Торговый сбор в декларации по УСН что это

Видеоинструкция

FAQ (часто задаваемые вопросы)
1. Я оплатил(а) заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло

Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда он может задерживаться.

Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки: — вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию.

Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать документ для печати» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»; — вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет.

Торговый сбор в декларации по УСН, запрет на дорогие кредиты, вирус в корреспонденции от ПФР

ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты; — вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.ru и usn-rf.ru. Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили; — вы превысили оплаченный срок работы с сервисом. При оплате вы сами выбираете этот срок — 24 часа или 30 дней.

2. Как мне распечатать сформированную декларацию?

Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере. Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем. Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл (обычно в верхнем левом углу окна программы), в котором присутствует пункт «Печать».

Лучше печатать документ не из браузера (может полями обрезать часть документа), а из программы – просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров. Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер. Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе.

3. Как сохранить декларацию к себе на компьютер?

• Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
• Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
• Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл.

4. Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы (или вообще не отражаются)?

Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб., в строке 140 будет записана не вся сумма страховых взносов, а максимально возможная для уменьшения — 5000 руб. (или 2500 руб., если есть наемные работники). При отсутствии исчисленного налога (стр. 130-133) отсутствовать будут и страховые взносы, уменьшающие сумму налога (стр. 140-143). Смотрите формулы к строкам:

5. Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить?

• вручную пересчитать результат;
• нажать кнопку «Убрать водяные знаки» и выбрать вариант оплаты «Декларация + расчеты и пояснения».

6. Я считаю налог по формуле (доход / 100 * 6) — взносы. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так?

Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Все дело в том, что посчитать сразу налог за год нельзя (подробнее в статье Почему не работает формула (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?). Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.д.

В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос.

Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью.

7. В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так?

Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. 040, за 9 месяцев — в стр. 070, итоговый налог — в стр. 100. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога. Фактически уплаченные взносы (но неправильные) ранее учитывали, но с 2015 года это отменено.

Смотрите, чтобы общая сумма рассчитанного налога (020+040+070+100 при объекте «доходы», 020+040+070+100+120 при «доходы минус расходы») совпадала с фактическими выплатами.

8. Как и где учитывать полученную в связи с коронавирусом субсидию?

Нигде, см. пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ . В 3 разделе ее тоже не указывают, т.к. это не целевые средства, которые даются на определенные цели.

9. На какие темы можно получить консультацию в чате?

У нас в штате нет должности консультанта, отвечаем в свободное от основных обязанностей время. В 2023 году, в связи с вводом ЕНС, резко увеличилось количество вопросов о том, как учитывать для уменьшения налога страховые взносы, о Заявлениях о взаимозачете, о Уведомлениях, о платежках-уведомлениях и т.п. Мы вынуждены ограничить тематику консультаций — отвечаем только на вопросы, касающиеся расчетов в декларации и работы сервиса по формированию деклараций в целом. В тоже время в разделе Новости мы постарались в доступной форме изложить основные нововведения и способы минимизировать финансовые потери от них.

10. Я оплатил формирование декларации, а форма оплаты вновь появляется. Мне что, платить заново?

Повторно платить не нужно, форма оплаты появляется после нажатия кнопки «Без водяных знаков», которую не нужно нажимать уже оплатившим сервис. Форма оплаты закроется при нажатии кнопку «Рассчитать». Если стоит галочка «Декларация для печати», обновятся ссылки на документ, его повторно нужно скачать — слова «Образец» на нем не будет.

11. Я оплатил формирование декларации, перехожу на сайт, а поля, которые я заполнял, пустые. Мне заполнять их вновь?

Оплата Робокассой открывается в новой вкладке браузера. Вкладка с заполненной формой не закрывается, вам нужно найти эту вкладку, вновь нажать кнопку «Рассчитать», чтобы сформировалась декларация без слова «Образец» и заново скачать ее по обновившимся ссылкам.

Источник: deklaraciya-usn.ru

Учет торгового сбора при расчете налога на прибыль и налога при УСН в 1С 8.3

Торговый сбор — ежеквартальный платеж за осуществление торговой деятельности, устанавливаемый на местном уровне. Налоговое законодательство позволяет уменьшить налог на прибыль на сумму торгового сбора.

