Контрагент запросил у Вас справку из ИНФС об открытых расчетных счетах? Как оформить запрос в ИФНС? Для чего контрагент запрашивает такую справку?
Все чаще нашим клиентам, которым мы оказываем бухгалтерские услуги, требуется готовить информацию для своих потенциальных покупателей. Покупатели, особенно крупные компании, проверяют своих поставщиков товаров и услуг и выставляют определенные требования для заключения договоров. В рамках проверки добросовестности контрагента запрашивается и справка об открытых счетах.
Как мы знаем, в настоящее время при открытии расчетного счета в банке у компании отсутствует обязанность сообщать в налоговую инспекцию об открытом расчетном счете. Такая обязанность теперь возложена на банки. В трехдневный срок банк сообщает в налоговый орган информацию об открытии, изменении, закрытии расчетного счета организации или индивидуального предпринимателя. Таким образом, в налоговой инспекции должна быть полная информация обо всех открытых расчетных счетах компании.
Справка БК. Часть 6. Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях.
Запрашивая такую справку, контрагент получает полную информацию о наличии у компании всех расчетных счетов, которыми он может пользоваться.
Также хотелось бы отметить, что до 01 января 2011 года информация об открытых счетах содержалась в сведениях ЕГРЮЛ. После этой даты указанные сведения были исключены и теперь только сама организация (а не контрагент) вправе обратиться в налоговый орган с официальным запросом об имеющихся у нее счетах в банках, сведениями о которых располагает налоговый орган.
Если Вы запрашиваете справку для предоставления контрагенту из налоговой инспекции, то очень важно правильно составить текст письма, чтобы у налоговой инспекции не было причин для отказа, что, к сожалению, очень часто бывает. А так как саму справку приходится ждать вплоть до 30 дней, то теряется драгоценное время.
В соответствии с частями 2, 3 статьи 8 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31 (1 ч.), ст. 3448), частью 8 статьи 69 Федерального закона от 26.03.2022 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 41, ст. 4849; 2019, N 8, ст. 715) и в целях единообразного представления налоговыми органами физическим лицам, юридическим лицам, в том числе взыскателям, а также органам принудительного исполнения сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, электронных средствах платежа, корпоративных электронных средствах платежа) в банках на территории Российской Федерации и счетах (вкладах) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, приказываю:
рекомендуемую форму «Сведения об открытых банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем» согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
Передача сведений в налоговую о счетах за рубежом
рекомендуемую форму «Сведения о банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем» согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
рекомендуемую форму «Сведения об открытых банковских счетах (депозитах, корпоративных электронных средствах платежа (КЭСП)) организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет» согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
рекомендуемую форму «Сведения о банковских счетах (депозитах, корпоративных электронных средствах платежа (КЭСП)) организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет» согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы государственной регистрации и учета юридических и физических лиц, а также иностранных организаций и граждан.
Федеральной налоговой службы
к приказу ФНС России
от «__» ___________ 2022 г. N _____
Форма по КНД 1120498
об открытых банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП)) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
по состоянию на ____________________
Дата формирования ____________
фамилия, имя, отчество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
Дата рождения _______________, Место рождения __________________
Номер счета/номер ЭСП
Дата открытия/дата предоставления права
Сведения о банке (небанковской кредитной организации)
(полное наименование налогового органа и его код)
Должность ответственного лица
(фамилия и инициалы)
Отчество указывается при наличии.
Указываются сведения о банке (небанковской кредитной организации) на территории Российской Федерации, о банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации.
к приказу ФНС России
от «__» ___________ 2022 г. N _____
Форма по КНД 1120499
о банковских счетах (вкладах, электронных средствах платежа (ЭСП))
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
по состоянию на ____________________
Дата формирования ____________
фамилия, имя, отчество физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
Дата рождения _______________, Место рождения __________________
Номер счета/номер ЭСП
Дата открытия/дата предоставления права
Дата закрытия/дата прекращения права
Сведения о банке (небанковской кредитной организации)
(полное наименование налогового органа и его код)
Должность ответственного лица
(фамилия и инициалы)
Отчество указывается при наличии.
Указываются сведения о банке (небанковской кредитной организации) на территории Российской Федерации, о банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации.
к приказу ФНС России
от «__» ___________ 2022 г. N _____
Форма по КНД 1120500
об открытых банковских счетах (депозитах, корпоративных электронных средствах платежа (КЭСП)) организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет
по состоянию на ____________________
Дата формирования ____________
наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет
Номер счета/номер КЭСП
Дата открытия/дата предоставления права
Сведения о банке (небанковской кредитной организации)
(полное наименование налогового органа и его код)
Должность ответственного лица
(фамилия и инициалы)
Отчество указывается при наличии.
Указываются сведения о банке (небанковской кредитной организации) на территории Российской Федерации, о банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации.
к приказу ФНС России
от «__» ___________ 2022 г. N _____
Форма по КНД 1120501
о банковских счетах (депозитах, корпоративных электронных средствах платежа (КЭСП)) организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет
по состоянию на ____________________
Дата формирования ____________
наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет
Номер счета/номер КЭСП
Дата открытия/дата предоставления права
Дата закрытия/дата прекращения права
Сведения о банке (небанковской кредитной организации)
(полное наименование налогового органа и его код)
Должность ответственного лица
(фамилия и инициалы)
Отчество указывается при наличии.
Указываются сведения о банке (небанковской кредитной организации) на территории Российской Федерации, о банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации.
Источник: ppt.ru
О каких счетах налогоплательщиков банки могут не информировать ФНС
ФНС разъяснила, обязаны ли банки представлять в налоговые органы сведения о счетах компаний и физлиц, открытых не на основании договора банковского счета.
По запросам налоговых органов банки обязаны предоставлять в отношении клиентов:
- справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах;
- выписки по операциям на счетах;
- справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.
При этом статьей 11 НК РФ определено понятие счета, используемое в практике налоговых правоотношений. Оно распространяется на расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.
В случае если счет открыт не на основании договора банковского счета, у банка отсутствует обязанность по сообщению о нем сведений в налоговый орган во исполнение требований статьи 86 НК РФ.
Вместе с тем если ранее банком направлялось сообщение об открытии такого счета, то при его закрытии банк вправе направить в налоговый орган соответствующее сообщение.
Источник: buh.ru
