К субъектам рынка аудиторских услуг относятся перечисленные ниже лица, участвующие в процессе предоставления аудиторских услуг.
Аудитор — физическое лицо, получившее квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов.
Физическое лицо признается аудитором с даты внесения сведений о нем в реестр аудиторов и аудиторских организаций.
Аудитор, являющийся работником аудиторской организации на основании трудового договора между ним и аудиторской организацией, вправе участвовать в осуществлении аудиторской организацией аудиторской деятельности, а также в оказании прочих услуг, предусмотренных статьей 1 Федерального закона «Об аудиторской деятельности».
Индивидуальный аудитор вправе осуществлять аудиторскую деятельность, а также оказывать сопутствующие аудиту услуги. Индивидуальный аудитор не вправе осуществлять иные виды предпринимательской деятельности.
Квалификационный аттестат аудитора выдается саморегулируемой организацией аудиторов при условии, что лицо, претендующее на его получение (далее — претендент):
Правила внутреннего контроля аудиторской организации и индивидуального аудитора
1) сдало квалификационный экзамен;
2) имеет ко дню объявления результатов квалификационного экзамена стаж работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, не менее трех лет. Не менее двух лет из последних трех лет указанного стажа работы должны приходиться на работу в аудиторской организации.
Проверка квалификации претендента осуществляется в форме квалификационного экзамена. Порядок проведения квалификационного экзамена, предусматривающий в том числе порядок участия претендента в квалификационном экзамене, а также порядок определения результатов квалификационного экзамена, устанавливается уполномоченным федеральным органом. Перечень вопросов, предлагаемых претенденту на квалификационном экзамене, устанавливается единой аттестационной комиссией из областей знаний, одобренных советом по аудиторской деятельности.
К квалификационному экзамену допускается претендент, получивший высшее образование в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования.
Квалификационный экзамен проводится единой аттестационной комиссией, которая создается совместно всеми саморегулируемыми организациями аудиторов в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом. Учредительные документы единой аттестационной комиссии, а также вносимые в них изменения до их утверждения согласовываются с уполномоченным федеральным органом. Деятельность единой аттестационной комиссии основывается на принципах независимости, объективности, открытости и прозрачности, самофинансирования.
За прием квалификационного экзамена с претендента взимается плата, размер и порядок взимания которой устанавливается единой аттестационной комиссией.
Решение об отказе в выдаче квалификационного аттестата аудитора принимается в случае, если:
Требования МСА к документированию системы контроля качества в аудиторской фирме
1) претендент не соответствует требованиям части 1 настоящей статьи;
2) после сдачи квалификационного экзамена обнаруживается несоответствие претендента требованию части 3 настоящей статьи;
3) со дня принятия единой аттестационной комиссией решения о сдаче квалификационного экзамена до дня получения саморегулируемой организацией аудиторов от претендента заявления о выдаче квалификационного аттестата аудитора прошло более одного года.
Квалификационный аттестат аудитора выдается без ограничения срока его действия. Порядок выдачи квалификационного аттестата аудитора и его форма утверждаются уполномоченным федеральным органом. Саморегулируемая организация аудиторов не вправе выдвигать какие-либо требования или условия при выдаче квалификационного аттестата аудитора. Саморегулируемая организация аудиторов вправе взимать плату за выдачу квалификационного аттестата аудитора, размер которой не должен превышать затраты на его изготовление и пересылку. Датой выдачи квалификационного аттестата аудитора считается дата принятия саморегулируемой организацией аудиторов решения о выдаче аттестата аудитора.
Решение об отказе в выдаче квалификационного аттестата аудитора может быть оспорено в суде.
Аудитор обязан в течение каждого календарного года начиная с года, следующего за годом получения квалификационного аттестата аудитора, проходить обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой он является. Минимальная продолжительность такого обучения устанавливается саморегулируемой организацией аудиторов для своих членов и не может быть менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов в каждый год.
Законодателем предусмотрена возможность аннулирования квалификационного аттестата аудитора.
