Некоторые работники, заключившие трудовой договор или договор ГПХ, не могут предоставить свой ИНН. Как в данном случае предоставлять отчётность? Возможно ли сдать СЗВ-М без ИНН? На эти вопросы будет представлен подробный ответ в данной статье.
Что такое отчёт СЗВ-М?
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» целями индивидуального (персонифицированного) учета являются:
- создание условий для назначения страховых и накопительной пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;
- обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке (доходе), определяющих размер страховой и накопительной пенсий при их назначении;
- создание информационной базы для реализации и совершенствования пенсионного законодательства Российской Федерации, для назначения страховых и накопительной пенсий на основе страхового стажа застрахованных лиц и их страховых взносов, а также для оценки обязательств перед застрахованными лицами по выплате страховых и накопительной пенсий, срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты средств пенсионных накоплений;
- развитие заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
- создание условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами;
- информационная поддержка прогнозирования расходов на выплату страховых и накопительной пенсий, определения тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, расчета макроэкономических показателей, касающихся обязательного пенсионного страхования;
- упрощение порядка и ускорение процедуры назначения страховых и накопительной пенсий застрахованным лицам.
Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда России от 1 февраля 2016 г. № 83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах». В разделе «Сведения о застрахованных лицах» указываются данные о застрахованных лицах — работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства
СЗВ-М. Заполнение и разбор типовых ошибок
Кто должен заполнять СЗВ-М?
Согласно п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем, представляет о каждом работающем у лице, (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения:
#3 платформа СБИС отчёты в ПФР /СЗВ-М/когда сдавать СЗВ-ТД
- страховой номер индивидуального лицевого счета;
- фамилию, имя и отчество;
- идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).
Предоставлять сведения о подрядчиках-физических лицах не нужно лишь в исключительных случаях:
| Подрядчик | Комментарий | Нормативный акт |
| Индивидуальный предприниматель | Индивидуальные предприниматели признаны плательщиками страховых взносов | п. 1 ст. 419 НК РФ |
| Иностранные граждане и лица без гражданства | Не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации. | ст. 420 НК РФ |
| Студенты очной формы обучения | В базу для исчисления страховых не включаются в вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. | п. 3 ст. 422 НК РФ |
Является ли ИНН обязательным документом?
Согласно ст. 65 ТК РФ при заключении трудового договора лицо, поступающее на работу, предъявляет работодателю:
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
- трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства;
- страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования;
- документы воинского учета — для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу;
- документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки;
- справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям;
- справку о том, является или не является лицо подвергнутым административному наказанию за потребление наркотических средств или психотропных веществ без назначения врача либо новых потенциально опасных психоактивных веществ.
Трудовым законодательством РФ у потенциального работника при трудоустройстве запрещено требовать иные документы.
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 5 ноября 2009 г. № 114н «Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц — граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента» физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе по месту жительства на основании сведений, сообщенных органами, которое не получило Свидетельство, вправе обратиться в соответствующий налоговый орган с целью получения Свидетельства.
Согласно ст. 11 ТК РФ трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера.
В случае заключения договора ГПХ наличие ИНН может быть указано в договоре.
Возможно ли сдать СЗВ-М без ИНН?
В соответствии с п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователь обязан предоставлять сведения об идентификационном номере налогоплательщика, но лишь при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица.
При необходимости работодатель может узнать ИНН на сайте Федеральной налоговой службы в сервисе Узнать ИНН, где для получения информации необходимо указать определённые сведения о застрахованном лице:
- фамилия, имя, отчество (при наличии);
- дата рождения;
- вид документа, удостоверяющего личность;
- серия и номер документа.
После отправки запроса появляется информация об ИНН налогоплательщика.
Каким образом можно сдать СЗВ-М?
Согласно ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ сведения для индивидуального (персонифицированного) учета, представляемые в соответствии с настоящим Федеральным законом в органы Пенсионного фонда Российской Федерации, представляются в соответствии с порядком и инструкциями, устанавливаемыми Пенсионным фондом Российской Федерации.
