Такси для сотрудников расход при УСН

Минфин разъяснил, вправе ли ИП учесть в расходах при УСН компенсацию за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок.

Такие нормы установлены постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. Согласно пункту 1 этого постановления, указанные нормы применяются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и ИП.

Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе учесть в составе расходов при УСН сумму компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм.

В соответствии со ст. 188 ТК РФ все работодатели (организации и ИП) обязаны выплачивать своим работникам денежную компенсацию за использование личного транспорта, оборудования и других технических средств, принадлежащих работнику. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Налоговые режимы ИП в деятельности такси! 6 процентов/УСН/НПД/Патент

В законодательстве отсутствует определение понятия «личное имущество». Поэтому транспортные средства, управляемые работниками по доверенности, также могут рассматриваться как их личное имущество. За их использование в служебных целях также должна выплачиваться денежная компенсация.

Такая компенсация освобождается от НДФЛ (ст. 217 НК РФ). Кроме того, на данную компенсацию не начисляются и страховые взносы. При этом данную компенсацию организации и ИП вправе учесть в составе своих расходов.

Размер учитываемой компенсации за легковые автомобили с объемом двигателя до 2000 куб. см. составляет 1 200 рублей в месяц, а с большим объемом двигателя – 1 500 рублей в месяц. Компенсация за мотоцикл составляет 600 рублей в месяц.

Источник: buh.ru

Особенности бухучета в такси на ЕНВД

Для организации пассажирских перевозок на такси у властей региона необходимо получить лицензию на каждую автомашину сроком на пятилетку (ст. 9 закона от 21.04.11 № 69-ФЗ). Бухучёт должны вести только ООО, ИП освобождены от такой обязанности. Учёт основан на первичке, которую оформляют для любой операции, начиная от приобретения автомашины, и заканчивая закупкой бензина.

Для ведения бухучёта в службе такси есть спецпрограммы, владельцы бизнеса пользуются льготным режимом. Если за месяц работы получилось менее 30-ти операций, предприниматель ведёт только КУДиР. Затем необходимо сформировать бухгалтерский баланс с указанием выручки, расходов, налоговых платежей и прочих показателей.

Условия применения ЕНВД в такси

В конкретном регионе служба такси подпадает под вменёнку, ООО встают на учёт в ИФНС по месту нахождения компании, ИП – по месту жительства. В пассажирских перевозках используют автомашины в собственности плательщика налога или после оформления права владения, при этом разрешается иметь максимум 20 такси. Однако, не во всех субъектах федерации есть возможность открыть бизнес по коду ОКВЭД «Деятельность такси» (к примеру, в Москве вменёнка вообще запрещена). Если в регионе ЕНВД недоступен, можно выбрать выгодную альтернативу – патент на пассажирские перевозки, или применять УСН 6% или 15% — тоже довольно популярная система в такси. Сумма налога зависит от числа используемых автомашин.

Какие требования должны соблюдать таксисты

• реквизиты перевозчика, данные водителя с фото;
• лицензия на деятельность;
• правила перевозки на такси;
• адрес и телефон надзорного органа по приёму жалоб пассажиров.

При себе у таксиста должны быть обязательные документы: полис ОСАГО с отметкой «такси», талон ТО, путевой лист с отметкой о прохождении медосмотра.

С 1 июля этого года все такси на ЕНВД обязаны ездить с ККТ

Каждому пассажиру таксист обязан пробить чек на своей мобильной онлайн-кассе в салоне для передачи данных в налоговую (закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ). В чеке должны быть кроме реквизитов фирмы регистрационный №, марка и модель автомобиля. За нарушения кассового режима предусмотрены следующие штрафы:

— за отсутствие кассы для таксиста — от 10 тыс. руб., для ИП и компании — от 30 тыс.;

— за использование нестандартной ККМ (старая или неправильная начинка) для ИП – до 3 тыс. руб., для организации – до 10 тыс.;

— за отказ выслать чек по электронке для ИП – 2 тыс. руб., для компании – 10 тыс.

Только для ИП без работников предоставлена отсрочка от применения кассы до 2021 года, таксисты-одиночки за рулём вообще могут не пробивать чеки.

Как рассчитывают налоговые платежи на вменёнке

Для ИП на ЕНВД есть ограничения – для услуг такси используются максимум 20 машин. Для расчёта вменёнки учитывают число посадочных мест в автомобилях «на ходу» (находящиеся в ремонте или в личном пользовании не в счёт). Налог рассчитывают по следующей формуле:

ЕНВД = БД х Кпм х К1 х К2 х 15% х количество месяцев,

где БД — базовая доходность с одного посадочного места = 1 500 руб.,

Кпм — количество посадочных мест (без водительского),

К1 – коэффициент-дефлятор = 1,915 на 2019 год,

К2 — коэффициент, корректирующий БД (устанавливают местные власти),

15% — налоговая ставка (может снижаться до 7,5% по решению местных властей).

