Трудоустройство по ИП что это

Поручить важные для бизнеса задачи исполнителям, не расширяя штат, компаниям позволяет гражданско-правовой договор. Как его правильно оформить и избежать связанных рисков, рассказывает управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер» Ирина Смирнова

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Центра защиты бизнеса Ирины Смирновой, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.

Разработала курсы по повышению квалификации для бухгалтеров, которые прошли более 3000 человек. Организовала свыше 40 профильных мероприятий с общим количеством участников более 2000 человек.

Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса

Договор гражданско-правового характера: что это

Договор ГПХ (ДГПХ, он же ГПД) — это документ, регулирующий экономические отношения двух сторон при выполнении работ и услуг. Договор гражданско-правового характера не подчиняется правилам Трудового кодекса. Соблюдение положений документа регламентируется правилами гражданского законодательства. Все пункты договора прописываются индивидуально и с согласия обеих сторон.

Такой вид договора удобен при найме подрядчиков для единоразовой работы. Подписание документа заметно снижает риски потери денег и позволяет избежать недопонимания, что может случаться при устных договоренностях.

С кем заключают договор ГПХ

Юридические лица (организации) или индивидуальные предприниматели заключают договор ГПХ с физическими лицами, которых нанимают для разовых работ. В качестве исполнителя может быть привлечен индивидуальный предприниматель, самозанятый либо обычное физлицо.

Если исполнитель — ИП

Компания и ИП будут считаться контрагентами. По общим правилам они будут друг другу партнерами. Предприниматели сами исчисляют и уплачивают налоги и обязательные страховые взносы. Работодатель со своей стороны не производит начислений и удержаний, а также не отчитывается в фонды.

Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Когда исполнитель — самозанятый без статуса ИП

Если физлицо платит в бюджет налог на профессиональный доход, то при заключении договора ГПХ нужно соблюдать некоторые правила:

1. Не привлекать в роли самозанятого бывшего сотрудника организации, если с момента увольнения не прошло минимум два года.
2. Есть виды деятельности, которые самозанятые вести не могут. В их числе — аренда нежилых объектов, перевозка грузов.
3. Лучше прописать в договоре, что организация не берет на себя обязательства по уплате взносов за самозанятого.
4. Если человек теряет статус самозанятого и становится физлицом, то работодателю придется платить за него НДФЛ и соцвзносы. Поэтому в договор следует добавить пункт, согласно которому самозанятый обязан сразу уведомить заказчика о смене статуса.
5. Самозанятый должен сформировать и отправить чек из приложения ФНС после того, как получит выплату.

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы за 0 рублей

Если исполнитель — обычное физлицо

В случае заключения договора ГПХ с физическим лицом работодатель рассчитывает и уплачивает НДФЛ и страховые взносы.

Физлица отражаются у работодателя в отчетах по персоналу. По новым правилам, введенным с 2023 года, — это отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» и единая форма ЕФС-1.

Неизменными остаются 6-НДФЛ и РСВ.

Пример
Компании нужно оформить документы для фондов, связанных с недвижимостью. Это занимает 4 месяца, поэтому на такой срок она наняла исполнителя — обычное физлицо, заключив с ним договор ГПХ. В договоре были обозначены: полная стоимость работ, срок выполнения, условия получения аванса (30%) и оставшейся части вознаграждения за вычетом НДФЛ. Когда заказчик принял работы, а исполнитель получил свои деньги, подписали двусторонний акт.

Преимущества и недостатки ДГПХ для сторон

Преимущества для работающего по договору ГПХ исполнителя:

• отсутствие объемного документооборота,
• отсутствие отработки в случае несовпадения ожиданий,
• выбор удобного времени работы без привязки к графику,
• возможность найма субподрядчиков для помощи,
• возможность работать по совместительству в нескольких местах,
• относительно низкий уровень контроля со стороны заказчика.

При расчете пенсионных отчислений не играет роли, трудился человек в статусе обычного физлица на ГПХ или по трудовому договору, поскольку работодатель в обоих случаях перечисляет пенсионные взносы, и стаж идет. ИП делают такие взносы сами, плательщики НПД — по желанию.

Минусы трудоустройства по договору ГПХ:

• отсутствие возможности уйти в оплачиваемый отпуск;
• отсутствие социальных гарантий и льгот;
• отсутствие записи в трудовой книжке;
• риск того, что договор не продлят или расторгнут (ст. 450 ГК РФ);
• полная компенсация исполнителем нанесенного компании ущерба (п. 2 ст.15 ГК РФ);
• за нарушение условий договора может быть назначена неустойка.

Telegram Деловой среды

Еще больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Плюсы найма сотрудников по ДГПХ:

• можно отказать в выборе исполнителя без указания причин,
• простой порядок действий при расторжении соглашения,
• экономия на налогах и социальных взносах,
• нет ограничения по количеству подрядчиков.

Компании не платят налоги и взносы, если заключают договоры ГПХ с самозанятыми и ИП. Если исполнитель — физическое лицо, то компания платит НДФЛ и страховые взносы. Отсутствуют, например, взносы за травматизм.

Минусы для работодателя.

При составлении договора ГПХ заказчик ничем не рискует, поэтому явных минусов у такого рода взаимоотношений с исполнителем нет. Наоборот, это удобно, быстро и экономно.

