уменьшить налог таким образом могут лишь ИП на УСН. Если вы перешли на другую систему налогообложения, то такая возможность есть лишь за тот период и по тем доходам, когда вы были «упрощенцем».

Какие взносы бывают

Напомним, что за себя ИП обязан платить пенсионные и медицинские взносы.

За сотрудников ИП обязан платить также пенсионные и медицинские взносы, а еще и страховые на случай временной нетрудоспособности или несчастных случаев на производстве и т.д.

Важно! Если вы налогоплательщик на УСН «Доходы» и платите торговый сбор, то можете на его величину уменьшить налог, который вы заплатили за торговую деятельность. Подробнее можно прочесть в статье 346.21 НК РФ.

Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал .

Упрощенная система налогообложения – прекрасная возможность снизить налоговую нагрузку для малого бизнеса. Причем низкие ставки – это не единственная льгота на УСН. Уменьшение налога на сумму страховых взносов, перечисленных за работников или ИП за себя, позволяет дополнительно снижать платежи в бюджет. Как это сделать легальным путем? Расскажем всё в подробностях и с примерами.

Что облагается налогом на УСН

Для начала немного теории. На упрощенной системе два разных объекта налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на расходы.

В первом случае налогом облагаются полученные доходы (от реализации товаров, работ, услуг, а также некоторые внереализационные). Расходы, даже необходимые для бизнеса, в расчет не принимаются. Стандартная ставка на УСН Доходы – 6%, но субъекты РФ вправе снижать ее до 1%.

Во втором случае доходы перед налогообложением уменьшаются на расходы: доказанные, экономически обоснованные и входящие в перечень статьи 346.16 НК РФ. То есть налоговой базой являются не все доходы, а разница между доходами и расходами. Обычная ставка для этого варианта УСН – 15%, при этом многие регионы по некоторым видам деятельности снижают ее до 5%.

Какие страховые взносы платят на УСН

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Работодатели перечисляют взносы за своих работников, а ИП – сами за себя. Учредители ООО, если они не включены в штат, взносы за себя не платят.

Смотрите так же: Договор на оказание услуг массажа

Совокупный тариф страховых взносов в общем случае составляет 30% от выплат работникам. Дополнительно взимается взнос на страхование от травматизма и профзаболеваний по ставке от 0,2% до 8,5% (зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности бизнеса).

Суммы взносов ИП за себя установлены в фиксированной сумме. В 2019 году это 36 238 рублей, а в 2021 – 40 874 рубля. Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то надо перечислить дополнительный взнос – 1% от дохода свыше этого лимита. Эти платежи обязательны для всех систем налогообложения, кроме налога на профессиональный доход (НПД вправе применять только ИП без работников).

И хотя взносы – это не налоги, но они существенно влияют на общую фискальную нагрузку бизнеса. Поэтому НК РФ разрешает учитывать взносы, уплаченные за работников и предпринимателей, на всех режимах, кроме ПСН.

Почему налог УСН можно уменьшать на уплаченные взносы

Итак, мы разобрались, какие налоги и взносы платят упрощенцы. Но выше мы уже отметили, что на упрощенке с объектом «Доходы» никакие расходы в расчет не принимаются. Можно ли уменьшить налог УСН на уплаченные взносы? На каком основании?

Да, можно, и об этом прямо сказано в статье 346.21 НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде».

Что касается варианта «Доходы минус расходы», то уменьшение УСН на сумму страховых взносов происходит на основании 346.16 НК РФ. Расходы на страхование перечислены в перечне затрат, которые можно учитывать при расчете налоговой базы.

Важный нюанс: на УСН Доходы уменьшается сумма самого исчисленного налога, а на УСН Доходы минус расходы – налоговая база, с которой взимается налог.

Имеет ли значение, за какой период начислены взносы? Нет, главное, когда они были реально перечислены. Например, дополнительный взнос ИП с дохода, полученного в 2019 году, может быть оплачен до 1 июля 2021 год. При этом учитываться эта сумма будет для налогов, начисленных на доходы 2021 года.

Еще одна частая ситуация – ИП не успел перечислить взносы в фиксированном размере до конца текущего года, а заплатил их уже в январе следующего. Например, в письме Минфина от 04.03.19 № 03-11-11/13909 рассмотрена ситуация, когда предприниматель заплатил взносы за 2018 год в начале 2019. Ведомство подтвердило, что страховые платежи, перечисленные за прошлый год, уменьшают налог УСН, но только тот, который начислен в 2019 году.

