Один из наиболее важных статусов для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России — это статус плательщика упрощенной системы налогообложения (УСН). Эта система налогового взимания позволяет ИП сократить налоговое бремя и уменьшить налоговые отчисления на фоне более жесткой системы налогообложения для корпоративных структур. Однако статус плательщика УСН подвержен изменениям, которые будут проведены с начала 2023 года.
Изменения в УСН для ИП будут произведены в рамках налоговой реформы в России, которая готовится к своему запуску. Большинство этих изменений в области налогообложения и налоговой политики направлены на более широкое применение технологий, снижение косвенных налогов и упрощение процедур налоговой отчетности. Какими изменениями в УСН ожидается, и как они могут повлиять на ИП?
В данной статье будут обсуждаться основные изменения в системе УСН, которые будут введены в 2023 году. Будут рассмотрены изменения в налоговых ставках, порядке декларирования налогов, упрощения процедур налогового учета, а также другие аспекты изменений, которые могут стать важными для ИП, зарегистрированных на УСН.
Изменения ставок налога
Ставки налога на доходы
С 2023 года ставка налога на доходы от предпринимательской деятельности для всех видов упрощенной системы налогообложения (УСН) увеличится на 0,5% и составит:
- Для ИП, ведущих деятельность без трудовых источников — 5,5%
- Для ИП, ведущих деятельность с трудовыми источниками — 6%
Также ставки налога на доходы увеличатся для ИП, занятых в отдельных видах деятельности. Например, для ИП в транспортной отрасли ставки увеличатся до 12%.
Ставки налога на валовую выручку
Для некоторых видов деятельности установлены ставки налога на валовую выручку (ВС), которые также изменятся в 2023 году:
- Ставка налога на ВС для ИП, ведущих деятельность без трудовых источников, составит 6% при годовой валовой выручке до 1 млн. рублей и 6,5% при годовой валовой выручке свыше 1 млн. рублей.
- Для ИП, ведущих деятельность с трудовыми источниками, ставка налога на ВС будет составлять 7,5%.
При этом некоторые виды деятельности будут облагаться более высокими ставками. Например, для ИП, занимающихся розничной торговлей, ставка налога на ВС составит 6% при годовой валовой выручке до 150 млн. рублей и 1% при годовой валовой выручке свыше 150 млн. рублей.
Изменения в расчете годовой выручки
С 1 января 2023 года ИП, работающие на УСН, будут обязаны учитывать не только доходы от продажи товаров и услуг, но и от возврата товаров, а также доходы от продажи инвентаря и основных средств. Также, в расчете годовой выручки будут учитываться только те доходы, которые получены непосредственно ИП. Это означает, что если ИП продал товар другому ИП для последующей продажи, то такой доход в расчете годовой выручки не учитывается.
Для определения размера годовой выручки ИП на УСН должен будет суммировать все доходы, полученные за предыдущий календарный год. При этом, учитываться будут доходы, полученные в любой форме, в том числе в безналичной.
Новые правила расчета годовой выручки для плательщиков УСН могут привести к увеличению налоговой нагрузки на ИП. Поэтому важно внимательно отслеживать все доходы и вести учет в соответствии с новыми правилами.
Изменения в критериях для применения УСН
Снижение годовой выручки
С 1 января 2023 года ИП, у которых годовая выручка не превышает 6 миллионов рублей, смогут выбрать упрощенную систему налогообложения. По сравнению с предыдущими годами, граница снижается на 1 миллион рублей.
Увеличение числа категорий налогоплательщиков
С учётом общероссийской инфляции на 1 января 2023 года, численность персонала не должна превышать 15 человек. В случае превышения указанного порога, ИП будет не имеет права выбрать УСН. Изменение расчитывается на расширение категорий налогоплательщиков, которые смогут применять УСН в своем бизнесе.
- В состав 1-й группы включены ИП с выручкой до 2 млн. рублей.
- В состав 2-й группы входят ИП со стоимостью годовой выручки в размере от 2 до 6 млн. рублей и численностью персонала не более 15 человек.
