Торговля в розницу как на УСН

Действующее законодательство допускает совмещение разных специальных налоговых режимов в рамках одного хозяйствующего субъекта. Особенно часто такой возможностью пользуются небольшие компании, ведущие несколько видов деятельности, одним из которых выступает торговля в розницу.

Компания «Аутсорсинговые Решения» предлагает ведение бухгалтерии ООО на УСН-доходы и ЕНВД-розничный магазин на выгодных для потенциальных клиентов условиях. В их числе — доступные расценки на предоставляемые услуги, индивидуальный подход и профессионализм штатных сотрудников нашей фирмы.

Необходимость и преимущества совмещения УСН и ЕНВД

• меньше 100 человек в штате компании;
• получение годового дохода, не превышающего 150 млн руб.;
• величина остаточной стоимости основных средств , также находящаяся в пределах указанной выше суммы.

Ограничениями для использования ЕНВД выступают:

• меньше 100 сотрудников в ООО;
• подходящий для данного налогового режима вид деятельности — торговля в розницу, транспортные услуги и т. д.;
• введение системы налогообложения на муниципальном уровне.

РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ . Особенности и заполнение КУДиР в РОЗНИЦЕ.

Величина ЕНВД не зависит от размера прибыли или дохода. Она определяется исходя из базовой ставки, установленной МЭРТ для конкретного вида деятельности, характеристик предприятия (численность штатных работников, торговая площадь, величина автопарка) и коэффициента, определяемого муниципалитетом. Итог расчета умножается на 15%.

Особенности раздельного учета

Чтобы воспользоваться достоинствами совмещения двух льготных налоговых режимов в полной мере, выступает грамотное ведение бухгалтерии предприятия. Прежде всего, речь идет о необходимости раздельного учета расходов и доходов по разным видам деятельности — розничной торговле и остальным направлениям работы ООО.

• проще всего разделять доходы следующим образом — поступления на расчетный счет относятся к УСН, приход по кассовой книге или кассовому аппарату — к вмененке;
• альтернативный вариант предусматривает создание двух разных отделов в кассовом аппарате;
• при отсутствии ККМ целесообразно создать отдельные регистры учет а и выписывать счета с разным назначением платежа.

Источник: consultexpert.ru

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»

Розничная торговля можно УСН или строго ЕНВД?

Опубликовано 13 мая 2008 автором Usn.su

Розничная торговля можно УСН или строго ЕНВД?

Вопрос такой, хочу открыть ИП для розничной торговли автозапчастями (мелкими), болты инструменты и аксессуарами всякими разными.

Мой поставщик на территории РФ (ООО), будет договор о поставке и т.д.

ИП еще не открывал, решил все разузнать для начала..

Теперь вопросы..
Относительно моего ИП можно ли будет применить УСН на 15% от разницы доход расход при наличии магазина скажем 15 метров и интернет магазина. Деньги хочу принимать, как наличными в магазине и безналичкой на счет ИП при заказах через интеренет.

Так же прошу пояснить по НДС на каждый товар я должен буду начислить НДС и выставить окончательную цену для физ. лица с НДС или меня НДС будет касаться только когда я покупаю оптом (делаю закупку) у своего поставщика и потом я товары откускаю для физ лиц без НДС.

Регион — Дальний Восток (конкретно город Владивосток).

Прочитал НК несколько раз.. чтото сложилось мнение, если розничная торговля с торговыми залами (как я понимаю эт омагазин) то я обязан буду платить ЕНВД — а это для 15 метрового магазина 27.000, по прикидкам и расчетам как рас большая часть заработка после аренды улетит :(. Вообщем прошу пояснить.

Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками ЕНВД. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Розничная торговля можно УСН или строго ЕНВД? : 18 комментариев

Питерская говорит 13 мая 2008 в 12:27 пп :

Торговля через магазин — ЕНВД в Вашем случае будет обязателен (кроме автомасел, мало ли ими соберетесь торговать). Торговля через интернет-магазин под ЕНВД не попадает, так что можно УСН. Если будете заниматься и тем и тем, значит будет две системы налогообложения со всеми прелестями раздельного учета.
Откуда такая большая цифра ЕНВД? Вы на ставку налога-то (15%) умножили? Или просто перемножили физпоказатель на базовую доходность? В районе 4 тыс с копейками за месяц получается. А еще могут быть понижающие коэффициенты К2 у Вас. Надо местный закон смотреть.

Dzen Master говорит 13 мая 2008 в 12:50 пп :
LionZ говорит 13 мая 2008 в 1:17 пп :
LionZ говорит 13 мая 2008 в 1:19 пп :
LionZ говорит 13 мая 2008 в 1:23 пп :
Dim говорит 13 мая 2008 в 1:26 пп :
Лежебока говорит 13 мая 2008 в 1:53 пп :

Цитата: Вы упоминули про авто масла .. что нужно для торговли ими Для торговли ими надо вести раздельный учет. То есть отдельно учитывать доходы и расходы от деятельности «продажа масел» и облагать по упрощенке, если вы на нее перейдете.
То есть у вас должно быть примерно так:
выручка по магазину — ЕНВД
выручка по инет-магазину — УСН(или ОСНО)
выручка по маслам — УСН (или ОСНО)

Питерская говорит 13 мая 2008 в 3:14 пп :

LionZ, с этого года про интернет-магазины прямо прописано в НК. Цитата: розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа в баллонах, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления); Так что мое мнение как-то никакой роли не играет. Как и мнение Минфина. Цитата: про кофициенты прочитал но волшебной формулы не нашел. Так что написано про К2 в местном законе, процитируйте

sAv говорит 14 мая 2008 в 3:32 пп :

ситуевина: магазин — розничная торговля (до 150 кв.м.) — в Спб это ЕНВД
ЕНВД применять не ххотим — хоти УСн 6%
хотели Простое товарищество организвоать — но тогда только УСН 15%
увеличить площадь зала не вариант, оптом торговать тоже Шо еще мона сделать.

LionZ говорит 14 мая 2008 в 4:28 пп :
sAv посмотри мою гиперссылку там есть дельные советы
voron1000 говорит 16 мая 2008 в 12:37 пп :

Что бы преднамеренно соскочить с ЕНВД:
? Я думаю есть несколько путей: 1. Превысить торговую площадь 150м. 2. Иметь в ассортименте подакцизные товары. 3. Иметь в ассортименте товары собственого производства. 4. Относиться к крупнейшим налогоплательщикам (или быть с ними аффилироваными).

LionZ говорит 16 мая 2008 в 12:41 пп :
sAv говорит 16 мая 2008 в 3:33 пп :
Питерская говорит 16 мая 2008 в 4:04 пп :

А вообще-то странное желание для магазина — УСН 6%. Это ж какая наценка должны быть? В торговле обычно УСН 15% используют.
Может проще попытаться соптимизировать ЕНВД?

sAv говорит 16 мая 2008 в 4:48 пп :
алексей бондарчук говорит 3 июня 2009 в 9:02 дп :

Добрый день, подскажите вот такую вещь. Открыл магазин по продаже масел и комисионном оформлении авто. Вчера, тоесть 2 июня был в налоговой, (вызвали), и сказали, что я могу быть только на простой системе (то есть по полной). вопрос вот в чем, могу ли я идти на усн 6%. Если да, то, где найти нужную документацию! заранее спасибо.

