В прошлом номере мы опубликовали ответы на вопросы участников круглого стола, касающиеся учета расходов у арендатора. Теперь уделим внимание отражению при УСН доходов арендодателя, а также транспортных расходов.
Доходы арендодателя
Включать ли в доходы компенсацию?
Учет на УСН расходов, связанных с реализацией
При реализации товаров «упрощенцы» вправе уменьшить доходы от этих операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией. К таким расходам относят расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров.
Расходы, связанные с транспортировкой реализованных товаров, как при их приобретении, так и при дальнейшей реализации, должны учитываться в затратах только после их фактической оплаты (см. совместное письмо Минфина России от 12 января 2006 г. № 03-11-02/3 и ФНС России от 25 января 2006 г. № ГИ-6-22/54).
При этом транспортные услуги по перевозке товаров могут быть оказаны как сторонними организациями, так и собственным транспортом.
Транспортные расходы Прямые и косвенные Учет транспортных расходов в программе 1С 8 3
Отдельно хотелось бы остановиться на расходах по доставке товаров до склада вашей фирмы. Сумму транспортных расходов по доставке товаров до склада вашей фирмы необходимо распределить между реализованными и нереализованными товарами.
Обратите внимание: это правило применяют, если транспортные расходы не включены в их первоначальную (покупную) стоимость.
В состав УСН-затрат включают только ту сумму транспортных расходов, которая относится к реализованному товару.
При распределении транспортных расходов можно взять за основу механизм, который изложен в статье 320 Налогового кодекса.
Итак, сумму транспортных расходов, которую можно учесть в расходах фирмы за текущий месяц, рассчитывают так:
| Сумма транспортных расходов, подлежащая списанию | = | Сумма траспортных расходов, относящаяся к остатку товаров на начало месяца | + | Сумма транспортных расходов, понесенных фирмой в текущем месяце | — | Сумма транспортных расходов, относящаяся к остатку товаров на конец месяца |
Сумму транспортных расходов, относящуюся к остатку товаров на конец месяца, определяют так:
| Сумма транспортных расходов, относящаяся к остатку товаров на конец месяца | = | Остаток товаров на конец месяца | х | Средний процент транспортных расходов |
Распределение транспортных расходов в программе 1С Бухгалтерия
Средний процент транспортных расходов, относящихся к остатку товаров на конец месяца, рассчитывают так:
| Сумма транспортных расходов, относящаяся к остатку товаров на конец месяца + Сумма транспортных расходов, понесенных фирмой в текущем месяце | : | Стоимость товаров, реализованных в текущем месяце + Остаток товаров на конец месяца | х | 100 | = | Средний процент транспортных расходов |
Пример
На 1 января отчетного года сумма транспортных расходов ООО «Пассив» составила 20 000 руб.
Сумма транспортных расходов за январь составила 120 000 руб.
Покупная стоимость товаров, проданных в январе, – 1 000 000 руб. Все реализованные товары оплачены покупателями.
Покупная стоимость остатка товаров на конец января составила 200 000 руб.
Средний процент транспортных расходов, относящихся к остатку товаров, составит:
(20 000 руб. + 120 000 руб.) : (1 000 000 руб. + 200 000 руб.) x 100 = 11,67%.
Сумма транспортных расходов, относящаяся к остатку товаров, будет равна:
200 000 руб. x 11,67% = 23 340 руб.
Сумма транспортных расходов, подлежащая списанию, составит:
20 000 + 120 000 – 23 340 = 116 660 руб.
Эту сумму включают в состав расходов «Пассива» за январь.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет
Источник: www.berator.ru
Организация на УСН может учесть транспортные расходы
Расходы на транспортно-экспедиционные услуги относятся к материальным и уменьшают базу по единому налогу по УСН. Документальным подтверждением таких расходов могут быть договор, заключенный с транспортной организацией, акт выполненных работ, транспортная накладная и иные документы.
Об этом напомнили чиновники в письме Минфина России от 16 августа 2012 года № 03-11-06/2/110.
- Бухгалтерский и налоговый учет
- Ведение бухгалтерского учета при УСН
- Бухгалтерское обслуживание ИП
- Нулевая отчетность
- Восстановление бухучета
- Ведение кадрового делопроизводства
- Налоговое консультирование
Возмещаем расходы по аттестации рабочих мест
Обязательная аттестация рабочих мест вашей организации приводит к новым расходам? Известно несколько действенных способов, как существенно уменьшить затраты, с помощью которых получится возвратить почти всю стоимость необходимой аттестации.
Сведения в Роструд при открытии нового бизнеса
Для большинства организаций открытие нового бизнеса или любые изменения в старом виде деятельности (реорганизация, изменение местонахождения) сопряжены, как правило, с обязанностью уведомлять, как местные внебюджетные фонды и налоговые инспекции, так и другие.
Способы взысканий недоимок и штрафов
Технические работы
Здравствуйте. 13 — 14 апреля будут проводится технические работы по .
Мы ценим ваше мнение
Мы ценим вас и стремимся создать ресурс который будет вам интересен.
Комментирование ВКонтакте
Здравствуй уважаемый посетитель!) Добавлена возможность комментирования ВКонтакте, сделаем вместе наш сайт интереснее.
Источник: uk-audit.ru