- В состав 3-й группы попадают ИП, которые не выполняют критерии групп 1 и 2, но которые все же хотели бы воспользоваться УСН.
Более точные требования к категориям налогоплательщиков
Кроме прочего, государство пересмотрело требования по доходам и количеству работников для налогового плательщика, а также установило новые правила для расчета платежей. Все указанные изменения будут обязательны для ИП, которые намереваются выбрать УСН с начала 2023 года.
Изменения в отчетности и проверках
Изменения в отчетности
С 1 января 2023 года ИП, работающие по УСН с выплатами налога по предельным ставкам 6% и 15%, будут обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. Каждый Контрагент, с которого получен доход или с которого произведены расходы, должен быть зафиксирован в бухгалтерии. Сведения о Контрагенте, его реквизитах и номерах документов, необходимых для удостоверения расхода, необходимо вносить в бухгалтерскую книгу. ИП также должны представлять в ИФНС сведения об общей сумме доходов, расходов и НДС по каждому Контрагенту в ежемесячной отчетности по форме 2-НДФЛ. Нарушение указанных требований может привести к штрафам за нарушение правил ведения бухгалтерии и несвоевременных отчетов.
Изменения в проверках
С 2023 года ФНС ужесточит проверки налоговых деклараций ИП, работающих по УСН. В частности, проверки будут охватывать точность и достоверность всех сведений, включенных в налоговую декларацию, а также выполнение всех обязанностей по учету и отчетности. В случае выявления нарушений, ИП могут быть оштрафованы, а доходы, не указанные в декларации, могут быть облагаемы налогами и штрафами в дополнение к уже установленным налоговым ставкам.
Также стоит отметить, что ФНС будет активнее использовать налоговые риски, обнаруживая ИП, на который возможно наложение наказания, на основе своего опыта и аналитических данных ФНС.
Вопрос-ответ:
Какие изменения ожидаются в статусе плательщика УСН?
С 1 января 2023 года плательщики УСН ИП без работников, указавшие при регистрации для целей налогообложения ОКВЭД 69.20 «Услуги по аренде и лизингу прочих машин и оборудования», будут обязаны вести учет выручки, полученной от ОАО/АО или смежных соучастников (контрагентов-операторов). Они же получат право на более высокий порог выручки, после превышения которого следует переход на ОСНО.
Что изменилось в режиме работы налоговых органов с плательщиками УСН?
С 1 января 2021 года налоговые органы получили новые полномочия в отношении контроля за плательщиками УСН. Они могут проверять документально подтверждаемую информацию и налоговую отчетность плательщиков, а также проводить незапланированные налоговые проверки. Кроме того, налоговые органы осуществляют мониторинг общего объема выручки, полученной плательщиками УСН.
Какие преимущества сохраняют плательщики УСН после вступления в силу новых правил?
Плательщики УСН сохранят свои основные преимущества, такие как упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также сниженная налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО. Кроме того, плательщикам УСН, которые соблюдают все налоговые обязательства, будет предоставлен более высокий порог выручки, после превышения которого можно перейти на ОСНО. Это позволит снизить риски налоговых проверок и упростить учетную политику.
Источник: usemake.ru
Статус плательщика УСН ИП 2022 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статус плательщика УСН ИП 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Всё, как вы описали выше. Техподдержка ничем не помогла, отписались, что бы обратились на горячую линию.
КБК — это код бюджетной классификации. В платёжках на налоги для него предусмотрено поле 104.
В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.
Что значит статус налогоплательщика?
Зачет денежных средств будет осуществляться с соблюдением последовательности, предусмотренной п.6 ст.45.2 Налогового кодекса РФ. На каждом этапе зачет начнут с суммы, имеющей самую раннюю дату выявления недоимки или уплаты налога. Если денежных средств недостаточно, а сроки уплаты налогов, сборов и взносов совпадают, то они зачитываются пропорционально.
Налогоплательщики, которые начнут применять особый порядок уплаты, должны будут представлять в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах не позднее, чем за 5 дней до срока уплаты налога, аванса по нему или взносов. По НДФЛ такое уведомление налоговые агенты должны подавать не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
Форма сообщения об открытии (1105/3019) приведённая в настоящей статье не актуальна с 25 декабря 2020 года.