Квалификационный аттестат аудитора аннулируется в случаях:
— получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов либо получения квалификационного аттестата аудитора лицом, не соответствующим требованиям к претенденту (ст. 11 Закона об аудиторской деятельности);
— вступления в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание в виде лишения права заниматься аудиторской деятельностью в течение определенного срока;
— несоблюдения аудитором требований статей 8 и 9 Закона об аудиторской деятельности;
— систематического нарушения аудитором при проведении аудита требований Закона об аудиторской деятельности или федеральных стандартов аудиторской деятельности;
— подписания аудитором аудиторского заключения, признанного в установленном порядке заведомо ложным;
— неучастия аудитора в осуществлении аудиторской деятельности (неосуществлении индивидуальным аудитором аудиторской деятельности) в течение двух последовательных календарных лет, за исключением:
а) лиц, являющихся членами постоянно действующих коллегиальных органов управления и членами коллегиальных исполнительных органов саморегулируемых организаций аудиторов, лиц, осуществляющих функции единоличных исполнительных органов саморегулируемых организаций аудиторов, а также лиц, исполняющих в саморегулируемых организациях аудиторов функции членов и работников специализированного органа внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;
б) работников подразделений внутреннего контроля организаций, на которых возложены обязанности по проведению проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности данных организаций;
в) лиц, исполняющих обязанности единоличного исполнительного органа или являющихся членами коллегиального исполнительного органа аудиторских организаций;
г) иных лиц, предусмотренных другими федеральными законами;
— несоблюдения аудитором требования о прохождении обучения по программам повышения квалификации, установленного статьей 11 Закона об аудиторской деятельности, за исключением случая, когда саморегулируемая организация аудиторов с одобрения совета по аудиторской деятельности признает уважительной причину несоблюдения указанного требования (например, тяжелая болезнь);
— уклонения аудитора от прохождения внешнего контроля качества работы.
Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой является аудитор, а в отношении квалификационного аттестата аудитора лица, не являющегося членом ни одной саморегулируемой организации аудиторов, — саморегулируемая организация аудиторов, выдавшая этот квалификационный аттестат аудитора.
Решение саморегулируемой организации аудиторов об аннулировании квалификационного аттестата аудитора может быть оспорено в судебном порядке в течение трех месяцев со дня получения указанного решения.
Лицо, чей квалификационный аттестат аудитора аннулирован по основаниям, предусмотренным пунктами 1 (в части получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов), 3 — 5 части 1 статьи 12 Закона об аудиторской деятельности, не вправе повторно обращаться с заявлением о допуске его к квалификационному экзамену в течение трех лет со дня принятия решения об аннулировании квалификационного аттестата аудитора.
Лицо, чей квалификационный аттестат аудитора аннулирован по основаниям, предусмотренным пунктом 2 части 1 статьи 12 Закона об аудиторской деятельности, не вправе повторно обращаться с заявлением о допуске его к квалификационному экзамену в течение срока, предусмотренного вступившим в законную силу приговором суда.
Аудиторская организация — коммерческая организация, являющаяся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов.
Коммерческая организация приобретает право осуществлять аудиторскую деятельность с даты внесения сведений о ней в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (далее — реестр аудиторов и аудиторских организаций), членом которой такая организация является.
Коммерческая организация, сведения о которой не внесены в реестр аудиторов и аудиторских организаций в течение трех месяцев с даты внесения записи о ней в Единый государственный реестр юридических лиц, не вправе использовать в своем наименовании слово «аудиторская», а также производные слова от слова «аудит».
Требованиями к членству аудиторских организаций в саморегулируемой организации аудиторов являются следующие требования:
1) коммерческая организация может быть создана в любой организационно-правовой форме, за исключением открытого акционерного общества, государственного или муниципального унитарного предприятия;
2) численность аудиторов, являющихся работниками коммерческой организации на основании трудовых договоров, должна быть не менее трех;
3) доля уставного (складочного) капитала коммерческой организации, принадлежащая аудиторам и (или) аудиторским организациям, должна быть не менее 51 процента;
4) численность аудиторов в коллегиальном исполнительном органе коммерческой организации должна быть не менее 50 процентов состава такого исполнительного органа. Лицо, являющееся единоличным исполнительным органом коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель (управляющий), которому по договору переданы полномочия исполнительного органа коммерческой организации, должны быть аудиторами. В случае, если полномочия исполнительного органа коммерческой организации переданы по договору другой коммерческой организации, последняя должна быть аудиторской организацией;
5) безупречная деловая репутация;
6) наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы;
7) уплата взносов в саморегулируемую организацию аудиторов в размерах и порядке, которые устанавливаются ею;
8) уплата взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов.