Сумма налогового платежа сокращается на 50% за счёт страхвзносов, оплаты больничного, пособий и т.п. сотрудникам. Максимальные преференции — у ИП-одиночек: ЕНВД можно обнулить за счёт вычета из налогооблагаемой базы 100% суммы фиксированных взносов в ПФР и ФОМС за себя.

Как вести бухучёт в такси

Эта обязанность касается всех организаций, кроме ИП. Бухучёт основан на первичке всех операций: покупка или аренда автомашины, закупка горючего, масел и прочее. Для небольших фирм есть преференции – если операций оказалось менее 30-ти в месяц, все данные достаточно отразить в КУДиР, и не нужно вести стандартные регистры с двойной записью счетов. Потом формируют бухгалтерский баланс со следующими показателями:

• выручка (сведения об обороте организации),
• расходы (затраты, связанные с производственной деятельностью и себестоимость продаж),
• проценты к уплате (за возможные кредиты и займы),
• прочие доходы (средства, полученные от неосновной деятельности),
• расходы внереализационной деятельности (косвенно связанные с основной деятельностью),
• налоги в бюджет.

Более крупные компании-таксопарки указывают в бухгалтерском балансе более подробные данные о всех операциях, документ сдают в налоговую до 31 марта того года, который следует за отчётным периодом.

Что делать после отмены ЕНВД с 2021 года

ФНС напоминает об альтернативных вариантах замены вменёнки: ИП вполне подойдёт патент с уплатой тоже фиксированной суммы. Однако, сегодня этот налог нельзя сократить на сумму страхвзносов – ФНС обещает подготовить поправки в НК о приравнивании патента к другим спецрежимам в этой части, чтобы создать равные условия для всех ИП. Вменёнку можно заменить другим налогом – на профдоход для самозанятых, чтобы не заводить кассу и не сдавать отчётность, а работать исключительно в своём мобильном приложении для уплаты налога и выдачи чеков.

Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai

Такси для сотрудников расход при усн

Налог на такси

Расходы на проезд в такси командированного работника

Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной работы в период выполнения командировочного задания. П. 12 ст. 264 НК РФ позволяет отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы на командировки, в т. ч. проезд работника к месту работы и обратно. Вид транспорта, который при этом может быть использован, не оговорен.

В этой связи встает вопрос: можно ли учитывать в составе прочих расходов проезд на такси работника, находящегося в командировке? Разъяснения по нему дает Минфин (см. письма от 02.03.2017 № 03-03-07/11901, от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34183, от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223). И вывод из них следует, что можно — при условии документального подтверждения и экономической обоснованности затрат.

Какие документы могут подтвердить оплату за проезд в такси? Это может быть чек ККТ или квитанция на оплату пользования услугами такси. В постановлении правительства от 14.02.2009 № 112 можно найти обязательные реквизиты, утвержденные для подобных квитанций.

В случае отсутствия хотя бы одного из выше перечисленных реквизитов документ считается непригодным для подтверждения расходов работника организации на проезд в такси.

Для экономического обоснования поездок на такси во время нахождения в командировке стоит получить от работника служебку с пояснениями выбора именно этого вида транспорта: график работы, при котором сложно добираться на общественном транспорте, удаленность места работы или временного проживания от остановок общественного транспорта. В противном случае от поездок в такси или от признания платы за них в расходах для прибыли лучше отказаться.

Ознакомиться с тем, какие расходы возмещаются командированному работнику, облагаются ли они НДФЛ, можно в этой статье.

Расходы на такси до работы и обратно

Можно ли учесть расходы на такси для доставки работника на работу и возврата его домой? Этот вопрос вызывает много споров у бухгалтеров. И к таким расходам трепетно относятся проверяющие. По учету расходов на доставку сотрудников до места работы и обратно, в том числе с применением такси, Министерство финансов РФ дало разъяснение в письмах от 16.03.2017 № 03-04-06/15198, от 27.11.2015 № 03-03-06/1/69181. Исходя из писем, делаем выводы: расходы на такси для доставки работника на работу и обратно можно учесть в качестве уменьшающих налог затрат при соблюдении одного из двух условий:

1. Использование такси оправдано неудобным территориальным расположением места работы по отношению к остановкам общественного транспорта либо производственным графиком работы, при котором возникают трудности с проездом на общественном транспорте. Данные основания должны быть обоснованы в приказе руководителя, который закрепляет порядок использования такси в служебных целях.
2. Доставка работника на работу и (или) с нее с использованием такси предусмотрена трудовым договором и (или) коллективным договором как система оплата труда и при этом возможно определить сумму дохода каждого работника.

