Основное назначение — прописать подходящие правила для бизнеса исходя из его особенностей.
Чаще всего политику создают на календарный год. Но организация вправе внести правки и в течение года, если это нужно по каким-либо причинам.
Выделяют две разновидности УП – для целей налогового учета и бухучета.
Как утвердить учетную политику
Проект составляет бухгалтер (иной сотрудник, ведущий бухучет).
Сначала следует провести анализ информации.
Затем в УП прописывают:
- Рабочие счета.
- Применяемые стандарты — ФСБУ.
- Как в бухучете отражают различные операции.
- Форматы первичных документов.
- Как проводят инвентаризацию.
- Методы оценки имущественных объектов, обязательств.
- Правила документооборота.
- Правила контроля за финансовыми операциями.
Директор утверждает итоговый документ. Чтобы политику можно было использовать в работе, следует издать приказ. Он будет распространяться на все филиалы организации.
Учетная политика предприятия
Автоматизируйте учет на предприятии с помощью универсального решения 1С
Порядок оформления
Закон не устанавливает жестких правил по ведению политики. Основное требование — разработать документ и ввести его в действие.
Приказ излагают в произвольной форме. Но обязательно присваивают ему номер, дату, проставляют подпись директора.
Налоговая и бухгалтерская УП разрабатываются отдельно друг от друга. Но на них можно составить единый приказ.
В УП для целей бухучета потребуется прописать:
- Способы ведения бухучета.
- Порядок признания доходов.
- Учет: материально-производственных запасов, НМА, денег, зарплаты.
- Учет затрат на производство продукции.
- Учет займов, кредитов.
Что входит в УП
Итоговую структуру продумывает бухгалтер. При этом необходимо включить эти разделы:
- Организационно-документальный. Здесь прописывают ответственного за ведение учета, формы первичных документов, список уполномоченных на их подписание должностей. Также в раздел могут входить формы регистров, график документооборота и правила инвентаризации.
- Методология ведения бухучета.
- Методология ведения налогового учета.
Методология ведения бухучета
Название подраздела
Что указать
Доходы и расходы
Порядок признания расходов, выручки, распределение прямых и косвенных расходов, критерии для управленческих расходов.
Единицы учета. Порядок формирования стоимости, методы, счета учета ТМЦ, списание и иные вопросы.
Резервы и фонды
Как создаются резервные фонды.
Учет налога на прибыль
Бизнес на основной системе налогообложения использует ПБУ 18/02. Малым компаниям разрешено не работать по этому документу.
Учетная политика: зачем нужна?
Сведения о промежуточной бухгалтерской отчетности
Необходимость промежуточной отчетности (это может понадобиться для дивидендов).
У малого бизнеса есть право вести упрощенный учет. Об этом обязательно указывается в УП.
Работайте с программами 1С из любой точки мира и экономьте на обслуживании
Учетная политика для налогового учета
В этой части указывают:
- Учет амортизируемого имущества (отдельно ОС и НМА).
- Метод оценки сырья, материалов при списании в производство.
- Метод оценки покупной продукции при ее реализации.
- Методы учета доходов, расходов.
- Как формируют стоимость приобретения товаров.
- Как формируют резерв по сомнительным долгам.
- Штрафы и пени по долговым обязательствам.
- Налоговый учет для ценных бумаг.
Методология ведения налогового учета
Название подраздела
Что указать
Метод, используемый для признания доходов и расходов
По начислению или кассовый.
Оценка стоимости сырья
ФИФО, ЛИФО, определение по себестоимости либо средней стоимости продукции.
Будут ли применяться коэффициенты амортизации.
Регистры для налогового учета
Перечень регистров. Можно использовать шаблонные.
Отчетные и налоговые периоды
Свои на разных налоговых режимах и для разных видов налогов.
Определение перечня прямых расходов
В соответствии с НК РФ или по собственному списку.
1С:Зарплата и управление персоналом
Учет кадров, расчет зарплаты и отчеты — легко для всех типов предприятий и ИП
Правки в учетную политику
Учетную политику создают все новые фирмы.
Далее документ действует без корректировок, если только они не нужны из-за поправок в закон либо изменений в деятельности самого бизнеса.
В этих случаях можно:
- Сформировать полностью новую политику.
- Составить только дополнения (изменения) отдельным текстом.
Также понадобится новый приказ об утверждении.
Как сформировать учетную политику в 2023 году
- Изменились лимиты по доходу для «упрощенки». Теперь — 251,4 млн. руб.
- Введен единый тариф страховых взносов: 30 % для перечислений в пределах базы и 15,1 % — за ее пределами. Для МСП и некоторых категорий компаний доступны льготные тарифы.
Напоминаем, что почти все налоги сейчас перечисляются на единый налоговый счет в формате единого налогового платежа.
Кроме того, уже действуют некоторые новые ФСБУ, например, по бухучету аренды, запасам, ОС, капвложениям.
Есть и другие изменения.
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Можно ли работать без учетной политики в 2023 году
ФНС вправе затребовать УП в случае проверки. Ведомство проанализирует, как формируется документ, правильно ли бизнес учитывает доходы, расходы.