3. Требованиями к членству аудиторов в саморегулируемой организации аудиторов являются следующие требования:
1) наличие квалификационного аттестата аудитора;
2) безупречная деловая (профессиональная) репутация;
3) уплата взносов в саморегулируемую организацию аудиторов в размерах и порядке, которые устанавливаются ею;
4) уплата взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов.
4. Аудиторская организация, аудитор могут являться членами только одной саморегулируемой организации аудиторов.
Аудируемое лицо — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг.
Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов осуществляет уполномоченный федеральный орган.
Предметом государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов является соблюдение саморегулируемыми организациями аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность.
Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется в форме плановых и внеплановых проверок.
Плановая проверка саморегулируемой организации аудиторов осуществляется не чаще одного раза в два года в соответствии с планом проверок, утверждаемым уполномоченным федеральным органом.
Основанием для осуществления внеплановой проверки саморегулируемой организации аудиторов может являться поданная в уполномоченный федеральный орган жалоба на действия (бездействие) саморегулируемой организации аудиторов, нарушающие требования законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность. Указанная жалоба может быть подана в уполномоченный федеральный орган аудиторской организацией, аудитором, а также федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации, другими саморегулируемыми организациями аудиторов, общественными объединениями, иными лицами в случаях, предусмотренных другими федеральными законами. Иные основания для осуществления внеплановой проверки уполномоченным федеральным органом саморегулируемой организации аудиторов устанавливаются законодательством Российской Федерации.
Порядок назначения и осуществления проверки саморегулируемой организации аудиторов, программа проверки, а также порядок оформления ее результатов устанавливаются уполномоченным федеральным органом.
Руководитель проверяемой саморегулируемой организации аудиторов вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц, осуществляющих проверку, руководителю уполномоченного федерального органа в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем совершения действия (бездействия).
В случае выявления нарушений саморегулируемой организацией аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, уполномоченный федеральный орган по результатам проверки может применить следующие меры воздействия:
1) вынести предписание, обязывающее саморегулируемую организацию аудиторов устранить выявленные по результатам такой проверки нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;
2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность;
3) вынести решение об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов по основаниям, предусмотренным пунктами 3 — 5 части 5 статьи 21 настоящего Федерального закона;
4) обратиться в арбитражный суд с заявлением об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов.
9. Уполномоченный федеральный орган в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем принятия соответствующего решения по результатам проверки саморегулируемой организации аудиторов, обязан сообщить ей в письменной форме о принятом в отношении ее решении. О результатах проведенной уполномоченным федеральным органом проверки саморегулируемой организации аудиторов и о принятом решении уполномоченный федеральный орган обязан проинформировать совет по аудиторской деятельности на его ближайшем заседании.
10. Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней после дня истечения срока, установленного уполномоченным федеральным органом для устранения нарушения, должна проинформировать в письменной форме уполномоченный федеральный орган, а также совет по аудиторской деятельности об устранении выявленных нарушений на его ближайшем заседании.
В целях учета мнения профессиональных участников рынка аудиторской деятельности создается совет по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе. Положение о совете по аудиторской деятельности утверждается руководителем уполномоченного федерального органа.
Совет по аудиторской деятельности имеет следующие полномочия:
— принимает участие в подготовке и предварительном рассмотрении основных документов аудиторской деятельности и проектов решений уполномоченного федерального органа;
— разрабатывает федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, периодически их пересматривает и выносит на рассмотрение уполномоченным федеральным органом;
— рассматривает обращения и ходатайства аккредитованных профессиональных аудиторских объединений и вносит соответствующие рекомендации на рассмотрение уполномоченного федерального органа;
— осуществляет иные функции в соответствии с положением о совете по аудиторской деятельности.
Члены совета по аудиторской деятельности утверждаются руководителем уполномоченного федерального органа по представлению аккредитованных профессиональных аудиторских объединений, федеральных органов исполнительной власти, научных организаций и высших учебных заведений. В состав совета по аудиторской деятельности включаются представители федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих регулирование профессиональной деятельности организаций, подлежащих обязательному аудиту.