Указанные сведения могут представляться следующим образом:
| Способ предоставления отчётности | Условия |
| В виде документов в письменной форме | При условии, что количество застрахованных лиц (включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) не превышает 25 человек |
| В электронной форме (на магнитных носителях или с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг) при наличии гарантий их достоверности и защиты от несанкционированного доступа и искажений | Страхователь представляет сведения на 25 и более работающих у него застрахованных лиц (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характер) за предшествующий отчетный период в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в порядке, который устанавливается Пенсионным фондом Российской Федерации. |
При представлении сведений в электронной форме соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации направляет страхователю подтверждение приема указанных сведений в форме электронного документа.
Ответственность за непредоставление СЗВ-М
За нарушение представления формы СЗВ-М предусмотрено привлечение страхователя к ответственности:
| Правонарушение | Штрафные санкции | Нормативный акт |
| СЗВ-М на подрядчиков-физических лиц не представлен | Штраф 500 рублей за каждого застрахованного подрядчика | ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| Несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов | Штраф 1000 рублей | ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
Вопросы и ответы
- Работник не предоставил сведения об ИНН. Можем ли мы воспользоваться сведениями, полученными на сайте ФНС?
Ответ: Да, при формировании СЗВ-М вы можете воспользоваться сведениями об ИНН, полученными на сайте ФНС.
- Мы нигде не можем узнать ИНН работника. Будет ли нам назначен штраф за отсутствие этих данных в СЗВ-М?
Ответ: В случае невозможности указать ИНН работника в отчёте СЗВ-М никаких штрафных санкций назначено не будет.
Источник: pravo-invalida.ru
Сдавать ли нулевую отчетность в ПФР?
Передача администрирования пенсионных взносов в ФНС не избавила организации и ИП от сдачи отчетности в ПФР. Более того, Фонд ввел собственные формы как обязательные к сдаче, так и дополнительные. Особо стоит вопрос заполнения так называемых «нулёвок». Этим термином обозначают отчеты, в которых отсутствуют сведения за период. Какие учетные формы сдаются в «нулевом» варианте и кто наделен такой обязанностью – споры по этому вопросу между чиновниками Фонда и страхователями не прекращаются до сих пор.
Сдают ли «нулевую» СЗВ-М
- сведения о страхователе (рег. номер в Фонде, ИНН и др.);
- сведения о периоде подачи отчета;
- код, тип формы (исходная или иная).
Отчет сдается раз в месяц.
ИП, не имеющие сотрудников, не сдают СЗВ-М, в том числе и «нулевую», поскольку не являются страхователями. Это правило контролирующими органами под сомнение не ставится.
Перед работодателями, напротив, в тех или иных случаях встает дилемма: сдавать или не сдавать пресловутую «нулевку». Рассмотрим их подробнее и попутно заметим, что однозначного ответа не дает даже Пенсионный фонд.
Ситуация 1. Наемные работники есть, но деятельность компании или ИП приостановлена (или она не работает по причине сезонности производства).
Первоначально в этом случае у страхователя была возможность не заполнять сведения о застрахованных, оставить их пустыми, что по сути и являлось «нулевым» отчетом. Однако позже ПФР изменил свою позицию, теперь сведения заполняются на сотрудников, с которыми существуют какие-либо договорные обязательства, вне зависимости от факта осуществления хозяйственной деятельности фирмой или ИП и начисления этим работникам оплаты за труд.
Ситуация 2. У фирмы отсутствуют сотрудники.
Нередко возникает ситуация, когда в организации ее директор является единственным учредителем, а сотрудников нет. Соответственно, нет и договоров, на основании которых должна заполняться эта форма. Руководитель не может сам с собой заключить трудовой договор, согласно нормам ТК РФ. Если договорные отношения отсутствуют, то вновь возникает спорный момент. Многие чиновники Фонда на местах требуют предоставления сведений о руководителе, мотивируя тем, что в организации должен быть хотя бы один сотрудник, а страхователи предоставляют такие сведения во избежание санкций.
Другие отделения ПФР предлагают сдавать сведения без перечня застрахованных. Между тем, из разъясняющего письма ПФР №ЛЧ-08-26/9856 от 13-07-16 г., следует и то, что сдавать «нулевые» сведения организация не должна.
