Сведения о налоговом резидентстве ИП

В отличие от подавляющего большинства других юрисдикций в ОАЭ практически отсутствует налогообложение. Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, имеют нулевую ставку налогообложения независимо от того, ведут ли они свою деятельность на территории свободной зоны или за пределами страны. Местные компании, ведущие деятельность внутри ОАЭ, с 2018 года платят 5%-ный НДС и новый 9%-ный корпоративный налог на доход (первая сдача декларации в 2024 году).

Физические лица в ОАЭ освобождены от уплаты любых налогов. Это делает Эмираты уникальной страной для предпринимателей, желающих сократить свою налоговую базу.

Как стать резидентом ОАЭ? Для того, чтобы стать резидентом в Эмиратах, заявителю необходимо выполнить одно из требований для получения статуса резидента ОАЭ.

Основания для получения 10-летней визы (золотая виза резидента):

1. Инвестиции в недвижимость. Выплаченная сумма – от AED 2 млн (USD 545 тыс.), готовность объекта – не менее 50%.
2. Фиксированный депозит на счет в местном банке или вложения в местный инвестиционный фонд. Сумма и срок вложений/депозита: не менее AED 2 млн (USD 545 тыс.) на 2 года.
3. Владение бизнесом в ОАЭ с долей заявителя в уставном капитале не менее AED 2 млн (USD 545 тыс.).
4. Владение компанией в ОАЭ, каждый год выплачивающей налоги на сумму не менее AED 250 тыс. (USD68 053).

Основания для получения обычной, 2-летней визы резидента:

Личный кабинет налогоплательщика nalog.gov.by | ИМНС РБ| Ваш бухгалтер Яцкевич

1. Инвестиции в недвижимость. Выплаченная сумма – от AED 750 тыс. (USD 204,2 тыс.), готовность объекта – не менее 50%.
2. Регистрация юридического лица, имеющего статус резидента. Таким юридическим лицом может стать компания в свободной экономической зоне или местная компания.
3. Трудоустройство на любую должность в резидентную компанию.

Как стать НАЛОГОВЫМ резидентом ОАЭ?

Согласно Постановлению Кабинета министров ОАЭ № 85 от 2022 года, с 1 марта 2023 года физическое лицо может считаться налоговым резидентом ОАЭ в следующих случаях:

• если его основное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ, или
• если физическое лицо провело 183 дня или более в ОАЭ в течение последовательного периода 12 месяцев, или
• если физическое лицо провело в ОАЭ 90 или более дней в течение последовательного периода 12 месяцев И оно также является гражданином ОАЭ или одной из стран Персидского залива, или резидентом ОАЭ. В данном случае такое лицо должно
• иметь постоянное место жительства в ОАЭ и
• иметь трудоустройство или вести деятельность в ОАЭ (для лиц, ставших резидентами на основании трудоустройства или владение резидентной компанией).

Открытие компании для целей международного налогового планирования является оптимальным способом приобретения статуса резидента и налогового резидентства в ОАЭ. Пример пакетов с получением статуса налогового резидента:

Информация о налоговом резидентстве для физических лиц

Для того, чтобы считаться резидентом ОАЭ, необходимо следующее:

Смена налогового резидентства: необходимо ли уведомлять органы ФНС?

1. наличие визы резидента и удостоверения резидента «Emirates ID»,
2. личный банковский счет в ОАЭ,
3. договор аренды жилья или документ, подтверждающий право собственности в ОАЭ.

Чтобы сохранять визу резидента, необходимо приезжать в ОАЭ не реже одного раза в год (требование для инвесторов и владельцев компаний) или не реже одного раза в 180 дней (требование для резидентов с визой работника). Резиденты, имеющие т. наз. «золотую» 10-летнюю визу, могут отсутствовать в стране любое количество времени.

Через полгода после получения визы резидента можно получить статус налогового резидента. Данный статус обычно подтверждается выдачей Сертификата налогового резидента (Tax Domicile Certificate), который действителен в течение 1 года с момента выдачи.

Он выдается Федеральной налоговой службой ОАЭ и может затем предъявляться в налоговые органы и прочие инстанции той страны, в которой заявителю нужно подтвердить факт своей резидентности в Эмиратах. Это можно сделать при условии, что между ОАЭ и первоначальной страной проживания заявителя подписан договор об избежании двойного налогообложения. Такой договор у ОАЭ в настоящее время подписан более чем с 90 странами. Среди них Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Литва, Латвия и Эстония, Монголия, Туркменистан, Таджикистан, Украина, Узбекистан, а также большинство европейских стран.

