Содержание
- Правила заполнения декларации по УСН
- Заполнение при УСН (доходы/расходы)
- Заполнение УСН «доходы»
- Нулевая декларация УСН
- Особенности заполнения УСН для ИП
В новом бланке реализовано право регионов на сокращение ставки УСН от прописанных в НК РФ величин (6 и 15 %-ов для объектов «доходы» и «доходы-расходы» соответственно). Также добавился новый раздел для отражения уплачиваемого торгового сбора, обязанность по которому введена с 2015г.
Юрлица декларируют результат своей деятельности до последнего дня марта, ИП – последнего дня апреля будущего года.
Если деятельность на УСН останавливается, то декларация представляется – до 25-того числа месяца, идущего за месяцем наступления указанного события. Если же утрачена возможность работать по спецрежиму, то отчитаться о проделанной работе нужно до 25-того числа месяца, идущего за кварталом нарушения условий для работы на УСН.
Титульный лист Декларация УСН ИП образец
Правила заполнения декларации по УСН
Внесение данных в декларацию выполняется на основании сведений, включенных в книгу доходов и расходов, которую все упрощенцы оформляют на протяжении года в обязательном виде.
- Титульной страницей – оформляется всеми упрощенцами;
- Разд.1.1 и 1.2.1 – заполняют при обложении налогом доходы;
- Разд. 2.1 и 2.2 – при обложении налогом доходы минус расходы;
- Раздел 1.2.2 – заполняют плательщики торгового сбора;
- Раздел 3 – оформляют получатели целевых средств различного назначения.
Титульный лист
Все плательщики формируют титульную страницу, в том числе и при отсутствии деятельности.
На данном листе указывают сведения о:
- Плательщике;
- Периоде, за который декларируется работа;
- Основном коде по ОКВЭД;
- Контактных данных;
- Лице, подающем декларацию.
Заполнение при УСН (доходы/расходы)
При доходно-расходном УСН оформление декларации начинается с раздела 2.2.
| Поле | Заполняемая информация |
| 210-213 | Общая величина зафиксированных доходов за каждый из периодов (отчетные и налоговый), начиная с января по последний месяц каждого периода. |
| 220-223 | Общая величина понесенных затрат, которые есть возможность учесть в виде расходов при УСН. Сюда же включается и уплаченный торговый сбор. |
| 230 | Размер убытка прошлых периодов, который принимается в уменьшение доходной части в отчетном году. |
| 240-242 | Указываются базы для вычисления авансовых платежей, считаются как разность показателя из стр. 210-212 и 220-222. Результат разности заносится в поле, если он положителен. Если отрицательный, то дохода в периоде нет, соответственно, нет обязанности по перечислению авансового платежа. Отрицательный результат прописывается в стр. 250-252. |
| 243 | Результат деятельности за год (доход из поля 213 минус расходы из поля 223 минус убытки из поля 230), в данную строку вносится только положительный результат указанного арифметического действия. Отрицательный результат вносится в поле 253. |
| 260-263 | Ставки по УСН для каждого периода с учетом действующих местных законов, может принимать значение не более 15 %-тов. Если никаких спецзаконов в регионе не принято, то указывается ставка 15%. |
| 270-272 | Вычисленные авансовые платежи, как результат умножения базы из полей 240-242 на ставку из полей 260-262. |
| 273 | Налог за год, вычисляется как база из стр. 243, умноженная на показатель ставки из поля 263. |
| 280 | Минимальный налог, определяемый как 1 % от дохода за год (поле 213). |
Образец заполнения декларации ИП
Далее формируется раздел 1.2:
| Поле | Заполняемая информация |
| 010 | Код по ОКТМО. Если он в течение года не менялся, то в полях 030, 060, 090 ставятся прочерки. |
| 020 | Величина аванса за Iкв., посчитанного в разд. 2.2 (переносится из поля 270). |
| 040 | Аванс к перечислению за 6мес. из поля 271 разд.2.2 за минусом показателя из поля 020 текущего раздела (если разность положительная). |
| 050 | Аванс к уменьшению за 6 мес., если результат разности отрицательный. |
| 070 | Аванс к перечислению за 9мес. (показатель из 272 разд.2.2 минус показатели строк 020 и 050 данного раздела), заполняется, если разность положительна. |
| 080 | Аванс к уменьшению за 9мес., если разность отрицательна. |
| 100 | Налог к доплате за 12мес. (годовой налог из поля 273 разд.2.2 минус уплаченные в году авансы). Заполняется, если результат положительный, и налог из поля 273 больше минимального из поля 280. |
| 110 | Налог к уменьшению, если годовой налог (или минимальный) меньше уплаченных авансов. Расчет по минимальному налогу проводится, если он превышает годовой. |
| 120 | Минимальный налог к уплате, равный разности поля 280 и уплаченных в году авансов. Заполняется, если минимальный налог больше годового, рассчитанного от соотношения доходов и расходов. |
Компания на доходо-расходном УСН на протяжении года уплачивает авансы, по окончания года доплачивает недостающую часть налога. При этом нужно сравнить годовой налог с минимальной величиной, посчитанной как 1% от доходов. Если минимальный налог окажется больше, то доплату нужно проводить, исходя из этого показателя.
