Строка баланса капитал и резервы что туда входит при УСН

Подход к определению понятия собственного капитала также предопределяется традициями, сложившимися в правовой и экспертной среде конкретного государства.

В России, в принципе, распространены оба подхода. Возможные факторы выбора 1 либо 2 мы обозначили выше.

Вычислить величину СК по традиционному методу очень просто.

Капитал и резервы

Кроме того, обособленно в разделе III отражаются промежуточные дивиденды, выплаченные в течение года.

Показываются они в круглых скобках, к примеру, по строке 1371 « в т.ч. промежуточные дивиденды» (). Информация в разделе III, как и по остальным разделам бухгалтерского баланса, приводится одновременно по 3 графам ():

на отчетную дату; на 31 декабря предыдущего года; на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Традиционный метод расчета собственного капитала по балансу (формула)

Собственный капитал может быть рассмотрен в следующих аспектах: учетном, финансовом и правовом. Анализ собственного капитала предполагает оценку первоначального вложения капитала и его последующих изменений, связанных с дополнительными вложениями, полученной чистой прибылью, другими причинами, вследствие которых происходит наращивание (уменьшение) собственного капитала.

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН

Строка 1350 баланса

Об активе и пассиве бухгалтерского баланса мы рассказывали в нашей консультации и отмечали, что в состав пассива формы бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н, включается раздел III «Капитал и резервы». О том, что отражается в этом разделе, расскажем в данном материале.

Капитал и резервы: строки

Раздел III «Капитал и резервы» предназначен для отражения собственных источников финансирования деятельности организации и включает в себя следующие показатели (п. 66 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н, Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н):

Наименование показателя Код

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350
Резервный капитал	1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370

Напомним, что организации, которые имеют право применять упрощенный бухучет, вправе составлять и упрощенную отчетность, в которой раздел «Капитал и резервы» показывается свернуто одной суммой, без разбивки по видам капитала и резервов.

Как заполнить раздел III

Приведем в таблице информацию о том, данные каких счетов бухгалтерского учета используются для заполнения показателей раздела III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). При этом, к примеру, «К80» будет означать кредитовое сальдо счета 80 «Уставный капитал» на отчетную дату, а, соответственно, «Д81» — дебетовое сальдо счета 81 «Собственные акции (доли)» на эту же дату:

Наименование показателя Код Данные каких счетов используются Алгоритм расчета показателя

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	80	К80
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	81	Д81 (в балансе показывается в круглых скобках)
Переоценка внеоборотных активов	1340	83 «Добавочный капитал»	К83 (в части сумм дооценки внеоборотных активов)
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	83	К83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов)
Резервный капитал	1360	82 «Резервный капитал»	К82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	99 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	Или К99 + К84 Или Д99 + Д84 (результат отражается в круглых скобках) Или К84 – Д99 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках) Или К99 – Д84 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках)

Обращаем внимание, что деньги и иное имущество, полученное от участников в счет увеличения уставного капитала, до регистрации изменений в устав показывается по отдельной статье раздела III (Письмо Минфина от 06.02.2015 № 07-04-06/5027).

Кроме того, обособленно в разделе III отражаются промежуточные дивиденды, выплаченные в течение года. Показываются они в круглых скобках, к примеру, по строке 1371 » в т.ч. промежуточные дивиденды» (Письмо Минфина от 19.12.2006 № 07-05-06/302).

Информация в разделе III, как и по остальным разделам бухгалтерского баланса, приводится одновременно по 3 графам (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н):

• на отчетную дату;
• на 31 декабря предыдущего года;
• на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Оформление финансовой отчетности малых предприятий в упрощенном варианте облегчает работу бухгалтера, но требует от пользователя понимания, какие сведения содержатся в каждой строке отчетных форм. К примеру, капитал и резервы в упрощенном балансе – это сведенная к одной цифре информация обо всех видах собственного капитала фирмы. Располагается она в третьем разделе баланса под кодом 1300. Разберемся, какими счетами оперирует бухгалтер при заполнении строки 1300 упрощенного баланса, аккумулирующей все виды капитала фирмы.

Капитал и резервы в упрощенном балансе

Итак, строка 1300 баланса по упрощенному формату содержит данные о собственных источниках финансирования деятельности предприятия:

• Уставном капитале (счет 80), т. е. первоначальной сумме собственного капитала, вложенного учредителями в формирование активов компании;
• Резервном капитале (счет 82), образованном из нераспределенной прибыли для покрытия убытков фирмы;
• Добавочном капитале (счет 83), сформированном при дооценке стоимости основных фондов компании;
• Нераспределенной прибыли или непокрытом убытке (счет 84), как итоге производственной деятельности.