Представительство аккредитованных профессиональных аудиторских объединений в совете по аудиторской деятельности должно составлять не менее 51% общего состава совета.
В состав совета по аудиторской деятельности должны входить представители государственных органов, Центрального банка РФ (Банка России) и пользователей аудиторских услуг.
Источник: www.aup.ru
Федеральный закон 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
В условиях рынка предприятия, кредитные учреждения, другие хозяйствующие объекты вступают в договорные отношения по использованию имущества, денежных средств, проведению коммерческих операций и инвестиций. Доверительность этих отношений должна подкрепляться возможностью для всех участников сделок получать и использовать финансовую информацию. Достоверность информации подтверждается независимым аудитором.
Закон об обязательном аудите раскрывает понятия аудита и сопутствующих услуг, определяет его исполнителей и юридических лиц, обязанных проводить аудит, устанавливает права и обязанности сторон независимой проверки, требования к итогу аудита — официальному документу, стандарты и контроль качества работы по аудиту.
Понятие аудита и аудиторских услуг
Аудиторские услуги включают в себя непосредственно аудит, который бывает обязательным и инициативным, и сопутствующие услуги. Задача аудита — проверить отчетность компании, ведь от ее достоверности зависят экономические и управленческие планы и решения руководства, прибыль собственников.
«Поскольку регулятором деятельности в области аудита является Минфин РФ, сведения из контрольного перечня аудиторских компаний и аудиторов можно найти на его официальном сайте».
Существует еще несколько определений аудита:
Аудит — это системный процесс получения и оценки объективных данных об экономических действиях и событиях, устанавливающий уровень их соответствия определенному критерию и представляющий результаты заинтересованным пользователям;
- это процесс уменьшения до приемлемого уровня информационного риска для пользователей финансовых отчетов;
- это комплекс методов, направленных на установление эффективности и целостности системы управления, точности финансовых отчетов;
- это независимый финансовый контроль за деятельностью организаций, осуществляемый независимыми дипломированными аудиторами с целью подтверждения реальности данных, приведенных в бухгалтерской отчетности;
- это независимое рассмотрение специально назначенным аудитором финансовых отчетов компаний и выражение мнения о них при соблюдении общепринятых бухгалтерских принципов.
Понятие аудитора и аудиторской компании
В соответствии со ст. 3 и 4 ФЗ об обязательном аудите исполнителями аудита являются аудиторская организация и аудитор. Среди необходимых для получения права на проведение аудита требований — членство в одной из саморегулируемых организаций (СРО), а для аудитора — еще и успешная сдача экзамена с получением аттестата.
«Чтобы аудиторская компания или аудитор могли быть в составе одной из СРО, которая ведет их реестр, им нужно соответствовать определенным ст. 18 ФЗ об обязательном аудите требованиям»
Обязательный аудит и заключение аудитора
Независимую проверку своей отчетности обязаны проводить:
- акционерные общества (АО);
- фирмы, выручка которых за предыдущий год составляет более 400 млн. руб.;
- компании с валютой баланса на 31 декабря прошлого года больше, чем 60 млн. руб.;
- организации, раскрывающие консолидированную отчетность за год;
- кредитные и страховые организации;
- компании с долей госсобственности от 25% в их уставном капитале;
- другие организации в иных установленных законами случаях.
«Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ об обязательном аудите его проводят каждый год».
Сведения об итоге проведенной обязательной проверки вносятся проверяемой компанией в Единый федреестр.
Стандарты и качество услуг аудита
Для тех, кто работает в сфере аудита, обязательны стандарты: международные (МСА) и саморегулируемых организаций (СРО).
Кроме того, необходимо выполнять правила как внутренней, так и внешней проверки качества оказания услуг аудита.
«Внешнюю проверку качества проводят саморегулируемые организации (п. 4 ст. 10 Закона об обязательном аудите)».
В 2017 году введена новая статья 10.1, регламентирующая внешнюю проверку качества аудита, проводимую Росфиннадзором (Федеральный закон от 01.05.2017 № 96-ФЗ).
Сроки проведения аудита.
Cроки представления аудиторского заключения должны быть согласованы с экономическим субъектом и связаны со сроками представления аудиторского заключения в контролирующие органы.
Напомним, что п.2 ст.18 Федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. При представлении обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.
