Сведения РСВ у ИП

ФНС разработала проект приказа, утверждающий новые формы расчета по страховым взносам, персонифицированных сведений о физических лицах, а также порядки их заполнения. Введение новых форм потребовалась в связи с объединением ПФР и ФСС с 2023 года. Новый РСВ потребуется заполнять за отчетный период I квартала 2023 года, новую форму персонифицированных сведений о физлицах – за январь 2023 года.

Расчет по страховым взносам должны заполнять:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам. Речь идет о работодателях – компаниях, ИП, физлицах, не являющихся ИП, адвокатах учредивших адвокатский кабинет, нотариусах, занимающихся частной практикой, иных лицах, занимающих частной практикой, главах КФХ;
• лица, не производящие выплат и иных вознаграждений гражданам.

Расчет по страховым взносам с 2023 года состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» (далее – раздел 1);
• подраздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование» раздела 1 (далее – подраздел 1 раздела 1);
• подраздела 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса» раздела 1 (далее – подраздел 2 раздела 1);
• подраздел 3 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» раздела 1 (далее – подраздел 3 раздела 1);
• приложения 1 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса» к разделу 1 (далее – приложение 1 к разделу 1);
• приложения 2 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса» к разделу 1 (далее – приложение 2 к разделу 1);
• приложения 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса» к разделу 1 (далее – приложение 3 к разделу 1);
• приложения 4 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 20 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1 (далее – приложение 4 к разделу 1);
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» (далее – раздел 2);
• подраздела 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» раздела 2 (далее – подраздел 1 раздела 2);
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (далее – раздел 3);
• раздела 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1. статьи 431 Налогового кодекса» (далее – раздел 4);
• подраздела 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование» раздела 4 (далее – подраздел 1 раздела 4);
• приложение 1 «Сведения, необходимые для применения тарифов страховых взносов, установленных пунктом 4 статьи 425 Налогового кодекса» к разделу 4 (далее – приложение 1 к разделу 4).

В общем случае работодатели должны сдавать РСВ в составе титульного листа, раздела 1, подраздела 1 раздела 1, раздела 3.

Уточненный расчет по страховым взносам

Правила заполнения корректировки по РСВ в 1С ЗУП

Подразделы 2, 3 раздела 1, приложения 1 – 4 к разделу 1 включаются в состав РСВ при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.

Лица, не производящие выплат и иных вознаграждений физлицам, в состав представляемого Расчета должны включать титульный лист, раздел 2 и подраздел 1 раздела 2.

Помимо РСВ компаниям и ИП потребуется сдавать перссведения о физлицах. Эту форму надо заполнять лицам, которые производят выплаты и иные вознаграждения физлицам – компаниями, ИП, физлицами, не являющиеся ИП, адвокатами учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, занимающихся частной практикой, иными лицами, занимающимися частной практикой, главами КФХ.

Сведения состоят из:

• титульного листа;
• персональных данных физлиц и сведений о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу.

Персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу заполняются плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за период, за который представляются сведения, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения:

• в рамках трудовых отношений;
• по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
• по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса;
• в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Источник: probusiness.news

РСВ за I квартал 2023 года: важные новшества для бухгалтера

Форму расчета по страховым взносам за I квартал, порядок ее заполнения и срок подачи документа изменили. К примеру, объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, убрали ряд подразделов. Уточнили и контрольные соотношения.

Кто сдает РСВ
Если организации и ИП производят выплаты физлицам, они должны подать расчет по страховым взносам (РСВ). Исключение — те, кто применяет АУСН.

Срок сдачи РСВ за I квартал 2023 года
Расчет нужно сдать в новый срок — не позже 25 апреля.

Как и куда сдавать РСВ
Отчетность за I квартал 2023 года направьте в электронном виде в свою инспекцию. Если есть обособленные подразделения, нужно учесть ряд нюансов.
Расчет на бумаге могут сдать только те, кто в отчетном периоде начислил выплаты 10 физлицам и менее. За несоблюдение формы могут оштрафовать.

Форма РСВ
С отчетности за I квартал 2023 года используют новый бланк РСВ.

Как заполнить РСВ за I квартал 2023 года
Форма РСВ и правила ее заполнения изменились. В основном поправки связаны с созданием СФР, введением единой предельной базы и единого тарифа. Так, в РСВ объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе теперь отражают расчет пенсионных взносов по доптарифу, ряда подразделов больше нет, а у других изменили номера.