Единственным риском может стать несдача работ или услуг в указанный срок по вине исполнителя. По этой причине в договоре необходимо прописать промежуточные этапы приемки работ и сроки.

Как заключить договор с самозанятым

Отличие договора ГПХ от трудового договора

Законодательная база

Правила и порядок заключения трудового договора прописаны в ТК РФ, в то время как ГПХ регламентируется ГК РФ.

Трудовой договор — это соглашение, определяющее отношения работодателя и работника. Трудовые отношения предполагают наличие обоюдных обязательств. У работодателя их больше, поскольку он отвечает как за условия труда работника, так и за отчисление налогов, социальные гарантии.

Договор ГПХ — это соглашение исполнителя и заказчика с равными обязательствами на конкретный обозначенный срок. Стороны вправе продлевать сроки, если решат это сделать.

Отсутствие базы трудового законодательства лишает исполнителя по ДГПХ возможности получать определенные социальные гарантии от работодателя, например рассчитывать на оплачиваемый отпуск.

Отчисление налогов

После заключения гражданско-правового договора заказчик обязан заплатить 13% подоходного налога с вознаграждения исполнителя, если он обычное физлицо.

По новым правилам, вступившим в силу с 1 января 2023 года, организации должны начислять и уплачивать за свой счет взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Пока таких случаев предусмотрено два: потеря трудоспособности и материнство.

Начисление взносов производится за тех исполнителей, которые оформлены по договорам ГПХ для выполнения определенных работ или оказания услуг. Расчет страховых взносов осуществляется со всех выплат, которые получает обычное физлицо по ГПД (ст. 9 закона N 237-ФЗ от 14.07.2022).

Размер взносов составляет 2,9% от размера вознаграждения. При уплаченных взносах работники имеют право на выплаты по больничному листу и социальные пособия.

При этом сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу, за предшествующий год будет не меньше установленной стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006).

Источник: dasreda.ru

Трудовой договор ИП с сотрудником

Трудоустройство у физического лица, зарегистрированного в качестве бизнесмена, регламентируется теми же законами, что и прием в организацию. Однако трудовой договор для индивидуальных предпринимателей имеет ряд особенностей, которые необходимо знать и работникам, и нанимателям.

Данные о сторонах

Поскольку речь идет о работодателе-физическом лице, в типовой образец трудового договора ИП с работником обязательно должны быть включены его полные данные:

• Ф.И.О.;
• сведения о документе, удостоверяющем личность;
• ИНН;
• сведения о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (из листа записи единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с 2017 года);
• адрес нахождения.

Если контракт заключает не сам предприниматель, а нанятый для этого сотрудник или иным образом уполномоченное лицо, дополнительно в документе указываются и его данные.

Место и условия работы

Бланк трудового договора ИП с работником должен содержать раздел, описывающий место работы и требования по ее выполнению. Юристы рекомендуют детально прописывать все должностные обязанности сотрудника. Но можно ограничиться и фразой о том, что до заключения контракта сотрудник под роспись был ознакомлен с должностными инструкциями, дополнительно отразив этот факт в самом соглашении.

Что касается раздела о месте трудоустройства, допускается формулировка:

Место работы: ИП Иванова А.А., зарегистрированная по адресу г. Москва, ул. Путейская, 3.

А можно прописать конкретный адрес производства или магазина, где будет трудиться человек. Дело в том, что трудовое законодательство разделяет понятие «место работы» и «рабочее место» (ст. 209 ТК РФ). Первое – обязательное условие соглашения, а второе – дополнительное, без которого можно обойтись. При этом надо помнить, что если указать конкретный адрес производства или магазина, а позже он изменится, ко всем контрактам придется заключать дополнительные соглашения.

Срок действия контракта

Ст. 59 ТК РФ позволяет, по соглашению сторон, заключать срочный трудовой договор с ИП в 2023 году, даже если занятость не носит временного или срочного характера. Это условие распространяется на частных бизнесменов, у которых трудится не более 35 человек (не более 20 – если осуществляется торговля или оказываются бытовые услуги). Если работник требует бессрочных отношений, отказ в трудоустройстве может быть расценен как нарушение законодательства (ст. 64 ТК РФ).

Основания для увольнения

Согласно ст. 307 ТК РФ, по собственному усмотрению в образец трудового договора для ИП можно вписать любые основания для расторжения соглашения. Главное, чтобы они не были дискриминационными. Например, владелец магазина может уволить продавца за невыдачу чека или уклонение от использования ККТ, поскольку это его прямая обязанность. Но сократить работника, если меняются его качества, не влияющие на качество выполнения должностных функций, закон запрещает.

Чтобы в будущем исключить судебных разбирательств, работодатель не может уволить провинившегося сотрудника сразу. Он обязан соблюсти всю процедуру применения дисциплинарных взысканий – сначала вынести предупреждение, затем выговор, и только потом расторжение контракта.

Источник: clubtk.ru

Ип считается официально трудоустроен.

«»1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»2. Утратил силу с 1 марта 2013 года. — Федеральный закон от 30.12.2012 N 302-ФЗ.

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

«»4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

«»5. Граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенного в соответствии с законом о крестьянском (фермерском) хозяйстве.

Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

(п. 5 введен Федеральным законом от 30.12.2012 N 302-ФЗ)

Источник: www.9111.ru