Уплата налога (авансовых платежей) при применении УСН производится по месту нахождения налогоплательщика (месту его государственной регистрации) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. 2 ст. 54 Гражданского кодекса РФ). Согласно п. 2 ст.
56 Бюджетного кодекса РФ налог, взимаемый в связи с применением УСН, зачисляется в бюджет субъекта РФ по нормативу 100%.
Это означает, что налогоплательщик, зарегистрированный в Московской области, уплачивает налог при применении УСН в консолидированный бюджет Московской области, а не в бюджет г. Москвы, в который уплачен торговый сбор. Соответственно, такая организация не может производить уменьшение налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансового платежа) на сумму торгового сбора, уплаченного в г. Москве.
Согласно позиции, изложенной в Письме Минфина России от 15.07.2015 N 03-11-09/40621 индивидуальный предприниматель, проживающий, например, в Московской области и применяющий упрощенную систему налогообложения, при осуществлении торговой деятельности через объект недвижимого имущества, находящийся в Москве, уменьшать сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода и уплачиваемого в бюджет Московской области, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение данного налогового (отчетного) периода в бюджет г. Москвы, не вправе.
ИП и столичный торговый сбор (ИП/РФ)
Источник: www.elcode.ru
Торговый сбор для ип на усн кто платит
Поправки в Налоговый Кодекс, вводящие торговый сбор для бизнеса, без сомнения стали одним из самых громких и скандальных законопроектов последнего времени. Ольга Аввакумова, эксперт сервиса Контур.Эльба компании СКБ Контур разобралась с тем, какие изменения произойдут с вступлением поправок в силу и что нас ждет в ближайшем будущем.
Поправки в Налоговый Кодекс, вводящие торговый сбор для бизнеса, без сомнения стали одним из самых громких и скандальных законопроектов последнего времени. Ольга Аввакумова, эксперт сервиса Контур.Эльба компании СКБ Контур разобралась с тем, какие изменения произойдут с вступлением поправок в силу и что нас ждет в ближайшем будущем.
Кто будет платить торговый сбор?
Свежие положения Налогового Кодекса вводят дополнительный сбор для организаций и ИП, которые занимаются торговлей. Новый торговый сбор появится не сразу по всей стране. Каждое муниципальное образование будет самостоятельно принимать решение, вводить на своей территории торговый сбор или оставить бизнес в покое.
Под новый сбор попадают организации и ИП, которые занимаются торговлей в любом виде и используют объекты торговли (движимое и недвижимое имущество). В первую очередь это:
· те, кто отпускает товар со склада.
Что такое торговый сбор и кто его должен платить?
Торговый сбор будет ежеквартальным и должен быть выплачен, даже если объект осуществления торговли использовался всего один раз. Причем заплатить его придется за весь квартал сразу, без учета фактических сроков работы. В отношении торговой деятельности, по которой введен торговый сбор, нельзя применять ЕНВД. От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.
Где введут торговый сбор?
С 1 июля 2015 года торговый сбор появится в Москве. В других городах федерального значения его пока не ожидается. Известно, что в Санкт-Петербурге увеличивать налоговую нагрузку не планируется до 2016 года. А в остальных муниципальных образованиях сбор не введут, пока дополнительно не примут соответствующий федеральный закон.
Сколько придется платить?
Конкретные ставки сбора, точный состав плательщиков и территорию действия будут определять местные власти. Закон разрешает устанавливать ставку торгового сбора не больше стоимости патента на 3 месяца по соответствующему виду деятельности в конкретном регионе.
Так как в Москве закон о торговом сборе уже принят, известно сколько придется заплатить. Например, во второй статье этого закона приведены ставки сбора:
· киоски и палатки в центральных районах будут платить 81 000 рублей в квартал, в остальных районах города — до 40 500 рублей в квартал;
· магазины и павильоны с торговой площадью до 50 кв.м в центральных районах — 60 000 в квартал, в остальных районах — до 30 000 в квартал;
· магазины и павильоны с торговой площадью больше 50 кв.м, торговля со склада в центральных районах — 60 000 рублей в квартал за первые 50 метров и плюс 50 рублей за каждый метр свыше, а в остальных районах — до 30 000 рублей в квартал и плюс 50 рублей за каждый метр свыше.
От торгового сбора в Москве полностью освобождаются торговые автоматы, торговля на ярмарках, на территории розничных рынков, а также разносная торговля на территории автономных, бюджетных и казенных учреждений. Ну и по общему правилу, ИП на патентной системе это не коснется.
Для тех, у кого налоговая нагрузка увеличится, есть и хорошая новость: законом предусмотрена возможность уменьшать сумму налога на торговый сбор.
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ.
ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы.
ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом, на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога.
Что теперь делать?
Больше всего нагрузка возрастет у тех, кто работает на УСН «Доходы минус расходы». Такие предприятия торговый сбор могут включить только в состав расходов, а значит — прибыль станет меньше как минимум на 85 — 90% от суммы сбора.
Индивидуальным предпринимателям еще не оправившись от увеличения страховых взносов, придется вновь придумать как заработать побольше, чтобы заплатить торговый сбор. Примерно просчитайте ваши расходы уже сейчас. Возможно, вам стоит сменить объект обложения на «Доходы». И помните, чтобы сделать это уже со следующего года, заявление в налоговую инспекцию нужно подать до 31 декабря этого года.
Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Стоимость патента на следующий год можно посчитать уже сейчас, чтобы заранее оценить насколько выгодным окажется этот маневр.
Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями возможного годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона). Например, для магазинов и павильонов с торговой площадью до 50 кв.м в центральных районах Москвы установлен годовой потенциальный доход 4 млн рублей, поэтому патент для ИП на такой магазин будет стоить 240 000 рублей в год.
Источник: bsaward.ru
Торговый сбор в действии: наблюдения по итогам года применения
Прошел год с лишним после запуска в Москве нового сбора с торгующих предпринимателей, и есть ощущение, что имеет смысл снова вернуться к этой теме.
Напомню, что торговый сбор был введен как новый местный налог путем включения в НК РФ главы 33.