Из статьи вы узнаете:

• как зарегистрировать торговую точку, уплачивающую торговый сбор;
• как выполняется расчет и начисление торгового сбора в 1С;
• при каких условиях и на какую сумму сбор уменьшает налог на прибыль;
• по каким строкам в декларации по налогу на прибыль отражается торговый сбор.

Пошаговая инструкция

01 октября Организация зарегистрировала собственную торговую точку — Розничный магазин «Эдельвейс» в ИФНС по месту нахождения организации (г. Москва). Торговая точка находится в общем здании. Площадь торгового зала составляет 25 кв. м. Налоговая льгота, предусмотренная п. 3 ст. 410 НК РФ, не применяется.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
				Дт	Кт
Регистрация торговой точки
—	—	Регистрация торговой точки	Справочник Торговые точки
Начисление торгового сбора
31 марта	44.01	68.13	30 000	Начисление торгового сбора	Закрытие месяца — Расчет торгового сбора
Уплата торгового сбора
20 апреля	68.13	51	30 000	Уплата торгового сбора	Списание с расчетного счета — Уплата налога
Расчет налога на прибыль
30 июня	44.01	68.13	-30 000	Сторнирование суммы начисленного торгового сбора	Закрытие месяца — Расчет налога на прибыль
	90.07.1	44.01	-30 000	Сторнирование расходов на сумму учтенного торгового сбора
	99.01.1	90.09	-30 000	Перерасчет финансового результата периода начисления торгового сбора
	68.04.1	68.13	30 000	Уменьшение налога на прибыль исчисленного в региональный бюджет на сумму торгового сбора
	99.01.1	68.04.1	35 599	Расчет налога на прибыль в федеральный бюджет
	99.01.1	68.04.1	190 392	Расчет налога на прибыль в региональный бюджет

Применение корреспонденций по ТС при наличии убытка: нюансы

Если по итогам отчетного периода выяснится, что налоговая база по ОСН или УСН «доходы» равна нулю (во втором случае это возможно при превышении социальных вычетов над УСН), то в бухучете будут применены следующие корреспонденции (условимся, что налог — больше ТС).

Дт	Кт	Описание операции
76 («ТС»)	68 («ТС»)	Исчислен ТС
99	68 («Налог на прибыль»)	Рассчитан налог
68 («ТС»)	51	Сбор перечислен в бюджет
68 («Налог на прибыль»)	76 («ТС»)	Налог сокращен на сбор
68 («Налог на прибыль»)	76 («ТС»)	Сторно, восстановление вычета в связи с установлением убытка по итогам отчетного периода
44	76 («ТС»)	Включение торгового сбора в расходы
99 («ПНО»)	68 («Налог на прибыль»)	Сформировано ПНО по включенному в расходы ТС

При УСН проводки по начислению торгового сбора (включению его в вычеты) будут содержать субсчета для соответствующего налога. В остальном корреспонденции практически аналогичны приведенным выше.

Регистрация торговой точки

Регистрация новой торговой точки, а также внесение правовых изменений по действующей точке производятся в справочнике Торговые точки в разделе Справочники – Налоги – Торговый сбор – Торговые точки.

Торговый сбор предусмотрен в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) и устанавливается законом субъекта РФ (ст. 411 НК РФ). По состоянию на 2021 год торговый сбор введен только в г. Москва (Закон г. Москвы от 17.12.2014 N 62).

• Тип торговой точки — Магазин.
• Дата постановки на учет — дата возникновения объекта обложения сбором (дата начала торговой деятельности).
• Адрес — адрес расположения торговой точки.
• Площадь торгового зала — 25 кв. м.
• Постановка на учет — По месту нахождения организации, т. к. в данном случае ИФНС по месту нахождения торговой точки соответствует ИФНС по месту нахождения организации.
• Торговый сбор за квартал — 30 000 руб., сумма торгового сбора к уплате за квартал, рассчитывается автоматически.