На основании чего налоговая может потребовать книгу доходов и расходов? говорит 4 ноября 2010 в 11:44 пп :

Занимаемся розничной торговлей с прилавка — ЕНВД. Дополнительно занимаемся продажей запасных частей и сельскохозяйственных машин. Из налоговой инспекции получили требования с целью предоставить документы и книгу учета доходов и расходов, на основании применения иных режимов налогообложения? Из-за чего с нас требует предоставление данных документов, получается мы автоматически перешли на УСН? Елена

Что делать, если заявление подали на УСН, а будем работать на ЕНВД? говорит 17 ноября 2010 в 4:26 пп :

Открываем ООО. Деятельность розничная торговля лакокрасочными материалами и скобяными изделиями. Директор собирается работать на УСН и соответственно подали заявление на применение УСН в налоговую инспекцию. Розничная торговля подразумевает применение ЕНВД? Также арендуем помещение площадью 50 кв.м.

Как мы понимаем деятельность по УСН наша не подпадает, и как в таком случае вести учет и что делать? Что делать если подали заявление на УСН, а деятельность будет на ЕНВД и заявление на применение ЕНВД не подавали, и деятельность пока не вели? Татьяна

Источник: usn.su

Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле

Розничная торговля является одним из тех многочисленных видов деятельности, для которых доступно использование упрощенного режима налогообложения.
Напомним, что этот режим нельзя использовать в банковской и страховой сферах, в деятельности инвестиционных фондов, ломбардов.

Специалисты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в специальном обзоре подготовили перечень изменений для розницы, которые планирует утвердить Минпромторг с 2021 года. Оформите бесплатный онлайн-доступ, и вы всегда будете готовы к новшествам в российском законодательстве.

С 2021 года из-под понятия розничной торговли была выведена торговля маркированными товарами, куда вошли лекарства, меховые изделия и обувь. Для продажи указанных изделий невозможно применение ЕНВД и ПСН. В связи с этим плательщики вмененного налога и патента стали массово переводить торговлю маркированными товарами на упрощенку, чтобы не оказаться на общем режиме, являющимся наиболее сложным в части расчета налогов и сдачи отчетности.

Учет расходов при торговле в розницу на УСН

Все расходы компании должны быть:

• экономически обоснованы
• документально подтверждены
• направлены на получение дохода

Условно расходы компании на УСН можно разбить на следующие группы:

• расходы на приобретение товаров (без НДС)
• НДС, предъявленный поставщиком (если поставщик работает на общей системе налогообложения)
• расходы по приобретению товаров
• расходы по реализации товаров

Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям.

В учетной политике должен быть определен один из способов оценки покупных товаров:

• метод ФИФО (в первую очередь учитываются расходы по наиболее ранним по времени приобретения товарам)
• по средней стоимости приобретенных товаров
• по стоимости единицы товара.

Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ). Именно исходя из требований этой статьи, стоимость самих товаров и НДС, предъявленный поставщиком по приобретенным товарам отражать в Книге учета доходов и расходов при УСН необходимо раздельно.

Как начать применять УСН для розничной торговли

В заявлении приводятся такие показатели, как:

• «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления»;
• «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления».

Переход на упрощенку возможен, если объем доходов за 9 месяцев не превысит 112,5 млн руб., а остаточная стоимость к моменту перехода — 150 млн руб.

Подпишитесь на рассылку

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Порядок списания товаров при торговле в розницу на УСН

При большой номенклатуре товаров и значительном количестве поставщиков особое внимание необходимо уделить отслеживанию оплаченных и реализованных товаров. Это можно делать, используя, например, методику, рекомендованную Минфином РФ в Письме от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94, либо утвердить локальным нормативным актом собственные правила списания, не противоречащие положениям НК РФ.

Пример 1. Списание по методу ФИФО

сначала приобрела 20 комплектов для ванной комнаты по цене 2 200,00 за комплект без НДС (1-я партия), через 2 недели было приобретено еще 10 комплектов по цене 2 000,00 за комплект (2-я партия). В течение месяца было продано 25 комплектов.