Вы можете узнать, как уменьшить налог на перечисленные страховые взносы, обратившись на бесплатную консультацию по налогообложению.

Примеры уменьшения УСН на взносы

Порядок уменьшения УСН на сумму страховых взносов в 2019 году зависит от объекта налогообложения и наличия работников.

Обратите внимание: для простоты в примерах приводятся расчеты с годовой суммой налога, без разбивки на авансовые платежи. Но общая сумма налоговых платежей будет той же самой.

Пример 1. Уменьшение налога для ИП на УСН Доходы без работников

Это как раз тот случай, когда на вопрос, можно ли уменьшить налог на страховые взносы за себя до нуля, ответ будет положительным. Дело в том, что НК РФ позволяет ИП без работников учитывать все перечисленные взносы и снижать налог без ограничений.

Предположим, предприниматель заработал в 2019 году 650 000 рублей. Исчисленный налог по ставке 6% составит 39 000 рублей. Теперь посчитаем, сколько взносов за себя должен заплатить ИП при таких доходах:

• фиксированная сумма — 36 238 рублей;

• дополнительный взнос – (650 000 – 300 000) * 1% = 3 500 рублей.

Общая сумма взносов в размере 39 738 рублей была перечислена в течение 2019 года, поэтому исчисленный налог уменьшается полностью (39 000 – 39 738)

Источник: ecolis.ru

НТВП «Кедр — Консультант»

ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации по бухучету и налогообложению » УСН » О возможности для организации, работающей по УСН «доходы», уменьшить сумму налога на сумму исчисленных страховых взносов в пределах уплаченных, а так же пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет работодателя

О возможности для организации, работающей по УСН «доходы», уменьшить сумму налога на сумму исчисленных страховых взносов в пределах уплаченных, а так же пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет работодателя

Организация работает по УСН «доходы». Согласно ст 346.21 НК вправе уменьшить сумму налога на сумму исчисленных страховых взносов в пределах уплаченных, а так же пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет работодателя. Организация выплачивает пособия по временной нетрудоспособности, зачитывая их в счет начисленных взносов. Таким образом, к уплате остается меньше взносов.

Вопрос

Можно ли уменьшить налог по УСН на сумму выплаченных пособий за счет ФСС в пределах начисленных взносов, т.к. по сути, это уплаченные взносы, только не в ФСС, а за ФСС сотрудникам.

Ответ специалиста

ИП на УСН «доходы», у которого есть работники, уменьшает налог на взносы и за себя, и за работников (Письмо Минфина от 10.02.2017 N 03-11-11/7567). Но общая сумма уменьшения не может быть более 50% исчисленного налога (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Налог за работников следует уменьшать в том же порядке, что и организации.

Исчисленный налог при УСН «доходы» можно уменьшить на уплаченные взносы и пособия по больничным, выплаченные за ваш счет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

И налог, и взносы следует считать нарастающим итогом. Неважно, за какой период взносы начислены. Главное, чтобы они были уплачены в периоде, за который вы считаете налог. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте авансовый платеж за полугодие, а не за 1 квартал (Письмо Минфина от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408).

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

ст. 346.21, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018)

Пособия, выплаченные за счет ФСС, для целей налогообложения налога при УСН не учитываются.

Подборка документов

Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-11-06/2/4597)

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в августе 2018 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Источник: www.ntvpkedr.ru

Как уменьшить УСН на страховые взносы в 2023 году

С 2023 года страховые взносы в ФНС по общему правилу платятся в составе единого налогового платежа (ЕНП). В статье рассказали, как с учетом нового порядка уменьшать налог по УСН на страховые взносы.

На какие взносы уменьшить налог по УСН, зависит от юридического статуса упрощенца: компания или ИП. А если ИП, нужно смотреть, как он ведет бизнес: с работниками или без них. Под работниками тут понимаются сотрудники, нанятые по трудовым договорам, а также физлица без статуса ИП или самозанятости, с которыми ИП заключил гражданско‑правовой договор на выполнение работ или оказание услуг (ГПД):

Юрлицо — взносы за работников;

ИП с работниками — взносы за работников и личные взносы на обязательное страхование;

ИП без работников — личные взносы на обязательное страхование.

К взносам за сотрудников относятся взносы:

• По единому тарифу в ФНС. По общему правилу для субъектов малого и среднего бизнеса это 30% с доходов в пределах федерального МРОТ и 15% с той части доходов, которая превышает МРОТ. Срок уплаты — 28 число по итогам отчетного месяца.
• По индивидуальному тарифу на травматизм в Соцфонд. Ставка может составлять от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности и класса профриска. Срок уплаты — 15 число по итогам месяца.