Узнать подробнее о Регистрации объекта обложения сбором

Изменения по торговому сбору в 2021 году

Изменения по торговому сбору в 2021 году по сравнению с 2020 годом небольшие:

1. В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор в 2021 году еще не введен.
2. Повышен коэффициент дефлятор с 1,379 до 1,420 для деятельности по организации розничных рынков.
3. Изменились ставки торгового сбора в 2021 году. Теперь в п. 2 ст. 2 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» речь идет только о развозной торговле, разносную из него исключили. Ставка по-прежнему составляет 40 500 рублей на объект. Появилась ставка сбора для розничной торговли через торговые (вендинговые) автоматы — 4 900 рублей в квартал на один автомат.
4. Отменено освобождение от торгового сбора:
   розничной торговли через вендинговые автоматы;
5. разносной розничной торговли через помещения, здания, сооружения, находящиеся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
6. розничной торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.
7. Уточнили льготу для организаций федеральной почтовой связи. Теперь от уплаты торгового сбора такие компании освобождаются только в части торговли почтовыми конвертами, почтовыми карточками, почтовой тарой, используемыми для оказания услуг почтовой связи, государственными знаками почтовой оплаты, канцелярскими товарами.
8. Освободили от обложения торговым сбором межрегиональные ярмарки.

Начисление торгового сбора

Периодом обложения торговым сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ).

В БУ начисленная сумма сбора учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (как расходы, связанные с продажей товаров) и отражается в Дт счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (п. 5 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов, утв.

Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

В НУ сумма торгового сбора не учитывается в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Начисление торгового сбора осуществляется через процедуру Закрытие месяца — операция Расчет торгового сбора в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 68.13 — начислен торговый сбор.

Посмотреть расчет торгового сбора можно в отчете Справка-расчет торгового сбора по кнопке Справки расчеты – Расчет торгового сбора.

Исчисленная сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет, равняется сумме, указанной в поле Торговый сбор за квартал справочника Торговые точки.

Постановка на учет в налоговый орган

Чтобы стать плательщиком сбора, нужно зарегистрироваться в налоговой в виде такого лица. Для этой цели ФНС подготовлен и утвержден бланк уведомления форма ТС-1.

Уведомление передается в отделение ФНС по месту своего учета или по месту расположения объекта, через который осуществляется деятельность, облагаемая торговым сбором. Срок для подачи уведомления – пять дней с начала ведения торговой деятельности, подлежащей обложением торговым сбором. Для исчисления срока берутся рабочие дни.

Уплата торгового сбора

Торговый сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом начисления сбора — кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).

Уплата торгового сбора отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.

Обратите внимание на заполнение полей:

• Налог — Торговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета.
• Вид обязательства — Налог.
• Отражение в бухгалтерском учете: Счет дебета — 68.13 «Торговый сбор».
• Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.

Посмотреть подробнее уплату торгового сбора, в т.ч. формирование платежного поручения

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.13 Кт — задолженность перед бюджетом по торговому сбору уменьшилась на сумму платежа.

Расчет налога на прибыль

Нормативное регулирование

Налог на прибыль к уплате в региональный бюджет может быть уменьшен на сумму торгового сбора, уплаченную до даты уплаты налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).

• Организация должна стоять на учете в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора, подав Уведомление. PDF
• Уменьшить на торговый сбор можно только региональную часть авансового платежа (или налога на прибыль), поступающую в бюджет субъекта, в котором действует торговый сбор (на данный момент — в бюджет г. Москвы).
• Уменьшить налог на сбор можно только в том случае, если оба эти платежа поступают в бюджет одного и того же субъекта (на данный момент — г. Москвы).
• Если сумма уплаченного торгового сбора за квартал превышает сумму налога на прибыль, исчисленную за тот же период, то уменьшить налог на сбор можно только в пределах исчисленной суммы налога. Остаток торгового сбора может быть учтен по итогам текущего налогового периода, но общая сумма к уменьшению не может превышать годовой налог на прибыль. При этом на уплаченный торговый сбор за 4-й квартал можно уменьшить налог за год (если сбор уплачен до даты годового платежа — до 28 марта включительно) или авансовые платежи за 1-й квартал следующего года (если сбор уплачен после 28 марта).

Если торговый сбор за 4-й квартал текущего налогового периода уплачен в 1-ом квартале следующего года, то в 1С она попадет в уменьшение налога на прибыль именно за 1-й квартал. Технической возможности учесть такую сумму в расходах 4-го квартала не имеется.

Учет в 1С

Расчет налога на прибыль осуществляется через процедуру Закрытие месяца – документ Расчет налога на прибыльв разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 68.13 storno — исключение сумм начисленного и уплаченного торгового сбора из расходов;
• Дт 90.07.1 Кт 44.01 storno — сторнирование расходов по итогам прошлого налогового (отчетного периода);
• Дт 99.01.1 Кт 90.09 storno — перерасчет финансового результата прошлого налогового (отчетного периода);
• Дт 68.04.1 Кт 68.13 — уменьшение налога на прибыль, исчисленного в региональный бюджет, на сумму торгового сбора.

