Требования к аудиту бизнес процессов

Данную программу можно организовать только в корпоративном или индивидуальном формате. Для консультации заполните форму внизу страницы.

Программа семинара:

День 1

Процессный подход к организации деятельности компании

• Проблемы регламентации
• Субъектность деятельности, как точка отсчета
• Типы деятельности (задачи, функции, процессы, проекты)
• Уровни процессов деятельности
• Принципиальная схема процессов деятельности коммерческой компании
• Специфика бизнес-процессов базового уровня
• Состав типовых бизнес-процессов в деятельности компании
• Принципы и уровни анализа и моделирования процессов деятельности
• Чего не хватает ISO 9000-2000 для оптимизации деятельности и эффективного решения реально существующих на предприятии проблем

Технологии описания и оценки бизнес-процессов

• Нотации (языки) описания бизнес-процессов
• Описание существующего бизнес-процесса базового уровня в кросс-функциональной нотации

Практикум: описание процессов в группах на базовом уровне «обратным ходом» (с конечного результата до входа в процесс, без учета разветвлений)

Метод аудита, диагностики и анализа уровня зрелости бизнес-процессов

• Правила проверки правильности описания бизнес-процесса («Прямой ход»)

Практикум: проверка и верификация процессов на базовом уровне (каждая группа верифицирует свой процесс)

• Правила перевода схемы процесса базового уровня из кросс-функциональной нотации в нотацию IDEF0
• Разработка «Регламента» — Документа, регламентирующего базовый уровень бизнес-процесса

Практикум: разработка Регламента бизнес-процесса базового уровня

День 2

Правила целостного моделирования и регламентации деятельности компании

• Описание группы процессов базового уровня, как направления деятельности компании
• Требования к модели процессов деятельности всей компании

Практикум: целостное моделирование направлений деятельности Компании

• Правила выбора бизнес-процессов для регламентации

Практикум: выбор бизнес-процессов для регламентации

• Оптимизация организационной структуры с учетом модели Бизнес-процессов
• Требования к регламентирующим документам компании
• Внедрение регламентирующих документов

Автоматизация бизнес-процессов

• Организация выполнение предпроектных работ по внедрению: экспресс-обследование деятельности, определение целей и задач проекта, формирование рабочей группы, формирование плана-графика работ
• Критерии выбора системы электронного документооборота предприятия и формирование перечня требований к системе
• Организация проекта по внедрению системы электронного документооборота: распределение ответственности и основные этапы проекта
• Основные проблемы проекта по автоматизации бизнес-процессов и способы их устранения

День 3

Аудит бизнес-процессов

Понятийный аппарат

• Понятие аудита (что такое аудит, что такое внутренний аудит)
• Требования к аудиту бизнес-процессов и их источники
• Цели и задачи аудита бизнес-процессов компании
• Объекты аудита бизнес-процессов компании
• Результаты аудита бизнес-процессов компании и их потребители (руководство, органы сертификации, руководители и т.п.)
• Проблемы аудита бизнес-процессов компании

Эффективная организация и проведение аудита бизнес-процессов

• Эффективный аудит бизнес-процессов компании. Кем и чем нужно управлять при проведении аудита бизнес-процессов (предметы аудита)
• Персонал компании: Управление временем, знаниями, мотивами. Как заинтересовать в аудите и мотивировать на «открытость» персонал компании

Практикум: обсуждение типичных проблем мотивации сотрудников при аудите

Аудит бизнес процессов с точки зрения ИБ. С чего начинать?

Бизнес-процессы компании

• Зачем компании описание бизнес-процессов?
• На каком уровне детализации необходимо описывать и проверять бизнес-процессы компании. Качественное описание бизнес-процессов — как залог эффективности аудита
• Типовые ошибки при описании и аудите бизнес-процессов компании
• Документация: Положения, Должностные Инструкции, Приказы и распоряжения, Регламенты, Инструкции, Спецификации; ГОСТ’ы, ОСТ’ы, СНИП’ы и т.п.
• Требования к системообразующим документам, ДИ, Приказам и распоряжениям, Регламентам
• Цели регламентирующих документов и Принципы регламентации деятельности
• Требования к структуре и содержанию регламентирующих документов
• Для кого и зачем в компании нужны регламентирующие документы? Когда компании не нужны документы, регламентирующие деятельность?
• Типовые ошибки регламентации и как их избежать. Некоторые правила и рекомендации при регламентации деятельности
• Примеры «эффективных» и «низкоэффективных» регламентов
• Внешние контрагенты: Сертифицирующие органы, консалтинговые компании. Как организовать проект по сертификации? Как эффективно организовать взаимодействие с консалтинговыми компаниями? Как избежать разочарований: основные минусы сертификации бизнес-процессов?

