При выборе режима налогообложения для ИП в 2022 году стоит обратить внимание на два основных фактора: выгодно ли вам использование выбранного режима и имеете ли вы право им пользоваться. На выбор предпринимателям дается пять режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- УСН — упрощенная система налогообложения
- ПСН — патентная система налогообложения
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
- НПД — налог на профессиональный доход
- ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения
1. Налоговые режимы, доступные для ИП
Систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно выбирать, внимательно изучив каждый вариант. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода в 2022 году и примерами.
ДЕНЬГИ НА СТРОЙКЕ | Как начать строительный бизнес
1.1 УСН — упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения, которую еще называют «упрощенка», зачастую является самым универсальным спецрежимом.
Предприниматели имеют право пользоваться УСН, если:
- Для выбранного вида деятельности не запрещено применение этого спец. режима
- Годовой доход и сумма основных средств — до 150 млн. рублей
- Количество сотрудников в штате не более 100 человек
УСН подходит предпринимателям, которые неоднозначно уверены в размере будущих доходов или рассчитывают на небольшую прибыль.
Работа на «упрощенке» освобождает вас от налогов, характерных для общей системы: НДС, налог на прибыль и т.п.
Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 марта следующего года.
При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них по декларации необходимо также в ПФР и ФСС.
Существует два варианта расчета налога на упрощенной системе:
- «Доходы», налоговая ставка 6%
- «Доходы минус расходы», налоговая ставка 15%
Кому подходит объект УСН «Доходы»
Если ваши расходы небольшие или имеются сложности с их документальным подтверждением, вам подходит вариант «Доходы». В этом случае, достаточно вести обычный налоговый учет, чтобы следить за уровнем доходов.
Для расчета налога необходимо умножить сумму валовой выручки на 6% и вычесть страховые взносы за себя в полном объеме, а также половину взносов за своих сотрудников. Таким образом, вы получите сумму налога к уплате.
Пример расчета налога на УСН «Доходы»:
- Валовая выручка за год: 2 000 000 рублей
- Взносы за себя: 40 874 руб
- Взносы за сотрудников: 81748
Налог рассчитывается так: 2 000 000 * 6% — 40874 — 81748/2 = 38252 рублей.
Полученную по формуле сумму налога за год нужно уплатить до 30 апреля следующего года. Налог рассчитывается ежеквартально, а по итогам года учитываются все платежи, поступившие авансом в течение года.
С чего начинается работа в строительстве? | Как открыть строительный бизнес
Кому подходит объект УСН «Доходы минус расходы»
Если вы несете большие расходы и у вас есть возможность подтвердить их документально, стоит рассмотреть объект «Доходы минус расходы». Налоговая ставка выше, но есть возможность при расчете уменьшить размер валовой выручки на все расходы, подтвержденные документально. Также вычитаются все страховые взносы за себя и половина за сотрудников.
Пример расчета налога на УСН «Доходы минус расходы»:
- Валовая выручка за год: 5 000 000 рублей
- Подтвержденные расходы: 3 500 000 рублей
- Взносы за себя: 40874 рублей
- Взносы за сотрудников: 81748 рублей
Налог рассчитывается так: (5 000 000 — 3 500 000 — 40874 — 81748/2) * 15% = 212737 рублей.
Обратите внимание: если вы получили убыток по итогам года, то при объекте УСН «Доходы минус расходы» необходимо оплатить минимальную сумму — 1% валовой выручки. Эта сумма уменьшается на квартальные авансовые платежи, которые вы внесли в течение года.
Применять «упрощенку» можно с момента регистрации ИП, если вы успеваете подать уведомление сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если подать уведомление на УСН позднее, то применять спецрежим можно только с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря текущего года.
Это бесплатно! Росбанк поможет подготовить документы для регистрации ИП и подать их онлайн, а затем откроет расчётный счёт. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
Если не подходит онлайн-подача, наш онлайн-сервис сформирует полный пакет документов для подачи в ФНС, учитывая новые требованиям закона.
1.2 ПСН — патентная система налогообложения
Работать «на патенте» могут только предприниматели с годовым доходом менее 60 млн. рублей и с численностью штата до 15 человек. Данный режим подходит для оказания, например, парикмахерских услуг, для ателье.
