В этом видео я рассмотрю успешное дело, в котором компания выиграла спор с налоговой инспекцией по взаимоотношениям с самозанятыми и по начислению страховых взносов.
Использование самозанятых — это очень распространенная на текущий момент практика, когда предприниматель или компания хочет сэкономить на страховых взносах и привлекает для сотрудничества не штатных работников, а заключает с физлицами, которые зарегистрированы в качестве самозанятых, договора гражданско-правового характера. В данном судебном деле (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 04.04.2023 № А46-12519/2022) организация, которая занимается грузоперевозками, наняла несколько самозанятых, чтобы они занимались перевозкой грузов. При этом у них был штатный сотрудник, который одновременно являлся самозанятым и предоставлял в аренду собственное транспортное средство.
#НалогиВРоссии #налоги #Бухгалтер #Налоги #партнер #ликвидацияооо #начинающийпредприниматель #налогиооо #налоги2023 #налогивроссии #НалогНаПрибыль #какплатитьналоги #бизнесмен #отчетность #декларации #налоговая #егрюл #системаналогобложения #налоговыйкодексрф #услугибухгалтера #УСН #Патент #упрощенка #ОСНО #НДС #ндфл #самозанятые
Как правильно использовать труд самозанятых.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПОДПИСЫВАЙТЕСЬ НА НАШ ТЕЛЕГРАМ КАНАЛ И ГРУППУ ВКОНТАКТЕ, ТАМ ВСЕ СВЕЖИЕ НОВОСТИ
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru
Порядок признания доходов у самозанятых
Что считается доходом самозанятого? Всё, что заработано от продажи товаров или услуг. Например, самозанятый разработал сайт и получил за это 50 тысяч рублей. Эту сумму он запишет в доходы и с неезаплатит налог.
Как налоговые инспекторы узнают о доходах самозанятых? Здесь они полагаются на их исполнительность и честность. Самозанятые должны в течение месяца вносить в приложение «Мой налог» всю информацию о денежных средствах, полученных от произведенных работ и оказанных услуг.
Требования по самозанятым к бизнесу
При этом им не нужно погружаться в расчеты налога, который они должны уплатить – это происходит в приложении автоматически. Налоговые службы обязаны до 12-го числа месяца, следующего за отчетным, отправить самозанятым квитанции с суммой, которую необходимо оплатить до 25 числа этого же месяца.
О том, как признаются доходы самозанятых и какие наказания следуют в случае их сокрытия, рассказывают эксперты платформы «Наниматель».
Чек – единственное подтверждение получения дохода
Самозанятый может получать вознаграждение за проделанную работу или оказанную услугу не только безналичным способом. Ошибочно мнение, что доход плательщика НПД можно отследить по переводам на его карту.
Например, визажист, за оказанную услугу получил от клиента оплату наличными. Самозанятый в этом случае не нарушает закон и не обязан бежать в банк и положить деньги на карту, чтобы показать свой доход. Полученные наличные средства учитываются так же, как безналичные – в мобильном приложении «Мой налог» или на сайте пробивается чек, в который заносится название оказанной услуги, точная, до копеек, сумма оплаты за нее. Обязательное требование к чеку – указание ИНН заказчика.
Таким образом, выбитый чек – это единственный документ, подтверждающий получение денег. Для налоговой не имеет никакого значения получил их самозанятый наличными или переводом на карту.
Важная деталь для юридических лиц, которые намерены расплатиться за услугу наличными. В этом случае договор не требуется. Но работа должна быть сделана немедленно. Например, покупка у самозанятого сувенирных изделий ручной работы для корпоративных мероприятий.
Как налоговая различает денежные переводы на карту самозанятого?
Налоговые органы ориентируются на тот факт, что плательщики налога на профессиональную деятельность (НПД) самостоятельно показывают в приложении «Мой налог» только доходы, полученные в результате оказания услуг в качестве самозанятого.
Самозанятым не требуется открытие специального счета. Заказчики перечисляют им средства на обычную дебетовую карту. На нее могут поступать деньги, к примеру, от родителей самозанятого в виде регулярной помощи, от друзей, как подарок ко дню рождения или возврат долга соседом. В общем, обычные житейские ситуации, связанные с финансами.
Но чтобы такие поступления не становились доходом, человек просто не должен вносить их в чек, то есть помнить, что в приложение «Мой налог» должны быть занесены только те средства, которые получены в результате его деятельности как самозанятого.
Тем, кто регистрирует статус самозанятого не через приложение «Мой налог» и кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС, а на платформах банков-партнеров, стоит знать, что в этом случае они не застрахованы от того, что все поступающие на карту деньги не будут автоматически учтены банком как налогооблагаемые доходы.
Проверка доходов самозанятых налоговой
Чтобы разобраться в доходах самозянятого, налоговые органы могут провести проверку. Процедура усложняется тем, что для этого нужно иметь разрешение центрального аппарата Федеральной налоговой службы. Но, чтобы сделать запрос, межрайонная инспекция должна иметь веские причины и «железные» доказательства сокрытия доходов самозанятым. Из любопытства и просто для проверки она этого делать не будет.