При использовании метода ФИФО будут списаны:

• все 20 комплектов их первой партии по цене 2 200,00 на сумму 44 000,00;
• 5 комплектов из второй партии по цене 2 000,00 на сумму 10 000,00;
• всего в расходах будет учтено 44 000,00 + 10 000,00 = 54 000,00

Пример 2. Списание товаров по средней стоимости

Воспользуемся условиями Примера 1 в части количества и суммы по купленным товарам. Добавим, что на начало месяца на складе числилось 5 таких же комплектов на общую сумму 9 500,00 (без НДС). Было реализовано 27 комплектов разной стоимости.

Определим среднюю стоимость комплекта

• (9 500,00 + 2 200,00 * 20 + 2 000,00 * 10) / (5 + 20 + 10) = 2 100,00
• Всего в расходах будет учтено 27 * 2 100,00 = 56 700,00

Пример 3. Списание товаров по стоимости каждой единицы

Этот способ подходит для реализации товаров небольшой номенклатуры (как правило, дорогостоящих, которые можно учесть по стоимости единицы товары). Например, был приобретен комплект встраиваемой кухонной техники по цене 200 000,00. Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00

УСН, ЕНВД, общий режим налогообложения: розница или опт

Вынося решение, суды также учитывают регулярность закупок и размеры партий товара. Например, суды квалифицировали сделки как оптовые и признавали правомерным доначисление налогов по другим режимам налогообложения, когда продавец-вмененщик: — с завидным постоянством продавал большими партиями скоропортящиеся продукты (по мнению суда, эти товары могли быть переработаны только в рамках производства, а не потреблялись физлицом или его семьей) (Постановления ФАС УО от 04.06.2009 N Ф09-3551/09-С2; ФАС СЗО от 17.07.2008 по делу N А05-12791/2007); — каждый квартал продавал тоннами пшеницу и другие товары птицефабрике и по документам продукция использовалась ею в предпринимательской деятельности (Постановление ФАС СКО от 27.01.2010 по делу N А63-13751/07-С4-32); — продавал комбикорма сельскохозяйственному кооперативу, основной вид деятельности которого — выращивание крупного рогатого скота (Постановление ФАС СЗО от 28.09.2010 по делу N А66-6295/2009); — продавал строительные материалы строительной организации (Постановление ФАС ЦО от 22.02.2011 по делу N А62-1684/2010). И как вы понимаете, все это налоговики увидели из документов вмененщика. Отсюда вывод: не надо оформлять лишних бумаг, достаточно товарного чека или чека ККТ.

Учет НДС по приобретенным товарам при УСН

НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам – товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.

Расходы по приобретению товаров при УСН

Расходы, связанные с приобретением товаров, можно списывать сразу при их оплате. Такими расходами являются затраты по доставке товара от поставщика, затраты на их хранение и поддержание в нормальном состоянии. С другой стороны, такие расходы можно учесть и в составе материальных расходов. Тогда можно будет их учесть в расходах по мере погашения задолженности по оплате поставщикам.

Расходы по реализации товаров при УСН

Такими расходами являются затраты по доставке товаров покупателям, затраты на предпродажную подготовку, упаковку и другие аналогичные расходы. Такие расходы можно учесть сразу после их оплаты. В отношении транспортных затрат на доставку товаров покупателям позиция контролирующих органов не однозначна.

Минфин считает, что стоимость на товары переходит к покупателю в момент продажи, стоимость последующей доставки (доставки чужого имущества, по мнению Минфина) можно учесть в расходах только если стоимость такой доставки учтена в продажной стоимости товаров, либо расходы по доставки отдельно возмещаются покупателем.

