Свидетельство УСН что это

При выборе упрощенки ИП освобождаются от уплаты налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества.

Но для ИП сохраняются следующие выплаты:

Налог на доходы от предпринимательской деятельности
Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Михаил Носков, эксперт сервиса Контур.Эльба:

«Про УСН предприниматели думают в первую очередь. Этот режим освобождает от НДС, уменьшает налог на доходы с 13 % до 6 % и упрощает учет настолько, что можно справиться даже без бухгалтера. Главное — в течение 30 дней после регистрации уведомить налоговую. Предприниматели порой забывают и оказываются на общем режиме до конца года».

Регистрация ООО на УСН

Порядок расчета суммы налога

При выборе УСН налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (они же «Доходы минус расходы»).

В зависимости от выбранного объекта базовая ставка будет составлять 6 % или 15 %, соответственно. С 2020 года действуют также повышенные ставки, которые упоминались выше. Они составляют 8 % и 20 %.

Но бывают и исключения. В некоторых субъектах РФ в целях поддержки местных предпринимателей и владельцев малого и среднего бизнеса действуют льготные налоговые ставки при использовании УСН. К примеру, в Республике Крым до 2021 года ставки будут 4 % при объекте «доходы» и 10 % при объекте «доходы минус расходы». В Татарстане при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» базовая ставка составляет 10 %, но для некоторых категорий действует ставка 5 %. В Москве базовые ставки 6 % и 15 %, но для тех, кто работает в сфере растениеводства и животноводства, ставка для объекта «доходы минус расходы» снижена до 10 %.

Таким образом, на упрощенке можно сэкономить, если зарегистрировать юридическое лицо в субъекте РФ с пониженной налоговой ставкой.

Марат Самитов, директор компании «Авирта»:

«УСН „Доходы“ лучше выбирать тем, чей бизнес не сопряжен с большими расходами. Например, если ИП оказывает услуги, и ему не нужно покупать дорогостоящие материалы и оборудование. Также этот вариант УСН подходит тем, у кого расходы есть, но их нельзя подтвердить документально.

Если же расходов много и их легко подтвердить, имеет смысл рассмотреть объект налогообложения «Доходы минус расходы». При этом к расходам можно отнести только те, которые перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

А для тех, у кого бизнес-модель построена на большом товарообороте, но при этом низкой марже, и кто выбрал УСН «Доходы минус расходы», наши законодатели придумали минимальный налог в размере 1 %от фактически полученного дохода. Каким принципом они руководствовались, не очень понятно, то ли чтобы таким бизнесменам жизнь мёдом не казалась, то ли «с паршивой овцы хоть шерсти клок», но с помощью данного правила получается получить в казну чуть больше, чем при обычной схеме».

Чтобы было понятно, разберем это на примере.

Индивидуальный предприниматель получил за год 1 млн рублей прибыли. При этом расходы, которые он может подтвердить, составили 950 000 рублей.

Получается, он должен был бы заплатить всего 7 500 рублей за год своей деятельности. Но вспоминаем про минимальный налог, и он в данном случае составит 10 000 рублей (1 000 000 * 1 %).

Разница всего в 2 500 рублей, но они останутся не в кошельке предпринимателя, а будут уплачены в качестве налогов.

Особенности УСН

При использовании упрощенной системы налогообложения организации обязаны вести бухгалтерскую отчетность. ИП сам решает, вести ее или нет, для него данное условие не является строгим.

Налоговая отчетность ведется и организациями, и индивидуальными предпринимателями в книге учета доходов и расходов. Ее особенность в том, что расходы фиксируются тем периодом, когда произошла оплата, а не когда были проведены работы или иные мероприятия, связанные с расходами.

Декларации по упрощенке сдаются в налоговые органы ежегодно по итогам налогового периода. Организации должны предоставить информацию не позднее 31 марта следующего года. Для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации будет 30 апреля. Нарушение сроков сдачи декларации карается штрафами.

С 1 июля 2020 года для тех, кто выбрал объект «Доходы» и имеет онлайн-кассы, декларации будут отменены. Также для ряда налогоплательщиков с этой даты будет действовать УСН-онлайн.

Авансовые платежи по УСН необходимо выполнять ежеквартально.

Одним из минусов упрощенки является то, что ряд компаний, работающих по основной системе налогообложения, предпочитает не иметь дел с теми, кто не платит НДС, так как в этом случае облагаемая база тех, кто работает по ОСН, увеличивается.