Таким образом, в одной строке баланса объединяются несколько видов источников. Наличие капитала всегда указывается по кредиту соответствующего счета, а в строке 1300 объединяются кредитовые остатки этих счетов. Убытки, понесенные компанией за отчетный период, отражаются по дебету и уменьшают положительный кредитовый остаток прибыли на начало года (если он был).

Поскольку все указанные пассивы фиксируются в строке 1300 без детального разграничения, бухгалтер формирует регистры аналитического учета по каждому виду источников. Как правило, в учетной политике компании прописывают алгоритмы создания резервов, если в них имеется необходимость (или обязанность, как при возникновении сомнительной задолженности контрагента). И хотя резервы формируют из чистой прибыли компании, они, являясь производными имеющегося капитала, могут быть израсходованы только на те цели, ради которых были образованы.

Рассмотрим на примере работы производственной компании, как происходит формирование этих сведений в балансе.

Пример

ООО «Игрушка», специализирующееся на производстве игрушек, начало работу с октября 2018 года. Уставный капитал компании 300000 руб. представлен собственным офисным помещением первоначальной стоимостью 250000 руб. и МПЗ на складе на сумму 50000 руб. Фирма арендует производственный цех (стоимость аренды 40000 руб. в месяц). Учетной политикой предусмотрено создание резервного фонда на покрытие непредвиденных долгов и убытков в размере 300000 руб. ежегодными отчислениями по 5% от чистой прибыли до установленного уровня.

Операции, произведенные за 2018 год:

Производственные и общехозяйственные расходы составили 914 000 руб.; в т.ч.:

Покупка материалов – 600 000 руб.

Зарплата – 150 000 руб.

Страховые взносы – 40 000 руб.

Амортизация помещения – 4 000 руб.

Аренда цеха – 120 000 руб.

Продукция реализована на сумму 2 600 000 руб.

По завершении года получена прибыль до налогообложения в сумме 1 686 000 руб. (2 600 000 – 600 000 – 150 000 – 40 000 – 4000 – 120 000).

Уплачены налоги – 200 000 руб.

Чистая прибыль фирмы составила 1486000 руб. (1686000 – 200000).

Из этих средств сформирован резервный фонд в сумме 74300 руб. (5% х 1486000), который, как закреплено в учетной политике, может расходоваться лишь при возникновении убытков или непредвиденных затрат. Остаток прибыли (нераспределенной) компания будет расходовать согласно вынесенным решениям в будущем году.

Бухгалтер оформил операции в т.ч. такими проводками:

Формирование УК – за счет УК приняты на баланс ОФ и денежные средства

— приобретены и оплачены МПЗ

— списаны на затраты производства:

Источник: arbatcredit.ru

Упрощенный баланс строка 1370 с чем сравнивать. расхождение при составлении годовой отчетности. заполнение раздела «капитал и резервы» в балансе: какие сведения в нем отражаются

Запасы. Стоимость материальных запасов отражают по строке 1210. Раньше этот показатель нужно было расшифровывать. В действующей форме расшифровка не требуется. Однако она нужна, если показатели, включенные в строку 1210, являются существенными. В этом случае следует добавить расшифровочные строки, например такие:

— сырье и материалы;

— затраты в незавершенном производстве;

— готовая продукция и товары для перепродажи;

— товары отгруженные и т.д.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. Эту строку с кодом 1220 «упрощенцы» могут заполнять, если согласно учетной политике организации суммы «входного» НДС отражаются на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Дебиторская задолженность. Данная строка 1230 предназначена для краткосрочной дебиторской задолженности, то есть погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов). Для этих активов предусмотрена строка 1240, по которой, в частности, показывают займы, предоставленные организацией на срок менее 12 месяцев.

Если вы определяете текущую рыночную стоимость финансовых вложений, используйте все доступные вам источники информации, в том числе данные иностранных организованных рынков или организаторов торговли. Такие рекомендации содержатся в Письме Минфина России от 29.01.2009 07-02-18/01. Если на отчетную дату вы не можете определить рыночную стоимость по ранее оцененному объекту, отражайте его по стоимости последней оценки.

Денежные средства и денежные эквиваленты. Для заполнения строки нужно суммировать стоимость денежных эквивалентов (сальдо соответствующих субсчетов счета ) и остатки по счетам денежных средств (50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути»).

Понятие денежных эквивалентов, напомним, содержится в Положении по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утвержденном Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н. К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.

Прочие оборотные активы. Здесь (строка 1260) показываются данные по оборотным активам, которые не нашли отражения по другим строкам разд. II баланса.

Заполнение строки 1370 бухгалтерского баланса за год

Если это будет строка 1371, то дивиденды учитываются в строке «в т. ч. промежуточные дивиденды». Только тогда отчет будет выполнен правильно, и будет показывать актуальные данные.

