Доброго времени суток, Лилия.
Самозанятость — только для продажи товаров собственного производства. Чужие товары продавать нельзя, а свои не должны быть подакцизными или подлежащими маркировке. И нельзя нанимать сотрудников.
ОСНО — дорогой и неудобный вариант. В некоторых случаях он необходим: если бизнес крупный или у вас много контрагентов на этой системе (им нужны вычеты по НДС).
УСН — самый подходящий вариант для продаж на маркетплейсах. Из-за высокой доли расходов обычно выгоднее «Доходы минус расходы». Надеюсь мой ответ вам помог, всего доброго, удачи! Оставьте пожалуйста отзыв, если посчитаете нужным, спасибо!
24 апреля, 12:22
Похожие вопросы
Медицинское право
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, я военнослужащий по контракту (офицер) в отпуске получил тяжелую травму (полный вывих голеностопа с переломом таранной кости). Полностью восстановиться не получается, стопа загнута немного и мучают боли. Врачи говорят, что осталось только с помощью штифта зафиксировать положение костей, при этом потеряю подвижность стопы.
14062022 Налоговая новость об учете по УСН доходов ТСЖ / income accounting
Вопрос, могу ли я уволиться по состоянию здоровья, получить инвалидность, и что мне светит(какие выплаты, пенсия, группа инвалидности)? Или наоборот ничего не светит?
Показать полностью
Вчера в 14:22 , вопрос №3839348, Евгений, г. Сергиев Посад
Предпринимательское право
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я с ИП на УСН перейду на ИП на НПД, и например через несколько месяцев превышу лимит по доходу 2.4 млн в год, из-за этого слечу с НПД, смогу ли я не дожидаясь начала следующего года перейти обратно на УСН или купить платент?
Показать полностью
Вчера в 09:08 , вопрос №3840079, Сергей Нахлупин, г. Сочи
добрый день. В 2018 году купил автомобиль в салоне за 1 200 000 тыс рублей, хочу продать его 2023 за цену выше. Подскажите буду ли оплачивать налоги при продажи авто?
Вчера в 09:04 , вопрос №3840107, Роман, г. Москва
Наследство
Здравствуйте . Такой вопрос. Человек после смерти оставляет в наследство квартиру своим единственным родственникам (родной сестре и племяннику от сводной сестры, это думаю быть может не важно собственно совсем, но всё же написала) по 1/2 .Пополам . Сестра умершего гражданка России , племянник резидент другой страны.
Через знакомого доверенного нотариуса племянник тоже не приезжая в Россию вступил в свою часть наследства. Со дня смерти человека прошло 12 месяцев . Со дня вступления в наследство 7 месяцев. Сестре умершего 90 лет . Она хочет передарить свою долю другому человеку сейчас.
Так как отношения с племянником так скажем не очень . Он сюда жить не собирается приезжать , у сестре умершего тоже есть квартира своя , она не собирается переезжать в завершенную . Продать свою долю нет возможности, потому что это контактировать с племянником надо ,а он не согласиться продовать , будет ждать её смерти большая вероятность. За все время он даже не предпринял попытки каким то образом помощь содержать жилье ей.
Она со дня смерти брата и похоронила сама его и оплачивает все коммунальные теперь и возникающие по ходу расходы с канализацией и так далее . Всё на ней. Ей это не нужно и нет таких средств.
Подняла вопрос со мной . Может ли она мне ,я совсем не ее родственник , родственников она всех проводила , никого не осталось , я её ученица собственно , она до сих пор преподает . Я ей ещё помогаю в жизни разрешать как е то вопросы,бегаю в основном , где она не в состоянии уже. Так скажем правая её рука, помощница, но не родственник . Вопрос в том , может ли она не родственнику подарить свою часть без ведома племянника? Какой налог при этом будет нужно оплатить ? Так как кадастровая стоимость квартиры где то 35 миллионов . Большая квартира 82 квадрата . 4 комнаты . В центре Москвы. Кадастровую стоимость мы нашли в тех документах что получили от нотариуса ЕГРН . Из какой стоимости рассчитывается дарственная, из всей стоимости квартиры или доли только квартиры? Так понимаем в документе указана наверное дарственная стоимость всей квартиры ,а не доли . Хотим понимать я вообще смогу оплатить налоги которые мне могут назначить или лучше отказаться от такого предложения, хотя человек очень просит, для неё это тоже как благодарность мне , за всю заботу о ней . Говорит, что я точно найду общий язык с племянником её, потому что тут ему не придеться дожидаться моей смерти, а придеться что то резать . Надеиться что мы продадим её и разделки деньги пополам. Будем рады Любой помощи и совету с вашей стороны , знающих людей . Спасибо огромное .