Организация, которая должна пройти обязательный аудит, сдает аудиторское заключение в статистику вместе с годовой бухгалтерской отчетностью. Заключение, которое к этому моменту еще не готово, сдается в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой его подписания, но не позднее 31 декабря.
Аудиторское заключение не представляется в налоговую инспекцию, поскольку не входит в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности (Письмо Минфина РФ от 30.01.2013 г. №03-02-07/1/1724).
Права и обязанности сторон аудита
В ст. 13, 14 ФЗ об обязательном аудите перечислены права и обязанности проверяющей стороны — аудитора/фирмы, проводящей аудит и компании, которую проверяют.
Аудиторам дано право:
- выбирать способы и формы оказания услуг;
- изучать все документы и отраженное в них имущество;
- запрашивать у работников и руководства информацию;
- не проводить аудит или не выражать свое мнение в заключении.
«В 2010 году Федеральным законом от 01.07.2010 № 136-ФЗ введено новое право аудиторской компании, аудитора — возможность застраховать свою ответственность (пп. 4.1 п. 1 ст. 13 Закона об обязательном аудите)».
Среди обязанностей проверяющей стороны:
- обосновать свои выводы и замечания по результатам проверки;
- соблюдать срок выдачи АЗ согласно договору.
В 2014 году введены новые обязанности аудиторов (Федеральный закон от 01.12.2014 № 403-ФЗ):
- всю документацию составлять на русском языке и хранить ее/копии не меньше 5 лет на территории РФ (пп. 2.1, 3 п. 2 ст. 13 Закона об обязательном аудите);
- сообщать об известных коррупционных и других нарушениях законов учредителям/руководству проверяемой компании, а в определенных случаях — соответствующим госорганам (пп. 3.1 п. 2 ст. 13 Закона об аудите).
В 2018 году аудиторов обязали ставить в известность Росфинмониторинг, если есть предположение, что операции/сделки в проверяемой компании проводятся для легализации незаконных доходов (пп. 3.2 п. 2 ст. 13 Закона об обязательном аудите).
«Аудиторская компания, а также ее работники обязаны соблюдать аудиторскую тайну (ст. 9 Закона об обязательном аудите)».
Проверяемой компании дано право:
- получить выводы и замечания по аудиту;
- своевременно получить аудиторское заключение.
Среди обязанностей проверяемой компании:
- своевременно предоставить полный пакет запрашиваемых сведений;
- оплатить проверку в срок;
- не ограничивать доступ к выясняемым данным по запросу проверяющего аудитора.
В 2014 году учредителей/руководителей проверяемой организации обязали письменно уведомить аудиторскую компанию о результате рассмотрения поступившей от аудитора информации об известных ему случаях нарушений законов (п. 3 ст. 14 Закона об аудите).
Закон об обязательном аудите приняли еще в 2008 году. Многократно вносимые в его структуру поправки и дополнения совершенствуют сферу услуг аудита в России, позволяющей собственникам бизнеса выявить слабые места в деятельности фирмы и своевременно их устранить.
Аудиторские проверки выполняются нашими аттестованными специалистами в полном соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности и действующим законодательством Российской Федерации.
Хотите сделать заявку на услуги или у вас появились дополнительные вопросы? Мы с удовольствием на них ответим – просто позвоните!
+7 (342) 215-73-00
г. Пермь, ул. Сибирская, д. 32.
Консалтинговая группа «Капитал» – профессиональные аудиторы и консультанты,
полный комплекс юридических услуг для вашего бизнеса!
Источник: capital-cg.ru
Цели деятельности СРО аудиторов: требования и функции
Юридические услуги для вашего бизнеса!
Поможем в оформлении любых сертификатов, лицензий, допусков СРО. Регистрация и ликвидация юридических от 3 рабочих дней.
Саморегулируемые организации необходимы для того, чтобы объединить несколько компаний, которые ведут свою деятельность в одной отрасли для того, чтобы контролировать и регулировать их работу. Саморегулируемые организации создают и устанавливают стандарты качества по осуществляемой деятельности. Сюда относится как оказание услуг, так и производство. Саморегулируемые организации также контролирует соблюдение компаниями законодательства. В этой статье мы поговорим о целях деятельности, требованиях и функции СРО аудиторов.
