Транспортный налог расход при УСН

Российской Федерации», пришли к выводу о наличии у инспекции правовых оснований для принятия решения ввиду доказанности отсутствия у предпринимателя права на применение ЕНВД. Судебные инстанции исходили из невозможности квалификации спорных договоров в качестве договоров оказания транспортных услуг (договора перевозки) в связи с фактической передачей предпринимателем транспортных средств в аренду ООО «ЭнергоМаксимум» (взаимозависимая организация), ООО «Содружество инвалидов и ветеранов боевых действий» и ООО «Содружество инвалидов, ветеранов боевых действий». При этом учитывая, что система налогообложения в виде ЕНВД на деятельность по сдаче в аренду автотранспортных средств не распространяется, доходы, полученные от данного вида деятельности, правомерно признаны инспекцией подлежащими налогообложению единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН . Доводы, изложенные в кассационной жалобе, повторяют позицию предпринимателя по спору, не опровергают выводы судов и не подтверждают существенных нарушений норм материального права и норм процессуального права, повлиявших на исход дела. По существу доводы жалобы направлены на переоценку представленных в материалы дела доказательств и установление

Как исправить транспортный налог в 1С

127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», разъяснениями, изложенными в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», пришли к выводу о наличии у налогового органа правовых оснований для вынесения оспариваемого решения. Судебные инстанции установили совокупность обстоятельств, свидетельствующих о неправомерности учета затрат по оказанным Зюзиковым С.В. услугам, осуществление деятельности взаимозависимого лица Зюзикова С.В. в части выполнения транспортных расходов является формальной, изначально направленной на завышение расходов проверяемого общества, с целью занижения налога на прибыль и УСН и получение необоснованной налоговой выгоды в связи с неправомерным включением в состав расходов транспортных расходов, оказанных ИП Зюзиковым. Судами отмечено, что в период оказания спорных транспортных услуг Зюзиков С.В. являлся работником общества и работал в должности начальника участка. ИП Зюзиков С.В., фактически финансово-хозяйственную деятельность как индивидуальный предприниматель не осуществлял, расчетным счетом не распоряжался, информацией о движении денежных средств по расчетному счету не владел, сведениями о

№5 по РС(Я) уведомление о проведении ВНП по месту нахождения налогового органа. Также 16.11.2009 Потаповой С.Х. было выставлено в адрес Общества напоминание о предоставлении документов. Кроме того, налоговым органом нарушены ст.

100 и 101 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с тем, что допущены существенные нарушения требований к составлению акта выездной налоговой проверки и вынесению решения, поскольку в указанных ненормативных актах отсутствуют данные для начисления пени — сведения о задолженности по налогам (НДС, транспортный налог, ЕСН, УСН ) и срокам уплаты налога, что в свою очередь делает невозможным проверить обоснованность расчета пени. На апелляционную жалобу поступил отзыв налогового органа, в котором он просит отказать в удовлетворении апелляционной жалобы, оставить в силе решение суда первой инстанции. Полагает, что налоговым органом существенных нарушений порядка проведения проверки допущено не было. Обществом не указано, каким образом принятие спорных решений нарушило его права, об изменениях в решениях общество было уведомлено. Вынесение двух решений с разными

Декларация по НДС за 1 кв 23, транспортный налог при УСН, зарплатные налоги в КУДиР в 1С и др.

расходов); НДФЛ ( расчетные ведомости по начислению з/п., анализ счет 70, журнал проводок по счету 70); по причине нарушения срока проведения проверки начислены излишне пени с 21.04.2010 по 30.04.2010 по НДС – 2979,16 руб., по налогу на имущество 2003, 78 руб., по транспортному налогу 45.05 руб. налоговым органом допущены существенные нарушения требований к составлению акта выездной налоговой проверки и вынесению решения, поскольку в указанных ненормативных актах отсутствуют сведения о задолженности по налогам (НДС, транспортный налог, ЕСН, УСН ) срокам уплаты налога, что делает невозможным проверить обоснованность расчета пени; — в части налога на доходы физических лиц — налоговым органом при проверке не установлена реальная задолженность налогоплательщика перед бюджетом, что повлекло неправомерное начисление штрафа и пени по НДФЛ, т.к. неправомерно не учтена переплата за 2004 год по налогу на доходы физических лиц, полученных в виде дивидендов от долевого участия в сумме 2 155 532 руб. — при проведении налоговой проверки за