Статус в платежном поручении в 2020 году — это информация о плательщике в бюджет РФ. Бухгалтер обязан без ошибок заполнить поле 101 для верного зачисления денег. Со 2 октября 2017 года действуют новые требования, о которых вы сможете узнать из статьи.
С 1 июля по 31 декабря 2022 года для организаций и индивидуальных предпринимателей будет существовать возможность не оформлять бесконечное количество платежей по налогам, сборам, взносам, штрафам и пенни. В 2022 году вводится единый налоговый платеж, который позволяет закрыть все платежи одним платежным поручением.
Помимо федеральных льгот и пособий, в регионах есть и собственные меры поддержки неполных семей с детьми.
Последствия неправильного оформления платежных поручений
При уплате минимального налога в поле 24 укажите, что платите минимальный налог. Например, «Минимальный налог за 2021 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, доходы минус расходы)».
Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.
Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.
В каждом пункте оплату начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть уплачена ранее прочих. В случаях когда полной суммы единого налогового платежа не будет хватать, а даты по оплате налоговых платежей будут одинаковы, то оплата будет производиться так. Платежи будут рассчитаны пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности.
Дополнительный пенсионный взнос взимается только с доходов, которые превышают 300 000 рублей в год. Этот взнос рассчитывается как 1% с дохода свыше этого лимита.
Напомним, с 2019 года подобный упрощенный способ уплаты налогов действует для физических лиц, после того, как Федеральным законом от 29.07.2018 №232-ФЗ Налоговый кодекс РФ дополнился ст.45.1.
Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка.
С 1 января 2022 года вводится единый налоговый платёж для ИП и юрлиц, который позволит все налоговые платежи оплачивать одним платёжным документом без уточнения вида платежа. Налоговая сама будет засчитывать перечисленные деньги в счет того или иного КБК.
Укажите ваши ФИО и ИНН. Под строкой Адрес места жительства выберите Совпадает с адресом местонахождения объекта.
Эту сумму должны платить все индивидуальные предприниматели, независимо от доходов, видов деятельности, наличия работников, системы налогообложения (кроме НПД, где уплата взносов добровольна).
Изменение 3: новый порядок заполнения ПП
ЕНП упрощает оплату: не нужно уточнять за что производится платеж, сроки оплаты, вид бюджета и прочую информацию. Теперь сотрудники ИФНС смогут самостоятельно разделить сумму на оплату необходимых платежей.
В поле 106 вместо кодов ТР, ПР, АП, АР проставляется единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Раньше при заполнении таких ПП ИП, адвокаты, нотариусы, главы крестьянско-фермерских хозяйств и физлица писали разный код в поле 101. С сентября же 2021 года для всех перечисленных плательщиков в этом поле действует один код — 13.
В поле 106 вместо кодов ТР, ПР, АП, АР проставляется единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Пояснить следует платежи ИП. Новый регламент действует при перечислении платежей за себя (налоги, сборы, взносы) и при перечислении взносов за работников.
Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.
НДФЛ — это налог, который организации и ИП удерживают с доходов своих работников в качестве налогового агента.
В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2022 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.
Иностранные организации и физлица могут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами.
По нашей ссылке вы можете оформить бесплатный демо-доступ на 2 дня и за это время решить все свои рабочие вопросы. Если этот вариант вам подходит, то оформите доступ по этой .
Когда ИП перечисляет налог по УСН, платит взносы за сотрудников и себя, в платежке нужно ставить статус «09». Если предприниматель выступает в роли налогового агента, платит подоходный налог, удержанный с работников, в платежке ставится код «02».
Для начала определимся со сроками уплаты УСН для ИП в 2022 году, а также с новыми КБК. Напомним, что в течение 2022 года нужно уплачивать авансовые платежи по “упрощенному” налогу, а сам годовой налог за 2022 год ИП нужно внести уже в 2023 году.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранена. А отличить добровольное погашение от принудительного можно по полю 108.
