Товары из Китая открыть ИП

В сотрудничестве с китайскими поставщиками многие российские участники ВЭД видят серьезные перспективы. В Китае закупаются товары для огромного количества отраслей. Выйти на международный рынок может сегодня при желании практически любой бизнес. Это не так сложно, если заручиться профессиональной юридической и бухгалтерской поддержкой. Поговорим сегодня о последней.

А юридические вопросы вроде проверки китайских контрагентов, согласования условий импортных сделок оставим другим экспертам.
Меня зовут Наталья, я бухгалтер компании «Бухгалтер.рф». Моя специализация – учет импорта и, в частности, импорта из Китая. Предлагаю разобрать эту большую тему в удобном формате «вопрос-ответ».

Что нужно для взаиморасчетов с китайскими поставщиками?

Импортные сделки предусматривают осуществление банковских переводов. Обычный рублевый счет ИП или компании для взаиморасчетов не подходит. Позаботьтесь о том, чтобы открыть валютный, если планируете закупать товары в Китае. Важный момент для бухгалтеров, работающих с внешнеэкономическими сделками: банк берет комиссию за покупку валюты по курсу, проведение платежа, валютный контроль. Эта комиссия должна быть отражена в бухучете и отнесена на соответствующую статью расходов.

Заказал товар из Китая для Маркетплейсов! Товарный бизнес на Вайлдберриз

Что делать с валютным контролем?

Если компания импортирует товары из Китая, она автоматически попадает под валютный контроль. Несоблюдение профильного законодательства чревато большими штрафами (вплоть до соизмеримых со стоимостью партии товара). Чтобы минимизировать риски, соблюдайте сроки постановки крупных контрактов на учет, представления документов в банк, ввоза товаров на территорию страны, возврата авансов и т.д.

Как считать себестоимость?

• оплата товара по договору (со скидкой, без НДС);
• расходы на организацию поставки;
• расходы на подготовку импортного товара к использованию (сортировка, фасовка, улучшение характеристик и т.д.);
• другие затраты, связанные с импортом конкретного товара или партии.

Какую первичку проверять?

Внешнеэкономическая сделка предусматривает оформление внушительного пакета документов. Если какой-то из документов отсутствует или оформлен неправильно, с учетом и налогообложением могут возникнуть проблемы. Обращаю внимание бухгалтеров на следующее: проверять нужно не только транспортные накладные, платежные документы и инвойс. Технические документы, контракт с китайским поставщиком, спецификация для валютного контроля, таможенная декларация тоже должны быть в наличии. Что касается пакета документов, его состав зависит от специфики импортируемого товара.

Контракт или инвойс?

При импорте из Китая поставка может осуществляться и по контракту, и по инвойсу. Практика показывает, что инвойсы китайские поставщики используют очень часто. И это хорошо для российских бухгалтеров.

Что нужно знать бухгалтеру о регистрации контрактов?

Валютное законодательство требует регистрировать в банке импортные контракты на сумму свыше 3 миллионов рублей. Страна-поставщик при этом значения не имеет. Заказываете в Китае товары стоимостью больше 3 миллионов? Будьте готовы предоставить банку реквизиты поставщика и документы, подтверждающие сделку.

Прибыльная бизнес ниша 2023 Станок из Китая который окупается за один день

Любой зарегистрированный контракт – это дополнительный контроль. Не удивляйтесь, если банк потребует информацию по валютному платежу. Чтобы не возникло проблем и компания не попала на штраф, оформляйте платежные документы и осуществляйте переводы в соответствии с нормативными требованиями.

Какие проводки делать?

Для отражения китайского импорта в учете делаются базовые проводки: оплата за товар, уплата таможенных сборов, пошлин, начисление акцизов (если ввозится подакцизный товар), стоимость акциза в себестоимости товара, НДС, оприходование импортного товара, включение в себестоимость таможенных платежей, разница валютного курса. Состав проводок может меняться с учетом специфики поставки.

Как отражать постановку товара на учет в 1С?

