Торговый сбор ввели с 1 июля 2015 года в таких крупных городах, как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.
Постановка на учет в налоговом органе
Постановка на учет осуществляется по форме ТС-1, в течении 5 рабочих дней с момента определения деятельности. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство. В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.
Плательщики торгового сбора
Закон о торговых сборах распространяется только на торговую деятельность. Виды деятельности, подпадающие под торговые сборы:
- торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговые залы;
- торговли через объекты нестационарной торговой сети.
Сроки уплаты торгового сбора
Торговый сбор уплачивается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за месяцем обложения, т.е. квартала.
ПСН (патент) для ИП на розничную торговлю
КБК торгового сбора
КБК для оплаты торгового сбора 182 1 05 05010 02 0000 110
Ставки налогового сбора
1) Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов:
- В ЦАО 81 000 руб. за квартал;
- Районы и поселения, входящие в Зеленоградские, Троицкие и Новомосковские административные округа 28 350 руб. за квартал;
- Северо-Восточные, Восточные, Юго-Восточные районы 40 500 руб.за квартал.
2) Развозная и разносная розничная торговля 40 500 руб. за квартал.
3) Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами, до 50 кв.м.:
- В ЦАО 60 000;
- Районы и поселения, входящие в Зеленоградские, Троицкие и Новомосковские административные округа 21 000 руб. за квартал;
- Северо-Восточные, Восточные, Юго-Восточные районы 30 000 руб. за квартал.
Источник: www.buxprofi.ru
ИП на патентной системе налогообложения должен платить торговый сбор в Москве?
Торговый сбор – это налог, устанавливаемый муниципалитетами на реализацию товаров на территории города. В Москве, как и во многих других регионах России, он взимается для компенсации затрат на поддержку городской инфраструктуры. Однако, возникает вопрос: обязаны ли индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по патентной системе налогообложения, уплачивать данный налог?
Патентная система налогообложения была введена для упрощения налогообложения и снижения его нагрузки на ИП. Вместо уплаты налога на прибыль или налога на доходы физических лиц, ИП, работающие по патентной системе, имеют возможность уплачивать фиксированный налоговый платеж, исходя из видов деятельности, указанных в патенте.
Торговый сбор, как уже отмечалось, платится за реализацию товаров. В связи с этим возникает неоднозначность: если ИП по патентной системе налогообложения не обязан уплачивать налог на прибыль или налог на доходы физических лиц, то насколько обосновано взимание торгового сбора?
Торговый сбор. Как платить и рассчитать
Согласно Закону о статусе ИП, ИП, работающий по патентной системе налогообложения, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг, указанных в патенте.
Однако, муниципалитеты имеют право устанавливать собственные правила налогообложения и взимать торговый сбор. При этом они опираются на Федеральный закон «О статусе ИП», согласно которому торговый сбор может быть введен как в отношении ИП, работающих по упрощенной системе налогообложения, так и в отношении ИП, сдающих патенты.
Таким образом, муниципалитеты имеют полное право требовать от ИП, работающих по патентной системе налогообложения, уплату торгового сбора. В Москве, например, торговый сбор взимается от всех розничных торговцев на основании местного законодательства.
Неуплата торгового сбора может привести к административным или финансовым санкциям. Поэтому ИП, работающим по патентной системе налогообложения, следует учитывать этот налог при осуществлении своей деятельности, особенно в случае реализации товаров в Москве или других городах, где взимается торговый сбор.
В заключение, можно сказать, что ИП на патентной системе налогообложения действительно должны уплачивать торговый сбор в Москве или других регионах, где установлено его взимание. Несмотря на то что они освобождены от уплаты налога на прибыль или налога на доходы физических лиц, это не освобождает их от обязанности уплачивать другие муниципальные налоги и сборы, включая торговый сбор.
- Что хохлу хорошо, то-свинье смерть?
- Можно ли сочетать бифунгин с гормональным препаратом «Жанин»?
- Как правильно нужно «Валять дурака»?
- Оса укусила за палец на котором было одето обручальное кольцо. Палец опух и кольцо теперь стягивает и не снимается.
- Кто разрушил Древний Рим?
- Метро, лестницы и хочу жить в Европе в роли мамы.
- Помогите плиз. Где можно скачать бесплатно программу Peint.net на русском языке?
- serialyvam.ru/ajax/cgwgdRIZs4lGX5rEAl2qdB0gqjyslFGG3J4tpQNczi0rwrUSvbDPsSNd24bpIeNmACAJEy4JGxYrFRZ4EU4rDWtUJzw~NQRSFhdrVQIeBUcmek8TPxsqE1JqHV8
Источник: irobot-spb.ru
Новые правила уплаты торгового сбора при торговле со склада в 2020 г
Торговый сбор (ТС) – это поквартальная плата за торговые точки. Налог вводят муниципальные власти. Владельцы бизнеса должны уплачивать сбор раз в три месяца. Согласно тридцать третьей главе Налогового кодекса Российской Федерации, ТС действителен сейчас только в столице. Планируется ввести меру в Севастополе и Санкт-Петербурге, но закон пока не принят.