219, которым установлена неуплата учреждением транспортного налога, УСН, НДФЛ. Акт № 219 с приложениями был вручен представителю БУ РА «ЛИД «Алтын-Туу» Ядомыковой Ю.Ф., действовавшей на основании доверенности № 92 от 17.08.2013. На данный акт учреждение представило возражения, в которых указало на наличие у него переплаты по НДС в сумме 524945 руб.

30.12.2013 начальником МРИ ФНС № 5 на основании акта № 219 было вынесено решение № 246, которым БУ РА «ЛИД «Алтын-Туу» доначислены транспортный налог и УСН в сумме 132871 руб., пени – 128984 руб. Учреждение привлечено к налоговой ответственности по статьям 122, 123, 126 НК РФ в виде штрафов в сумме 128955 руб. 35 коп. Кроме этого, налоговый орган предложил налогоплательщику удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в общей сумме 492331 руб. 06.02.2014 БУ РА «ЛИД «Алтын-Туу» обратилось в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Алтай с жалобой на решение № 246. Решением от 28.02.2014 вышестоящий налоговый орган отказал

По данным должника по состоянию на дату подачи заявления совокупный размер неисполненных им денежных обязательств перед кредиторами составляет 14 573 675 руб. 14 коп., в том числе Галашов Н.С. имеет неисполненные денежные обязательства на сумму 3 626 938 руб. 38 коп. перед следующими кредиторами: ПАО «Сбербанк России», ООО «Газпром газораспределение Архангельск», АО «Юниткредит Банк». Совокупная задолженность по обязательным платежам составляет 1 525 895 руб. 58 коп. (налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог, налог УСН , НДФЛ, страховые взносы на ОПС, исполнительский сбор) Кроме того, Должник имеет неисполненные денежные обязательства в совокупном размере 9 502 044 руб. 95 коп. перед следующими кредиторами: Администрация МО «Плесецкое», ООО «Природа», Макуровым Евгением Викторовичем, ПАО ВТБ, Фокиным Сергеем Васильевичем, ИП Писаренко Владиславом Станиславовичем, АО «Тинькофф Банк», НУДПО «Аттестационный центр — безопасность труда», МУП Мирнинская ЖКХ, ТО Министерства природных ресурсов и лесопромышленного комплекса АО – Управление лесничествами, которые возникли в результате осуществления гражданином

требований кредиторов. Вместе с тем, исходя из разъяснений Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017) утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 12 июля 2017 г., указанный специальный режим удовлетворения, установленный для погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, не применяется в отношении иных страховых взносов в Российской Федерации (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, на обязательное медицинское страхование).

В связи с изложенными разъяснениями, требования по уплате страховых взносов на транспортный налог, ЕНВД, УСН в размере 27 336 рублей подлежат включению в третью очередь реестра требований кредиторов. Поскольку требование уполномоченного органа о включении в реестр требований кредиторов указанной задолженности подтверждено документально и заявлено в пределах срока, установленного Законом о банкротстве, суд считает, что требование уполномоченного органа является обоснованным и подлежит включению в реестр требований кредиторов. Руководствуясь ст. ст. 184-186, 223 АПК РФ, ст. ст. 100, 213,24 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», суд О П Р Е Д Е

по сроку уплаты 25.04.2014 в размере руб., по сроку уплату 25.07.2014 в размере руб., по сроку уплаты 27.10.2014 в размере руб., по сроку уплаты 30.04.2015 в размере руб. 23.07.2015 налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2015 год. Сумма налога, подлежащая уплате составила: по сроку уплаты 27.04.2015 — руб.