Марат Самитов, директор компании «Авирта»:

«ИП на УСН должен платить ежегодные фиксированные взносы за себя и еще 1 % с доходов свыше 300 000 рублей. Взносы за себя и работников на УСН 15 % включают в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, а на УСН 6 % вычитают из налога. Таким образом, на УСН 6 % предприниматели иногда вообще не платят налог, если страховые взносы больше рассчитанного налога. Но если у ИП есть сотрудники, он может уменьшить налог только в пределах 50 %».

Помимо общей и упрощенной системы налогообложения, для ИП существуют также и другие формы налогообложения: ЕСХН (сельхозналог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения). Данные виды налогообложения подходят только для ИП с определенными видами предпринимательской деятельности и имеют ряд других ограничений, например, число наемных сотрудников при ПСН за налоговый период не должно превышать 15 человек.

Источник: quasa.io

Упрощённая система налогообложения в 2023 году: все что нужно знать об УСН

В отношении индивидуальных предпринимателей и юрлиц применяются несколько специальных налоговых режимов (раздел VIII.1 НК РФ). Один из них – упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП и организаций, которая была введена в действие в 2002 году. В этой статье расскажем об УСН для чайников, то есть в доступной форме, чтобы наши читатели, действующие и потенциальные владельцы бизнеса, знали о своих обязанностях и максимально эффективно использовали предоставленные законом возможности при ведении деятельности.

Юрист широкого профиля, главный редактор
Комментарий эксперта

Что такое УСН

налога на прибыль для юрлиц и НДФЛ для ИП (кроме НДФЛ для сотрудников ИП, который подлежит исчислению и уплате);
налога на имущество;
НДС.

П. 7 ст. 12 НК РФ оговаривает, что Налоговым Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать уплату федеральных налогов, не указанных в ст. 13 НК РФ. Из этого следует, что УСН является федеральным налогом.

Виды УСН

Как уже выше было сказано, упрощенная система налогообложения отличается простыми правилами исчисления и уплаты налогов. Налоговый Кодекс предусматривает два вида упрощенной системы налогообложения. В соответствии с ч. 1 ст. 346.14 объектами налогообложения могут быть «Доходы» или «Доходы минус расходы», именно с них на УСН ИП или юрлицо платит налоги.

При перечислении налогов в бюджет в платёжном документе указывается 20-значный код бюджетной классификации (КБК). КБК УСН «Доходы»:

налог 18210501011011000110;
пени 18210501011012100110;
штраф 18210501011013000110.

КБК УСН «Доходы минус расходы»:

налог 18210501021011000110;
пени 18210501021012100110;
штраф 18210501021013000110.

УСН для ИП без работников ещё более упрощает жизнь предпринимателям, поскольку им не нужно исчислять и уплачивать страховые взносы и НДФЛ за сотрудников.

Кто может выбрать эту систему налогообложения

Юрлицо имеет право перейти на упрощёнку, если по итогам 9-ти месяцев года, в котором оно уведомляет налоговую о таком переходе, доходы не превысили 112,5 млн руб (ч. 2 ст. 346.12 НК РФ). Учет доходов производится в соответствии с положениями ст. 248 НК РФ:

в них включаются доходы от продажи товаров и имущественных прав, выполнения работ, оказания услуг, внереализационные доходы;
из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям (потребителям) товаров, имущественных прав, работ, услуг.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения более 20 категорий ИП и юрлиц (ч. 3 ст. 346.12 НК РФ), в том числе:

организации, имеющие филиалы;
банки;
страховые компании;
НПФ;
нотариусы и адвокаты;
организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчётный) период превысила 100 человек.

Кроме того, право на применение УСН утрачивают юрлица и ИП, если по итогам отчётного (налогового) периода доходы оказались больше 200 млн руб и/или средняя численность работников – больше 130 человек (ч. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти на УСН

Порядок перехода с ОСНО на УСН регламентируется ст. 346.13 НК РФ. Согласно ч. 1 статьи ИП и юрлица, желающие перейти на упрощёнку со следующего календарного года, подают уведомление о применении УСН в налоговый орган по месту жительства (нахождения) до 31 декабря предшествующего календарного года. В заявлении на УСН указываются:

объект налогообложения (схема «Доходы» или «Доходы минус расходы»);
остаточная стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября предшествующего календарного года (для юрлиц).

Вновь зарегистрированному юрлицу или ИП при желании перейти на упрощёнку нужно подать уведомление о переходе на УСН в налоговую не позднее 30 календарных дней с момента постановки на учёт в налоговой. В этом случае заявитель признаётся налогоплательщиком на упрощёнке с даты постановки на учёт (ч. 2 ст. 346.13 НК РФ).

ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе оставаться на УСН, если по итогам отчётного (налогового) периода их доходы не превысили порога в 200 млн руб, а средняя численность работников – 130 человек (ч. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Ставки на упрощенке

Ставки УСН установлены ч. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ и составляют 6 и 15 процентов для ИП и юрлиц по схемам налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» соответственно. Простые арифметические выкладки показывают, что при таких ставках по схеме «Доходы» выгоднее работать, если расходы не превышают 60% доходов, в противном случае более выгодной оказывается схема «Доходы минус расходы».

В ч. 1.1 ст. 346.20 НК РФ уточняется, что если у ИП или юрлица, работающего по схеме «Доходы», начиная с квартала, по итогам которого доходы, рассчитываемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили от 150 млн руб до 200 млн руб и/или в течение которого средняя численность работников составила от 100 до 130 человек, то налоговая ставка устанавливается в размере 8%. Ч. 2.1 ст. 346.20 устанавливает ставку в 20% для этих же условий при работе по схеме «Доходы минус расходы».

Минимальный налог на УСН по схеме «Доходы» или «Доходы минус расходы» может быть снижен региональным законом до 1% или 5% соответственно.

Отчетность и оплата налогов

ИП и юрлица на УСН по итогам налогового периода подают декларацию по месту жительства/нахождения (ч. 1 ст. 346.23 НК РФ). Заполнить и подать декларацию ИП по УСН можно онлайн на сайте ФНС или через оператора электронного документооборота. Если в отчётный период деятельность не велась, следует подать «нулевую» декларацию по УСН. Срок сдачи декларации по УСН (ч.

2 ст. 346.23 НК РФ):

для ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для юрлиц не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумму налога, подлежащего уплате, налогоплательщик исчисляет самостоятельно (ч. 2 ст. 346.21). Налог уплачивается по реквизитам для уплаты УСН. Срок уплаты УСН в 2023 году (ч.

7 ст. 346.21):

авансовый платеж до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 мес);
остаток уплачивается не позднее срока, установленного для подачи декларации (см. выше).

Ответственность и штрафы

За непредставление налоговой декларации в установленный срок налогоплательщик несёт ответственность по ст. 119 НК РФ. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН – от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, минимально 1 тыс руб.

Как уменьшить налоги на УСН

Существует способ уменьшить УСН при работе по схеме «Доходы» (ч. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Уменьшение УСН возможно на сумму страховых взносов на обязательное:

пенсионное страхование;
медицинское страхование;
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В вычет включают страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который исчислен налог или авансовый платеж. Кроме того, из доходов вычитаются:

расходы на оплату больничных, произведённые за счёт работодателя;
платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности.

14 июля 2021

Виталий Плотников, Юрист широкого профиля, главный редактор

Окончил МГЮА им. О.Е. Кутафина по специальности «Юриспруденция» (40.03.01) в 2010 году. Практикующий юрист, основатель и автор публикаций юридического портала pravovedus.ru.

Особенности упрощённой системы налогообложения (УСН) — полный обзор

УСН или упрощенная система налогообложения, представляет собой специальный налоговый режим, применяемый для индивидуальных предпринимателей и небольших компаний. Основной идеей является упрощение процедур налогообложения и учёта. В рамках данной системы бизнесмены могут платить налог на прибыль или доходы отдельных видов деятельности, в зависимости от выбранной программы.

1. Что такое УСН простыми словами

УСН (аббревиатура «упрощённая система налогообложения», «simplified taxation system») — это специальный налоговый режим, применяемый для ИП и небольших организаций с целью упрощения процедур учёта и уплаты налогов.

УСН предполагает освобождение от сложных налоговых расчетов, свойственных общей системе налогообложения, и вместо этого вносят упрощённые платежи, основанные на определённых параметрах, таких как оборот или доходы.

Упрощённая система обычно предоставляет более низкие ставки по сравнению с общим режимом налогообложения, что может способствовать стимулированию малого и среднего бизнеса. При этом существуют ограничения по доходам и оборотам, чтобы предотвратить злоупотребление данной системой.

УСН может включать в себя несколько вариантов, таких как упрощённая программа по доходам или налогообложение по прибыли, каждый из которых имеет свои особенности и условия применения в зависимости от законодательства конкретной страны или юрисдикции. Но, в зависимости от конкретной ситуации и бизнес-модели, иногда сложные системы налогообложения могут быть более выгодными.

2. От каких налогов освобождается бизнес при УСН

В России, в рамках упрощённой системы налогообложения, предприниматели освобождаются от определённых налогов, что способствует снижению бремени и упрощает бизнес-процессы. При этом следует учитывать, что доступные льготы и освобождения различаются в зависимости от выбранного режима и вида деятельности.