Взносы «за себя» Феофанов перечислил в марте 2021 года. При этом в поле 101 он поставил код «09». Это же значение указано в платежном поручении на уплату единого «упрощенного» налога за 2020 год. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».
Оплатить авансовые платежи (налог) по УСН через интернет на сайте налоговой можно только с личной карты или счёта.
Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.
Статус плательщика в платежном поручении в 2021 году
В поле 109 «Дата документа-основания платежа» нужно указать дату составления документа, на основании которого перечисляются деньги.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено.
Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2022 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.
Подзаголовок «Поле 101 «Статус налогоплательщика»» лучше смотрится как «Поле 101 «Статус плательщика»».
Поле 101 платежного поручения в 2021-2022 годах подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены.
С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, ряд полей необходимо заполнять по-новому. С 1 октября при заполнении платежек нужно будет применять новый перечень оснований платежа при погашении задолженности за истекшие периоды (поле 106).
Дополнительно нужно указать адрес места жительства (регистрации, пребывания) физлица или юридический адрес организации.
Форму и формат уведомления утверждает ФНС России. До появления утвержденных формы и формата используется форма уведомления, рекомендованная ФНС России (Проект Приказа ФНС России» Об утверждении формы (формата) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов»).
Например, если вы закончили в 2021 году номером 322, то 10 января первое платежное поручение будет № 1, а не 323.
Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.
Также с 1 октября удален код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
В настоящий момент предприниматели, перечисляя налоги, должны заполнить множество платежных поручений с различными реквизитами. Теперь обязательства по уплате налогов (сборов) можно будет погасить одним платежным поручением, заранее перечислив в бюджет определенную сумму для их покрытия. Платеж перечисляется на счет Федерального казначейства.
Так, например, при заполнении платежного поручения на перечисление УСН организациями в 2022 году в поле 101 следует указать код статуса плательщика «01». В поле 8 – наименование организации, в поле 60 и поле 102 – ИНН и КПП, даже если у организации есть обособленные подразделения. В поле 105 – код ОКТМО, где находится организация.
Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие с 01.10.2021 налог на доходы предприниматели, нотариусы, адвокаты ставят код 13.
Статус плательщика для ИП: 08 или 24
Соответствующие сведения должны указываться в реквизите 101 платежного поручения. В нем могут фиксироваться такие статусы, как:
- 01 — указывается налогоплательщиком в статусе юрлица (таковым может быть, например, ООО, АО, ПАО);
- 02 — указывается налоговым агентом (таковым может быть юрлицо либо ИП, которые, к примеру, обязаны исчислять НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников и перечислять его в бюджет);
- 03 — указывается организацией ФПС (собственно, это ФГУП «Почта России»);
- 04 — указывается налоговым органом (это ФНС России и ее территориальные подразделения);
- 05 — указывается территориальной структурой Федеральной службы судебных приставов;
- 06 — указывается юрлицом, осуществляющим внешнеэкономические действия;
- 07 — указывается таможенным органом (то есть Федеральной таможенной службой);
- 08 — указывается юрлицом, ИП, нотариусом, адвокатом, главой фермерского хозяйства, которые переводят денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в российскую бюджетную систему;
- 13 — указывается плательщиком в статусе физлица, который владеет банковским счетом, а также с 01.10.2021 в статусе ИП, нотариуса, адвоката, главы КФХ;
- 14 — указывается плательщиком, который осуществляет транзакции в пользу физлиц;
- 15 — указывается кредитной структурой либо ее филиалом, платежным агентом, ФПС при составлении поручений с реестром на перевод, принятый от физлица;
- 16, 17 — указывается соответственно физлицами и ИП, осуществляющими внешнеэкономические действия;
- 19 — указывается юрлицами, которые взимают с зарплаты наемных сотрудников долги перед бюджетом на основании полученного исполнительного документа;
- 20 — указывается кредитными организациями, а также их филиалами, формирующими распоряжения на перевод средств по отдельным платежам физлиц;
- 23 — указывается органом контроля за уплатой взносов во внебюджетные фонды;
- 24 — указывается физлицом, которое уплачивает страховые взносы, налоги, сборы и иные платежи в бюджет РФ.