В связи с тем, что налогоплательщиком транспортный налог, налог УСН не уплачены, ответчику за каждый день просрочки начислены пени: по транспортному налогу в размер руб., по налогу УСН – руб., в соответствии со ст. 69 НК РФ К.А.Н. направлены соответствующие требования об уплате пени. Требования налогового органа в добровольном порядке не исполнены. До настоящего времени имеющаяся задолженность не погашена. В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Архангельску не явился, извещен надлежащим образом. Административный ответчик К.А.Н. в

автомобиль Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ направлено в адрес должника требование об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием задолженности в виде пени по транспортному налогу за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме руб. На сегодняшний день задолженность налогоплательщика по уплате пени по транспортному налогу не погашена. Неисполнение в добровольном порядке административным ответчиком требований контрольного органа об уплате названных обязательных платежей явилось основанием для обращения в суд за взысканием имеющейся задолженности (ст.48 НК РФ). В связи с вышеизложенным, административный истец Межрайонная ИФНС №6 по Рязанской области просит взыскать с административного ответчика Мещерякова А.В. недоимку по УСН в сумме руб. за 2014 год, пени по транспортному налогу в сумме руб. за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также возложить на административного ответчика расходы по уплате госпошлины. Суд, рассмотрев дело в порядке упрощенного (письменного) производства, исследовав материалы дела, считает, что заявленные

УСН в размере 19630,78 рублей, штраф по УСН в размере 58941 рубль, пени за несвоевременную уплату УСН за 2013 год в размере 9806,41 рублей, с перечислением на счет получателя УФК по *** по следующим реквизитам: ИНН 3810036667 КПП 381001001 ОКТМО 25701000 БИК 042520001 Счет получателя 40*** Код налога на имущество физических лиц 18*** Код пени по налогу на имущество физических лиц 18*** Код транспортного налога физических лиц 18*** Код пени по транспортному налогу физических лиц 18*** Код УСН 18***. Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Ленинский районный суд г. Иркутска путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. Судья Б.Ю. Хижаев

автотранспортных средств, платежные документы, подтверждающие оплату за аренду грузовых автомобилей и выдачу заработной платы водителям, трудовые (гражданско¬правовые) договора не представлены. Также индивидуальным предпринимателем не представлены документы в отношении контрагентов ООО «ДЖЕЙЛАН».

При проведении анализа документов, представленных в ходе налоговой проверки контрагентами (. ) а также Бабич Н.И, в том числе товарно- транспортных накладных выявлено, что налогоплательщиком Бабич Н.И. в 2016. Инспекция на основании представленной уточненной (корректирующей) налоговая декларация по УСН за 2016 гол согласно п.3 ст.

88 Кодекса через уполномоченного представителя — Ж.О.Г. направлено по ТКС требование о представлении пояснений по факту занижения налоговой базы при исчислении налога по УСН . В ответ на требование представлено пояснительное письмо с приложением. На основании полученных агентских договоров. Инспекцией в соответствии со СТ. 90 Кодекса произведены допросы свидетелей — индивидуальных предпринимателей. В протоколах допроса индивидуальные предприниматели. не отрицают факта заключения агентских договоров и подтверждают выплаты по этим договорам согласно отчету принципалам на общую

Источник: nalogcodex.ru

Транспортный налог на «Упрощёнке»

Множество компаний и организаций, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН), обязаны осуществлять выплату налога на транспорт. Этот налог должен иметь обязательное отражение в документах бухгалтерской отчётности. В этой статье мы расскажем о том, как выплачивается транспортный налог при УСН в 2020 году. Разберёмся в предмете налогообложения, выясним, кто же обязан уплачивать такой налог и обсудим прочие нюансы данной темы.

Налог на транспорт по «упрощёнке»: кто будет платить?

Обязательство по погашению налога на транспорт появляется у организации безотлагательно, как только она регистрирует на себя хотя бы одно транспортное средство (ТС). Данное предписание чётко регламентировано в тексте ст. № 28 НК РФ.

Примите к сведению! ИП, работающие по упрощёнке, обязаны погашать налог на транспорт точно так же, как это делают физические лица.

Что влияет на «настроение» транспортного налога?