Отчетность

В декларации по налогу на прибыль рассчитанный и уплаченный торговый сбор отражается в:

• стр. 265 «Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала налогового периода»;
• стр. 266 «Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ за предыдущий отчетный период»;
• стр. 267 «Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта РФ за отчетный (налоговый) период».

Расчет налога на прибыль в бюджет субъекта РФ за 2021 год с учетом уменьшенияна сумму торгового сбора:

Изучить подробнее отражение торгового сбора в части авансовых платежей

См. также:

• Регистрация объекта обложения торговым сбором
• Уплата торгового сбора
• Торговый сбор при УСН
• Вычет по торговому сбору в Помощнике по УСН

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Уплата торгового сбора Заполнение платежного поручения на уплату торгового сбора связано с рядом…
2. В 2021 году изменится ставка торгового сбора Плательщиков торгового сбора ждут важные изменения в 2021 году. Увеличена…
3. Расчет торгового сбора …
4. Перенос сроков уплаты местных налогов и торгового сбора С апреля 2021 субъекты РФ получили право продлевать сроки уплаты…

Источник: platinalog.ru

Декларация по УСН в 2023 году: образцы и правила заполнения

На УСН не так много отчетов, как на общей системе. Организациям не нужно сдавать декларации по прибыли и НДС, а предпринимателям — подавать декларацию о доходах. Но все упрощенцы обязаны сдавать декларацию КНД 1152017. Рассказываем, по какой форме отчитываться и как заполнить декларацию по УСН за 2022 год.

Скачайте полезные документы:

Кто сдает декларацию по УСН

Декларацию сдают все налогоплательщики на упрощенке — организации и ИП.

Если ИП совмещает упрощенку с ПСН, он тоже должен отчитываться по УСН. Даже если компания временно не ведет деятельность — все равно нужно сдавать отчет.

Предприниматели на налоговых каникулах, которые применяют нулевую ставку, тоже сдают декларацию по УСН.

По какой форме надо отчитываться

Когда сдавать отчет

С 1 января 2023 года изменили сроки сдачи отчетности — декларацию по УСН за 2022 год сдают:

• ООО — до 27 марта 2023 года, поскольку 25 марта выпадает на субботу;
• ИП — до 25 апреля 2023 года.

Для некоторых случаев ввели специальные сроки:

1. Если потеряли право на упрощенку. Отчитаться за последний налоговый период надо до 25 числа следующего месяца после квартала, в котором утратили право на УСН.
2. Если прекращаете деятельность по упрощенке. Подать декларацию по УСН надо до 25 числа следующего месяца после месяца, в котором прекратили деятельность.

Подготовить все необходимые документы для перехода с УСН помогут эксперты аутсорсинга ПЭБ. Опытные бухгалтеры и юристы также подскажут, на какие льготные программы вам можно рассчитывать и как сэкономить на налогах. Все услуги уже включены в тарифы — доплачивать не придется.

Куда и как подать отчет

Организации на упрощенке подают декларацию в налоговую по месту нахождения, а ИП — по месту жительства. Если у компании есть обособленные подразделения, декларацию все равно сдают в ИФНС по месту учета головной организации.

Отчитаться по УСН можно как в электронном виде, так и на бумаге. Если выбираете электронный формат, подпишите декларацию квалифицированной электронной подписью и отправьте по ТКС.

Как заполнить декларацию по УСН

Разберем общие правила заполнения декларации по УСН:

Заполнение декларации по УСН зависит от объекта налогообложения. В таблице показали, какие разделы надо заполнять по каждому объекту.

УСН «Доходы минус расходы»

Раздел 3, если получали целевые средства

Раздел 3, если получали целевые средства

Как заполнить общие разделы декларации по УСН

Общие разделы для всех упрощенцев — титульный лист и раздел 3.

Титульный лист

На титульном листе указывают информацию о налогоплательщике:

• ИНН и, если есть, КПП;
• номер корректировки: для первичного отчета — 0, для первого уточнения — 1 и так далее;
• код налогового периода из Приложения № 1 к порядку заполнения декларации по УСН;
• отчетный период — год;
• код по месту учета из Приложения № 2 к порядку;
• наименование плательщика;
• данные о реорганизации, если она была;
• контактный телефон.