Из сказанного можно сделать вывод, что в данном случае следует обратиться в местное отделение Фонда и получить пояснения по указанной ситуации на месте, лучше в письменном виде.
На практике многие фирмы, дабы избежать проблем и разбирательств, а то и штрафов, сдают сведения на руководителя по умолчанию, при этом избегая сдавать именно документы с пустыми графами в отношении сведений на застрахованных лиц. Они руководствуются письмом №ЛЧ-08-24/5721 ПФР от 29-03-18 г., согласно которому руководитель, будучи единственным учредителем, в любом случае является застрахованным лицом, вне зависимости от того, заключал он трудовой договор или нет, начислялась ему оплата труда или нет.
Как составить и сдать отчет по форме СЗВ-М
По итогам каждого месяца все страхователи должны сдавать в Пенсионный фонд РФ сведения о сотрудниках. Впервые новый отчет нужно представить за апрель 2016 года. Сведения составляйте по форме СЗВ-М, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 1 февраля 2016 г. № 83п.
Оставьте свои данные и мы перезвоним через несколько секунд
Позвоните +7 (495) 960-888-2 или сделайте заказ на нашем сайте!
Эта рекомендация поможет без ошибок заполнить новую форму и правильно определить, какую информацию о сотрудниках включать в отчет.
Кто должен отчитываться
Сдавать форму СЗВ-М должны все работодатели, а именно:
- организации (в т. ч. иностранные, работающие в России) и их обособленные подразделения;
- предприниматели, а также адвокаты, частные детективы и нотариусы.
В форму нужно включать сведения обо всех сотрудниках, которые выполняют работу на основании трудовых или гражданско-правовых договоров. И неважно, вела организация фактическую деятельность или нет, были выплаты сотрудникам в отчетном месяце или нет. Подать форму СЗВ-М нужно в любом случае.
Это следует из положений пункта 2.2 статьи 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
В какой срок сдавать отчет
Сведения по форме СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Первый отчет сдайте за апрель 2016 года. Срок – не позднее 10 мая 2016 года.
Если последний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, сдайте сведения в ближайший за выходным рабочий день. Даже если по регламенту Пенсионного фонда РФ этот выходной является рабочим днем для территориальных отделений. Например, сведения за август 2016 года нужно подать не позднее понедельника 12 сентября 2016 года. Даже если 10–11 сентября являются рабочими днями для отделений ПФР.
Это следует из положений пункта 2.2 статьи 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
Что будет, если сдать СЗВ-М позже срока или с ошибками
Если отчет СЗВ-М подать позже срока или же привести в нем неполные либо недостоверные сведения, то страхователя оштрафуют. Размер штрафа – 500 руб. Его рассчитают исходя из количества сотрудников, заявленных в форме СЗВ-М. За каждого сотрудника, не включенного в отчет, штраф тоже начислят.
Это следует из положений части 4 статьи 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
Правила заполнения
Форма СЗВ-М включает в себя четыре пункта:
- Реквизиты страхователя.
- Отчетный период.
- Тип формы.
- Сведения о сотрудниках.
Информацию для заполнения этих граф формы возьмите из индивидуальных карточек. Такие карточки должны быть на каждого сотрудника (ч. 6 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Внизу формы поставьте дату составления и подпись страхователя: руководителя организации, предпринимателя или уполномоченного лица по доверенности.
Откуда взять реквизиты страхователя для заполнения отчета, показано в таблице:
| Реквизиты | Где взять данные для заполнения |
| Регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде РФ | из уведомления о регистрации организации или уведомления о регистрации физического лица, выданного Пенсионным фондом РФ |
| Наименование организации (предпринимателя) | из устава (свидетельства о постановке на учет физического лица, паспорта). Можно указать полное наименование организации (как в уставе), а можно краткое |
| ИНН | из свидетельства о постановке на учет организации или свидетельства о постановке на учет физического лица, выданного налоговой инспекцией при регистрации. |
| КПП | из свидетельства о постановке на учет организации, выданного налоговой инспекцией при регистрации. Предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки |
В поле «Отчетный период» укажите код месяца, за который подаете расчет:
| Код | Месяц | Код | Месяц | Код | Месяц |
| 01 | Январь | 05 | Май | 09 | Сентябрь |
| 02 | Февраль | 06 | Июнь | 10 | Октябрь |
| 03 | Март | 07 | Июль | 11 | Ноябрь |
| 04 | Апрель | 08 | Август | 12 | Декабрь |
Год, за который отчитываетесь, укажите в поле «Календарный год». Например, при подаче в 2017 году отчета за декабрь 2016 года в этом поле поставьте «2016».