Импортированный из Китая товар ставится на учет в 1С при наличии спецификации и инвойса, а также таможенной декларации на товар.Технически оприходование делается точно так же, как в случае с поступлением товара, приобретенного внутри страны. Отличий всего 2:

• Особые параметры в карточке договора (обязательно указываются страна происхождения товара и номер ГДТ).
• Ставка НДС.

Важно: в учетной программе должны быть отражены все разделы ГДТ, соответствующие кодам ТН ВЭД. Обращайте внимание на соответствие позиций товара указанным в декларации!

По какому курсу валют товар принимается к учету?

В отношении импорта из Китая действует общее правило: товар может быть принят к учету по курсу на дату произведенной предварительной оплаты или по курсу на дату перехода права собственности. В последнем случае необходимо учитывать международные правила Инкотермс 2020 (2010 или 2000).

Какой порядок налогообложения при импорте из Китая?

Если страна-поставщик товара членом Евразийского экономического союза не является, налогообложение осуществляется в общем порядке. То есть НДС уплачивается на таможне вместе с другими платежами.

Как посчитать НДС?

Для расчета налога рекомендуется использовать формулу:

НДС = (документально подтвержденная таможенная стоимость импортируемого товара + таможенная пошлина + акциз) * ставка налога.

Если импортируется не подакцизный товар, акциз из формулы расчета исключается.

Актуальная налоговая ставка зависит от вида импортируемого товара. Стандартная ставка составляет 20%, льготная – 10%. В отдельных случаях при реализации услуг, работ, ассоциированных с импортом, можно применять 0% НДС (НК РФ ст. 164, 165).

Начислять НДС необходимо в рублях.

Как отразить НДС и пошлины в учете?

Сумма налога, уплаченная на таможне, отражается на счете 68.

При начислении НДС делается проводка ДТ19 Кт68, при уплате – Дт68 Кт51.

Таможенные пошлины отражаются на счете 76.

Начисляется ли НДС при импорте услуг из Китая?

Налог начисляется и уплачивается импортером в случае, если он выступает в роли налогового агента. Обязанности последнего возлагаются на компанию, когда местом оказания импортных услуг является Россия. Самый простой пример – оказание китайскими специалистами консультационных услуг или организация семинаров, тренингов, которые проводятся в РФ.

Должны ли спецрежимники начислять, платить и учитывать НДС при импорте из Китая?

Предприниматели и компании, работающие на УСН, патенте плательщиками НДС не признаются. Но при импорте обязательства по начислению и уплате налога у них возникают. И это касается ввоза товаров, услуг не только из Китая.

Начисляется и уплачивается НДС в общем порядке (на таможне). Его размер зависит от актуальной ставки и подтвержденной документально таможенной стоимости товара.

Если импорт осуществляется физлицом, ввозной НДС не уплачивается.

Можно ли принять НДС к вычету?

Право принять уплаченный на таможне налог к вычету есть у каждого импортера. Для восстановления соответствующей суммы вместе с декларацией в ИФНС подается стандартный пакет документов. В него входят подтверждение перечисления ввозного НДС в бюджет, таможенная декларация, выставленный поставщикам инвойс, договор с китайской компанией.

Важно: вычет возможен только при соблюдении ряда условий (НК РФ ст. 171):

• Налог был уплачен.
• Сделка подтверждена первичными документами.
• Импортированная из Китая продукция используется в налогооблагаемых операциях.
• Товар принят к учету.

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный посредником?

Уплата НДС через посредника, который действует за счет импортера и по его поручению, – обычная практика для импортеров. При импорте из Китая действуют общие правила. Налог, уплаченный посредником, принимается к вычету после принятия товара к учету и при наличии документа, подтверждающего перечисление НДС в бюджет.

Если налог уплачивается таможенным представителем, работающим по договору, используется та же схема, но с небольшими нюансами. Они касаются подтверждающих документов. Для принятия НДС к вычету в пакет документов включается договор с таможенным представителем и подтверждение возмещения уплаченного им налога.

Когда ввозной НДС не принимается к вычету?

Налог не принимается к вычету в двух случаях:

1. Уплаченный на таможне НДС включен в стоимость импортированного товара.
2. Налог уплачен китайским поставщиком или комиссионером, посредником (иностранной организацией).