Еще на титульном листе нужно указать количество заполненных листов и приложений декларации по УСН. Обычно эти поля заполняют после того, как сделали весь отчет и подготовили документальные обоснования для налоговиков.

В конце надо подтвердить достоверность сведений, подписать декларацию и поставить дату заполнения. Достоверность подтверждает сам налогоплательщик или его доверенный представитель. Если отчет подает представитель, на титуле пишут реквизиты доверенности.

Этот раздел заполняют, если получали целевые средства. Объект по УСН не имеет значения. Есть лишь одно исключение: автономные учреждения на упрощенке не включают в раздел 3 субсидии из бюджета.

В разделе 3 отражают:

• целевое финансирование из пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, например, гранты;
• средства от дольщиков и инвесторов для организации-застройщика;
• деньги от собственников в многоквартирных домах для управляющих компаний МКД;
• целевые поступления НКО из п. 2 ст. 251 НК РФ, например, средства на благотворительность;
• безвозмездная помощь.

Заполнить раздел 3 несложно:

1. В графе 1 указываем код поступления. Коды перечислены в Приложении № 6 к порядку. К примеру, для грантов пишем 010, а для средств дольщиков — 040.
2. В графе 2 отражаем дату, в графе 3 — сумму целевых поступлений.
3. В графе 5 определяем последний день использования поступлений. Если срок не установлен, поставьте прочерк. А в графе 4 пишем сумму, которую использовали в срок.
4. В графе 6 указываем сумму, у которой еще не истек срок использования.
5. В графе 7 показываем нецелевое использование или деньги, не использованные в срок.

В конце раздела подводим итоги по целевому финансированию.

Как заполнять декларацию по УСН для ООО на объекте «доходы»

Раздел 1.1 состоит из нескольких одинаковых блоков: в строках указывают ОКТМО территории, на которой вы платили, и сумму авансов.

Если в течение года вы не переезжали и не меняли инспекцию, укажите ОКТМО только в строке 010. В остальных строках для этого кода поставьте прочерки.

В разделе 1.1 надо показать авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму годового налога, который надо перечислить в бюджет. Годовой налог по УСН рассчитайте по формуле:

Налог на УСН = Исчисленный налог за год — Выплаты, которые уменьшают авансы — Торговый сбор — Авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев

В зависимости от результатов расчета и заполняют итоги в разделе 1.1:

1. Больше нуля. Нужно доплатить в бюджет. Налог к доплате покажите в строке 100, а в строке 110 поставьте прочерки.
2. Равен нулю. Вы ничего не должны платить. В строке 100 напишите 0, а в 110 — прочерки.
3. Меньше нуля. Это значит, что вы переплатили, и нужно показать налог к уменьшению. В строке 110 укажите отрицательную сумму, в строке 100 — прочерки.

1. В строке 101 указываем код налоговой ставки. Если применяли ставку 6%, напишите 1. Если нарушили лимиты УСН и вам повысили ставку до 8%, укажите 2.
2. В строке 102 отражаем признак налогоплательщика — ставим код 1. ИП без работников здесь ставят код 2.
3. В строках 110-113 приводим полученные доходы нарастающим итогом за каждый квартал года.
4. В строках 120-123 пишем ставку за каждый квартал.
5. В строке 124 показываем обоснование льготной ставки. Это реквизиты регионального закона: в первой части нужно указать значение из Приложения № 5 к порядку, во второй — номер, пункт и подпункт статьи местного закона.
6. В строках 130-133 показываем исчисленные авансы.
7. В строках 140-143 отражаем выплаты, которые уменьшают авансы и налоги. Это страховые взносы, больничные за счет работодателя и другие платежи, связанные со страхованием.

Важно! Компании с работниками могут уменьшить платежи по УСН не больше чем на 50%.

В строках 113, 123, 133 и 143 плательщики доходного УСН указывают доходы за год, ставку и исчисленный налог и сумму, на которую уменьшают годовой налог. Если в течение года утратили право на упрощенку, значение в этих строках будет совпадать с показателями за последний отчетный период по УСН.

В нем рассчитывают торговый сбор. Если вы не платили торговый сбор в отчетном периоде, не включайте раздел 2.1.2 в декларацию по УСН.