Налог на транспорт – это налог местечковый, так как его величина и сроки погашения определяются региональным руководством. Основное требование к этому налогу состоит в том, что он не должен отличаться от установленного налоговым кодексом показателя более чем в десять раз: ни в сторону увеличения, ни в сторону уменьшения.

В том случае, когда регионом не устанавливается ставка налога на транспорт по своему усмотрению, тогда такой регион должен применять ставку, принятую на федеральном уровне.

На финальную величину данного налога, предписанного юридическому лицу, влияют три основных фактора:

Число ТС, которые имеются на балансе компании.
Ставка налога на транспорт, принятая и действующая в конкретном регионе.
Показатель мощности каждого из ТС, соответственно их техническим паспортам.

Вычисление налога на транспорт осуществляется по каждому транспортному средству отдельно, с помощью специального уравнения:

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ = НАЛОГОВАЯ БАЗА х СТАВКА х КОЭФФИЦИЕНТ

Для выяснения ставки налога на транспорт, утверждённой для регионального использования, надо обращаться в орган территориальной налоговой инспекции.

Обратите внимание! В отношении автомобиля существуют повышающие и понижающие коэффициенты. Они определяются, исходя из: среднего ценового показателя машины, её возраста, степени изношенности и времени эксплуатации.

Транспорт, получивший «амнистию» от налогов

Законодательство России регламентирует солидный перечень ТС, свободных от налогового бремени:

это моторная лодка, имеющая двигатель менее пяти лошадиных сил, и все весельные лодки;
морское и речное судно, предназначенное для рыбного промысла;
комбайн, трактор, спецмашина для сельскохозяйственной работы. Но тут есть одно условие: надо, чтобы этот транспорт был зарегистрирован непосредственно на тех, кто занимается производством сельской продукции;
воздушное, морское и речное судно. Но тут есть условие: надо, чтобы данный транспорт был зарегистрирован на ИП либо компанию, чьим видом деятельности является осуществление грузовых и пассажирских перевозок.

Важная информация! У производителей сельхозпродукции, применяющих для своей работы с/х технику, должна быть определённая доля прибыли от продажи своей продукции, никак не ниже 70% от всего имеющегося у них дохода, за каждые двенадцать месяцев работы.

Полный перечень ТС и с/х техники, не подлежащих транспортному налогу, приводится в тексте ст. № 358 НК РФ.

Несправедливо будет обойти вниманием огромную прослойку индивидуальных предпринимателей, использующих для работы зарегистрированное на себя авто. Они освобождаются от бремени транспортного налога лишь тогда, когда это предписано НК РФ, а именно:

если это инвалиды;
если это участники Wow и участники боевых действий;
если это ИП, которые осуществляют доставку своих работников до места работы; и иные случаи, указанные в НК РФ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Рецепт экономии на транспортном налоге

Не секрет, что большинство владельцев и руководителей компаний, использующих в своей работе ТС, зачастую хотят сэкономить на оплате налога на транспорт. Несмотря на сложность такой задачи, она всё же выполнима. Приводим три варианта ситуации, позволяющие снизить оплату транспортного налога:

Если ТС обозначено в перечне ст. № 358 НК РФ.
Если имеются льготы, установленные региональным руководством для местных организаций и ТС.
Если «упрощенец» применяет объект налогообложения «доходы минус расходы» 15%, тогда он имеет право внести налог на транспорт в расходы по базе налогообложения. Соответственно, база, предназначенная для начисления налога, уменьшится на сумму уже погашенного транспортного налога.

Помимо этого, понизить величину транспортного налога сможет тотальный надзор за целевым использованием авто и специальной техники, исключительно по работе. Если транспорт используется нецелесообразно, то производить оплату налога становиться невыгодным: гораздо разумнее будет снять подобную технику с учёта.

Необходимо незамедлительно снять ТС с учёта и в случае его кражи (угона). С этой целью требуется предъявить налоговикам справку из МВД об угоне.

Не забывайте! В том случае, когда общая цена ТС, зарегистрированных на компанию, более 3 000 000 рублей, тогда сэкономить на транспортном налоге никак не получится.

