Сумма профессионального налогового вычета у ИП в 3 НДФЛ что это

Кто может применить НДФЛ-вычет профессионального типа

Статья 221 НК однозначно определяет, какие категории плательщиков НДФЛ могут оформить профессиональный вычет для уменьшения подоходного налога, взимаемого по ставке 13%. Претендентами (заявителями) являются граждане, перечисленные ниже.

Индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие специалисты

К этой группе относятся такие физические лица (пункт 1 статьи 227 НК):

• индивидуальные предприниматели (ИП), доходы которых облагаются налогом (13%) по общей системе (имеются в виду доходы от предпринимательской деятельности). Таким образом, если ИП действует на специальном режиме налогообложения (например, ПСН, ЕНВД или УСН), ему не полагается НДФЛ-вычет данной разновидности;
• лица, которые законно занимаются частной практикой. Это адвокаты, нотариусы, а также иные субъекты, которые уплачивают налог (13%) с доходов от подобной деятельности.

Профессиональный вычет этим налогоплательщикам оформляется в сумме затрат, непосредственно связанных с получением налогооблагаемых доходов, произведенных фактически и подтвержденных соответствующей документацией. Состав учитываемых издержек определяется человеком самостоятельно. При этом нужно применять порядок признания расходов, оговоренный статьей 252 НК для целей налогообложения прибыли юрлиц (организаций).

Зависит ли размер профессионального налогового вычета от суммы расходов?

Гражданин, относящийся к данной категории налогоплательщиков и уплативший имущественный налог, вправе заявить этот платеж к вычету, если налогооблагаемый актив конкретно используется человеком для предпринимательской деятельности. Речь идет об активах, облагаемых налогом на имущество граждан и при этом не относящихся к гаражам, дачам, квартирам, жилым домам.

Если отсутствует документальное подтверждение понесенных затрат, ИП вправе оформить профессиональный вычет по НДФЛ, составляющий 20% от общей величины доходов, заработанных его предпринимательской деятельностью. Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность, не создавая юрлицо и не регистрируясь как ИП, он не вправе применять данное правило.

Исполнители работ по гражданско-правовым соглашениям

Если человек уплачивает НДФЛ (13%) с доходов, полученных от оказания услуг или выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям, он также вправе использовать профессиональный вычет. Такая преференция может быть предоставлена ему в сумме реальных издержек, обусловленных оказанием этих услуг (выполнением работ). При этом затраты, понесенные налогоплательщиком и предъявленные к НДФЛ-вычету, должны подтверждаться официальными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет

Создатели продуктов интеллектуальной деятельности

К этой категории претендентов на профессиональный вычет относятся следующие граждане – получатели авторских, изобретательских и других подобных вознаграждений, облагаемых НДФЛ (13%):

• авторы произведений искусства, литературы, науки;
• владельцы патентов, оформленных на промышленные образцы, полезные модели, изобретения;
• создатели (разработчики) иных продуктов интеллектуальной деятельности.

Таким налогоплательщикам НДФЛ-вычет предоставляется в сумме издержек, реально произведенных и подтвержденных надлежащей документацией. Если заявитель не может подтвердить понесенные затраты официальными бумагами, он вправе получить этот вычет в размере 20-40% от величины начисленного дохода. Конкретные нормативы для расходов, принимаемых к НДФЛ-вычету, предопределяются видами деятельности, детальный перечень которых приведен в абзаце 8 статьи 221 НК.

Особенности принятия некоторых издержек к НДФЛ-вычету

Оформляя профессиональный вычет, гражданин может отнести к своим издержкам следующие выплаты:

• необходимые налоговые платежи (кроме НДФЛ);
• обязательные страховые взносы, которые перечисляются гражданином на медицинское и пенсионное страхование.

Помимо этого, к указанным издержкам можно также отнести суммы уплаченной госпошлины, обусловленной официальной деятельностью налогоплательщика. Речь идет о суммах этих издержек, уплаченных или начисленных гражданином за конкретный налоговый период по требованиям НК.

Определяя базу налогообложения, плательщик НДФЛ не вправе одновременно учитывать издержки, подтвержденные документацией, и затраты, регламентированные установленным нормативом.

Как оформляется профессиональный вычет

Порядок предоставления НДФЛ-вычета рассматриваемого вида предусматривает обращение гражданина к своему налоговому агенту с надлежащим письменным заявлением. Такой подход позволяет уменьшить суммы удерживаемого подоходного налога, не дожидаясь завершения календарного года (за счет уменьшения базы НДФЛ на сумму полагающегося вычета).