Построчное заполнение раздела:

• строки 110-113 — доходы от деятельности, по которой платите сбор, за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
• в строках 130-133 — сумму авансов с этих доходов;
• в строках 140-143 — выплаты по этой деятельности, которые уменьшают налог и авансы.

Торговый сбор за каждый квартал указывают в строках 150-153. А в строках 160-163 показывают сумму сбора, на которую можно уменьшить налог и авансы по УСН.

Важно! Торговый сбор уменьшает платежи по УСН только до нуля, отрицательное значение показывать нельзя. Но нужно учитывать и другие выплаты к уменьшению. То есть сначала из начислений надо вычесть страховые выплаты и только потом уменьшать на торговый сбор. Значение строк 160-163 не может быть больше разницы между авансами или налогом, которые рассчитали со всех доходов организации, и уменьшающими выплатами из строк 140-143.

Как заполнить декларацию по УСН для ООО на объекте «доходы минус расходы»

Порядок заполнения такой же, как и у раздела 1.1.

1. В строке 201 указываем код ставки: 1 для ставки 15% и 2 для ставки 20%, если в отчетном квартале превысили лимиты по доходу и численности. Напоминаем, что в 2023 году ставку повышают до 20%, если доход больше 188,55 млн рублей, но не превышает 251,4 млн рублей. Если численность сотрудников плательщика больше 100 человек, но не превысила 130 человек, ставку тоже повысят до 20%.
2. В строках 210-213 пишем суммы доходов нарастающим итогом за каждый квартал.
3. В строках 220-223 по аналогии указываем расходы нарастающим итогом.
4. В строке 230 отражаем убыток прошлых лет, на который уменьшили базу в этом году.
5. В строках 240-243 показываем разницу между доходами и расходами. Заполняем, если доходы превысили расходы. Если расходы больше или равны доходам, ставим прочерки.
6. В строках 250-253 отражаем данные об убытках. Если убытка нет, ставим прочерк.
7. В строках 260-263 пишем ставку, которую применяли в каждом квартале.
8. В строках 264 обосновываем льготную ставку — указываем реквизиты регионального закона.
9. В строках 270-273 рассчитываем сумму авансов и налога за год. Если по итогам года у вас убыток, в строке 273 надо поставить прочерк.
10. В строке 280 пишем исчисленный минимальный налог — 1% от базы.

Если в течение года вы утратили право на УСН, в строки 213, 223, 253 и 263 перенесите показатели за последний отчетный период, в котором работали на упрощенке. А в строке 243 покажите разницу между любой из строк 240, 241 или 242 и строкой 230.

Если в вашей компании нет квалифицированного специалиста, поручите сдачу налоговой отчетности сотруднику на аутсорсе. Эксперты ПЭБ помогут сэкономить деньги компании, не жертвуя качеством услуг. Подробнее о том, как работает сервис, мы рассказываем здесь.

Как ИП заполнить декларации по УСН

Предприниматели заполняют декларацию так же, как и организации на УСН. Отличается только заполнение титульного листа и некоторых полей в других листах.

1. Титульный лист. Предприниматели не указывают КПП на титульном листе, только ИНН. И вместо наименования ИП пишут свои фамилию, имя, отчество.
2. Раздел 1.1. Строку 101 заполняют только ИП, которые оплатили патент в отчетном году. Все остальные ставят прочерки.
3. Раздел 2.1.1. ИП без работников могут уменьшать платежи по УСН на страховые взносы без ограничений — вплоть до нуля. Поэтому в строках 140-143 можно писать всю сумму страховых взносов ИП за себя, на которую уменьшают авансы и налог по УСН.
4. Раздел 2.1.2. В строках 140-143 предпринимателям без работников тоже можно указывать всю сумму страховых взносов ИП за себя, которые уменьшают налог на УСН по торговой деятельности. Ограничение в 50% и в этом случае не применяется.

Для ИП на налоговых каникулах есть особенности заполнения декларации по УСН.

Предприниматели на доходном УСН заполняют этот раздел так же, как организации, за исключением некоторых строк:

• в строке 101 поставьте код 1;
• в строках 120-123 отразите ставку 0.0;
• в строке 124 напишите код налоговой льготы: в первой части укажите код 3462040, во второй — номер, пункт и подпункт местного закона о налоговых каникулах;
• в строках 130-133 рассчитайте авансы и налог: они равняются нулю.