Что касается включения налога в стоимость импорта, есть несколько случаев, когда это является обязательным. Например, если импортированный из Китая товар используется в операциях, которые не признаются реализацией (НК РФ ст. 146). Также включают НДС в стоимость товара и не заявляют вычет налогоплательщики, освобожденные от уплаты налога. Использование импорта в операциях, не облагаемых НДС, или при производстве продукции, которая будет реализовываться за рубежом, тоже исключает оформление вычета.

Как отразить в учете расчеты по НДС?

Расчеты с таможней по самому сложному налогу в рамках импорта могут отражаться в бухучете двумя способами. Первый используется, когда налог платится по таможенной декларации (без аванса). Второй, соответственно, предусматривает перечисление таможне авансовых платежей.

Итак, если НДС платится без аванса, используются следующие проводки:

• отражение НДС, подлежащий уплате, – Дт19 Кт68
• уплата НДС– Дт68 Кт51
• уплата таможенной пошлины и сбора – Дт76 Кт51
• оприходование импортированного товара – Дт41 Кт60
• включение таможенных платежей в стоимость импорта – Дт41 Кт76
• принятие НДС к вычету – Дт68 Кт19

Если налог платится через депозит, расчеты отражаются проводками:

• перечисление аванса на таможенный депозит – Дт76 Кт51
• начисление НДС к уплате – Дт19 Кт68
• зачет средств с депозита в счет уплаты НДС – Дт68 Кт76
• принятие НДС к вычету – Дт68 Кт19

Что нужно импортеру для осуществления валютных операций?

Ответ очевиден: для начала нужно открыть валютный счет. Выбор валюты для взаиморасчетов – дело добровольное. Но если речь идет о сотрудничестве с китайскими поставщиками, то стоит рассмотреть возможность открытия счета в юанях.

Все валютные операции должны соответствующим образом отражаться в бухучете. Покупка и продажа валюты проводится по счету 52. Для отражения промежуточного движения средств используется транзитный счет 57. Можно отражать валютные операции и на 76 счете, открыв к нему специальный «обменный» субсчет.

Зачисление валюты, приобретенной в банке, на валютный счет отражается проводкой Дт52 Кт57 (76). Важно: в бухучете сумма показывается в рублях по курсу ЦБ на дату зачисления средств на счет.

Как учитывать курсовую разницу?

Бухгалтерии любого импортера приходится сталкиваться с учетом курсовых разниц. Они могут быть отрицательными и положительными. В первом случае разница относится на прочие расходы, во втором включается в состав прочих доходов. Положительная разница фиксируется проводкой Дт57 Кт91.1, отрицательная – Дт91.2 Кт57.

Бухучет импорта из Китая осуществляется в том же порядке и по тем же принципам, что и любой другой. И ошибки, как показывает практика, совершаются типичные. Всегда проверяйте первичные документы, научитесь рассчитывать НДС и таможенные платежи, своевременно принимайте товар к учету, включайте в доходы или расходы курсовую разницу, не забывайте о вычетах и отчетности. А если возникают вопросы, обращайтесь к специалистам по учету ВЭД.

Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai

Гайд: как возить товары из Китая для торговли на маркетплейсе

Перед тобой заключительная часть подробного гайда о торговле товарами из Китая в России. Его составили эксперты аналитики из MPSTATS и специалисты по работе с поставками из Китая компании Joom Pro.

Ранее мы писали о том, как проанализировать рынок и выбрать надежного китайского поставщика. А в этой статье расскажем о самом ответственном этапе — доставке партии, прохождении таможни и сертификации товара.

Способы доставки

Есть несколько способов доставить партию в Россию. Давай посмотрим, чем они отличаются.

Авиаканал

Перевозки грузов в самолете кажутся отличным вариантом: быстро, удобно, надежно. Правда, когда речь идет об обычных товарах, этим каналом пользуются довольно редко — все дело в цене таких перевозок.

Лучше всего этот канал подходит для ситуаций, когда необходимо доставить товар как можно скорее, а еще для дорогостоящих и скоропортящихся товаров.

Стоимость доставки груза за килограмм самолетом составляет 5−9 $ против 2−3 $ на грузовых автомобилях.