Как мы уже выяснили, в графе со строкой 1370 должна проставляться , либо количество нераспределенной прибыли.

Указывается тот период, за который эта сумма накопилась, и сколько она составила на период составления отчета:

• В отчете указываются не только суммы, накопленные от обычных транзакций, но и суммы, имеющие непосредственное отношение к данной группе.
• В одной строке не указываются и минусы, и плюсы. Для каждого из них существует отдельный счет.

Суммы, получившиеся по плюсу или минусу, рассчитывают по спецформуле.

Строки баланса 2020: расшифровка

и разработок 1120 04 Д04 (в части расходов на НИОКР) Нематериальные поисковые активы 1130 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 Д08 – К05 (все в части нематериальных поисковых активов) Материальные поисковые активы 1140 08, 02 «Амортизация основных средств» Д08 – К02 (все в части материальных поисковых активов) Основные средства 01 «Основные средства», 02 Д01 – К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» Доходные вложения в материальные ценности 1160 03, 02 Д03 – К02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01) Финансовые вложения 1170 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» Д58 – К59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Д73-1 (в части долгосрочных процентных займов) Отложенные налоговые

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса

Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства Основные средства 1150 Разница между остатками по счетам: – 01 «Основные средства» – 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности, отраженных по строке 1140) – остаток по счету 07 «Оборудование к установке» (в части расходов на незавершенное строительство) – остаток по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (в части расходов на незавершенное строительство) – остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» (в части регулярных крупных затрат, возникающих через определенные длительные временные интервалы (более 12 месяцев) на протяжении срока эксплуатации объекта основных средств, на проведение его ремонта и на иные аналогичные мероприятия (например, проверку технического состояния)) Доходные вложения в материальные ценности

Если в отчетном периоде остаток нераспределенной прибыли использовался, то на сумму использованной прибыли должно быть расхождение между строками 1370 Баланса и 2400 Отчета о финансовых результатах. Автор ответа: Зайцевская Елена Александровна руководитель проектов сайт: группа ВК: 2016-08-23 On: 23/08/2016 Previous Post: Next Post:

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

п. 79, 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п.

При этом корреспондирующим счетом в записях является счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Следовательно, если организация записями 2014 г. исправляла существенные ошибки 2013 г.

или предшествующих лет, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности за соответствующий год, то показатель строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Бухгалтерского баланса за отчетный период 2014 г., в котором сделаны исправительные записи, будет сформирован с учетом исправительной записи.

На что следует тратить средства из нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль относится к пассивам предприятия — то есть, к совокупности долгов и обязательств. Некоторые экономисты утверждают, что в идеале, всю сумму средств, оставшуюся на счёте компании как нераспределенная прибыль, необходимо делить между инвесторами и акционерами.

Однако в данном вопросе есть некоторые нюансы. Разумеется, акционеры заинтересованы в выплатах значительных дивидендов и будут довольны бонусами в виде дополнительного дохода

В то же время, владельцам компании важно, чтобы предприятие, в которое они вложили средства, развивалось и в перспективе приносило ещё больший доход. То есть, теоретически, они могут согласиться направить нераспределенную прибыль на развитие компании, а не поделить между собой

Планирование траты нераспределенной прибыли должно обязательно проходить с участием инвесторов. На что разумно предложить направить эти средства?

1. Закупка нового оборудования.
2. Аренда новых площадей и расширение сети компаний.
3. Прием на работу новых сотрудников.
4. Организация франчайзинга.
5. Погашение долгов и кредитных обязательств.
6. Пополнение оборотных средств компании.
7. Поощрение качественно работающих сотрудников фирмы.
8. Резервный фонд.

Это интересно: Целевой договор дарения денег на покупку квартиры: правила составления и образец

Акционеры заинтересованы в выплатах значительных дивидендов и будут довольны бонусами в виде дополнительного дохода

Строка 1370 бухгалтерского баланса

Коды указываются в дополнении к приказам, регулирующим оформление и внесение информации в отчетную документацию. Нераспределенная прибыль в балансе – это строка 1370. В графе также содержится величина непокрытого убытка, накопившаяся за определенное время на момент написания баланса.

Согласно Плану счетов бухучета для регистрации нераспределенной прибыли и убытка предназначается счет 84. В него записывают прибыль и потери, получившиеся на 31 декабря. В графу 1370 вписывают суммы, отчетных годов — как нынешнего, так и предыдущего. Здесь отражено сальдо по кредиту. Если организация понесла потери, в строчку вносится сальдо по счету по дебету.