Для ИП на объекте «доходы минус расходы» правила заполнения те же, что и для предпринимателей с доходным УСН. Отличаются только номера строк:

• в строке 201 ставим код 1;
• в строках 260-263 указываем ставку 0.0;
• в строке 264 отражаем код налоговой льготы;
• в строках 270-273 пишем нулевые авансы и налог;
• в строке 280 указываем нулевой минимальный налог.

Как накажут за несдачу декларации по УСН

Если не сдали или просрочили декларацию, придется заплатить 5% от налога по декларации УСН за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть больше 30% от недоимки. А за нулевую декларацию назначают минимальный штраф в 1000 рублей.

Важно! Ответственному за отчетность могут вынести предупреждение или оштрафовать на 300-500 рублей. Предпринимателей к административной ответственности не привлекают.

Еще за несдачу декларации по УСН могут заблокировать счета. Операции приостанавливают за просрочку в 20 дней. Налоговики могут предупредить о блокировке за две недели, но не всегда отправляют такое уведомление.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Когда сдают уточненную декларацию по УСН

Не нужно подавать уточненку из-за каждой ошибки. Подайте корректировку, только если в первичной декларации занизили налог к уплате. Если налог не занижен, то и уточнения не нужны.

Важно! Если сами нашли переплату в декларации и хотите ее вернуть или зачесть, то обязательно сдайте уточненку. Корректировка нужна, чтобы подтвердить наличие этой переплаты.

Уточненку подают по той же форме, что и первичную декларацию по УСН. Сроки зависят от того, кто обнаружил ошибку:

1. Если обнаружили сами. Подайте уточнения как можно скорее, пока налоговики не нашли неточность. А если хотите подтвердить и вернуть переплату, подайте уточненку можно в течение 3 лет после излишней уплаты налога.
2. Если обнаружили налоговики. Отправьте в течение 5 рабочих дней после того, как получили требование из ИФНС.

Заполняйте так: перенесите верные цифры из первичной декларации по УСН и внесите все исправления. На титульном листе укажите номер корректировки.

Что подавать, если не было деятельности

Если плательщик не ведет деятельность, он может подать единую упрощенную декларацию или нулевую декларацию по УСН. Условия для подачи ЕУД — если в отчетном периоде не было:

• объекта налогообложения по УСН и другим налогам;
• движения денег по банку и кассе.

Единая декларация заменяет несколько налогов, например, НДС и прибыль. Поэтому если временно не ведете деятельность и должны отчитываться по нескольким налогам, выбирайте ЕУД.

Но ЕУД подходит не для всех. Если вы платите только налог на упрощенке, лучше подавать нулевую декларацию по УСН. Кроме того, упрощенцы не всегда могут проконтролировать движение средств по счету. К примеру, банк может списать комиссию за РКО, и вы просто не увидите эту операцию. А это — движение по счету: если сдадите ЕУД, инспекция оштрафует за нарушение условий отчетности.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Нулевую декларацию заполняют при отсутствии:

• доходов на УСН «доходы»;
• доходов и расходов на УСН «доходы минус расходы»;
• других показателей, которые отражают в декларации.

Если у вас нет деятельности, но вы не отчитались об этом в нулевой декларации, налоговики назначат штраф в 1000 рублей.

Заполняйте нулевку также, как и обычную декларацию. Плательщики на доходном УСН сдают титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а если платят торговый сбор — 2.1.2. В разделе 1.1 нужно указать только ОКТМО, в остальных строках — прочерки.

В разделе 2.1.1 проставьте нужные коды, укажите налоговую ставку и обоснование льготы, если платите по пониженной ставке. В остальных строках — прочерки. В разделе 2.1.2 для справки покажите торговый сбор, который заплатили в отчетном году, а в остальных строках поставьте прочерки.

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. В разделе 1.2 проставьте только ОКТМО, а в остальных строках — прочерки. В разделе 2.2 определите код ставки, саму ставку налога и обоснование льготы, а в остальных строках будут прочерки.

Важно! Если работали без доходов, а расходы были, отразите их в разделе 2.2 и покажите убыток. Этот убыток можно перенести и в следующем году занизить налоговую базу.

Сдавайте нулевую декларацию по УСН в те же сроки, что и отчет с начислениями.

Разобраться во всех изменениях деятельности при переезде помогут эксперты ПЭБ. Специалисты на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Вы сразу получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Источник: buhgalterov.net