Практикум: практические упражнения по оценке регламентов бизнес-процессов

День 4

Организация работы отдела регламентации и внутреннего аудита

• Объекты управления руководителя отдела (Цели компании в области регламентации; денежные средства, выделяемые на проекты; Процессы управления отделом; Сотрудники и т.п.)
• Цели компании в области регламентации и внутреннего аудита. Примеры возможных целей компании
• Возможная структура отдела регламентации и внутреннего аудита. Плюсы-минусы возможных вариантов организационной структуры
• Основные процессы работы отдела регламентации и внутреннего аудита. Документы, регламентирующие деятельность отдела
• Типовые требования к внутренним аудиторам (профессиональные и личностные)
• Ответственность и полномочия внутренних аудиторов
• Критерии эффективности работы внутреннего аудитора
• Разработка должностной инструкции внутреннего аудитора

Практикум: разработка должностной инструкции внутреннего аудитора

Особенности организации аудита бизнес-процессов в крупных холдингах

• Особенности устройства холдингов и их влияние на организацию бизнес-процессов
• Владельцы процессов или кто, какие процессы должен описывать и проверять в холдинге
• Распределение ответственности и полномочий между управляющей компанией и филиалами при аудите бизнес-процессов холдинга
• Примеры типовых ошибок при описании, регламентации и аудите бизнес-процессов в холдинге
• Некоторые практические рекомендации по внедрению корпоративных стандартов описания и регламентации бизнес-процессов и проведению аудитов

Оценка оптимальности и оптимизация бизнес-процессов (краткий обзор)

• Принципы оптимизации бизнес-процессов
• Условия и конечный результат оценки оптимальности бизнес-процесса
• Оценка оптимальности последовательности процедур БП
• Оценка оптимальности конечного результата БП
• Оценка оптимальности промежуточных результатов
• Оценка оптимальности планирования, контроля и учета БП

Практикум: оценка оптимальности бизнес-процесса (каждая группа оценивает свой процесс)

Источник: mbschool.ru

Внутренний аудит бизнеса

На ранних стадиях развития отечественного бизнеса руководство компаний уделяло мало внимания самостоятельной проверки финансовой и хозяйственной деятельности. Но в последнее время ситуация начала меняться. Все больше руководителей берут четкой ориентир на развитие этой формы контроля.

Давайте подробнее остановимся на вопросе: что представляет собой внутренний аудит бизнеса.

Внутренний аудит может иметь разные цели и задачи, и соответственно для каждой цели и задачи нужен свой специалист. Таким образом для полноценного контроля формируется комиссия из разного рода специалистов, которая работает под общим контролем назначенного председателя. А поскольку главное в бизнесе это состояние финансов, то и председатель комиссии в основном это опытный финансист.

Процесс проведения внутреннего аудита компании имеет несколько этапов. Перед началом работы комиссия должна ознакомиться с предыдущими актами проверки.

На втором этапе идет ознакомление с объемом предстоящих работ, написание плана проведения проверки и ее утверждение у руководителя подразделения.

Внутренние проверки должны максимально учитывать текущую деятельность компании и стараться минимально ее ограничивать. То есть с началом проверки деятельность подразделения продолжается в штатном режиме с небольшими отвлечениями.

После согласования плана проверки идет третий этап – непосредственно сама проверка. В ходе, которой идет визуальное и документальное оформление результатов и составление отчета о проведенной проверке.

В ходе проведения внутренней проверки для получения объективной оценки делаются опросы, собираются пояснения и истребуются подтверждающие документы.