Источник: pravoved.ru
Как выбрать систему налогообложения для тсж
Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?
Товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются не только для улучшения качества обслуживания многоквартирных домов, но и для оптимизации расходов владельцев жилых помещений.
Добиться этого без тщательного ведения бухгалтерского учёта и грамотного подхода к выбору системы налогообложения едва ли возможно.
Юридический статус
В соответствии с существующим сегодня законодательством Российской Федерации, ТСЖ относится к некоммерческим организациям (ст. 50 п. 3 ГК РФ).
Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.
При этом численность голосов, которым может распоряжаться каждый владелец жилья, зависит от его доли в том или ином МКД.
Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.
ТСЖ платит налоги или нет?
Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.
Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.
О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:
Источники финансирования
Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:
- вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;
- платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;
- субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;
- доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;
- прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т. д.).
Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.
Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.
Какие налоги платит ТСЖ?
Взимается только с доходов, которые получает ТСЖ, когда берёт на себя обязанности агента и заключает договоры с субпоставщиками коммунальных благ, сдаёт в аренду находящееся на балансе имущество или оказывает населению какие-либо дополнительные услуги.
Ставка налога состоит из двух частей, областной и федеральной, и рассчитывается в каждом случае индивидуально.
Налог на добавленную стоимость.
Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.
Налог на имущество.
Объединение собственников может владеть недвижимым имуществом и использовать его в коммерческих или хозяйственных целях. Ставка налога при этом определяется, как правило, по кадастровой или балансовой стоимости объекта.
Налог на землю.
По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.
Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.
Две системы налогообложения ТСЖ
ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.
Изначально все юрлица находятся на общем режиме.
Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.
Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.
Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.
Товарищество может использовать УСН, если:
- среднесписочная численность компании — 100 человек;
- стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
- размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора — не более 45 млн рублей.
При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:
- Совокупные доходы (ставка — 6%);
- Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка — 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).
При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.
Нюансы отчетности
В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.
Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:
- Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
- Декларацию по НДС (ОСНО).
- Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).
Ведение отчетности по хоз. деятельности ТСЖ смотрите на видео:
На заметку
Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.
Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Основные аспекты налогообложения ТСЖ — какие налоги нужно платить и какую систему выгоднее выбрать?
Согласно ЖК РФ, владельцы квартир имеют право сами принимать решения по управлению общим имуществом, осуществлять совместную его эксплуатацию.
Для этого они должны учредить некоммерческую организацию в форме товарищества собственников жилья. ТСЖ является юридическим лицом, которое после регистрации становится плательщиком многих налогов.
Давайте рассмотрим, какие именно налоги в обязательном порядке должно платить ТСЖ в бюджет.
Какие налоги платит ТСЖ?
Налог на прибыль
ТСЖ занимается определенной деятельностью, в результате которой к нему поступают денежные средства.
Характер денежных поступлений определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль или нет. Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу.
Ст 251 НК РФ под целевыми поступлениями понимает взносы участников, в том числе поступления на проведение капитального и текущего ремонта совместного имущества. Если платежи являются целевым поступлением, они не облагаются налогом на прибыль.
Не все жильцы многоквартирных домов могут входить в товарищество. Их отчисления и платежи нельзя относить к целевым поступлениям.
Поступления денежных средств от этих видов деятельности являются выручкой организации. Все доходы от коммерческой деятельности ТСЖ формируют налогооблагаемую базу.