Типовые бухгалтерские проводки при реализации товаров в розницу по продажным ценам

Типовые проводки приведены в Таблице 1: (нажмите для раскрытия)

В каком случае возможно применение двух спецрежимов

Напомним, что Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ добавил в перечень товаров, которые нельзя продавать в рамках «вмененки», три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке. В результате с 1 января вводится запрет на применение ЕНВД при розничной торговле маркированными лекарствами и меховыми изделиями, а с 1 марта — маркированной обувью. В связи с этим актуальным становится следующий вопрос: может ли налогоплательщик сохранить право на ЕНВД по рознице, если он также применяет «упрощенку», в рамках которой учитывает доход от продажи маркированной продукции.
Бесплатно вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2021 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов

Недавно Минфин признал, что такое вполне допустимо. Но «при условии соблюдения положений глав 26.2 и 26.3 Кодекса» (письмо от 13.11.19 № 03-11-11/87500). И здесь налогоплательщиков как раз и поджидают проблемы.

Условия для совмещения ЕНВД и УСН

При этом чиновники отмечают, что налогоплательщик вправе перейти на «вмененку» по торговым точкам, которые находятся в одном муниципальном районе (городском округе, городе федерального значения), и в то же время применять УСН по торговым точкам, расположенным в другом муниципальном образовании, где он по данному виду деятельности не состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД (письма Минфина от 01.07.13 № 03-11-06/3/24980 и от 20.12.12 № 03-11-06/3/89).

Возможно ли при таком подходе совмещение ЕНВД по рознице и УСН по торговле «нерозничными» товарами, указанными в статье 346.27 НК РФ (подакцизное моторное масло, газ, автобусы, товары собственного производства и т.д.)?

Да, возможно, поскольку торговля «нерозничными» товарами в принципе не является «вмененным» видом деятельности. А значит, в этом случае нельзя говорить, что совмещение осуществляется по одному и тому же виду деятельности — речь идет о двух разных видах. Поэтому один из них может быть на «вмененке», а второй — на «упрощенке» (письмо Минфина от 11.09.12 № 03-11-11/276). При этом не важно, где осуществляются «вмененная» розница и торговля на УСН — в одном и том же или в разных муниципальных образованиях. Такое совмещение возможно даже в том случае, если «розничные» и «нерозничные» товары продаются в одном магазине.

Вести учет по ООО на ЕНВД или УСН (три месяца в подарок)

Изменения с начала 2021 года

Однако с 1 января 2021 года данная логика перестанет работать. Закон № 325-ФЗ внес в пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ норму, смысл которой заключается в следующем: «розничный вмененщик», совершивший хотя бы одну «нерозничную» продажу, теряет право на применение этого спецрежима. То есть по новым правилам возможность совмещения ЕНВД и УСН по торговле «нерозничными» товарами (в том числе упомянутыми в статье 346.27 НК РФ товарами, подлежащими обязательной маркировке), зависит не только от того, признаются ли осуществляемые виды деятельности одним и тем же видом, но и от того, осуществляет ли их налогоплательщик ЕНВД.

Напомним, что налогоплательщик является плательщиком ЕНВД в том муниципальном районе (городском округе, городе федерального значения), где он осуществляет деятельность, переведенную на «вмененку», и где он поставлен на учет в качестве плательщика ЕНВД по данному виду деятельности. Это следует из положений пунктов 1 и 2 статьи 346.28 НК РФ.

Таким образом, совмещение ЕНВД по розничной торговле товарами, не подлежащими обязательной маркировке, и УСН по торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке (в том числе немаркированными остатками таких товаров), будет возможно только в том случае, если эти виды деятельности осуществляются в разных муниципальных районах (городских округах, городах федерального значения). Реализация маркированных товаров через объект торговли, расположенный в муниципальном образовании, где налогоплательщик не состоит на учете в качестве «розничного вмененщика», не лишит его права на ЕНВД по торговому объекту, расположенному в другом муниципалитете.

Если же все торговые точки находятся в одном муниципальном образовании, то реализация хотя бы через одну из них товаров, подлежащих маркировке (в том числе немаркированных остатков таких товаров), приведет к полной утрате права на применение ЕНВД по всем торговым точкам, расположенным в этом муниципальном образовании.