Выявленные в ходе проверки мелкие недочеты, устраняются на месте. О чем делаются пометки в отчете. А также оказываются разъяснительные и консультационные услуги по финансовой и хозяйственной деятельности. Ведь целью внутреннего аудита является поиск внутренних резервов компании, а не репрессивные мероприятия.

Работа аудиторов строится на принципах объективности, открытости и независимости. Весь процесс проверки документируется, с приложением необходимой документации и пояснений.

Для того чтобы в компании был единый порядок проведения проверок и не было различных толкований прав и обязанностей аудиторов создается положение о внутреннем аудите, где прописываются все правила проведения проверок.

Теперь остановимся на вопросе, а, собственно, зачем нам внутренний аудит?

Прежде всего, это эффективный инструмент, позволяющий получить достоверную информацию о работе отделов и структурных подразделений. А также помогает защитить интересы собственника от недобросовестных сотрудников.

Перед аудиторами могут ставиться разные задачи в зависимости от текущей ситуации в бизнесе. Они могут быть направлены:

— на получение достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности,

— на предупреждение нарушений,

— на оказание помощи в минимизации потерь,

— на обеспечение эффективного взаимодействия с другими подразделениями и компаниями.

Внутренний аудит стимулирует руководство на исполнение своих обязанностей, содействует повышению эффективности административных и управленческих решений.

Повышение управляемости бизнесом, вследствие аудиторских проверок, способствует достижению поставленных целей компании в целом.

Отличия внутреннего аудита от внутреннего контроля.

Вроде достаточно близкие слова и имеют общую цель – осуществление контроля на предприятии.

Но давайте уточним оба эти понятия.

Внутренний контроль направлен на упорядочивание ведения дел, составления оценочных показателей, отслеживания эффективности и обоснованности расхода финансовых средств, выявление и устранение внутренних нарушений и упущений, систематизации текущей деятельности, подведения итогов операционной деятельности. Идет причесывание всей деятельности компании.

А внутренний аудит направлен уже на вскрытие более глубоких проблем в финансово-хозяйственной деятельности. Получение сведений о достоверности финансовых показателей. Формируются предложения по оптимизации и рационализации финансово-хозяйственной деятельности, по увеличению прибыли и снижению затрат.

Для выполнения работ по внутреннему аудиту требуются опытные и высококлассные специалисты. Которые постоянно развивают свои навыки и занимаются повышение своей квалификации. В противном случае все результаты внутреннего аудита будут сводится к констатации очевидных фактов и базирующихся на них выводах. Что в корне не приемлемо для такой формы контроля на предприятии.

Поэтому для формирования команды внутренних аудиторов должны использоваться принципы профессионализма, работавших по соответствующим специальностям. Люди, которые на собственном опыте прошли все этапы работы по специальности, знают нюансы и специфику данного направления и уже в ходе проведения аудита могут обращать внимание на тонкие моменты на данном направлении.

При проведении внутреннего аудита используется несколько разных подходов.

Они из них направлены на операционную деятельность компании, выявлении факторов создающих препятствия для достижения задач бизнес-процессов. Операционный подход позволяет получить полную информацию о работе компании, состоянию бизнес-процессов, их эффективности. А это уже помогает более качественно управлять компанией.

Есть бухгалтерский подход к проведению аудита. Он направлен на анализ и подтверждение финансовых показателей. Такой подход характерен для внешнего аудита, когда сторонние организации проводят проверки. Их не интересуют бизнес- процессы или соблюдение корпоративных стандартов, поскольку их основная задача сверить данные бухучета.

Есть подход, который направлен на оценку эффективности соблюдения внешних и внутренних правил. Внешние правила – это требования законодательных актов и государственных органов. А внутренние это корпоративные стандарты, на основе приказов, директив и постановлений руководства компаний.

Есть ревизионный подход к проведению внутреннего аудита. Он направлен на сохранность товарно-материальных ценностей и законности их расхода. Проверяется наличие запасов имущества компании, их сохранность, правила хранения и расходование.

И наиболее интересный это риск-ориентированный подход. В этом подходе основное внимание направлено на предотвращение возникновения рисков для компании. Предотвращение угроз для жизнеспособности компании. Все сделки и вся работа оценивается с точки зрения рисков, что позволяет предотвращать снижение рентабельности и прибыльности предприятия.