В видео предоставлена краткая информация о том, какие доходы ТСЖ не входят в налогооблагаемую базу:
Им облагаются операции по продаже товаров, работ, услуг на территории России. Если юридическое лицо использует УСН, то оно освобождено от этого налога.
В ТСЖ, НДС не облагаются операции, связанные с целевым поступлением средств и коммунальные платежи.
Если коммунальные услуги оказываются не подрядными организациями, а самим ТСЖ, они подпадают под налогообложение данным налогом. В основном действует ставка налога 18 %.
Налог на имущество
Говоря об имуществе, необходимо четко разграничить собственность юридического лица и его участников. МКД, для управления которого создано ТСЖ, не является его собственностью. Владельцы дома — жильцы.
Товарищество может владеть движимым и недвижимым имуществом, но оно должно быть зарегистрировано на него. Налогом на имущество облагаются только числящиеся на балансе организации основные средства. Налогооблагаемая база — кадастровая или балансовая стоимость имущества.
Его ставки определяют региональные органы власти. Некоторые субъекты РФ освобождают от уплаты этого налога, а также его не надо исчислять тем, кто использует УСН.
Земельный налог
ТСЖ исчисляют и уплачивают земельный налог только с находящихся у них в собственности земельных участков. Налогооблагаемая база — кадастровая стоимость земли. Его ставки определяют муниципальные власти.
Транспортный налог
Товарищества исчисляют и уплачивают транспортный налог, если у них на балансе есть автотранспорт. Налогооблагаемой базой является мощность двигателя транспортного средства. Ставки налога определяют региональные органы власти.
ТСЖ: система налогообложения
ТСЖ могут применять общую либо упрощенную систему. Отличаются они количеством и размером налогов.
УСН — это льготная система, на которой меньше обязательных платежей, а также более низкий размер применяемых ставок.
Все юридические лица первоначально находятся на общем режиме налогообложения.
Использование УСН возможно при подаче соответствующего заявления о переходе. Только что зарегистрированная фирма может перейти на него в течение 30 дней со дня регистрации.
Если ТСЖ уже осуществляет свою деятельность, то перейти на УСН оно может при соблюдении определенных условий с начала следующего года, подав заявление до 31 декабря.
Ст. 346.13 НК РФ определяет следующие условия применения УСН:
- Размер выручки за 9 месяцев не более установленного лимита 45000000 рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
- Балансовая стоимость основных фондов не превышает 100000000 рублей;
- Среднесписочная численность — 100 человек;
- Доля в уставном капитале других юридических лиц не превышает 25%.
При переходе на УСН организация должна выбрать объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%) или доходы (ставка налога 6%).
Выбранный вариант нужно применять до конца года. Изменить объект можно только с 1 января следующего года, сообщив об этом в налоговый орган до 31 декабря. Теперь вы можете решить, какую систему налогообложения выбрать для ТСЖ.
Заключение
Для точного исчисления налогов в ТСЖ необходимо правильно построить систему бухгалтерского и налогового учета, а также выбрать наиболее выгодную систему налогообложения.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Источник: kak-vybrat24.ru
Система налогообложения ТСЖ: платит ли жилтоварищество государству и каким образом производится отчетность?
Как известно, собственники помещений, располагающихся в многоквартирных домах, имеют право объединяться с целью совместного решения проблем и управления общим имуществом. Такое объединение и носит название товарищество собственников жилья.
Создавая подобную организацию, члены его правления сразу же сталкиваются с вопросами, нужно ли будет платить какие-либо налоги, и если да – то какие. Ответы на эти вопросы и будут рассмотрены в настоящей статье.
Платит ТСЖ государству или нет?
Поскольку управляющий, а также работники, входящие в штат товарищества жильцов, являются физ. лицами, то согласно статье 209 НК России ТСЖ обязано уплачивать НДФЛ. Оплачиваться он должен даже в случае, когда не оформляются какие-либо договора или подтверждающие документы, касающиеся его работников, поскольку, согласно письму Минфина № 030406-41249 за 2013 год, товарищество жильцов является налоговым агентом.