В пункте «Тип формы» вам нужно указать код: «исхд» (исходная), «доп» (дополнительная) или «отмн» (отменяющая). Подскажем, какой именно вариант выбрать.
Если сведения о сотрудниках подаете за отчетный период впервые, то поставьте код «исхд».
Укажите код «доп», если хотите дополнить данные в ранее сданной и принятой фондом форме СЗВ-М.
Хотите полностью отменить ранее поданные сведения о застрахованном сотруднике? Тогда укажите код «отмн».
Сведения о сотрудниках
В пункте «Сведения о застрахованных лицах» укажите следующие данные о своих сотрудниках:
- фамилию, имя и отчество в именительном падеже;
- страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) из страхового свидетельства сотрудника;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) при его наличии. Если у сотрудника нет ИНН, поставьте прочерк
Это следует из положений пункта 2.2 статьи 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
Пример заполнения формы СЗВ-М
В организации «Альфа» (ИНН – 7708123450, КПП – 770801001, регистрационный номер ПФР – 087-101-012345) работают:
- Львов Александр Владимирович (руководитель организации). Его СНИЛС – 150-223-667 19, ИНН 703254479214;
- Глебова Алла Степановна (бухгалтер). Ее СНИЛС – 023-141-25761, ИНН 703254479215.
10 мая 2016 года заполненную и подписанную директором А.В. Львовым форму СЗВ-М бухгалтер «Альфы» представил в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ.
Куда сдавать
Форму СЗВ-М сдавайте в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ по месту учета страхователя, то есть организации или предпринимателя. Если у вашей организации есть обособленные подразделения, то учтите ряд особенностей.
Обособленное подразделение должно самостоятельно сдавать форму СЗВ-М на своих сотрудников, если оно одновременно отвечает следующим критериям:
1) имеет отдельный баланс;
2) имеет отдельный расчетный (лицевой) счет;
3) самостоятельно начисляет вознаграждения сотрудникам.
В этом случае подразделение сдает сведения о сотрудниках в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ по своему местонахождению. В отчете надо указывать КПП обособленного подразделения.
Если же у обособленного подразделения нет своего счета или баланса или же зарплату начисляют в головном офисе, то данные о сотрудниках такого подразделения надо включить в общий отчет по «голове». По такому же принципу составляйте отчеты по обособленным подразделениям, расположенным за пределами России.
Такие выводы можно сделать из положений частей 11 и 14 статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Как сдать отчет в ПФР
Форму СЗВ-М можно сдать в электронном виде или на бумаге.
Если количество сотрудников, данные о которых включены в расчет, составляет 25 и более человек, вы обязаны представить форму в электронном виде. Это следует из абзаца 3 пункта 2 статьи 8 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ. Электронный формат сведений, а также порядок ее представления утвержден распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 25 февраля 2016 г. № 70р.
Если количество сотрудников, данные о которых включены в расчет, не превышает 24 человека, вы вправе отчитаться на бумаге. Расчет на бумаге можно сдать лично, через уполномоченного представителя непосредственно сотруднику фонда либо по почте (лучше заказным или ценным письмом с описью вложения). При этом лично сдать отчет может только предприниматель. От организации сдавать отчетность вправе законные или уполномоченные представители.
Внимание: пока не все территориальные отделения Пенсионного фонда РФ готовы к приему и обработке электронных форм СЗВ-М.
Поэтому не торопитесь со сдачей отчета. Время еще есть. А перед тем, как отправить форму, узнайте в фонде, сможет ли он ее принять.
По материалам БСС «Система Главбух»
Источник: xn--80abgj3aohnkghy.xn--p1ai