Для принятия расходов они должны быть обязательно документально подтверждены. Об обязательных реквизитах на документах, подтверждающих пользование службой такси, уже говорилось.

Подробнее об удержании НДФЛ с компенсации проезда в статье «Проезд до работы и обратно — налоговый аспект».

Расходы на такси для работников в служебных целях

Для расширения клиентской базы, с целью улучшения качества услуг, увеличения продаж организации направляют работников к своим клиентам (заказчикам). Производственной необходимостью может быть вызвана не признаваемая командировкой поездка работника на такси до контрагента, с которым фирма сотрудничает. Можно ли учесть эти расходы при налогообложении прибыли?

Можно, в случае если поездки на такси работник применял именно для служебных целей, эти поездки документально подтверждены и их служебное предназначение письменно обосновано. Руководителю следует издать приказ с указанием работников, которые для выполнения своих должностных обязанностей могут пользоваться услугами такси. А работники должны предоставлять служебные записки с обоснованием необходимости поездки на такси.

См. также: «: Когда разрешено списать расходы на такси?».

Если должностные обязанности работника в принципе предусматривают регулярные поездки, организации необходимо в трудовом договоре или локальном нормативном акте указать разъездной характер его работы. И документально подтвержденные расходы на такси принимать к налоговому учету.

Если работники организации в ходе своей работы вынуждены часто прибегать к услугам такси, для безболезненного принятия к налоговому учету таких расходов организации желательно заключить договор на оказание услуг такси с соответствующей фирмой. Расчеты с такси производить по банку на основании выставленных счетов или согласно условиям договора. В этом случае для подтверждения расходов у организации будет банковская выписка со списанными на оплату услуг суммами, а также подтверждающие осуществление данных поездок первичные документы, предоставленные службой такси.

Расходы на такси как представительские расходы

Редко какая организация в процессе своей деятельности может обойтись без организации официальных приемов, переговоров. Расходы на доставку официальных лиц организации-налогоплательщика к месту проведения представительского мероприятия и обратно прямо упомянуты в качестве представительских расходов в п. 2 ст. 264 НК РФ. Для принятия их к учету необходимо, чтобы они были документально подтверждены. Для этого в организации должны быть сформированы:

• приказ руководителя о проведении данного мероприятия и осуществления соответствующих расходов;
• смета представительских расходов;
• отчет о представительских расходах, который должен включать: цель и результаты мероприятия, дату и место проведения, программу мероприятия, список участников и величину расходов, подтвержденных первичными документами.

Подробнее о представительских расходах, особенностях их оформления читайте в статье «Представительские расходы — это какие расходы?».

Если расходы на доставку с использованием такси упомянуты в отчете, имеются подтверждающие документы, то такие расходы учитываются в прочих расходах, связанных с реализацией и производством.

ВАЖНО! Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

Подробнее о нормировании представительских расходов читайте в этой статье.

Расходы на такси в бухгалтерском учете

Порядок использования такси работниками организации в служебных целях определяет ее руководитель. Его решением с изданием соответствующего приказа или разработкой локального нормативного акта, регламентирующего использование службы такси в служебных поездках, проезд сотрудников в такси может подлежать оплате.

Такие расходы, подтвержденные соответствующими документами, в бухгалтерском учете учитываются, согласно пп. 5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (приказ Минфина от 06.05.1999 № 33н), как расходы по обычным видам деятельности.

Отражение в учете данных расходов, произведенных за наличный расчет, происходит на основании авансового отчета работника с приложением подтверждающих документов.

В бухучете проводки следующие:

Дт 26 Кт 71 — отражены представительские расходы на такси;

Дт 20 (26, 44) Кт 71 — отражены расходы работника на такси во время командировки.

Точно также проводятся расходы работников на такси в связи с выполнением служебных обязанностей:

Дт 71 Кт 50 — компенсированы расходы сотруднику.

Для отражения затрат на такси в бухгалтерском учете, как и в налоговом, сотрудник должен представить подтверждающие документы, а также служебку с пояснением маршрута следования.

Если организацией заключен договор со службой такси, расходы, связанные с передвижением сотрудников на такси, отражаются проводкой:

Дт 20 (26, 44) Кт 60 — отражены расходы, связанные с рабочими поездками сотрудников на такси.

Как платит налоги ИП-таксист

Предпринимательская деятельность в сфере пассажирских перевозок доступна практически каждому человеку, обладающему автомобилем и небольшим количеством средств. Для того чтобы иметь возможность перевозить людей, необходимо, прежде всего, открыть индивидуальное предприятие. Действовать нужно исключительно в рамках закона.

Иметь лицензию или нет — индивидуальное решение каждого будущего таксиста. Конечно, предприниматель может совершать деятельность без лицензии, но ее отсутствие не дает возможности совершать работу на постоянной основе. Обычно лицензия на совершение пассажирских и грузовых перевозок выдается на 5 лет.