Когда документ пишется для отчетного периода, в 1370 вносят остаток от 84 и 99 «Прибыль и убытки». Именно на последнем отображается результат накопленной прибыли или потерь от привычной деятельности, иных операций, и тех денег, которые напрямую связаны с этим счетом. Это штрафные санкции за нарушение НК РФ.

Если на дату написания отчета на предприятии зафиксированы потери, их сумма пишется без знака минус, а в скобках: (2000).

Отчет по данному показателю

Чтобы посчитать нераспределенную прибыль в балансе предприятия, прежде всего следует обратить внимание на корреспондентские счета и бухгалтерские проводки, которые осуществляются по счету 84

Необходимо помнить, что в балансе предприятия счет нераспределенной прибыли корреспондирует с вышеуказанными счетами. Это означает, что бухгалтерские проводки по данному счету могут осуществляться путем перевода денег предприятия согласно операциям по расчету с партнерами, стейкхолдерами, персоналом, увеличения или уменьшения всех видов капитала предприятия.

Поскольку нет точной информации об изменениях в бухгалтерском балансе нераспределенной прибыли, как посчитать данный показатель, компании могут принимать решение самостоятельно. Например, подготовить отдельный отчет под названием «Отчет о нераспределенной прибыли». Целью данного отчета является описание изменений в нераспределенной прибыли за данный отчетный период. Этот отчет подготовлен в соответствии с применимыми стандартами бухгалтерского учета, такими как GAAP, IND AS или IFRS.

Этот отчет выполняет сверку начальных и конечных нераспределенных доходов за период. В этом отчете используется такая информация, как чистая прибыль за текущий отчетный период, начальный баланс нераспределенной прибыли, дивиденды, распределенные в текущем периоде и т. д.

Отчет о полученной прибыли может быть опубликован в виде отдельного отчета или дополнен балансом или отчетом о прибылях и убытках.

Строка 1370 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”: как заполнить

В первую очередь, необходимо уяснить несколько моментов, имеющих непосредственное отношение к внесению сведений в строку 1370:

Сумма чистой прибыли предприятия за отчетный период следует отразить по Кт сч. 99 “Прибыли и убытки” в бухгалтерском учете, а сумму чистого убытка – по Дт сч. 99.
Если уже после утверждения бухгалтерской отчетности за текущий период были выявлены значительные ошибки предыдущего периода, их необходимо исправить. Исправления делаются путем внесения записей по соответствующим счетам бухучета в нынешнем отчетном периоде. Счет 84 – корреспондирующий. То есть, если компания исправляла значительные огрехи 2014 года или более ранних периодов путем внесения в отчетность записей в 2015 году, притом что бухгалтерская отчетность 2014 года уже была утверждена, показатель стр

1370 баланса за отчетный период 2015 года, содержащий исправительные записи, должен быть сформирован с принятием во внимание исправительной записи.
Начисление дивидендов бухгалтер должен отразить по Дт сч. 84 в корреспонденции со сч

70 и сч. 75, субсчет 75-2. Это касается как промежуточных дивидендов, так и по итогам года. Если дивиденды объявлены, но не востребованы, и при этом срок их давности истек, на их сумму производится обратная запись.
Заключительными оборотами декабря сумма нераспределенной прибыли должна быть учтена по Кт сч. 84, сумма непокрытого убытка – по Дт сч. 84. Сумма чистой прибыли или убытка отчетного периода должна списываться на сч. 84.

Использование образовавшейся нераспределенной прибыли на модернизацию и совершенствование производства компании не приведет ни к изменению показателя стр.1370, ни к изменениям сальдо по сч.84. Выясним, почему. Дело в том, что формирование в бухучете сведений о том, на какие цели будут направлены средства нераспределенной прибыли, производится при помощи организации аналитического учета по сч. 84. В нем деньги из состава нераспределенной прибыли, которые пока не использованы, и которые решено направить на субсидирование модернизации производства и любых других событий по покупке или созданию новых активов, могут разделяться. Затраты, которые понесло предприятие, должны признаваться в том отчетном периоде, в котором они имели место, вне зависимости от:

• времени их формирования;
• наличия/отсутствия источника появления средств (различных фондов).

При составлении промежуточной отчетности, для заполнения стр. 1370 за отчетный период применяются сведения из счетов 84 и 99. Если величина, которую нужно внести в стр. 1370, окажется со знаком “минус”, ее нужно поместить в круглые скобки во избежание путаницы.

Пример. Заполнение бухгалтерского баланса

ООО, зарегистрированное в 2015 г., применяет упрощенную систему налогообложения. Показатели регистров бухгалтерского учета на 31 декабря 2015 г. приведены в таблице:

Остатки (Кт — кредитовые, Дт — дебетовые) на счетах
бухгалтерского учета на 31 декабря 2015 года
ООО

Источник: businessxxl.ru