Взносы ИП на личное обязательное страхование бывают фиксированные и дополнительные.

Размер фиксированных взносов установлен Налоговым кодексом. Уплачиваются они за отчетный год по сроку 31 декабря, даже если деятельность не вели и доходов не было. Можно платить взносы в течение года любыми суммами: равными частями или по‑другому. Например, разовым платежом в начале года.

За 2023 нужно уплатить 45 842 рубля фиксвзносов. Если зарегистрировали бизнес в отчетном году, размер фиксвзносов определяйте пропорционально отработанному времени (п. 1.2 и 3 ст. 430 НК РФ).

Дополнительные взносы рассчитываются предпринимателем самостоятельно. За год нужно уплатить 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей за год. Если заработали меньше 300 000 рублей, допвзносы не возникают. На объекте «Доходы минус расходы» сумму доходов для расчета допвзносов разрешено уменьшать на текущие расходы, которые учитываете при расчете единого налога.

Дополнительные взносы уплачиваются по сроку 1 июля по итогам отчетного года. Можно платить до окончания отчетного года, как только доход превысил 300 000 рублей.

Порядок уменьшения УСН на взносы зависит от объекта налогообложения.

На объекте «Доходы минус расходы» на уплаченные взносы нужно уменьшать не сам налог, а доходы. То есть взносы включаются в состав расходов. Этот порядок одинаков для ИП и компаний и не зависит от наличия работников.

На объекте «Доходы» взносы формируют так называемый налоговый вычет. На этот вычет уменьшают исчисленный налог. Размер вычета зависит от юридического статуса упрощенца:

• ИП с работниками и компании вправе уменьшить налог максимум наполовину, даже если взносы были уплачены в большем размере. В таком случае неучтенные за год взносы пропадут для учета, перенести их на следующий год нельзя.
• ИП без работников вправе уменьшить налог на взносы вплоть до нуля.

Упрощенцы вправе уменьшать налог по УСН только на уплаченные взносы. При этом уплата должна пройти в том периоде, за который считаете налог.

При уменьшении налога за 1 квартал учитываются взносы, перечисленные с января по март включительно. При уменьшении налога за полугодие учитываются взносы, перечисленные с января по июнь включительно и т.д.

По взносам в ФНС с 2023 года дополнительное требование: если платите взносы в составе ЕНП, мало перевести суммы — налоговая должна знать, что вы перевели именно взносы. Для этого своевременно нужно подавать дополнительные документы. Их перечень привели в таблице ниже.

Если в 2023 году воспользовались переходным периодом и платите налоги и взносы в ФНС отдельными платежками на конкретный КБК, не в составе ЕНП, дополнительные документы подавать не нужно. Также не требуются допдокументы по взносам на травматизм — все работодатели уплачивают взносы в Соцфонд отдельными платежками на конкретный КБК.

Ни закон, ни ФНС не запрещает все налоги и взносы в 2023 году платить в составе ЕНП, а личные взносы ИП — отдельной платежкой на конкретный КБК.

При УСН с объектом «Доходы» в уведомлении на аванс укажите сумму с учетом налогового вычета. То есть сумму аванса, которая получилась после уменьшения налога на уплаченные взносы. Если весь налог уменьшили на взносы, к уплате будет ноль. Уведомление в этом случае не подается.

Перечислите авансы по УСН, рассчитанные к уплате, не позднее:

• 28 апреля — за 1 квартал;
• 28 июля — за полугодие;
• 28 октября — за 9 месяцев.

Срок уплаты налога за год: для компаний — 28 марта, для ИП — 28 апреля по итогам отчетного года.

С 2024 года платить налоги и взносы в ФНС на конкретные КБК уже будет нельзя, переходный период закончится. Целесообразно освоить новый порядок до конца 2023 года. Для этого можно изучить и использовать возможности личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС или подключить бухгалтерскую программу. В СБИС Бухгалтерии можно автоматически, по данным учета, заполнять уведомления и отчетность в ФНС, уплачивать налог прямо из мастера расчета налога, отслеживать в специальном регистре распределение ЕНП. Календарь бухгалтера поможет контролировать новые сроки и события: напомнит рассчитать налоги (взносы), представить декларацию (расчет) или уведомление, уплатить ЕНП.

Источник: biz53.ru