Список налогов, которые не требуется уплачивать при УСН:

На прибыль. Вместо этого, ИП уплачивает налог либо на доходы, либо на общий доход;
НДС (налог на добавленную стоимость). Это освобождение особенно полезно для предпринимателей с небольшими оборотами;
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Некоторые виды деятельности, такие как торговля, общественное питание и услуги, могут вместо уплаты налогов с прибыли выбрать ЕНВД, который рассчитывается на основе нормативных величин вместо реальных доходов;
На имущество. Это правило действует в большинстве регионов России;
Социальные взносы. УСН позволяет уменьшить социальные взносы, уплачиваемые работниками. Они рассчитываются на основе фиксированного процента от заработной платы.

Важно понимать, что конкретные освобождения и льготы могут изменяться в зависимости от региона и вида деятельности. Перед выбором режима УСН рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами или ознакомиться с актуальным законодательством.

3. Что облагается налогом при УСН

В России, при применении упрощённой системы, предприниматели обязаны уплачивать налоги на основе определённых параметров, таких как обороты или доходы:

На доходы. Этот налог рассчитывается как процент от доходов, полученных предприятием. Ставка может различаться в зависимости от вида деятельности и региона.
На общий доход. Он рассчитывается как процент от общего дохода, без вычета расходов. Выбор этой системы может быть выгодным для предприятий с высокими расходами.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Предприниматели могут выбрать его для определённых видов деятельности, например, торговли, общественного питание и услуг. Он рассчитывается на основе нормативных величин и устанавливается для конкретных видов деятельности.

Важно понимать, что ставки налогов и параметры расчёта могут различаться в зависимости от региона, размера оборотов и вида деятельности. Кроме того, УСН может предоставлять различные льготы и освобождения, которые также влияют на общий объём налоговых платежей предпринимателя. Перед выбором конкретного режима, рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы определить наиболее выгодный вариант в соответствии с конкретной ситуацией.

4. Кто может применять УСН

Переход на упрощённую систему налогообложения является добровольным шагом для большинства компаний, но законом определены конкретные виды деятельности, для которых он недоступен. Сюда входят банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, а также организации с долей участия других компаний более 25%, и компании с филиалами и представительствами.

В 2023 году для успешного перехода на УСН следует учитывать следующие условия:

средняя численность сотрудников не превышает 130 человек;
остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей;
доходы соответствуют лимитам – 141,41 млн рублей за 9 месяцев текущего года для организаций, переходящих на УСН с другого режима и 251,4 млн рублей за год для тех, кто хочет продолжать работу на УСН.

Примечание

Нужно иметь в виду, что в 2023 году коэффициент-дефлятор составляет 1,257, что может повлиять на расчёты. Ранее, индивидуальные предприниматели и компании с доходами, превышающими 188,55 млн рублей (с учётом индексации на 2023 год), и средней численностью сотрудников более 100 человек, лишались права на применение УСН.

С 1 января 2021 года начал действовать переходный режим с повышенными ставками налога: 8% для УСН «доходы» и 20% для режима «доходы минус расходы».

Этот переходный период будет продолжаться до тех пор, пока сумма доходов не превысит 251,4 млн рублей (с учётом индексации на 2023 год), а среднее количество сотрудников не опустится ниже 130 человек. После достижения этих значений право на применение УСН окончательно утрачивается. Чтобы сделать весь этот процесс более удобным, можно воспользоваться специальными онлайн-сервисами. Они позволяет легко подавать декларации, вести учёт зарплаты и передавать отчеты в налоговые органы, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

5. Порядок перехода

Переход на упрощённую систему представляет собой строго регулируемый процесс, требующий точного соблюдения законодательных норм и правил.

Пошаговый переход на УСН включает следующие шаги:

Анализ условий и подходящего режима. Предприятие должно оценить свою деятельность и обороты, чтобы определить наиболее подходящий режим (по доходам или по прибыли). Также следует учесть ограничения по численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
Подготовка документов. Нужно собрать все необходимые документы, подтверждающие право на переход на УСН, такие как учётные бумаги, бухгалтерскую отчётность и справки, подтверждающие среднюю численность сотрудников и остаточную стоимость основных средств.
Подача заявления. Предприятие подаёт заявление в налоговый орган о переходе на УСН. Заявление должно содержать информацию о выбранном режиме, дате начала его применения и другие необходимые сведения.
Регистрация перехода. После подачи заявления, налоговый орган регистрирует факт перехода на УСН и выдаёт соответствующее уведомление.
Изменения в учёте и отчётности. Предприятие обязано внести изменения в свою бухгалтерскую отчетность и учёт, чтобы соответствовать требованиям упрощённого режима. Это может включать в себя изменение способа учёта доходов и расходов, а также подготовку соответствующих деклараций.
Налоговые платежи. После перехода на УСН предприятие обязано рассчитывать и уплачивать налоги согласно выбранному режиму. Это включает в себя расчет налога на доходы или прибыль в соответствии с установленными ставками.
Соблюдение сроков и обязанностей. Компания соблюдать сроки подачи деклараций и выполнения налоговых обязанностей по упрощённой системе. Это важно, чтобы обезопасить себя от штрафов и негативных последствий.

