Уборка помещений расход УСН

УСН (Упрощенная система налогообложения) — это налоговый режим, который предназначен для учета и уплаты налогов малыми предприятиями. При использовании УСН, предпринимателям предоставляется ряд льгот и упрощений, в том числе в отношении расходов.

Однако, не все расходы могут быть учтены при УСН. В соответствии с законодательством, только определенные расходы могут быть учтены и снижены налогооблагаемой базы при расчете налога. Остальные расходы не могут быть учтены и не снижают налогооблагаемую базу.

Среди расходов, которые разрешены при УСН, можно выделить следующие:

1. Заработная плата сотрудникам. Заработная плата и другие выплаты, связанные с трудовыми отношениями, могут быть учтены как расходы при УСН.

2. Аренда помещения и оборудования. Расходы на аренду помещения, оборудования и других ресурсов, используемых при осуществлении деятельности, также могут быть учтены при УСН.

3. Закупка товаров. Расходы на закупку товаров для дальнейшей реализации, включая сырье, комплектующие и готовую продукцию, входят в список разрешенных расходов при УСН.

Обратите внимание, что список разрешенных расходов при УСН может варьироваться в зависимости от индивидуальных условий и специфики деятельности предприятия. Поэтому рекомендуется всегда консультироваться с профессионалами или налоговыми консультантами для получения точной информации и учета всех особенностей.

Какие виды расходов разрешены при УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям возможность упростить свое налогообложение и уменьшить налоговую нагрузку. При этом есть определенные ограничения и требования к расходам, которые можно учесть при определении налоговой базы. Вот основные виды расходов, которые разрешены при УСН:

Обратите внимание, что перечисленные расходы должны быть хорошо документированы: представлены в виде заключенных договоров, кассовых чеков, счетов и других документов, подтверждающих факт и характер расходов.

Также стоит отметить, что при УСН существуют ограничения по максимальному размеру выручки и численности сотрудников, которые определяют возможность применения данного режима налогообложения. Поэтому перед выбором УСН важно внимательно изучить действующее законодательство и консультироваться со специалистами.

Зарплата сотрудникам

Расходы на зарплату сотрудникам являются одним из основных и неотъемлемых компонентов бизнеса. При ведении учета по УСН действуют некоторые особенности, касающиеся начисления и осуществления выплат.

В рамках УСН допускается начислять и осуществлять выплаты зарплаты сотрудникам, включая:

• Основную зарплату — фиксированную сумму, выплачиваемую сотрудникам за выполнение их основных трудовых функций.
• Надбавки к зарплате — дополнительные суммы, начисляемые сотруднику за выполнение особых условий труда (например, работа в ночное время) или за достижение определенных результатов (премии).
• Дополнительные выплаты — суммы, выплачиваемые сотрудникам за выполнение дополнительных работ или за использование своего личного времени (например, сверхурочные работы).
• Социальные выплаты — суммы, выплачиваемые сотрудникам для покрытия определенных социальных нужд (например, оплата пропуска на общественный транспорт).

Важно отметить, что расходы на выплаты зарплаты сотрудникам должны быть документально подтверждены. Для этого необходимо сохранять все документы, связанные с начислением и выплатой зарплаты, такие как трудовой договор, приказы о приеме на работу, расчетные листки, договоры об оплате труда и т.д.

Также при начислении и выплате зарплаты необходимо учитывать налоговые и страховые отчисления, которые должны быть учтены в соответствующих документах. При этом учитывайте, что размер налогов и отчислений может различаться в зависимости от статуса сотрудника (например, работник обычного или привилегированного статуса).

В целом, расходы на зарплату сотрудникам являются разрешенными при УСН, но требуют строгое соблюдение законодательства и нормативных актов в сфере оплаты труда и налогообложения.

Аренда помещения для деятельности

Одной из основных статей расходов при осуществлении предпринимательской деятельности является аренда помещения. Поэтому для ИП, работающего по Упрощенной системе налогообложения (УСН), важно знать, какие расходы по аренде помещения разрешены и могут быть учтены в качестве расходов.