То есть после составления разд. 2.2 сопоставляются показатели полей 273 и 280, если минимальный налог ниже, то в стр. 120 ставится прочерк. Если он окажется больше, то в поле 100 ставится прочерк.
Скачать образец УСН для ООО доход минус расход
Заполнение УСН «доходы»
Формирование декларации начинается с раздела 2.1.1.
| Поле | Заполняемая информация |
| 102 | Работодатели ставят «1», ИП без персонала «2». |
| 110-113 | Доходы за Iкв., 6, 9 и 12 мес., определенные с января на последний день каждого периода (если компании выставляют с/ф с НДС, то налог нужно уплатить, но в доходы его включать не нужно). Не нужно также включать доходы, перечисленные в 251 ст. НК РФ. |
| 120-123 | Ставка по налогу в пределах 6% для каждого периода. |
| 130-133 | Результат произведения доходов и ставки для каждого периода. |
| 140-143 | Величина вычета УСН, позволяющая сократить налог или аванс (включает платежи в фонды и выплаченные персоналу больничные). |
Необходимость разделения плательщиков на две категории связана с особенностями учета вычета по УСН.
Для работодателей налог сокращается на величину, не превышающую 50 %-тов от суммы налога за период. Поэтому в полях 140-143 можно указать сумму, не большую значений из полей 130-133, поделенных пополам.
Для ИП, не имеющих трудящихся, налог сокращается на все значение страхового платежа за себя, при этом в поля 140-143 вносится сумма, не превышающая налог из полей 130-133 по каждому периоду.
Далее заполняется раздел 1.1:
Его заполнение аналогично рассмотренному выше разделу 1.2. Правила заполнения:
- В поле 110 пишется ОКТМО;
- Для каждого периода считается авансовый платеж или налог с учетом вычета из строк 140-143 раздела 2.1.1. Заполняется в полях 020, 040, 070, 100, если сумма положительна, в полях 050, 080, 110 — если отрицательна;
- При расчете платежа за 6, 9 и 12 мес. нужно учитывать уплаченные ранее авансы, а также суммы торгового сбора, исчисленные в разделе 2.1.2 в полях 160-163.
Заполнение раздела 2.1.2 о торговом сборе
Если упрощенец должен платить торговый сбор (если такая обязанность установлена в конкретном регионе), то следует заполнить раздел 2.1.2, в котором должны быть прописаны:
- Суммы доходов для исчисления торгового сбора (заполняются по каждому кварталу, в котором появляется такая налоговая обязанность);
- Исчисленный сбор по каждому периоду;
- Величина вычета, уменьшающая сбор (включает взносы в фонды и больничные);
- Величина перечисленного сбора в каждом периоде;
- Конечная сумма торгового сбора, на которую можно уменьшить налог УСН к уплате (отражается в полях 160-163 указанного раздела и принимается к вычету при расчете итоговой суммы налога или аванса к уплате).
Раздел 3 о целевом финансировании
При поступлении целевых средств различного характера, необходимо отчитаться о потраченных средствах и направлении этих затрат.
При отсутствии целевых поступлений раздел не заполняется.
Скачать образец декларации УСН для ООО «доходы»
Нулевая декларация УСН
Если деятельность не ведется, то обязанности по уплате налога УСН нет, но подать декларацию все равно нужно. В отчете отражается нулевая база, что позволяет налоговой понять, что у данного плательщика нет налоговых обязанностей в прошедшем году. Неподача нулевой декларации вызовет применение штрафных санкций.
При заполнении нулевой декларации упрощенцам следует заполнить:
- Титульный лист – всем лицам;
- Разделы 1.1 и 2.1.1 – при доходном УСН;
- Разделы 2.1 и 2.2 – при доходно-расходном УСН.
В полях указанных разделов указывается ОКТМО, действующая ставка, в остальных полях прописываются прочерки.
Скачать нулевую декларацию по УСН
Особенности заполнения УСН для ИП
Предпринимателям на доходно-расходном УСН нужно заполнить:
- Титульную страницу;
- Разделы 2.1 и 2.2;
- Раздел 3 при наличии целевых поступлений.
Оформляются разделы так же, как и организациями.
На титульном листе пишется ФИО предпринимателя, его ИНН. КПП указывать не нужно ввиду его отсутствия.
ИП на доходном УСН заполняют:
- Титульную страницу;
- Разделы 1.1 и 1.2.1;
- Раздел 1.2.2 при наличии обязанности по уплате торгового сбора;
- Раздел 3 при целевом поступлении.
В разделе 1.2.1 нужно указать тип плательщика. ИП платят за себя взносы страхового типа, которые можно принять к вычету. Причем ИП без сотрудников уменьшают налог к уплате на всю величину страховых платежей, а ИП с сотрудниками только в пределах 50% от налога, исчисленного, исходя из доходов.
