На какие параметры обратить внимание новичку при выборе налогового режима? Разбираемся в статье.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Самая сложная для применения система. Необходимо платить НДС и НДФЛ; налоговый учет сложнее, чем на УСН.
Особенности:
- нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников;
- ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ;
- Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены;
- ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.);
- применяется по умолчанию.
Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, налог на имущество физических лиц и НДС – до 20%.
Налогообложение ип в 2022 Виды налогообложения для ип в 2022
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Это особый порядок уплаты налогов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Подходит для любых сфер, не попадающих под ограничения.
Особенности:
- менее 130 сотрудников;
- годовая прибыль менее 200 млн рублей;
- ИП не платит ЕСХН;
- ИП не производит подакцизные товары и добычу природных ресурсов ( п. 3 ст. 346.12 НК РФ ).
Ставка налога.
- На УСН «Доходы» – до 6%;
- На УСН «Доходы минус расходы» – от 5 до 15%.
Процентная ставка зависит от региона. Узнать ее вы можете на сайте ФНС. Для этого необходимо выбрать свой регион вверху страницы.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налоговый режим для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не ниже 70% от доходов по всем бизнесам.
Особенности:
- ИП одновременно занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции либо же оказывает услуги сельхозпроизводителям (подготовка полей, посева, обрезка фруктовых деревьев и т. д.);
- ИП не производит подакцизные товары;
- ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов .
Ставка налога. ИП платит НДС и Единый налог, который начисляется на разницу между доходами и расходами (до 6%, в зависимости от региона).
Патентная система налогообложения (ПСН)
Это льготный налоговый режим, при котором предприниматель приобретает право работать в определенной сфере и получает специальный документ — патент. В основном используется для сферы оказания услуг населению. Например, ремонт и пошив обуви, косметические и парикмахерские услуги, химическая чистка одежды, услуги в области фотографии и другое.
Особенности:
Патентная система налогообложения для ИП (как рассчитать и применить)
- численность сотрудников – до 15 человек;
- размер зала торговли или обслуживания посетителей должен быть площадью от 50 до 150 кв. метров;
- доход по всем патентам до 60 млн рублей в год;
- ИП не производит подакцизные товары;
- ИП не осуществляет оптовую торговлю;
- ИП, оказывающий услуги по перевозке грузов и пассажиров, имеет на праве собственности (или ином праве) не более 20 автомобилей, предназначенных для оказания этих услуг;
- ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.
Ставка налога. ИП платит фиксированную сумму (за патент), которая не зависит от дохода. Она рассчитывается налоговой – от 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.
Налоговые каникулы
Это установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен заниматься производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (допустимые виды деятельности устанавливаются субъектами).
Как выбрать вид налогообложения
- Отберите те режимы, которые подходят для вашего бизнеса, с учетом вида деятельности, региона, количества сотрудников и т.д.
- Из выбранных систем разберитесь, от чего зависит сумма налога, как вести и сдавать отчетность.
- Посчитайте, какая система будет наиболее выгодна, учитывая разные варианты развития бизнеса.
- Уточните, есть ли в вашем регионе льготы для вашего вида бизнеса, а также воспользуйтесь налоговыми каникулами, если впервые регистрируетесь в качестве ИП.
Помимо этого с 1 июля ввели новую систему налогообложения. На первых этапах нововведение коснется лишь 4 регионов: Москва и область, Калужская область, Татарстан.
Перейти на АУСН сможет малый бизнес. При этом в законопроекте указано свыше 30 случаев, когда применение данной системы налогообложения будет запрещено.
Особенности:
- применение возможно только в 4 субъектах;
- численность работников не более 5 человек;
- годовой доход не более 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;
- расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
- зарплату выплачивают только в безналичной форме.
Помимо этого, новая система налогообложения предоставляет предпринимателям возможность упростить отчетность. Более подробно об этом вы можете узнать на официальной странице Налоговой службы .
Ставка налога. Налоговый период по АУСН — месяц. Новая налоговая система, как и обычная упрощенка, может быть с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». При выборе объекта «доходы» налоговая ставка составит 8 % при «доходы минус расходы» — 20%. Минимальный налог при АУСН «доходы минус расходы» — 3%.
Для того чтобы перейти на АУСН, необходимо подать заявление в Налоговую в срок до 31 декабря.
Подпишись на новости и статьи
Раз в неделю присылаем статьи о бизнесе, 54-ФЗ и новости
Спасибо, что подписались на нашу рассылку
Упс, что-то пошло не так.
aQsi 5Ф
Универсальный смарт-терминал «3 в 1»
- Онлайн-касса
- Сканер штрихкода
- Приём банковских карт
* Специальная цена на терминал aQsi 5Ф действует для предприятий малого и среднего бизнеса.