За непредставление наложат штраф: 200 руб. для компании и до 500 руб. для директора.
Более серьезные санкции грозят, если отражены не все способы учета, а также если они не соответствуют закону. Размер штрафа — до 10 тыс. руб. за каждое такое несоответствие.
Чтобы избежать рисков при прохождении налоговых проверок, автоматизируйте свои бизнес-процессы с 1С. Мы поможем подобрать оптимальное решение и настроить работу. Свяжитесь с нами по телефону +7 (909) 28-25-160 или в WhatsApp и Viber — +7 (909) 28-25-160. Ответим на все вопросы.
Источник: 1c-o.ru
Образец составления учетной политики для ИП и ООО на ОСНО
На сегодняшний день налоговое планирование – важная задача для каждой предпринимательской деятельности. Для этих целей введено такое понятие, как учетная политика организации, которая позволяет контролировать некоторые показатели деятельности предприятия, в том числе и финансовые. Пример учетной политики на ОСНО ИП на 2018 год претерпел некоторые изменения по сравнению с прошлыми аналогами.
Для чего нужна учетная политика организации?
Учетная политика организации – это разнообразные способы ведения бухгалтерского учета, в результате которых составляются способы расчета показателей уплаты налогов и сроки их погашения. Цель ведения подобной системы отчетности предприятиями ООО и ИП достаточна проста. В первую очередь, от показателей данной величины зависят показатели финансовых результатов деятельности компании.
Существуют некоторые элементы учетной политики, которые схожи вне зависимости от форм собственности. Среди них:
- полный учет выручки ИП или ООО;
- учет расходов на доставку товаров;
- изначальная оценка незавершенного производства ИП/ООО;
- первичная и вторичная оценка себестоимости продукта;
- первичная оценка общих статей расходов;
- начисления взносов по основным средствам. В данный пункт также может входить учет ускоренной амортизации.
Рассмотрим особенности составления документа на ОСНО для ИП далее в статье.
Учетная политика ИП на ОСНО
Учетная политика ИП на ОСНО фиксируется приказом. Данный документ должен включать в себя следующие основные моменты:
- ФИО предпринимателя, который ведет данный вид деятельности, город, дата и время составления;
- временные рамки, на которые составляется учетная политика – к примеру, на год или больше;
- способы заполнения значений в КУДиР. Здесь учитываются первичные документы ИП;
- учетная бухгалтерская политика со всеми категориями товаров ИП;
- список ответственных лиц – главный бухгалтер, предприниматель, менеджер по продажам;
- учет продуктов товаров с НДС и без него;
- способы разделения и ведения налогового учета предприятия.
Образец УП ИП на ОСНО
Что касается правильного оформления учетной политики ИП, то строгих правил, которые предъявляются к документу, не имеется. Оформить документ возможно в качестве приложения к приказу. При этом в обязательном порядке необходимо обозначить на главном титульном листе основания приложения ИП.
Структура документа в обязательном порядке должна содержать следующие данные о предприятии:
- порядок учета ТМЦ;
- начисления амортизации ИП;
- порядок ведения кассовых операций ИП;
- перечень отдельных видов доходов ИП.
В случае, если руководитель компании выплачивает расходы НДС и использует отдельные виды налогообложения, к примеру, ОСНО, то данные отметки необходимо прописать в учетной политике в обязательном порядке.
Возникла проблема? Позвоните юристу:
+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область
Звонок бесплатный!
Система налогообложения ОСНО должна содержать весь перечень исчисляемых налогов. При этом основным налогом ОСНО, который должен быть обязательно упомянут — остается НДФЛ. Компания оплачивает налог, согласно денежным средствам, которые остаются от разницы между основными доходами и расходами деятельности предприятия.
Составлять учетную политику ОСНО возможно в произвольной форме. Образец для скачивания находится здесь.
Учетная политика ООО на ОСНО
Оформление документа учетной политики ООО на ОСНО – это индивидуальный процесс для каждого предприятия. Строгих требований к правильному оформлению налоговой документации не имеется, однако относиться к заполнению легкомысленно все же не стоит. В первую очередь подобная отчетность не только систематизирует отдельные процессы предприятия, но и гарантирует прозрачность перед налоговой службой, а также перед судом, если это потребуется. Оформляя необходимую документацию, за основу возможно взять образец расчетного алгоритма.
Структура учетной политики для ООО на ОСНО должна отображать следующие моменты:
- форма заполнения документации, согласно законодательству, может быть произвольной;
- структура документа определяется руководителем компании в произвольной форме по желанию или, согласно установленному образцу;
- объем отчетности ОСНО не регламентирован и зависит в первую очередь от детального описания основной информации;
- методика и специфика ведения бухгалтерского учета на предприятии;
- указание нюансов ОСНО, если они имеются.
Для получения полного объема информации по ведению учетной политики для ООО по ОСНО необходимо ссылаться на статью 313 НК РФ.