Перечень документов на получение Сертификата налогового резидента для физических лиц:

• Копия паспорта, визы резидента ОАЭ и Emirates ID (удостоверения личности в формате кредитной карты)
• Подтверждение наличия жилой площади в ОАЭ (например, копия договора аренды жилья, заключенного на срок не менее 1 года, или документ, подтверждающий право собственности – title deed)
• Счет за коммунальные услуги в ОАЭ (DEWA bill в эмирате Дубай, SEWA bill в эмирате Шарджа и т. д.)
• Выписка с местного личного банковского счета за последние 6 месяцев с «мокрыми» печатями банка
• Подтверждение источника дохода (например, выписка с банковского счета с регулярным поступлением средств в виде зарплаты, дивидендов и т. п.)
• Справка из Главного управления иностранных дел и резидентства (General Directorate of Residency and Foreigners Affairs) с указанием количества дней, проведенных резидентом в ОАЭ – мы закажем этот документ
• Налоговая декларация из страны, в которой заявитель постоянно проживал до регистрации статуса резидента в ОАЭ

Полная стоимость оформления Сертификата налогового резидента ОАЭ составляет AED 4600 (USD 1252), срок выдачи: до одного месяца.

Федеральная налоговая служба ОАЭ оставляет за собой право потребовать дополнительные документы, если сочтет, что какие-то из предоставленных не раскрывают или недостаточно раскрывают требуемые сведения.

Следует учесть, что для некоторых стран и запрашивающих сторон достаточным подтверждением резидентности в ОАЭ послужит наличие визы резидента, договора на аренду жилья и почтового адреса. Поэтому мы всегда рекомендуем проконсультироваться у налоговых юристов в стране, (налоговым) органам которой требуется подтверждение вашей налоговой резидентности.

Информация о налоговом резидентстве для юридических лиц

Для того, чтобы компания с иностранным владением считалась резидентом ОАЭ, ей необходимо

1. зарегистрироваться в Экономическом департаменте соответствующего эмирата как местная компания или в одной из свободных зон ОАЭ,
2. получить лицензию на ведение деятельности и
3. получить визы резидента для своих акционеров и директоров.

Через год после регистрации компании она может получить Сертификат налогового резидента (Tax Domicile Certificate), который действителен в течение 1 года с момента выдачи. Он выдается Федеральной налоговой службой ОАЭ и может затем предъявляться в налоговые органы и прочие инстанции той страны, в которой компании требуется подтвердить факт своей резидентности в Эмиратах.

Перечень документов на получение Сертификата налогового резидента для юридических лиц:

1. Заявление на выдачу сертификата
2. Лицензия на ведение деятельности
3. Учредительный документ, заверенный официальными органами (при наличии такового)
4. Копия договора аренды отдельного офиса в ОАЭ. Для дубайских компаний требуется регистрация договора аренды в системе Ejari
5. Копия паспорта, визы резидента ОАЭ, вклеенной в паспорт, и Emirates ID (удостоверения личности в формате кредитной карты) каждого директора / акционера компании*
6. Выписка с банковского счета компании за последние 6 месяцев
7. Аудиторский отчет компании (нотариально заверенная копия), если компания обязана сдавать аудит
8. Организационная структура компании (только для сложных холдинговых структур и предприятий, где окончательными бенефициарами не являются сами акционеры)

* Для выдачи Сертификата налогового резидента для компании ее управляющий директор (manager) или владелец компании (если у компании всего один акционер – физическое лицо) должен иметь визу резидента.

Полная стоимость оформления Сертификата налогового резидента ОАЭ для резидентной компании составляет AED 11 500 (USD 3130).

Следует учесть, что оффшорные компании (IBC) не могут получить сертификат налогового резидента. Однако оффшорные компании, зарегистрированные в ОАЭ, могут получить другой документ – сертификат освобождения от налогов (Tax Exemption Certificate). К сожалению, на его основании нельзя воспользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Avoidance Agreements – DTAA), так как оффшорная компания не имеет права вести деятельность в стране учреждения и, таким образом, не будет считаться резидентной в ОАЭ. Только резидентные компании (т. е. компании, зарегистрированные в свободных зонах и имеющие лицензию на ведение деятельности, или местные компании) могут в полной мере использовать преимущества DTAA и не участвуют в международном автоматическом обмене информацией.

Dipton Business Solutions Group окажет вам квалифицированную поддержку и помощь в получении любых видов лицензий, сертификатов и разрешений в ОАЭ – как для физических лиц, так и для организаций – а также бесплатно проконсультирует по вопросам регистрации компании и получения статуса налогового резидента.

Заполните форму обратной связи и получите бесплатную консультацию!

Источник: dipton-offshore.com

Налоговое резидентство в ОАЭ: кто квалифицируется как налоговый резидент?

Недавно утвержденное решение Кабмина Эмиратов No 85 от 2022 года (далее Решение) определяет требования и условия для классификации лиц в качестве «налогового резидента» ОАЭ, а также связанные с этим административные вопросы, такие как формальности для выдачи сертификатов налогового резидента (TRC). Ниже мы вкратце описываем, кто может считаться налоговым резидентом ОАЭ. Если вы хотите открыть компанию в ОАЭ, то статья может иметь для вас актуальность в свете предстоящих изменений.