Но это не значит, что можно не показывать все свои доходы и таким образом сокращать сумму налогов. Может случиться так, что ФНС в одночасье решит провести тотальную проверку доходов всех плательщиков НПД. Можно не сомневаться, что нарушители будут найдены. Более того, им придется заплатить «рублем» за неисполнение закона.
Наказание за сокрытие дохода и неуплату налога
Если налоговая все-таки проверила и обнаружила, что часть дохода самозанятым скрыта, то наказание последует в виде доначисленных неуплаченных налогов и штрафа. За первое нарушение его сумма составит 10 тысяч рублей. Вторая выявленная попытка скрыть доход будет стоить нарушителю 30 тысяч рублей. Если налоговый инспектор увидит, что самозанятый намеренно не указал документы, чтобы скрыть доход, то штраф будет 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей.
Дальше – больше и строже. Неправильно указанная сумма в чеке и утаенный доход – штраф в 20% от суммы расчета. Если самозанятый не успел составить в приложении чек – наказанием станут те же самые 20% и тоже от суммы расчета. А если человек повторит эту манипуляцию в течение 6 месяцев, то штраф будет 100%.
Самозанятым нужно понимать, что лучше показывать все доходы и платить по ним налоги. Это избавит от неприятных встреч с налоговыми инспекторами. Учитывая, что суммы налогов в 4% и 6% не такие значительные, чтобы не платить их, и подвергать себя риску лишиться статуса самозанятого.
Источник: hr-portal.ru
Как минимизировать риски при работе самозанятыми
Налоговое ведомство в Приказе № ММ-3-06/333 перечислило ряд признаков, которые говорят, что резидент на НПД оформлен не по ГПД, а по трудовому договору.
ФНС активно автоматизирует бухгалтерскую и налоговую отчетность, упрощая работу предпринимателей на НПД и самозанятых. И это не может не сказаться на сотрудничестве юрлиц с ними, ведь неизвестно какую ответственность и за что несут пользователи нового спецрежима. В частности, компании боятся, что им придется уплачивать НДФЛ с денег, перечисленных в качестве оплаты за услуги.
Контроль ФНС над ситуацией
Основное назначение налога на профессиональный доход ─ это выведение из тени граждан, которые не уплачивают НДФЛ. Специально для такого сотрудничества налоговики дали рекомендации по составлению соответствующего договора. Если следовать советам и соблюдать законодательные нормы, то теоретически российские фрилансеры должны стать «прозрачными» бизнесменами.
С учетом множества послаблений и автоматизации процесса исчисления сборов, предприниматели могут значительно сэкономить на уплате НДФЛ и взносов. Это происходит, потому что налоговым агентом является только получатель прибыли.
Руководители компаний обрадовались и дабы платить меньше сборов за сотрудников, предложили им оформиться, как самозанятые, но продолжать трудовые отношения. Однако налоговики сообщили предприимчивому начальству, что эту схему легко разоблачить. Впоследствии организация внесет «сэкономленные» суммы в бюджет ведомства.
После предупреждения ведомство разработало систему скоринга. Это автоматизированный сервис, который выявляет признаки трудовых отношений в сотрудничестве с самозанятым. Программа работает real-time, что позволяет ФНС своевременно заметить правонарушение. Например, ПО может отследить периодичность начисления вознаграждений и промониторить источники выплат.
Что будет с правонарушителями Если служба нащупала недобросовестного резидента, то контролеры сначала предложат признать нарушение и добровольно уточнить обязательства по уплате сбора. В иной ситуации сотрудники проведут проверку кадров и бухгалтерии вместе с трудовой инспекцией. Поэтому неправильное использование НПД влечет опасность налоговых доначислений и вероятные штрафы от ГИТ. Если самозанятый пользуется инструментами или материалами заказчика, то это говорит об отсутствии предпринимательской самостоятельности. Это дисквалифицирует его, как самозанятого и характеризует, как штатного работника.
Признаки, говорящие о нарушении
- Отличительные характеристики «штатного работника». Оформляя договор об услугах с самозанятым, надо аккуратно прописывать детали. Например, избегать слов, которые характерны для ТД: должность, заработная плата, подчинение нормам трудового распорядка и режиму работу (графику). Наличие таких определений ─ основной признак переквалификации ГПД в трудовой.
- Сроки оказания услуг. В ГПД надо сразу определить конечную дату работ. Выполнение работы на постоянной основе, как и «перезаключение» контракта, создает эффект трудовых взаимоотношений.
- Метод оказания возмездных услуг. В контракте обязательным реквизитом является комментарий о том, что исполнитель вправе привлечь помощников, но с согласия заказчика. Самозанятому на законодательном уровне разрешено использовать труд третьих лиц. Услуги, оказанные индивидуально, тоже не характеризуются нарушением, однако привлекают внимание ФНС.
- Регулярность начисления вознаграждений. Работу фрилансера необходимо оплачивать после приемки, проверки качества и соответствия изначальным требованиям. Цена определяется объемом и характером оказанных услуг. Явный признак сотрудничества по ТД ─ фиксированная регулярная выплата.
Помимо прочего, заказчику разрешено внести в контракт пункт, который еще больше его обезопасит. Например, не возбраняется указать, что потребитель освобожден от уплаты НДФЛ и прочих взносов с начисленного вознаграждения.
Источник: assistentus.ru