Если налоговый агент отсутствует, граждане, получившие налогооблагаемые доходы (например, ИП), могут оформить данную преференцию через подразделение ФНС:

1. Дождавшись завершения календарного года, они подают отчетную декларацию 3‑НДФЛ (до 30 апреля наступившего года), указав полученные доходы и заявленный вычет. Издержки, предъявляемые к НДФЛ-вычету, подтверждаются документально (как вариант, ИП могут использовать установленный норматив).
2. Налог 13% будет уплачен с суммы налогооблагаемого заработка, уменьшенного на величину одобренного вычета (если у сотрудников ФНС не будет претензий к составу учитываемых расходов).

Через ФНС налогоплательщик также может вернуть себе суммы НДФЛ, излишне перечисленные в бюджет на протяжении прошедшего календарного года. В этом случае выполняется надлежащий пересчет базы налогообложения. Подобный вариант разрешается (реализуется), если налоговый агент ранее удержал с гражданина НДФЛ без оформления данной льготы.

Все издержки, заявленные гражданином к НДФЛ-вычету, должны доказываться официальными бумагами (документацией). При этом важно, чтобы учитываемые расходы имели самое непосредственное отношение к хозяйственной (творческой) деятельности заявителя. Если документальное подтверждение затрат не используется заявителем, применяются нормативы отнесения издержек, установленные положениями статьи 221 НК для конкретных видов деятельности.

Пример вычисления профессионального вычета

Например, гражданин-предприниматель единолично занимается транспортировкой (перевозкой) грузов и на общей системе платит НДФЛ (13%). Он получает налогооблагаемый доход от оказания услуг юрлицам (предприятиям торговли) и несет определенные издержки, непосредственно связанные с его хозяйственной деятельностью. За конкретный налоговый период он заработал 800000 рублей (без НДС) и понес следующие затраты:

1. Оплата бензина – 150000 рублей.
2. Аренда гаражного бокса – 50000 рублей.
3. Оплата услуг сторонних водителей (самозанятых) – 120000 рублей.
4. Страховые взносы, перечисленные гражданином-предпринимателем за себя – 36000 рублей.
5. Ремонт и техобслуживание автомашин – 40000 рублей.
6. Рекламные расходы – 15000 рублей.
7. ОСАГО – 20000 рублей.
8. Обслуживание банковского расчетного счета – 3000 рублей.

Общая сумма понесенных издержек – 434000 рублей. Совершенные затраты подтверждаются официальной документацией. Расходы полностью заявлены к вычету. База налогообложения составит 366000 рублей (из 800000 вычесть 434000). Сумма НДФЛ – 47580 рублей (13% от 366000).

Если ИП не может или не хочет документально доказывать понесенные издержки, он вправе применить вычет, равный 20% от налогооблагаемого заработка. При таких обстоятельствах сумма профессионального налогового вычета составит 160000 рублей (20% от 800000). База НДФЛ – 640000 (из 800000 вычесть 160000). Налоговая сумма – 83200 (13% от 640000).

Источник: walaw.ru

Налоговые вычеты: профессиональный налоговый вычет

Добрый день, дорогие друзья и подписчики блога ПроНашиДеньги.RU. Сегодня начинаю писать цикл статей, посвященный налоговому вычету. Думаю, что эта тема интересна многим. Налоговый вычет, позволяет получить от государства деньги, уплаченные вами раннее, в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вопросы, что такое налоговый вычет? Как получить налоговый вычет?

Какие виды налогового вычета бывают, а также, нюансы получения налогового вычета. Все это можно было написать и в одной статье. Но на мой взгляд статья получится достаточно большой и тяжелой для восприятия. Поэтому решил разбить эти вопросы на несколько статей. Начнем с теории.

Что такое налоговый вычет

Для начала давайте разберемся, что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма на которую уменьшается ваша налогооблагаемая база. Если объяснить простыми словами, это сумма которая сокращает размер дохода, с которого вы заплатите НДФЛ.

Сколько можно получить за год

Возврату подлежит не вся сумма, а только сумма, в рамках уплаченного вами НДФЛ, за отчетный период. То есть, если вы за год заплатили 100 000 рублей в качестве НДФЛ, то и налоговый вычет, за год, вы получите, только в пределах этой цифры. Все остальное переносится на следующие периоды.

Виды налогового вычета

1. Налоговый вычет на ребенка (детей).
2. Социальный налоговый вычет на лечение
3. Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии
4. Имущественный вычет при приобретении имущества, например при покупке квартиры
5. Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг
6. Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
7. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
8. Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
9. Имущественный вычет при продаже имущества.
10. Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность
11. Профессиональный налоговый вычет.

Как видим, вариантов, как получить налоговый вычет множество. Однако, необходимо отметить, для того, чтобы получить налоговый вычет, человек должен являться плательщиком НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет

Вопросы связанные с профессиональным налоговым вычетом, регламентируются статьей 221 НК РФ .