Переход на УСН – это ответственный и слаженный процесс, который требует внимательного анализа, подготовки и соблюдения всех необходимых процедур. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогового права, чтобы убедиться в правильности выполнения всех этапов процесса.

6. Список документов для УСН

Подготовка документов для перехода на упрощенную систему налогообложения является ключевым этапом в процессе обеспечения соблюдения налоговых норм и правил. Важно следовать точным требованиям законодательства, чтобы успешно осуществить данную процедуру. Для этого следует подготовить следующие бумаги:

Заявление о переходе на УСН. Важным начальным шагом является подача заявления в налоговый орган о намерении перейти на упрощённый режим. Заявление должно содержать информацию о выбранной системе (по доходам или прибыли), а также дату начала применения режима;
Учётные документы и отчетность. Вся бухгалтерская документация, включая журналы учёта доходов и расходов, кассовые отчёты, бухгалтерские балансы и другие документы, связанные с финансовой деятельностью, должны быть аккуратно подготовлены и храниться в соответствии с требованиями законодательства;
Документы о средней численности сотрудников. Для подтверждения соответствия критерию численности персонала требуется предоставить документы, удостоверяющие количество рабочих, занятых на предприятии;
Бумаги об остаточной стоимости основных средств. В случае необходимости подтвердить соответствие ограничениям по стоимости основных средств, следует предоставить актуальные документы, удостоверяющие стоимость имущества;
Справки о владельцах и долях участия. При наличии доли участия других организаций более 25%, следует подготовить документы, подтверждающие этот факт.
Подтверждение соответствия доходов лимитам. Важно подготовить бумаги, подтверждающие размер доходов организации за определенный период и их соответствие установленным ограничениям.

Все документы должны быть составлены в соответствии с требованиями законодательства и аккуратно предоставлены в налоговый орган вместе с заявлением о переходе на УСН. Данный процесс требует внимательности, организации и профессионального подхода, чтобы обеспечить успешный переход на упрощённую систему налогообложения в России.

7. Недостатки УСН

Данная упрощённая система имеет достаточно много преимуществ, но существуют и недостатки, которые также следует учитывать при оценке целесообразности выбора.

Ограничения в развитии. Когда компания достигает определенного уровня развития, она может столкнуться с ограничениями режима, что может ограничить её дальнейший рост.
Ограничение на выбор видов деятельности. Некоторые виды деятельности не могут использовать УСН в силу ограничений законодательства.
Отсутствие возможности учёта всех расходов. Система предоставляет упрощенный подход к учёту расходов, что может быть невыгодным для компаний с высокими операционными затратами.
Отсутствие возврата НДС. В отличии от общей системы налогообложения, компании, работающие на УСН, не имеют права на возврат НДС, что часто влияет на финансовый поток.
Неудобства в отчётности. Упрощённый режим требует точной и своевременной отчётности о доходах и расходах, что иногда сложно для компаний с неустойчивой бухгалтерской дисциплиной.
Несовместимость с некоторыми видами деятельности. В таких сферах бизнеса, как международная торговля или деятельность с использованием интеллектуальной собственности, упрощённая система налогообложения может быть неэффективной.

Необходимо учитывать, что решение о выборе УСН или другой системы должно основываться на детальном анализе бизнес-модели и потребностей компании, чтобы минимизировать негативные последствия и максимизировать преимущества выбранного режима.

УСН представляет собой специальный режим, призванный упростить налогообложение для малых и средних предприятий. Он предоставляет ряд преимуществ, таких как упрощённые расчёты, низкие ставки налогов и снижение бюрократической нагрузки. При этом стоит учитывать установленные ограничения и недостатки, такие как ограничения в развитии компании, ограничения на виды деятельности и возможности учёта расходов. Решение о переходе следует принимать, основываясь на конкретных потребностях и характеристиках бизнеса, чтобы обеспечить наилучший баланс между упрощением налогообложения и финансовой эффективностью.

Источник: vsdelke.ru