Торговый сбор уплачивают организации и ИП, которые занимаются торговлей. Облагаются платой объекты, использующиеся при продаже. Например, помещение, палатка, лотки, техника для разгрузки товара и другое. Поскольку в терминах и процессах возникает путаница, мы решили разобраться в вопросе.
Кто должен платить торговый сбор?
Компании, предприниматели, организаторы розничных рынков платят сбор за движимое и недвижимое имущество, если используют его хотя бы 1 раз за квартал. Виды торговых точек, которыми обычно владеют собственники:
- склады;
- магазины в крытых помещениях и с торговыми залами;
- коммерческие сети без залов. В этой категории киоски, рынки, автоматы, палатки, ярмарки и прочее;
- места мобильной торговли. К примеру, вагончики с едой и кофе.
Когда склад становится торговой точкой?
С торговым сбором на складе ситуация неоднозначна. Если предприниматель только отпускает товары со склада, он не должен платить налог. При этом по закону склад — помещение, которое предназначено только для хранения. Соответственно, у покупателей нет доступа к продукции. Также нельзя располагать оборудование для демонстрации, выкладки, поиска и продажи товара.
Вы не можете совершать сделки на территории склада.
Другое дело, если посетители свободно перемещаются по складу, рассматривают товар и рассчитываются за него в одном и том же помещении — на складе. Тогда он считается торговой точкой и облагается сбором. Организации и ИП обязаны встать на учет в ФНС — федеральной налоговой службе.
Не выплачивают ТС те, кто продает газеты, книги, журналы и другую продукцию в школе, кинотеатре, больнице, церкви, на почте или на рынке. Также предприниматель не платит, если открывает, например, парикмахерскую. Потому что оказывает бытовые услуги и заодно продает товары. К месту торговли предъявляют требования.
Максимальная площадь точки — 100 кв. м. Максимальная площадь витрины — 10% от всего пространства. Предусмотрены и льготы для индивидуальных предпринимателей на патенте и субъектов на ЕСХН.
Кратко поясним, что означают термины.
Патент — специальная система налогообложения. ИП не выплачивает сбор, если выбирает такой режим. Вместо этого подает заявку и оплачивает патент на конкретную деятельность. Далее выплачивает сумму в бюджет и работает без налогов.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Этот режим ограждает от регулярных выплат тех, кто работает в сфере сельского хозяйства. ИП освобождаются от налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, на добавленную стоимость. Организации — от налога на прибыль и имущество организаций.
Как рассчитать торговый сбор
Торговый сбор ежеквартальный, поэтому платеж вносят раз в три месяца за каждый торговый объект. Крайний срок выплаты — 25-ое число месяца, который следует за расчетным месяцем квартала. Муниципальные власти устанавливают налоговые ставки. Исходя из них, предприниматели и организации рассчитывают сумму самостоятельно. Владельцы бизнеса заранее встают на учет как налогоплательщики ТС и передают налоговой уведомление по форме ТС-1, где указывают:
- ставку сбора для торговой точки;
- торговый сбор за квартал;
- ставку сбора для одного квадратного метра площади объекта;
- информацию о льготах;
- итоговый ТС за 3 месяца.
Отправляйте сведения и деньги вовремя, чтобы ФНС не начислили штраф (20% от ТС за опоздание и 40% — за умышленное уклонение). Если налоговая служба обнаружит незарегистрированную торговую деятельность, еще и посчитает ТС без участия предпринимателя. Обычно результаты подсчетов не радуют, поэтому будьте внимательны.
На величину ТС влияют физическая характеристика торгового объекта и ставка по торговому сбору. Торговый сбор — произведение показателей. Физическая характеристика — это, как правило, площадь объекта. Ставка сбора — денежный объем в рублях. Его устанавливают местные власти нормативными правовыми актами в городах, где разрешено вводить торговый сбор.
Муниципальные власти вправе устанавливать различные размеры ставок для районов города и торговых точек. Снижают ставку сбора до нуля, если считают нужным.
Сумма выплаты зависит от торговой площади. Если она меньше 50 кв. м., сбор фиксированный. Если больше — ТС считают по количеству метров. Бизнесмены не выплачивают ТС, если ничего не продали за квартал. Но в то же время вносят всю сумму, если склад работал один день.
Если вы открываете точку продажи, подайте в налоговую заявление по форме ТС-2, чтобы не попасть на штраф.
Что изменится в 2020 году
Если вы торгуете через объекты стационарной сети и площадь зала более 50 квадратных метров, ставка формируется в расчете на один кв. м. пространства. Если торгуете со склада — в расчете на один кв. м. площади складского помещения. Законодательство обозначило подход в Налоговом кодексе с 1 января 2020 года.
С этой же даты начали регулировать порядок расчета и уплаты ТС по конкретным видам деятельности, обязали сообщать о закрытии торговой точки в течение 5 дней после завершения работы. Указали особенности подсчета и выплаты ТС при торговле в зависимости от вида договора.
Установили новый коэффициент-дефлятор — коэффициент, который учитывает изменение стоимости товаров и услуг в предыдущем периоде. Его формируют каждый год. В 2019 году коэффициент составлял 1,317. Теперь он равен 1,382.