Сегодня, подробно рассмотрим профессиональный налоговый вычет. Этот вычет мало освещен в СМИ, относительно других вычетов. Именно поэтому, я решил, начать с него. Возможна вам, эта информация окажется полезной.

Кому предоставляется профессиональный налоговый вычет

1. ИП на общей системе налогообложения(ОСН).

ИП на УСН, ЕНВД и патенте, такой вычет не предоставляется.

1. Физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, получающие доход, но не зарегистрированные как ИП.
2. Нотариусы, адвокаты и другие лица, ведущие частную практику.
3. Авторы, получающие вознаграждение.

Краткие примеры

ИП

Налоговой вычет на сумму расходов.

Например, ИП на общей системе налогообложения(ОСН). Может уменьшить налогооблагаемую базу, на сумму расходов, связанных с получением дохода.

ИП, получил за год, доход в 1 000 000 рублей. При этом расходы, которые связаны с получением дохода составили 500 000 рублей. Предприниматель, может уменьшить налогооблагаемую базу, на 500 000. И заплатить НДФЛ только с 500 000 рублей. Или же если налог уже уплачен, то подать заявление на налоговый вычет.

Налоговый вычет в размере 20% от доходов.

Бывают такие случаи, когда ИП, на ОСН, не может подтвердить свои расходы. В этом случае, он имеет право, на налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов.

В этом случае, никаких документов, подтверждающих расходы, предоставлять не надо. Налогооблагаемая база будет уменьшена на 20%. То есть при полученном доходе в 1 000 000 рублей, без предоставления документов, налогооблагаемая база составит 800 000 рублей.

Здесь есть небольшой нюанс. ИП на ОСН, может применить только один из видов налогового вычета. Применять оба вычета одновременно, в налоговом периоде, нельзя.

Также, необходимо отметить следующее, 20%-й вычет, без подтверждения расходов, могут получить только ИП. Нотариусы, адвокаты и другие лица занимающейся частной практикой, а также ФЛ, оказывающие услуги, по гражданско-правовым договорам, без открытия ИП. Не имеют право на получение такого вычета.

Физические лица без статуса ИП

Предположим, человек имеет постоянное место работы, а в свободное время, оказывает услуги. Заключая при этом договоры как физическое лицо(ФЛ). Он собирает чеки подтверждающие расходы, которые связаны с получением дохода. Какие расходы можно учитывать вы можете подробно посмотреть в Налоговом Кодексе РФ Статья 252.

Частная практика.

Человек занимается частной юридической практикой. Получил за год доход. Он может получить налоговый вычет, в сумме понесенных расходов, связанных с получением данного дохода.

Авторские вознаграждения.

Предположим, что автор получивший авторские вознаграждения, не может подтвердить расходы связанные с получением дохода. В этом случае, он может уменьшить налогооблагаемую базу, на сумму 20%-40%, в зависимости от вида дохода.

• При написании книги или сценария можно получить 20%-й вычет.
• За публикацию фотографий 30%-й вычет.
• За написание музыки для спектакля или кино 40%-й вычет.

Более подробно вычеты для авторских вознаграждений описаны в п.3 ст. 221 НК РФ.

Условия для получения профессионального вычета

1. Расходы должны быть обоснованы.
2. Расходы должны быть связанны с получением дохода.
3. Предоставлены документы, подтверждающие каждую сумму расходов.

К расходам также относятся

• Налоги, кроме НДФЛ, уплаченные в налоговом периоде.
• Государственная пошлина, уплаченная в связи с профессиональной деятельностью
• Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Как получить профессиональный налоговый вычет

Теперь мы подошли к самому главному вопросу. Как получить налоговый вычет, а точнее профессиональный налоговый вычет?

• Написать налоговому агенту (источник выплат) в произвольной форме, заявление, с просьбой предоставить профессиональный налоговый вычет.

• Самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, с заявлением, о предоставлении профессионального вычета, приложив при этом документы подтверждающие расходы.

В случае если налоговым агентом не был уплачен НДФЛ, налогоплательщик обязан до 30 апреля следующего за отчетным года, предоставить в налоговую декларацию 3НДФЛ. При этом налогоплательщик может учесть профессиональный налоговый вычет.

От автора

В следующих статьях, будут рассмотрены и другие вопросы. Как получить налоговый вычет, за купленную квартиру? Возможно ли получить налоговый вычет пенсионеру? Как подать заявление на налоговый вычет, через Госуслуги? Как вернуть деньги, по процентам уплаченным по ипотеке?

И другие вопросы связанные с налоговыми вычетами.

На этом, статья посвященная профессиональному налоговому вычету завершена. Надеюсь информация оказалась вам полезной. Не стесняйтесь, пишите в комментариях свое мнение. Делитесь статьей в социальных сетях. Не забывайте подписаться на обновление блога.

Спасибо за внимание.

С уважением Антон Власов.

Источник: pronashidengi.ru