Все расходы на аренду помещения для деятельности, осуществляемой ИП, являются допустимыми расходами при УСН. Это означает, что ИП имеет право учесть эти расходы и уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму арендной платы.

При этом следует учесть, что аренда помещения должна быть оформлена договором аренды в соответствии с законодательством Российской Федерации. Договор должен содержать все необходимые условия аренды, такие как срок аренды, стоимость, условия оплаты и прочие важные детали.

Кроме того, для того чтобы учесть арендные платежи как расходы при УСН, ИП должен иметь соответствующие документы: договор аренды, акт выполненных работ или оказанных услуг, счета на оплату и другие подтверждающие документы.

Важно отметить, что расходы на аренду помещения могут быть учтены только в том случае, если они связаны с осуществляемой деятельностью и не превышают действительных рыночных цен.

В итоге, аренда помещения является допустимым и учтенным расходом при УСН. Она может быть полностью учтена в налоговой декларации ИП и поможет уменьшить его налогооблагаемую базу.

Закупка товаров и сырья

При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) действуют определенные правила и ограничения по отношению к расходам предприятия. В рамках УСН допускается осуществлять закупку товаров и сырья для дальнейшей реализации или использования в процессе производства, но существуют некоторые особенности, которые необходимо учитывать.

Во-первых, стоит отметить, что в системе УСН предусмотрена возможность списывать затраты на приобретение товаров и сырья в момент их фактического приобретения (как правило, это даты заключения договора купли-продажи или иные документально подтвержденные даты).

Однако, необходимо учитывать, что расходы могут списываться только те, которые имеют прямое отношение к деятельности предприятия. Это значит, что осуществление покупки товаров и сырья для личного пользования или потребления не является допустимым затратой при УСН.

Кроме того, в соответствии с действующим законодательством, при осуществлении закупки товаров и сырья малые предприятия, работающие по УСН, обязаны соблюдать такие условия:

• Стоимость приобретаемых товаров и сырья должна быть документально подтверждена (например, через счет-фактуру).
• Закупка товаров и сырья должна осуществляться у юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, которые включены в Единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом необходимо учитывать, что некоторые товары могут быть приобретены только у специализированных организаций или на определенных площадках.

Важно отметить, что список допустимых расходов при УСН может варьироваться в зависимости от отрасли деятельности предприятия и специфики его производства. Поэтому перед осуществлением любых расходов необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с соответствующими нормативными актами.

В целом, при соблюдении требований и условий УСН, закупка товаров и сырья является допустимым расходом и может быть списана со счетов предприятия. Однако, необходимо тщательно следить за правильным документированием и учетом таких операций с целью предотвращения возможных нарушений и претензий со стороны налоговой службы.

Расходы на транспортировку и доставку

При упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели имеют возможность списывать расходы на транспортировку и доставку, связанные с их бизнесом.

Такие расходы включают:

• Расходы на доставку готовой продукции или товаров заказчикам;
• Расходы на доставку сырья, материалов и компонентов, необходимых для производства;
• Расходы на транспортировку оборудования или инвентаря между различными рабочими местами;
• Расходы на перевозку сотрудников, связанные с осуществлением работ по бизнесу;
• Расходы на доставку и установку оборудования или мебели;
• Расходы на аренду автотранспорта для предоставления услуг;
• Расходы на транспортировку документации, товарных накладных, договоров и других необходимых бумаг;
• Расходы на доставку образцов товаров или продукции.

Следует отметить, что при списании расходов на транспортировку и доставку необходимо быть внимательным и хранить все необходимые документы, такие как накладные, договоры, счета, чтобы подтвердить факт и цель таких расходов при возможной проверке со стороны налоговой службы.

Также важно помнить, что при УСН есть некоторые ограничения на списание расходов, их размер может быть ограничен в зависимости от вида деятельности и общей суммы доходов предпринимателя.

Коммунальные услуги и связь

В верхней части Списка расходов УСН указаны основные статьи расходов, которые разрешены при использовании УСН. Одной из таких статей являются расходы на коммунальные услуги и связь.

Коммунальные услуги включают в себя:

Стоит отметить, что расходы на коммунальные услуги и связь, включая услуги связи (телефона, интернета), не могут быть включены в расходы УСН, если они предоставляются предпринимателю для личных нужд.