Кроме этого, начисленные за выполнение некоторых видов трудовой деятельности вознаграждения в обязательном порядке подлежат обложению взносами в страховой фонд.
ВНИМАНИЕ. Также, если товарищество ведет предпринимательскую деятельность и получает доходы, то оно обязано уплачивать и другие налоги по одной из двух выбранных систем обложения.
Теперь вы знаете, платятся налоги ТСЖ или нет.
Система налогообложения
Согласно действующим законам, все организации, входящие в структуру ЖКХ (а жилищные товарищества относятся именно туда) имеют право самостоятельно выбирать систему налогообложения. Таким образом, базовую систему либо же упрощенную выбирает правление товарищества.
При этом стоит учесть, что выбирать переход на УСН товарищество может только тогда, когда оно соответствует следующим требованиям:
- общий доход не превышает 120.000.000 рублей;
- количество штатных сотрудников не более 100 человек (либо равно этому значению);
- общая стоимость основных средств, принадлежащих организации, равна 100.000.000 рублей или меньше.
Только в случае, если каждый из этих параметров совпадает, ТСЖ имеет право выбрать упрощенную систему обложения. Как базовая, так и упрощенная системы имеют как свои плюсы, так и недостатки, а кроме того, отличаются перечнем налогов, необходимых к уплате. Какие именно налоги должно уплачивать товарищество, рассмотрим далее.
Разновидности отчуждаемых денежных сумм
Итак, какие налоги платит ТСЖ? В случае, когда была выбрана основная система налогообложения, товариществу придется уплачивать следующие налоги:
- С прибыли (он составляет 20% от суммы общей прибыли организации за период).
- С добавленной стоимости (равен 18%, но в случае, если доходы за квартал составляют менее 2.000.000 рублей, то, исходя из НК России (статья 145), организация имеет право получить освобождение от его выплаты).
- Имущественный (в каждом регионе устанавливается индивидуально, на практике применяется нечасто ввиду отсутствия у ТСЖ зарегистрированного имущества).
- Периодически должны будут выплачиваться страховые взносы за рабочих, числящихся в штате ТСЖ, а также 13% НДФЛ.
При упрощенной системе оплачивается только единый налог, страховые отчисления и НДФЛ. Размер первого составляет либо 6% либо 15%, в зависимости от выбранной системы: только доход или же разница между доходом и расходом. По причине того, что товарищество жильцов не является коммерческой организацией, то понятие “доход” практически не применяется, поэтому налог рассчитывают по схеме доход-расход.
Взносы же в ПФР и налог НДФЛ исчисляются стандартно, за исключением случаев, когда ко взносам можно применить пониженный тариф (тогда их размер составит 20%). Делается это тогда, когда годовая выручка не превышает 120.000.000 рублей (для 2017 года).
Как производится отчетность в инспекцию?
ВАЖНО! Согласно налоговому кодексу жилищные товарищества обязаны сдавать в установленные сроки заполненные декларации по налогам, которые должны уплачивать (что зависит от выбранной системы). Это называется налоговой отчетностью.
Также, вне зависимости от того, какая система обложения применяется, товарищество должно подавать в инспекцию:
- сведения о средней численности сотрудников;
- справки, оформленные по форме 2-НДФЛ. Заполняются эти справки индивидуально на каждого сотрудника, получающего доход в организации.
Предоставляться они должны в соответствии со статьей 230 НК России – до 1 апреля каждого года. В случаях, если за отчетный период доходы в товариществе собственников жилья получило более 10 человек, то справки должны предоставляться в налоговую инспекцию либо лично, но на электронных носителях, либо в электронном виде с помощью сети интернет.
Заключение
Таким образом, все создаваемые на территории России жилищные товарищества должны уплачивать налоги в установленном порядке – каких-либо исключений в этом вопросе не допускается.
Единственное, что стоит отметить, так это возможность выбирать систему налогообложения, которая будет применяться к организации. Но была ли выбрана упрощенная система или общая, все товарищества обязаны регулярно оплачивать налоги НДФЛ по каждому работнику, а также переводить соответствующие отчисления в пенсионный фонд и службы социального страхования.
Источник: urexpert.online