Разрешение данного типа открывает массу возможностей будущему бизнесмену. Сразу отпадает проблема с легальностью деятельности, таксист имеет право расширить организацию и совершать перевозки в междугородном и международном сообщении.

Для того чтобы получить лицензию, необходимо иметь собственный автомобиль или несколько с подтверждающими документами. Средства передвижения должны соответствовать всем необходимым требованиям и быть оборудованы таксометром. Если соблюдены все правила, то в течение одного календарного месяца с момента подачи заявки предприниматель получит документ, разрешающий совершать грузовые и пассажирские перевозки.

В любом случае, с лицензией или без, предприниматель, занимающийся перевозками, обязан платить налоговые выплаты.

Процент уплаты зависит от системы налогообложения, которую выбрал для себя бизнесмен.

Какую систему налогообложения может выбрать ИП-таксист

При основной системе налогообложения таксист, совершающий предпринимательскую деятельность, обязан вести декларацию и описывать там все финансовые манипуляции. Сумма подоходного налогового платежа составляет 13% от общего дохода. Такое налогообложение имеет один большой недостаток — сложное ведение документов. Это не подходит для предпринимателя, который работает на себя и нуждается в дополнительных сотрудниках, таких как, к примеру, бухгалтер.

При ЕНВД налоги для ИП с такси составляют до 15% от общего дохода. Сумма учитывается исходя из процентной ставки, количества пассажирских мест и стоимости услуг. Данная система налогообложения подходит для частных извозчиков и небольших фирм, где зарегистрировано не больше 20 машин. ЕНВД удобен тем, что вместо уплаты нескольких остается единый вмененный налог. Недостаток заключается в том, что фирма, работающая по ЕНВД, не может сотрудничать с предприятиями, которые платят НДС.

Если предприниматель-водитель выбрал для себя упрощенную систему налогообложения, сумма налога составит 6% от общего дохода или 15% от дохода, уменьшенного на расход. Вариант расчета бизнесмен выбирает сам. Второй вариант подходит для тех, у кого очень высокий расход.

Упрощенное налогообложение очень удобно для таксистов, которые совершают деятельность самостоятельно или имеют очень маленькую фирму. Облегченная система бухгалтерского учета и единый налог — главные преимущества «упрощенки». К сожалению, предприниматель, работающий по УСН, не может открывать дополнительные филиалы и сотрудничать с фирмами, уплачивающими НДС.

Патентная система налогообложения считается специальным налоговым режимом.

1. Направлена на определенную категорию индивидуальных предпринимателей. Подразумевает более простые условия налогообложения для бизнесменов-таксистов.
2. Главное преимущество — возможность перехода на ПСН в любое удобное время для предпринимателя и наоборот. Бизнесмен сам указывает необходимые сроки. Авансовая система оплаты патента считается главным недостатком ПСН.
3. Данная система налогообложения не подходит для больших фирм и предприятий.
4. Сумма налоговых выплат по ПСН зависит от количества зарегистрированных машин и установленного дохода. Ставка налога составляет 6% от общей прибыли.

Независимо от выбора налоговой системы налогоплательщик обязан платить фиксированный взнос. Доход определяет процент взноса. Предприниматель, желающий заниматься частным извозом, должен решить, каким образом будет совершаться деятельность. Исходя из этого можно будет определить, какая налоговая система будет наиболее применима.

Такси в командировке

• 12.03.19 Если сотрудник вернулся из командировки в два часа ночи и этот день является его нерабочим днем, то необходимо оплатить этот день полностью или только фактически отработанное время? Как подтвердить время (для оплаты), затраченное на получение багажа, и путь от аэропорта до дома? 1 086
• 13.02.18 На основании положения о служебных командировках работникам компании возмещались расходы на такси: до места командировки и обратно к месту постоянной работы, до места отправления в командировку, а также по служебным делам во время командировки. По результатам выездной проверки управление ПФ указало на занижение базы по взносам на компенсации расходов на такси. По мнению фонда, такси не относится к общественному транспорту, и такие расходы не… 4 790

Интересные статьи:

Налог с подарков Как и когда удержать НДФЛ с подарка работнику НДФЛ с подарка по общему правилу должен…

Налог на имущество В России Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка…

КБК транспортный налог 2011 Особенности КБК при уплате транспортного налога Транспортный налог оплачивают все владельцы транспортных средств: юрлица, организации…

КБК 18210101012023000110 какой налог Какой налог платить по КБК 18210301000011000110: расшифровка в 2018 году В этой статье есть детальная…

Налог на прибыль УСН Особенности налогового учета при упрощенной системе налогообложения Налоговые ставки при УСН значительно ниже, чем на…

Источник: rebuko.ru