Купить патент можно на период от 1 до 12 месяцев, поэтому данный режим оптимально подходит сезонному бизнесу или для пробы нового направления деятельности, в котором вы не уверены.
На ПСН нужно оплачивать только патент и страховые взносы: за себя и своих сотрудников. Налоговая ставка составляет 6%. Реальный доход никак не влияет на стоимость патента: она считается по базовой доходности, различной для каждого вида деятельности.
Базовая доходность устанавливается на 12 месяцев, и если вы хотите купить патент на меньший срок, просто пересчитайте ставку на нужный срок. В формуле срок в месяцах обозначен как К1.
Как рассчитать ПСН:
- Базовая доходность/12 * К1 * 6%
- Патент на 8 месяцев
- Базовая доходность: 100 000 рублей
- К1: 8
Налог рассчитывается так: 100000/12 * 8 * 6% = 4000 рублей.
1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН — это ограниченный спецрежим, который могут применять только предприниматели в сферах растениеводства, животноводства, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы имеете право применять ЕСХН только, если доход от сельхоздеятельности превышает 70% дохода. Применение ЕСХН запрещено, если вы продаете подакцизные товары.
Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%, уплачивается по схеме «Доходы минус расходы», при этом расходы должны быть документально подтверждены. Помимо налога, за вами сохраняется обязанность уплаты страховых взносов за себя и своих сотрудников.
Пример расчета налога на ЕСХН:
- Доходы: 10 млн. рублей
- Расходы — 5 млн. рублей
Сумма ЕСХН рассчитывается так: (10 000 000 — 5 000 000) *6% = 300 000 рублей.
1.4 НПД — налог на профессиональный доход
Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.
Применять НПД можно, если:
- Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
- У вас нет сотрудников.
- Доходы за год не более 2,4 млн руб.
Применять НПД нельзя:
- Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
- ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.
На НПД уплачиваются следующие налоги:
- 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
- 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.
Налог платится ежемесячно.
Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.
Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.
Отчетность для работающих на НПД не предусмотерна. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.
Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно заплатить 4%, то есть 600 рублей.
Для вас помогут подготовить документы для создания ИП в соответствии с новыми требованиями закона и подать их онлайн, а затем откроют расчётный счёт на выгодных условиях. Не нужно оплачивать госпошлину, выпуск ЭЦП и помощь специалистов. Если вы — гражданин РФ, переходите по ссылке ниже, чтобы узнать подробности.
1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО) в 2022 году применяется по умолчанию, если вы не выберите ни один из специальных режимов. О применении этой системы не нужно отдельно уведомлять налоговую. На ОСНО индивидуальному предпринимателю придется вести полноценную бухгалтерскую и налоговую отчетность, налоговая нагрузка более серьезная.
ОСНО подходит предпринимателям с внушительными оборотами и контрагентами, которые работают с НДС. Для применения ОСНО нет никаких ограничений по обороту, численности штата и другим критериям.
На общем режиме предприниматели уплачивают НДС от 0% до 20% в зависимости от товара и вида деятельности, имущественный налог и НДФЛ по ставке 13%. Для расчета налога нужно вычесть из дохода проф.вычеты, налоговые вычеты и ранее уплаченные авансовые платежи. Под профессиональным вычетом подразумеваются документально подтвержденные расходы или фиксированный процент 20%, если подтвердить затраты невозможно.
Вы получили доход 1 млн. рублей. Применив профессиональный вычет 20%, и посчитав аванс в 50000 рублей, оплаченный ранее, вам осталось внести 97500 рублей.
Советуем прочитать:
- Подать на развод спб с детьми
- Стоимость медицинской справки на водительское удостоверение
- Если владелец автомобиля умирает можно ли переоформить автомобиль
- Сколько действительна справка из бти
Источник: belnii.ru
Как подобрать ОКВЭД для строительства и ремонтных работ?