Источник: aqsi.ru
Как выбрать налогообложение для ИП
Одним из важнейших моментов для предпринимателя в начале его деятельности является правильный и взвешенный выбор системы налогообложения. Действующее законодательство предусматривает несколько систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Порядок применения всех этих систем регулируется нормами второй части Налогового Кодекса РФ.
Статьи по теме:
- Как выбрать налогообложение для ИП
- Как посчитать налоги ИП
- Как выбрать режим налогообложения
Вам понадобится
- Налоговый Кодекс РФ
Инструкция
Изучите системы налогообложения, которые вправе применять при осуществлении своей деятельности индивидуальный предприниматель. Каждая из систем имеет свои особенности, сроки уплаты налогов и формы представления отчетности. У предпринимателя имеется право выбора системы налогообложения и отчетности.
Рассмотрите возможность использования в своей деятельности общей системы налогообложения (ОСНО). При такой системе индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги и платежи, если он не освобожден от уплаты по соответствующим основаниям. Обычно этот режим используется на относительно крупных предприятиях.
Большинство налогов и взносов, предусмотренных общей системой налогообложения, начисляются и уплачиваются вами только при условии того, что предприятие занимается определенным видом деятельности и при этом возникает налогооблагаемая база. Традиционно индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество, страховые взносы в Пенсионный Фонд, Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования, Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.
Следующий вид – упрощенная система налогообложения (УСН). Ее применение носит добровольный характер. Как индивидуальный предприниматель, вы свободны в принятии решения о применении УСН и выборе объекта налогообложения.
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения, то принимаете на себя обязательство по уплате единого налога и освобождаетесь от обязанностей по уплате:
— налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса.
— налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2,4,5 ст. 224 НК РФ.
— налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
При выборе упрощенной системы налогообложения убедитесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346 п.2 второй части НК РФ.
Для некоторых видов деятельности, установленных в конкретном регионе, возможно применить специальный режим, а именно УСН на основе патента. При этом регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а вы как предприниматель выплачиваете ее частями в течение срока действия патента. Патент выдается на срок до одного года.
При этой системе налогообложения вы будете вести книгу учета доходов и расходов, но декларацию сдавать не обязаны. Возможен наем работников (не более пяти человек в год). Патент действует только на той территории, где он был выдан.
Если вы начинаете деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, выбирайте один из видов упрощенной системы налогообложения. Исключение составляют такой вид деятельности как оптовая торговля или необходимость передачи клиентам счетов-фактур для возмещения НДС из бюджета.
Источник: www.kakprosto.ru
Какая система налогообложения оптимальна для индивидуального предпринимателя?
Законодатель со временем вносит все больше и больше правок в налоговый кодекс с целью лишить предпринимателей возможностей сэкономить на налогах и увеличить бюджетные доходы государства. Предпринимателю довольно сложно найти лазейки в законодательстве с целью оптимизации налогообложения, и каждый постоянно сталкивается с вопросом: какое налогообложение выбрать для ИП?
Задача не из легких, однако, если первоначально определиться с видом деятельности, приблизительным размером доходов и расходов, свой бизнес можно сделать несколько рентабельней, не выходя из зоны комфорта.
Особенности налогообложения ИП заключаются в том, что предпринимателю предоставлено право выбора между пятью системами налогообложения: упрощенной, патентной, единым налогом на вмененный доход и единым сельскохозяйственным налогом.
В основном, предприниматель всегда выбирает между тремя специальными едиными системами налогообложения для ИП: упрощенной системой, патентной и единым налогом на вменённый доход, которые, в основном, направлены на представителей малого бизнеса.
Общая система является стандартной и применять ее вправе все предприниматели, однако последних все же отпугивает отчетность, с которой справиться можно только с помощью бухгалтера. И, кроме того, пребывая на общей системе, предприниматель также должен следить за уплатой налога на добавленную стоимость. На общей системе предприниматель уплачивает налог с суммы полученного чистого дохода, по ставке 13 %, также уплачивает налог на имущество, налог на добавленную стоимость. Хороша данная система налогообложения тем, что не имеет никаких ограничений по виду деятельности либо по объему доходов.
Особенности УСН
Среди плюсов упрощенной формы налогообложения можно выделить то, что предприниматель вправе выбирать ставку налога 6% или 15%, не уплачивая при этом налог на доходы физических лиц и ряд других налогов. Однако, если предприниматель имеет сотрудников, то НДФЛ с суммы дохода сотрудников все же необходимо будет уплачивать.