Источник: online-buhuchet.ru
Как заполнить декларацию ИП на УСН
Наравне с юрлицами предприниматели вправе работать на упрощенном налоговом режиме. Это специальная льготная система налогообложения, применение которой освобождает бизнес от уплаты НДФЛ с доходов, НДС и налога с имущества. Для ИП на УСН обязательным является сдача отчетности по итогам года. Рассмотрим, как происходит заполнение декларации ИП на УСН в 2019 году.
Особенности заполнения ИП декларации по УСН за 2018 год
Эта форма актуальна для всех упрощенцев независимо от выбранного объекта налогообложения. Срок подачи документа для предпринимателей установлен до 30-го апреля. За 2018 г. отчет подается до 30.04.2019 г. В некоторых ситуациях предоставить бланк нужно раньше.
Речь идет о заполнении декларации при ликвидации ИП на УСН – при закрытии предпринимательства отчет сдается до 25-го числа месяца за последним кварталом (п. 2 стат. 346.23 НК).
Форма подается в ИФНС по адресу проживания физлица. Если за прошедший отчетный период предприниматель не получил доходов от деятельности на упрощенке, декларацию все равно нужно предоставить в налоговые органы. При этом подается нулевая форма. Не путайте декларацию на УСН с единой упрощенной декларацией. Последняя сдается только в том случае, когда у налогоплательщика не было движения денежных средств и отсутствуют облагаемые объекты.
Способ подачи декларации по УСН
Существует несколько вариантов предоставления отчета. Документ можно сдать «на бумаге» лично или через уполномоченного представителя, а также по почте. При ручном заполнении ИП декларации на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» скачайте бланк с КНД 1152017. Не допускается наличие помарок, ошибок, исправлений с помощью корректоров, двухсторонняя распечатка и скрепление листов степлером.
При электронном заполнении потребуется оформленная усиленная ЭЦП налогоплательщика. Отправить документ в ИФНС можно через ТКС. Для внесения данных используйте официальную программу Налогоплательщик ЮЛ или другое ПО. Можно сначала составить отчет в Налогоплательщике, а потом отнести его в ИФНС.
Как заполнить декларацию ИП на УСН
Какие страницы декларации заполнять ИП при УСН:
| Какой объект налогообложения применяет ИП на УСН | Перечень обязательных листов отчета |
| Доходы | · Титульный. |
Обратите внимание! Раздел 3 формируется в случае получения предпринимателем средств целевого финансирования. При отсутствии таких операций третий раздел составлять не нужно.
Инструкция по заполнению декларации УСН для ИП
В общих случаях отчет подается на трех страницах. Это титульный лист, первый раздел с итоговыми данными, второй раздел с расчетными данными. Всегда заполнение начинается со второго раздела, затем переходят к первому, в конце формируется титульник.
Общие правила заполнения декларации УСН для ИП:
- Сведения вносятся печатными заглавными буквами.
- Для каждого показателя предусмотрено отдельное поле.
- Чернила – черного, синего или фиолетового цвета.
- При отсутствии показателей проставляются прочерки.
- Стоимостные значения приводятся в целых рублях.
Титульный лист
- ИНН предпринимателя проставляется сверху страницы. Код КПП не заполняется.
- При подаче первичного отчета в стр. с № корректировки указывается «0—». Если представляются уточнения, проставляется номер корректировки, начиная с «1—» и т.д. По стр. «Налоговый период» указывается «34» при подаче формы по итогам календарного года. По стр. «Отчетный год» приводится календарный год.
- Далее вносятся код ИФНС и код учета (120 – для ИП):
- В поле с наименованием налогоплательщика вносится полностью ФИО предпринимателя.
- В поле код ОКВЭД указывается код той деятельности, которая переведена на упрощенку.
- В поле с № контактного телефона указывается номер для связи.
- Вносится число заполненных страниц – обычно это «—3» и приложения отсутствуют.
- Признак «1» отмечается в реквизитах отчета. Достоверность данных подтверждается подписью предпринимателя. Печать ставить не обязательно. Отдельно указывается дата подписания документа.
При формировании 1, 2 раздела отчета учитывайте особенности внесения данных на объекте «Доходы» или «Доходы – расходы».
Заполнение декларации по УСН при закрытии ИП
Не важно, по какой причине прекращается деятельность предпринимателя. Подача отчета по упрощенке необходима при добровольном закрытии бизнеса, а также в случае принудительного завершения работы.
Как заполнить декларацию при ликвидации ИП на УСН? На титульном листе такого отчета проставляется код «50» в поле код налогового периода. Остальные страницы формируются в общем порядке с разбивкой данных по промежуточным периодам. В случае закрытия ИП значение показателей за последний отчетный период дублируется в графе за налоговый период, то есть, год.
Срок представления ликвидационной декларации по УСН – не позже 25-го числа месяца за кварталом закрытия. Это требование установлено в п. 2 стат. 346.23 НК. В этот же промежуток времени требуется перечислить в бюджет сумму налога к уплате. К примеру, когда в ЕГРИП запись о прекращении деятельности предпринимателя внесена 16.04.2019 г., подать последнюю декларацию требуется не позже 27-го мая (25-ое мая – суббота).
Источник: raszp.ru