Автоканал

Здесь все просто: товар погружается в фуры, которые доставляют партию до границы. Там партия переставляется на машины с российскими номерами и отправляется на СВХ, где груз проходит таможенные процедуры.

После прохождения всех формальностей тем же путем товары отправляются до склада получателя.

Это один из самых популярных каналов, который, к тому же, довольно быстрый: доставка из Китая занимает 30−35 дней.

Стоимость опять же довольно высокая, если сравнивать с ж/д каналом, но вообще это оптимальный выбор, если нужно доставить товар достаточно быстро.

Железнодорожный канал

Поездом груз доставлять сравнительно дешево — всего 1−2 $ за килограмм. Но довольно медленно: сроки доставки до склада временного хранения достигают 50−55 дней.

Правда, при должной настройке железнодорожные перевозки могут оказаться выгодным решением для бизнеса.

Сейчас JoomPro придумал решение для доставки партий по железной дороге, которое при сохранении оптимальных сроков помогло значительно уменьшить стоимость: 110 долларов за кубометр груза.

Перевозки по морю

Морские перевозки — самый медленный и самый дешевый логистический канал. Кроме того, он не может работать сам по себе: грузы до порта еще нужно доставить.

Перевозка по морю подходит прежде всего тем, кому надо доставить крупногабаритные нестандартные грузы и кто не скован жесткими сроками.

Выбирая тот или иной путь доставки самостоятельно, предприниматель рискует. А надежный партнер-посредник убережет от ошибок. В частности, даже перечисленные «медленные» способы доставки можно усовершенствовать, если грамотно использовать доступные типы фрахтования и пользоваться поддержкой проверенных логистических компаний.

Как упаковать товар

Еще один вопрос, который стоит обдумать независимо от выбора канала доставки. Расскажем, как упаковать груз, чтобы он добрался до пункта назначения в целости и сохранности.

Учитывай, что грузу предстоит долгий путь, его будут перекладывать, возможно, даже бросать, поэтому упаковать надо надежно. Чтобы защитить товары в пути, мы советуем:

• продумать варианты дополнительной упаковки от поставщика;
• переупаковки на складе посредника;
• по необходимости воспользоваться жесткой упаковкой в виде обрешетки, паллет или деревянного ящика.

У поставщика всегда можно уточнить, есть ли вариант (особенно если речь о хрупком товаре) индивидуальной упаковки до складывания в коробки. Например, пузырчатая пленка, бумага, пенопласт, дополнительные слои картона.

Проверка упаковки на этапе склада посредника нужна для того, чтобы убедиться, что груз преодолеет все расстояния, а не только путешествие внутри Китая.

Дополнительная жесткая упаковка нужна, чтобы защитить коробки от небрежного обращения. Вес обрешетки, например, довольно внушителен, а значит, что просто выбросить товар из фуры будет не так-то просто, а в паллете или ящике — практически невозможно.

В этом, правда, есть и проблема. Это автоматически прибавляет стоимость логистики из-за веса. Если нужно выбирать, то паллета будет и надежнее (меньше открытого пространства) и дешевле обрешетки.

Деревянные ящики используют обычно для крупногабаритного груза или особенно ценного (такую упаковку сложнее незаметно вскрыть). Однако в таких жестких упаковках нельзя перевозить хрупкий груз — его только в контейнере, чтобы гарантировать целость при получении.

Прохождение таможенного оформления

Все товары, которые ввозятся на территорию РФ, отличаются процессом оформления и разным количеством документов, необходимых к оформлению.

• Есть те товары, на которые не требуются разрешительные документы. К ним относятся, например, канцелярские товары, елочные украшения, сувенирная продукция, зеркала
• Также есть сложные в плане таможенного оформления товары, на них нужно получить отдельное разрешение (от ФСБ, Роскомнадзора или другого госоргана). После нужно сделать разрешительные документы, декларации и сертификаты соответствия. К таким товарам относятся лекарства, микросхемы, гигиенические изделия, посуда

Процедура таможенного оформления состоит из нескольких этапов:

1. Оформление декларации;
2. Регистрация и подача комплекта необходимых бумаг;
3. Проверка таможенными органами;
4. Оплата сборов.