Для подбора ОКВЭД для деятельности по строительству и ремонту необходимо определить, какие именно работы вы будете выполнять. Например, если вы занимаетесь строительством жилых домов, то вам может подойти код ОКВЭД 41.20.2 — “Строительство жилых; нежилых зданий”. Если же вы выполняете ремонтные работы, то подойдет код ОКВЭД 43.3 — “Работы строительные отделочные”. Наши специалисты подготовили для вас статью, которая поможет Вам при открытии ИП и регистрации ООО подобрать как основной, так и дополнительные коды ОКВЭД для оказания услуг по строительству и ремонту.
ОСНОВНОЙ ОКВЭД ДЛЯ СТРОИТЕЛЬСТВА И РЕМОНТНЫХ РАБОТ В 2023 ГОДУ
Основной ОКВЭД — как правило это тот вид деятельности, по которому вы планируете получать наибольший доход при ведении своего бизнеса.
В качестве основного вида деятельности при регистрации ИП, занимающегося строительством и ремонтными работами необходимо выбрать ОКВЭД:
— 43.99 Работы строительные специализированные, не включенные в другие группировки.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОКВЭД ДЛЯ СТРОИТЕЛЬСТВА И РЕМОНТНЫХ РАБОТ
Помимо основного вида деятельности в момент регистрации ИП необходимо добавить дополнительные коды по ОКВЭД. Зачем это нужно? Дополнительные ОКВЭД помогут вашему ИП более подробно описать вашу деятельность.
Законодательством Российской Федерации не установлены ограничения по количеству дополнительных видов деятельности для индивидуальных предпринимателей и организаций. Однако, стоит учитывать, что при большом количестве видов деятельности может возникнуть сложность в выборе наиболее подходящих и эффективных направлений для развития бизнеса. Поэтому, перед принятием решения о расширении списка видов деятельности необходимо тщательно проанализировать рынок и определить потенциальные возможности для роста и развития.
Никакие штрафы и санкции за большое количество ОКВЭД не грозят вашему бизнесу, а вот если вы оказываете деятельность или работаете в сфере, коды которой не прописаны в ЕГРИП, то согласно статье 14.25 КоАП РФ вашему ИП или ООО грозит штраф в размере 5000 руб. Бездумно добавлять ОКВЭД тоже не стоит, так как некоторые виды деятельности подлежат обязательному лицензированию.
Возможные дополнительные ОКВЭД для строительства и ремонтных работ:
— 43.11 Работы по сносу зданий и сооружений
— 43.12 Работы по подготовке строительной площадке
— 43.13 Работы буровые и разведочные буровые
— 43.21 Работы электромонтажные
— 43.22 Работы по монтажу систем водопровода, канализации, отопления и кондиционирования воздуха
— 43.29 Работы строительно-монтажные прочие
— 43.31 Работы штукатурные
— 43.32 Работы столярные и плотничные
— 43.33 Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен
— 43.34 Работы малярные и стекольные
— 43.39 Работы завершающие и отделочные в зданиях и сооружениях, прочие
— 43.91 Работы кровельные
Источник: k-aydit.ru
Как ИП вступить в СРО строителей
Вступление ИП в СРО необходимо в случае выполнения ряда работ в сфере строительства, проектирования и изыскания. Какой порядок оформления документов и какие существуют требования к ИП, желающему вступить в СРО?
Виктория Хабибуллина обо всех важных моментах
С точки зрения возможности вступить в строительную СРО, между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом нет никакой разницы. Правовой статус обоих субъектов предполагает практически зеркальный набор требований для получения членства в выбранном объединении, будь то СРО изыскателей для ИП или организация СРО проектировщиков для ООО.
Правила и нормы взаимодействия ИП и СРО регламентируются положением №315-ФЗ и его дополнением №372-ФЗ. Эта, последняя на сегодняшний день редакция, основательно скорректировала позиции СРО в строительстве. Ее пункты затронули деятельность организаций на всех уровнях: от профессиональной специфики деятельности компаний – строительство, изыскания, проектирование, до разнообразия форм собственности участников – ОАО, ИП. Важно! Изменения №372-ФЗ позволяют довольно большому количеству небольших строительных компаний, ведущих свою деятельность в ограниченных масштабах или в качестве субподрядчика, избежать официальной процедуры вступления в саморегулируемую организацию.