Заблаговременно принять меры к недопущению неблагоприятных событий для компании. Не смотря на всю эффективность такого подхода, сделать его могут только очень грамотные специалисты, которые мало у кого есть.

И несколько советов для правильной организации внутреннего аудита

1. Определите состав команды внутреннего аудита. Это может быть постоянный штат экспертов, что значительно повышает продуктивность их работы или временные, которые будут делать работу с оглядкой на фортуну, сегодня я проверяю, а завтра меня проверяют.
2. Установите сроки проведения аудита. Сроки закрепляются и утверждаются в специальном плане проведения проверок.
3. Установите форму отчетности по результатам проверки. В которой будут зафиксированы все недостатки и предложения по улучшению
4. Разработайте положение о проведении внутреннего аудита. Если в компании множество филиалов, везде проверка должна идти по одной стандартной методике. За основу может быть принята информация МФ РФ №ПЗ-11/2013 «Организация и осуществление экономическим субьектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности».
5. Разработайте типовые формы проведения аудита. За основу также могут быть взяты уже имеющие формы из Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»
6. Опишите конкретные процедуры, которые реализуются в ходе аудита. Как производится документальное оформление, какие документы прикладываются, какие требования предъявляются к процессу проверки, где и что сверяется, кем заверяется и утверждается, как производится оценка показателей и другие моменты.
7. Совершенствуйтесь. Все течет и все изменяется, не стоит на месте. Перенимайте передовой опыт. Постоянно отслеживайте изменения в законодательстве, требований по учету и налогообложению.

Собственники бизнеса и руководители контрольных органов предприятий должны помнить, что внутренний аудит организуется для выявления резервов развития предприятия и предупреждения рисков.

Всем удачи в вопросах аудита.

Ваш бизнес- консультант Александр Довгаль.

Получить консультацию по вопросам увеличения продаж и прибыли вы можете оставив свой запрос в форме ОБРАТНОЙ СВЯЗИ.

Источник: adovgal.ru

Этапы процедуры аудита бизнес плана

Процедура аудита бизнес-плана внешними инвесторами проводится по определенной схеме, включающей, как правило, шесть этапов:

1) оценку характеристик компании-заявителя, анализ отрасли его деятельности. Прежде всего устанавливается, относится ли отрасль, где этот проект будет реализовываться, к числу приоритетных для инвестора. Далее определяется положение фирмы-просителя на фоне своей отрасли;

2) анализ условий инвестиционного соглашения (форму заимствования и возврата кредита, залог, гарантию возврата кредитных средств);

3) анализ последнего баланса. Обязательно определяется соотношение «заемный капитал – собственный капитал»;

4) оценку руководящей команды компании-заявителя;

5) выявление особенностей проекта;

6) общий анализ бизнес-плана.

Только после завершения работы по пяти первым этапам и получения вывода о целесообразности дальнейшего рассмотрения проекта переходят к шестому этапу – общему глубокому изучению бизнес-плана. Завершается аудит бизнес-плана принятием или отклонением решения об его инвестировании.

Планирование реализации бизнес-проекта и составление бюджета включают следующие основные задачи:

1) определение типа рабочих задач в фирме и вне ее;

2) определение логической последовательности событий в рабочих задачах;

3) подготовку графика реализации задач;

4) определение ресурсов для решения задач;

5) подготовку бюджета реализации и потоков средств, которые обеспечат финансирование бизнес-плана; 6) документирование всех данных реализации бизнес-проекта.

Таким образом, план реализации содержит график, объединяющий в последовательную схему действий различные стадии реализации бизнес-плана:

1) финансовое планирование;

2) организационное оформление;

3) приобретение и передачу технологий;

4) подготовку заявочных документов;

5) представление предложений;

6) переговоры и заключение контрактов;

7) приобретение земли;

8) строительные работы;

9) установку оборудования;

10) закупку материалов и сырья;

11) предпроизводственный маркетинг;

12) обучение и назначение на должность;

13) запуск и начало производства;

14) поддержание и развитие производства.

Завершается аудит бизнес-плана принятием или отклонением решения об его инвестировании.