• титульный лист;
• раздел 1;
• подраздел 1 раздела 1;
• раздел 3.

• в строке 020 — КБК, по которому зачисляют взносы;
• в строке 030 — взносы к уплате за I квартал;
• в строках 031 ‒ 033 — отдельно взносы к уплате за январь, февраль и март.

Учтите: выплаты по договорам ГПХ, облагаемые взносами, также нужно включить в раздел 3.
Персонифицированные сведения застрахованного лица укажите в подразделе 3.1 раздела 3 РСВ.

• в графе 130 — код категории застрахованного лица из Приложения N 7. Самый распространенный код при основном тарифе — «НР»;
• в графе 140 — выплаты физлицу за январь, февраль и март (по нужному коду).

Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ
Бюджетные организации заполняют и подают РСВ за I квартал 2023 года так же, как и коммерческие организации, с учетом особенностей.
К примеру, государственным (муниципальным) учреждениям не нужно заполнять приложение 2 к разделу 1.

• титульный лист;
• раздел 1 (без подразделов и приложений);
• раздел 3.

Проверка РСВ по контрольным соотношениям
Перед тем как направить РСВ, рекомендуем его проверить. Используйте новые контрольные соотношения.
ФНС дополнила их. Так, появились междокументные соотношения РСВ и сведений о МРОТ или среднеотраслевой зарплате.

Инспекция тоже использует контрольные соотношения. Проверяющие сравнивают выплаты по трудовому договору с МРОТ, а также со средней отраслевой зарплатой за 2022 год в вашем регионе. Если выплаты работнику меньше любого из показателей, могут попросить дать пояснения.

Как корректировать РСВ
Если после сдачи отчетности вы хотите исправить ошибки или изменить сведения, нужно направить уточненный РСВ. По общему правилу сроков для его подачи нет. Исключение — корректировка по требованию инспекции.
Обратите внимание: есть случаи, когда вы обязаны представить уточнения. К примеру, это нужно, если ошибки в расчете привели к занижению страховых взносов к уплате. Рекомендуем направить уточнения как можно скорее. Иначе есть риск наступления ответственности.

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ
Если вы подали расчет с опозданием, инспекция вас может оштрафовать.
Также могут заблокировать счета.

Подписывайтесь на информационные рассылки «КонсультантПлюс», чтобы оперативно получать важные новости законодательства и разъяснения ведомств.

Источник: consultantkhv.ru

Отчет по фиксированным взносам

До 1 марта 2011 года все коммерсанты должны отчитаться по фиксированным взносам на пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, уплаченным за 2010 год. Форма РСВ-2 ПФР, утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. № 895н.

Официальных правил заполнения бланка нет. Но Пенсионный фонд опубликовал рекомендательный порядок (далее – Порядок), который размещен на сайте фонда в разделе «Самозанятому населению», подразделе «Порядок уплаты страховых взносов».

Бланк включает титульный лист и три раздела. Титул и раздел 1 заполняют все коммерсанты. В разделе 2 таблица 2.1 предназначена для всех бизнесменов, за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – КФХ). Последние заполняют в этом разделе таблицу 2.2 (соответственно, остальные ИП эту таблицу не заполняют).

Раздел 3 заполняется, если у предпринимателя на 31 декабря 2009 года была задолженность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа (п. 1.4 Порядка). На самом бланке РСВ-2 в сноске указано, что раздел 3 коммерсанты заполняют только в том случае, если у них есть задолженность или переплата.

В то же время в разделе V рекомендованного Порядка пенсионщики указывают, что при отсутствии задолженности (переплаты) по страховым взносам по состоянию на 31 декабря 2009 года в таблице проставляются прочерки. Иными словами, здесь фонд требует представить раздел 3 в составе отчета, даже если он пустой. Поскольку официальных правил нет, а рекомендованный Порядок противоречив, лучше раздел распечатать, тем самым вы избавите себя от дополнительных вопросов со стороны представителей фонда.

В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. При отсутствии данных в графе ставится прочерк. Если на страницах формы, какие-либо таблицы не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк (п. 1.2 Порядка). Таким образом, в разделе 2 у всех коммерсантов (кроме глав КФХ) будет пустовать таблица 2.2.

Значения денежных показателей отражаются в полных рублях. Величина менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В случае ошибки неверный показатель зачеркивается, рядом вписывается правильное значение, ставится подпись коммерсанта (представителя) и дата исправления. Правка заверяется печатью (при наличии) предпринимателя (представителя). Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего карандаша или иного аналогичного средства.