Упрощенная форма налогообложения положительна для предпринимателя тем, что с суммы его доходов будет исчисляться только налог, уменьшенный на 100% страховых взносов, то есть на взнос в Пенсионный фонд в размере 18 610, 80 рублей на трудовую пенсию и 3650, 58 рублей на медстрахование. Взносы в фонд социального страхования предприниматель за себя уплачивает только на свое усмотрение.
Если предприниматель имеет наемных работников, то с суммы чистого дохода работника необходимо уплачивать налог по ставке 13%, взнос в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. Таким образом, сумма чистого дохода значительно уменьшается и с целью оптимизирования работников по найму, каждый ИП старается установить партнерские отношения с иными ИП, не нанимая при этом работников по трудовому договору.
Очень часто предприниматели, не устанавливая трудовые отношения, заключают договора подряда, предоставления услуг другими лицами с целью оптимизации налогообложения.
Для применяющих упрощенную систему налогообложения для ИП установлены ограничения в размере дохода (до 60 млн. рублей в год) и до 100 сотрудников.
Патентная система налогообложения
Данная система применяется только для некоторых видов деятельности, закрепленных налоговым кодексом. Право на применение данной системы имеет ИП, который получил патент. Срок действия патента не должен превышать календарный год. Если патент был выдан на срок более чем полгода, то налог может уплачивать частями.
Оптимально применять патентную систему налогообложения для оптимизирования налогообложения именно с дохода, полученного от вида деятельности, на который был выдан патент. Кроме того, законодатель предоставляет возможность одновременно совмещать несколько режимов налогообложения.
Патентная система налогообложения была выделена из упрощенной системы только 1-го января 2013 года, однако имеет уже некоторые наработки.
Первым и основным плюсом для начинающих предпринимателей при применении патентной системы является то, что патент может выдаваться на срок от одного месяца, что свидетельствует о снижении расходных рисков. Например, если деятельность не принесет дохода, либо несезонность для этого вида деятельности, предприниматель будет уплачивать налог только на протяжении срока действия патента, который изначально можно получить на короткий срок.
Патентная система предусматривает простую отчетность, а также возможность вести деятельность не только по зарегистрированному месту проживанию ИП, но и на территории, где действителен патент. Кроме того, предприниматель на этой системе налогообложения не подает отчетность (налоговую декларацию).
Патентная система позволяет предпринимателю минимизировать организационные издержки, упростить администрирование, но имеет и отрицательные стороны, например, возможность двойного налогообложения в случае, если предприниматель ведет свою деятельность в разных регионах, на основании нескольких патентов. Однако, с 2015-года внесены позитивные изменения, и теперь, ИП вправе получить патент, распространяющийся на несколько муниципальных образований.
Напомним, ставка налога на данной системе составляет 6 % и рассчитывается от суммы приблизительного дохода от данного вида предпринимательской деятельности.
Особенности применения ЕНВД
Данная система налогообложения рассчитана также на представителей малого бизнеса и позволят исчислять сумму налога не от фактического чистого дохода, а от фиксированной базы, установленной налоговым кодексом и подлежащей корректировке коэффициентом, установленным местным органом власти. Ставка при применении системы налогообложения ЕНВД для ИП составляет 15%. Налоговое законодательство устанавливает перечень видов деятельности только при применении которых предприниматель имеет право на выбор данной системы.
Если у ИП увеличивается доход, то единый налог на вмененный доход остается фиксированным, кроме того, может быть уменьшен на сумму уплаченных фиксированных взносов в ПФ РФ за себя и наемных работников.
Единый сельскохозяйственный налог
Предприниматели, занимающиеся деятельностью, связанной с сельским хозяйством, вправе уплачивать единый сельскохозяйственный налог наряду с другими налогами, но только от суммы дохода, полученного от данного вида деятельности.
Не все индивидуальные предприниматели вправе применять данную систему, а только товаропроизводители. Налог рассчитывается путем умножения ставки налога (6%) на разницу между доходами и расходами. То есть, от суммы чистого дохода.
ЕСХН благоприятна тем, что несет для предпринимателя небольшую налоговую нагрузку, имеет упрощенную процедуру отчетности и достаточно расширенный перечень расходов, которые учитываются с целью уменьшения базы налогообложения.
Однозначно ответить на вопрос какое налогообложение выбрать для ИП, не выделив такие базовые составляющие, как доходы, расходы и вид деятельности, практически невозможно, поскольку специальные режимы налогообложения имеют ряд ограничений. Только рассчитав сумму налога на пяти системах налогообложения, предпринимателю можно сделать правильный выбор.
Источник: ipshnik.com