Регистрация компании в ОАЭ: текущая ситуация относительно классификации лиц в качестве налоговых резидентов

На сегодняшний день в Эмиратах нет внутреннего правового определения налогового резидентства для юр- или физлиц. Концепция налогового резидентства была связана с наличием международных соглашений (например, договоров о подоходном налоге), которые ОАЭ заключили с государствами-партнерами. В отсутствие законодательных внутренних правил налогового резидентства, TRC были выданы на основе конкретных критериев, предусмотренных в соответствующих соглашениях, наряду с другими критериями приемлемости, установленными Федеральной налоговой службой (FTA).

Критерии включали наличие годового договора аренды и минимум 180 дн. проживания в Эмиратах (для физлиц), и наличие проверенных счетов и минимум один год учреждения (для юрлиц).

Кто может квалифицироваться как налоговый резидент ОАЭ?

Статья 3 Решения предусматривает, что компания определяется как налоговый резидент этой страны, если она отвечает одному из нижеперечисленных критериев:

1. Образована, создана, зарегистрирована согласно положениям действующего законодательства Эмиратов (за исключением филиалов иностранных юр. лиц).
2. Считается налоговым резидентом согласно положениям (действующего) налогового законодательства страны.

Статья 4 описывает требования к физлицу и предусматривает, что такое лицо может стать налоговым резидентом, если оно удовлетворяет одному из критериев ниже:

• основное место жительства такого лица находится в Эмиратах, и оно считается местом его налоговых и личных интересов;
• лицо физически присутствует в этой стране как минимум 183 дн. в течение 12 последовательных месяцев; или
• менее 90 дн. в течение непрерывного 12-месячного периода, а также имеет паспорт или действительный вид на жительство ОАЭ, гражданство одной из стран Персидского залива и отвечает нескольким условиям (I) имеет «место постоянного проживания» в Эмиратах; (II) занимает должность или ведет бизнес в ОАЭ.

Новые критерии продвигают Эмираты к мировым стандартам, когда речь идет о налоговом резидентстве и соблюдении налогового законодательства, наряду с планом ОАЭ повысить корпоративный налог до 9% с 1 июня 2023 года. Страна по-прежнему будут оставаться предпочтительным местом для талантливых специалистов и иностранных резидентов, учитывая высокое качество жизни и низкие налоговые ставки в сравнении с другими странами региона.

В ОАЭ обнародовали критерии налогового резидентства: как будут применяться международные договоры?

Если международный договор, такой как налоговое соглашение, определяет условия для налогового резидентства, то Решение предусматривает, что международное соглашение продолжает применяться. Следовательно, при оценке своего налогового резидентства для целей применения международного соглашения гражданам ОАЭ необходимо будет ссылаться на конкретные критерии, изложенные в самом международном соглашении.

Заключение

За последние годы Эмираты привлекли большое количество новых предпринимателей, которых интересовала регистрация компании с целью дальнейшего масштабирования.

Новые правила расширяют критерии налогового резидентства и приводят ОАЭ в большее соответствие с глобальной системой соблюдения законодательства. Это будет способствовать тому, что еще большее число инвесторов будут регистрировать или релоцировать бизнес в ОАЭ.

Дата вступления в силу новых правил — 1 марта 2023 года. Если вы хотите узнать больше о том, можете ли вы претендовать на статус налогового резидента, или о процедурах получения сертификата налогового домицилия, свяжитесь с одним из членов нашей команды. Наши специалисты могут подробно проконсультировать по вопросам регулирования бизнеса в ОАЭ в преддверии новых изменений.

Источник: iqdecision.com

ФНС ускорила процедуру выдачи документов о налоговом статусе

Напомним, документ о налоговом статусе подтверждает, что лицо – налоговый резидент РФ, то есть имеет существенную связь с государством и облагается налогами именно в таком государстве. Этот документ может использоваться в различных случаях, в том числе для целей НДФЛ или применения соглашений об избежании двойного налогообложения РФ. Подтверждение статуса налогового резидента РФ для компаний, физических лиц, а также ИП осуществляют налоговые органы по заявлению указанных лиц.

Теперь ФНС решила внести поправки, которые устанавливают, что в случае подачи электронного заявления через сайт ФНС срок его рассмотрения составит 10 календарных дней. В случае подачи заявления лично или по почте срок его рассмотрения составит 20 календарных дней.

Поправки также устанавливают, что выдача документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, осуществляется за текущий календарный год или предыдущие календарные года.

Кроме того, обновлена сама форма документа, подтверждающего статус налогового резидента.

Указанные изменения вступят в силу с 22 октября 2019 года.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, выдается за один год, предшествующий дню представления заявления. Такой документ может выдаваться по каждому источнику дохода и объекту имущества.

По закону налоговыми резидентами являются физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение года. Данный срок не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения и обучения. Также данный срок не прерывается на период выезда за границу для исполнения трудовых обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья.

Налоговые резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Физлица, находящиеся на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, не признаются налоговыми резидентами. В отношении всех доходов, получаемых нерезидентами, ставка НДФЛ устанавливается в размере 30%.

Исключение составляют доходы нерезидентов в виде дивидендов, по которым уплачивается ставка НДФЛ в размере 15%, и доходы от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированных специалистов. В отношении последних доходов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%.

Источник: buh.ru