После заполнения расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.». Кроме того, в верхней части каждой заполняемой страницы указывается регистрационный номер, присвоенный коммерсанту в территориальном отделении Пенсионного фонда по месту постановки на учет.

Титульный лист

На титульном листе расчета, как и любой декларации, указывается «Номер корректировки». При представлении исходной формы в зоне из трех ячеек ставится код «000». В случае подачи уточняющего расчета коммерсант вписывает номер, который укажет, какой по счету отчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется в фонд (например: «001», «002», «010» и т. д.).

Рядом проставляется календарный год, по итогам которого представляется отчет: «2010». Далее вносятся сведения о предпринимателе.

ФИО пишется полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Ниже указывается регистрационный номер в территориальном фонде обязательного медицинского страхования (в соответствии с записью в Свидетельстве о регистрации). Рядом пишется ИНН, регистрационный номер предпринимателя (ОГРНИП), коды ОКАТО и ОКВЭД, страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС), который берется из соответствующего страхового свидетельства, проставляется год рождения бизнесмена и контактный телефон.

В разделе «Адрес регистрации» записывается адрес бизнесмена по месту жительства в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Если адрес нахождения ИП отличен от адреса регистрации, вписывается фактический адрес проживания (п. 2.2 Порядка).

В ячейке «Количество членов крестьянского (фермерского) хозяйства» указывается численность членов КФХ в расчетном периоде (календарный год), включая главу КФХ.

Далее указывается число страниц в отчете, а также число листов приложений. К расчету должны прилагаться копии платежных документов о перечислении взносов (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Когда отчет заполняет представитель, то в числе приложений будет также доверенность.

Перейдем к разделу титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Когда расчет представляет сам бизнесмен, здесь указывается код «1». По строке «фамилия, имя, отчество» указываются ФИО предпринимателя полностью, проставляется личная подпись ИП, заверяемая печатью (при наличии), и дата подписания.

Если коммерсант поручает сдачу отчета представителю, пишется код «2». Остальные строки данного раздела заполняются в зависимости от того, кто выступает представителем. Представитель – физическое лицо укажет свои ФИО (полностью), проставит подпись, дату подписания, а также сообщит вид документа, подтверждающего его полномочия (доверенность). Требования заверять подписью и печатью (при наличии) в рекомендациях нет.

Если бизнесмен поручает ведение своей бухгалтерии посторонней фирме, то от лица представителя фирмы будет выступать один из ее сотрудников, полномочия которого также должны подтверждаться доверенностью. Соответственно, в расчете указываются ФИО этого сотрудника, он ставит подпись, укажет дату, впишет наименование документа, подтверждающего его полномочия. Помимо этого Порядок советует указать наименование компании в строке «наименование организации – представителя плательщика страховых взносов». Правда, такой строки в расчете нет. Но наименование фирмы будет указано в доверенности, которая прилагается к отчету, так что проблем не возникнет.

Подпись плательщика (его представителя), а также дата подписания расчета проставляются также в конце каждой страницы.

Раздел 1

В разделе 1 отражаются страховые взносы, начисленные и уплаченные в 2010 году на обязательное пенсионное и медицинское страхование. По строкам таблицы данного раздела показывается задолженность по взносам, начисленные и перечисленные суммы. По графам идет разбивка по видам взносов: страховая и накопительная части пенсионных взносов (графы 3 и 4), взносы в ФФОМС (графа 5) и в ТФОМС (графа 6).

Взносы начисляются независимо от факта осуществления деятельности. Действующее свидетельство о регистрации в качестве ИП обязывает вас перечислить взносы, даже если фактически предпринимательскую деятельность вы не осуществляете. Таким образом, те, кто был предпринимателем в течение всего 2010 года, перечислят одинаковую сумму.

Платеж рассчитывается исходя из стоимости страхового года (ст. 13 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Стоимость страхового года рассчитывается как произведение МРОТ, установленное на начало финансового года, за который уплачиваются взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз:

МРОТ х тариф х 12.

Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2010 года составлял 4330 руб. Тариф пенсионных взносов – 20 процентов, взносов в медстрах – 3,1 процента. В отношении лиц 1966 года рождения и старше вся сумма пенсионного взноса перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, а в отношении лиц 1967 года рождения и моложе взносы распределяются следующим образом: 14 процентов – на страховую и 6 процентов – на накопительную часть пенсии (ст. 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Расчет взносов показан в таблице 1.

Таблица 1

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя в 2010 году

Источник: www.buhkadr.ru