Образец УП ООО на ОСНО
Основные моменты, которые должен отображать документ учетной политики ОСНО:
- ФИО и контактные данные лица ООО, которое занимается бухгалтерским учетом;
- специфика ведения и основные моменты расчетов НДС;
- порядок расчетов НДФЛ;
- основные моменты в начислении амортизации ООО;
- основания для заполнения документации;
- порядок расходов и доходов, в случае если предприятие совмещает несколько видов деятельности;
- основные средства ведения бухгалтерского учета – книги, журналы, особые бухгалтерские системы учета и программирования;
- учет ТМЦ;
- учет убытков;
- указание системы налогообложения для ООО.
Сроки утверждения документа
После госрегистрации организации, у руководителя есть 90 дней для утверждения учетной политики.
Учетная политика ИП или ООО, согласно законодательной базе РФ, утверждается руководителем компании и продлевается ежегодно не позднее 31 декабря текущего года. В обязательном порядке необходимо придерживаться указанных сроков, во избежание штрафных санкций.
Задать вопрос юристу
По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!
Источник: pfgfx.ru
Бухгалтерия ИП: можно ли обойтись без бухгалтера и в каких случаях он всё-таки нужен
Согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011, ИП освобождены от обязательного ведения бухгалтерии. Однако от налогового учёта, который тесно связан с бухгалтерским, законодательство никого не освобождает. Поэтому в большинстве случаев бухгалтер ИП нужен, если сам предприниматель не может выполнять основные функции такого специалиста.
Если ИП решает работать без бухгалтерии
- ИП на упрощёнке сдаёт только годовую декларацию по УСН.
- ИП на ПСН продлевает и оплачивает патент.
- ИП на ОСНО сдаёт годовую декларацию по НДФЛ и квартальные по НДС.
- ИП на ЕСХН сдаёт годовую налоговую декларацию.
При этом индивидуальный предприниматель берёт на себя ответственность за соблюдение сроков сдачи отчётности и правильность заполнения документов.
Кроме того, ИП на любой системе налогообложения необходимо вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).
Если даже без сотрудников это делать сложно, то следует нанять бухгалтера как минимум для формирования отчётности и ведения КУДиР.
Если нанять бухгалтера
Его функции могут заключаться в следующем:
- Контроль денежных средств на счетах.
- Ведение статистики по доходам и расходам по месяцам и кварталам для принятия управленческих решений.
- Формирование отчётности и отправка её в госорганы.
- Учёт доходов и расходов.
- Расчёт заработной платы сотрудников, если они имеются, взносов в фонды и НДФЛ.
Кроме того, бухгалтер на основе имеющихся данных должен знать, как повысить эффективность бизнеса, и при необходимости поможет найти точки роста компании.
Как ИП принять на работу бухгалтера
Первый вариант — нанять бухгалтера в штат. Однако иметь штатного бухгалтера не выгодно микробизнесу с простыми сделками, небольшими оборотами и при отсутствии или минимальном количестве сотрудников. Предприниматель просто не сможет обеспечить специалисту полную загрузку и выплачивать рыночную зарплату.
Второй вариант — найти удалённого сотрудника для выполнения определённых задач несколько раз в месяц. Это несложно: достаточно посетить известные порталы по поиску кадров и увидеть множество объявлений «веду бухучёт для ИП и юрлиц». Сейчас многие специалисты работают как самозанятые и могут вести одновременно несколько ИП и компаний.
А современные цифровые решения помогают им работать удалённо. Так, например, отчитываться перед ФНС, ФСС, ПФР и Росстатом можно с помощью СФЕРА Отчётность от СберКорус. Удобный сервис сэкономит денежные средства ИП и обеспечит лёгкий обмен документами с госорганами.
Третий вариант — воспользоваться услугами аутсорсинговой компании, которая занимается вопросами бухгалтерского учёта.
Как видно, у ИП достаточно большой выбор, и делать его нужно с учётом личных возможностей, объёмов хозяйственной деятельности, наличия сотрудников и других факторов.
В заключение ответим на несколько самых распространённых вопросов начинающих предпринимателей:
Должен ли быть главный бухгалтер у ИП?
Согласно 402-ФЗ, индивидуальный предприниматель может вести бухгалтерский учёт по желанию. Соответственно, главный бухгалтер в обязательном порядке у ИП не предусмотрен. При этом если предприниматель всё же ведёт бухгалтерию, он может нанять просто бухгалтера для выполнения определённых обязанностей.
Нужен ли ИП бухгалтер при УСН?
Теоретически, если у ИП на УСН есть бухгалтерское образование, и он может самостоятельно вести бухучёт, то даже при наличии небольшого количества сотрудников он может обойтись без бухгалтера. Однако в большинстве случаев предпринимателю проще нанять опытного специалиста, чем самому разбираться с вопросами бухгалтерии.
Может ли ИП расписываться за главного бухгалтера?
ИП расписывается за себя как руководитель экономического субъекта. Расписываться за главного бухгалтера, если он есть, ИП не должен. Если в документе требуется подпись главного бухгалтера, а его нет, то вопрос решается проставлением печати «Должность отсутствует».
Источник: www.esphere.ru