Саморегулируемая организация представляет собой некоммерческую организацию, которая создана для того, чтобы обеспечить контроль за осуществлением аудиторской деятельности и условий работы. Деятельность СРО аудиторов имеет следующие цели:
- Объединение организаций и отдельных лиц для надзора за их работой.
- Повышение качества аудиторских услуг.
- Информирование специалистов по аудиту.
Стандарты СРО аудиторов включает в себя требования к членству в ней аудиторских организаций, аудиторов, которые должны быть едиными для всех членов.
Назначение и цели СРО аудиторов
Чтобы вступить в СРО аудиторов, нужно разобраться в функциях и стандартах этого вида саморегулируемой организации. Обязательные функции СРО аудиторов можно разделить на две главные части:
- Основные функции, установленные статьей 6 315–ФЗ «О СРО».
- Специальные функции, связанные со спецификой работы, закреплены в 307–ФЗ «Об аудиторской деятельности».
Основные функции, что определяют стандарты СРО аудиторов:
- разработка и утверждение требований для его участников (компаний и частных лиц);
- мониторинг деятельности участников, в том числе путем проведения плановых и внеплановых проверок и анализа отчетов участников, которые они обязаны представлять органам;
- применение дисциплинарных мер к участникам, в случае выявления нарушений законодательства, а также установленных правил и норм аудита;
- обеспечение транспарентности такой деятельности, как проверка работы каждого из ее участников, включая членов комитетов по аудиту;
- обеспечение имущественной ответственности участников перед потребителями и другими заинтересованными сторонами;
- защита интересов участников перед государственными органами, органами местного самоуправления;
- обеспечение профессиональной подготовки, сертификации и аттестации участников.
Функции секторального аудита СРО расширяют круг основных функций, в первую очередь связанных с контролем качества аудиторской деятельности. Таким образом, саморегулируемые организации одобряют стандарты эффективности аудита, правила независимости и Кодекс профессиональной и деловой этики и строго контролируют их выполнение.
Кроме того, участники отвечают за выдачу квалификационных свидетельств и получение соответствующей экспертизы от каждого лица, который подает заявку на участие.
Кроме того, саморегулируемые организации участвуют в подготовке законопроектов в области аудита, что позволяет им напрямую влиять на ситуацию в отрасли.
Условия членства в СРО аудиторов
Требования к СРО аудиторов и членству:
- иметь квалификационный сертификат аудитора;
- безупречная профессиональная репутация;
- взносы в СРО аудиторов в размере и порядке, установленных ею;
- выплата взносов в компенсационный фонд;
- наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы — для индивидуального аудитора.
Согласно статье 20 ФЗ «Об аудиторской деятельности», исключение из СРО аудиторов может произойти из–за:
- существенных нарушений законодательства;
- существенных нарушения профессиональных стандартов;
- серьезных нарушений Кодекса этики и этики аудиторов;
- существенных нарушений правил независимости.
Решение об исключении частного лица или фирмы из профессиональной аудиторской компании принимается органом управления на основании результатов рассмотрения дела в рамках дисциплинарного производства или по распоряжению органа федерального надзора, выявившего определенные нарушения в процессе осуществления деятельности.
Поэтому, регулирующие органы, даже если они не связаны с СРО, также имеют возможность напрямую влиять на субъекты деятельности со стороны управлений при организации обязательных требований.
Отзывы наших клиентов
«Заказывали в «ЮДЭКСе» ликвидацию фирмы. Очень оперативно и качественно сработали. Выражаю свою признательность».
МУТИГУЛЛИН ДИНАР РАМИЛОВИЧ УЧРЕДИТЕЛЬ ООО «ЕВРОСТРОЙСНАБ»
«Постоянно обращаюсь к компании «Юдэкс» по различным вопросам в области юриспруденции. Сотрудничеством доволен. Желаю успешной работы!»
СЕРГЕЙ УЧРЕДИТЕЛЬ МАГАЗИНА МУЖСКОЙ ОДЕЖДЫ «ДЕКАРШЕ»
«Благодарю компанию «Юдэкс» за оперативное получение Сертификации по стандарту ИСО 9001».
СОКОЛОВ ДЕНИС ВЛАДИМИРОВИЧ ГЕН. ДИРЕКТОР ООО «ЗЕРНООПТГРУПП»
Источник: iudex.ru