Читайте также: Что такое серый ИП

Время не ждёт: срок погашения налога на транспорт

Компании, которые находятся на УСН, применяющие в своей деятельности транспорт, обязаны погасить налог на него в течение двенадцати месяцев авансовыми выплатами, а именно:

по итогам первых трёх месяцев (квартал);
по итогам шести месяцев (полугодие);
по итогам девяти месяцев.

В том случае, когда время для осуществления авансового платежа выпадает на выходной день, тогда транспортный налог перечисляется налоговикам не позже следующих рабочих суток.

Примите к сведению! Окончательно погасить транспортный налог для ООО закон предписывает строго до 31 января следующего за отчётным годом включительно. Погашение налога на транспорт в отношении ИП (как физического лица), должно происходить строго до первого декабря следующего года.

Чтобы бухгалтер не скучал: сдача отчётной документации

По окончании отчётного года все компании, работающие на «упрощёнке» и использующие транспорт, должны предъявить в ФНС налоговую декларацию по своим ТС.

Помните! Крайний срок по сдачи декларации – это первое февраля года, следующего за годом отчётным.

Такую декларацию в ФНС обязаны предоставлять лишь компании и организации, а ИП от данных обязательств освобождаются: они имеют право использовать в своей коммерческой работе свой личный транспорт, принадлежащий им, как обычным физическим лицам.

Приводим наглядную таблицу, демонстрирующую срок оплаты и сдачу отчётной документации по налогу на транспорт для ООО и ИП:

Срок

Индивидуальный предприниматель (ИП)

ООО

Срок для оплаты

До первого декабря следующего года

До 31 января года, следующего за отчётным годом

Срок для сдачи бухгалтерской отчётности

До первого февраля года, следующего за отчётным годом

Несвоевременная оплата и своевременное наказание

В том случае, когда компания, или индивидуальный предприниматель (как физическое лицо), не осуществляют своевременную оплату транспортного налога — тогда это приводит к штрафному наказанию в виде пени, начисляемой на налоговый долг.

Никакие иные санкции по отношению к неплательщикам налога на транспорт закон не предусматривает.

Источник: pravbaza.ru

Можно ли учитывать в расходах оплату налога УСН?

Можно ли учитывать в расходах оплату налога УСН при упрощенной системе налогооблажения доходы минус расходы?

Вопрос относится к городу Фокино

Ответы:

Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Татьяна Степанова
Опубликовано 20 апреля 2019 в 23:42
Опубликовано 20 апреля 2019 в 23:42

Перечень расходов при УСН — исчерпывающий. Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» может учесть только те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Согласно пп. 22) п. 1 ст. 346.16 НК РФ учесть в расходы можно суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного как раз в соответствии с главой 26.2 НК РФ, предусматривающей УСН, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ.

Татьяна Степанова
Опубликовано 20 апреля 2019 в 23:42
Опубликовано 20 апреля 2019 в 23:42

Опубликовано 21 апреля 2019 в 08:12
Опубликовано 21 апреля 2019 в 08:12

Статья 346.16. Порядок определения расходов

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НАЛОГА, уплаченного в соответствии с НАСТОЯЩЕЙ ГЛАВОЙ главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;

Транспортный налог на «Упрощёнке»

Налог на транспорт по «упрощёнке»: кто будет платить?

Что влияет на «настроение» транспортного налога?

Транспорт, получивший «амнистию» от налогов

Рецепт экономии на транспортном налоге

Время не ждёт: срок погашения налога на транспорт

Чтобы бухгалтер не скучал: сдача отчётной документации

Несвоевременная оплата и своевременное наказание

Можно ли учитывать в расходах оплату налога УСН?

Ответы:

Похожие вопросы по этой теме:

ИП сдают сзв или нет

Что сдавать ИП по пиву

Оценщик это ИП или нет

Не является ИП через Госуслуги

Что такое проверка ФНС ИП

Кто ответит за долги ИП

Можно ли открывать два ИП

ИП является учредителем своего ИП