Вопрос:
ИП, как физическое лицо имеет автомобиль, за который уплачивает Транспортный налог.
Учитывается ли уплата этого налога при формировании налогооблагаемой базы по деятельности индивидуального предпринимателя?
Т.е. могу ли я вычесть сумму транспортного налога из общего налога по ИП?
Ответ:
Учесть в расходы УСН транспортный налог ИП может только в том случае, если автомобиль используется в предпринимательской деятельности ИП. Подтверждение: Письмо Минфина России от 04.07.2013 N 03-11-11/25784 (во вложении).
ИП может учитывать в УСН расходы на ГСМ и другие затраты по автомобилю, когда деятельность непосредственно связана с перевозками (осуществляются услуги по перевозке пассажиров и грузов). Подробно данный вопрос рассмотрен в наших новостях.
Однако отмечу, что учесть в качестве расхода транспортный налог Вы могли бы, если бы применяли УСН 15% «доходы-расходы». На выбранной Вами системе налогообложения УСН 6% «доходы» налог уплачивается с суммы полученных Вами доходов. При этом никакие расходы при расчете налога (кроме фикс. взносов в ПФР) Вы не учитываете.
Вывод: вычесть сумму транспортного налога из суммы налога УСН Вы не можете.
Актуально на дату 20.06.2015 г.
Источник: www.moedelo.org
Транспортный налог для юридических лиц
Транспортное средство – это имущество, за владение которым взимается налог. При этом право собственности значения не имеет, налог платят лица, на которых транспорт зарегистрирован. Для физических лиц, в том числе ИП, сумму к уплате рассчитывает ФНС и указывает её в уведомлении. А вот транспортный налог для юридических лиц надо рассчитывать самостоятельно, и это не так уж просто.
За какой транспорт надо платить
Объекты налогообложения по транспортному налогу перечислены в пункте 1 статьи 358 НК РФ. Перечень достаточно общий и незакрытый, по сути, в него входит всё то, что передвигается по суше, воде, воздуху:
- автомобили и автобусы;
- мотоциклы, мотороллеры, мотосани, снегоходы;
- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- самолеты и вертолеты;
- теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки мощностью свыше 5 лошадиных сил, гидроциклы, несамоходные суда;
- другие водные и воздушные транспортные средства.
Освобождены от транспортного налога средства передвижения, имеющие особое целевое назначение или зарегистрированные на определённые категории лиц:
- промысловые морские и речные суда;
- водные и воздушные суда, основным видом деятельности которых являются пассажирские и грузовые перевозки;
- транспорт сельскохозяйственного и специального назначения;
- буровые установки, суда, платформы;
- зарегистрированные на инвалидов, госорганы и некоторых других категорий.
Важно: налог не взимается на любой транспорт в период, когда он официально числится в угоне. Для освобождения от налога надо обратиться в ИФНС с заявлением и документами, подтверждающими факт угона (справка о розыске; постановление о возбуждении уголовного дела; судебные постановления, решения, определения после вступления их в силу).
Плательщики транспортного налога
Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.
На основании ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога выступают все лица, владеющие автомобилями и иными транспортными средствами, то есть речь идет как о юридических, так и о физических лицах. При этом индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности может использовать принадлежащее ему как физлицу транспортное средство.
Транспортный налог в 1С
ИП не должны представлять декларацию по транспортному налогу — в ст. 363.1 НК РФ четко указано, что отчет представляется только организациями.