По сути, участие ИП в строительной СРО сегодня необходимо только в следующих обстоятельствах:
- совместная работа в любой смежной области с оператором федерального уровня;
- проведение изысканий на муниципальных или государственных территориях;
- самостоятельное строительство и проектирование в статусе застройщика;
- работа с подрядным договором объемом от 3 миллионов рублей.
Как видно, нововведения значительно облегчают жизнь небольшим строительным подрядчикам, позволяя, к примеру, избежать вступления и получения допуска СРО для ИП проектировщиков или изыскателей, а также обойти эту процедуру, если сумма, фигурирующая в договоре, не превышает 3-х миллионов рублей.
Требования к ИП при вступлении в СРО
Станет ли индивидуальный предприниматель участником СРО, напрямую зависит от его готовности выполнять правила организации. В рамках процедуры вступления соискателю необходимо привести работу предприятия в соответствие нормам и требованиям выбранного СРО.
Положения и акты, необходимые для вступления и участия в СРО, делятся на три группы:
- финансовые;
- квалификационные;
- страховые.
Доказательство состоятельности собственного ИП в трех этих категориях, теперь основная задача соискателя.
Финансовые требования
Обязательным для принятия в СРО является достаточное количество финансовых средств. Цена СРО для ИП складывается:
- из вступительного платежа, причем его объем варьируется в зависимости от условий конкретной саморегулируемой организации. Причем в некоторых СРО такой взнос отсутствует вовсе;
- из регулярного взноса участника. Обычно оплата членства происходит раз в месяц или поквартально. Четких критериев нет и здесь, все решают правила выбранной саморегулируемой организации;
- из вкладов в компенсационный фонд СРО. Пожалуй, самый весомый по размеру тип платежей. Конкретная сумма оплаты зависит от планов и целей предпринимателя. Минимальные размеры взносов здесь начинаются от 100 тыс. руб.
Квалификационные требования
Вступающий в СРО для изыскания ИП, обязан иметь законченное высшее образование по специальности из перечня профессиональной группы «специалист по инженерным изысканиям для строительства» или смежной, в рамках которой он планирует деятельность. Помимо этого, у предпринимателя должен быть минимальный (5 лет) подтвержденный стаж в отмеченной профессии.
Страховые требования
Страхование ответственности – обязательный этап при вступлении в большинство строительных СРО, причем правовой статус будущего члена организации не имеет значения.
В прежней версии закона страховой договор был формальностью, хотя на деле избегать его оформления было не всегда уместно, по той причине, что страхование давало возможность значительно сократить размер взносов в компенсационный фонд организации.
Со вступлением в силу закона №372-ФЗ ситуация не изменилась, потому планируя вступление и стоимость СРО для ИП стоит учитывать расходы на страхование гражданской ответственности.
Список документов ИП вступающего в СРО
Взвесив возможности, оценив силы и осознав перспективы, потенциальный участник СРО должен собрать и подать на рассмотрение профессиональной комиссии пакет документов. Их стандартный набор выглядит следующим образом:
- заявление о желании вступить в СРО;
- документы, удостоверяющие личность соискателя: паспорт и свидетельство о месте регистрации ИП;
- пакет регистрационных документов индивидуального предпринимателя, обязательно – свидетельство о постановке на учет;
- документы, доказывающие профессиональную квалификацию соискателя, причем, это могут быть свидетельства как самого ИП, так и его штатных сотрудников. В первом случае их подача обязательна, во втором по запросу;
- пакет документов подтверждающих наличие и состояние материально-технической базы, страховые документы, справки, доказывающие финансовую состоятельность предпринимателя, достаточную для оплаты взносов.
В некоторых ситуациях, при вступлении в СРО, от соискателя могут потребовать расширенный пакет документов. Как правило, цена СРО для ИП в строительстве при этом не меняется.
Ростехнадзор
Национальное объединение строителей
Портал правовой информации
О компании
«СРО МОСКВА» – авторитетная консалтинговая компания, на протяжении многих лет конкурирующая с лидерами в области лицензирования, сертификации и подготовки документации. Ключевое направление нашей деятельности – это помощь в получении лицензий всех видов и СРО. Наши сотрудники – квалифицированные эксперты, имеющие колоссальный опыт работы.
Источник: xn--80adxhjblhe.xn--p1ai