Расходы на коммунальные услуги и связь можно учесть, если они отражены в официальных документах (например, договорах на предоставление услуг), а также при условии правильного оформления бухгалтерской документации и соблюдения требований налогового законодательства.

Важно помнить, что при использовании УСН не все расходы могут быть учтены и снижены налогооблагаемой базы. Поэтому перед учетом каких-либо расходов следует проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или бухгалтером.

Реклама и маркетинг

• Расходы на рекламу и маркетинг являются разрешенными при использовании УСН.
• Под рекламой понимается любая деятельность, направленная на продвижение товаров или услуг, привлечение клиентов и увеличение объема продаж.
• Расходы на рекламу включают в себя затраты на создание и размещение рекламных материалов, проведение рекламных акций, заказ рекламы в СМИ и интернете, разработку и поддержку корпоративного сайта.
• Также к расходам на рекламу относятся затраты на организацию и участие в выставках, конференциях, ярмарках и других мероприятиях, направленных на продвижение бренда и привлечение целевой аудитории.

Для списания расходов на рекламу и маркетинг необходимо знать следующие особенности:

1. Расходы на размещение рекламы в интернете, включая контекстную и таргетированную рекламу, могут быть списаны в полном объеме.
2. Затраты на рекламу в СМИ, наружную рекламу и рекламу на радио и телевидении также могут быть учтены в полном объеме.
3. Расходы на создание и разработку рекламных материалов, включая дизайн, макеты, фото и видеоматериалы, могут быть списаны в текущем периоде.
4. Если в рамках рекламной кампании предусмотрено раздача подарков и сувениров, стоимость таких подарков может быть списана в полном объеме.

Амортизация основных средств и оборудования

Владельцы малого бизнеса, работающие на УСН, имеют возможность учесть амортизацию основных средств и оборудования в качестве расходов. Амортизация — это учет износа и старения активов, которые используются в деятельности компании. Это необходимо для поддержания бухгалтерской эффективности и точности отчетности перед налоговыми органами.

Основные средства и оборудование, к которым относится амортизация, включают в себя:

• Здания и сооружения;
• Транспортные средства;
• Компьютеры и оргтехника;
• Промышленное оборудование;
• Предметы мебели и инвентарь.

Амортизация рассчитывается на основе срока службы активов и их стоимости. Стоимость актива распределяется на протяжении его срока службы, что позволяет учесть физический износ и старение актива.

Для учета амортизации могут быть использованы различные методы, такие как линейный метод, установление объема производства или использования актива, метод переменной суммы или прочие способы, определенные национальным законодательством и положениями учетной политики организации.

Учитывая амортизацию основных средств и оборудования, предприниматели на УСН могут уменьшить налогооблагаемую базу и соответственно снизить размер налоговых платежей. При этом необходимо соблюдать требования законодательства и проводить все расчеты в соответствии с принятой учетной политикой компании.

Юридические услуги

При ведении деятельности по упрощенной системе налогообложения (УСН) расходы на юридические услуги могут быть учтены в налоговом учете. Однако для этого необходимо соблюдать определенные условия.

Юридические услуги, которые можно учесть при УСН:

• Консультации юриста – оплата услуги юриста, направленной на получение консультации или справки по правовым вопросам, может быть учтена при УСН. Это могут быть консультации по ведению налогового учета, подготовке договоров и другим правовым вопросам, связанным с деятельностью предпринимателя.
• Составление и регистрация документов – расходы на услуги, связанные с составлением и регистрацией документов, таких как договоры, заявления, протоколы и прочие правовые документы, также могут быть учтены при УСН.
• Представление интересов в суде – в случае необходимости судебной защиты в рамках деятельности по УСН, расходы на услуги адвоката или иного юридического представителя также можно учесть при налогообложении.

Для того чтобы учесть расходы на юридические услуги при УСН, необходимы следующие документы:

1. Договор на оказание юридических услуг.
2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты услуг.
3. Счет-фактуру или акт выполненных работ с указанием видов оказанных услуг.
4. Документы, подтверждающие необходимость оказания данных услуг (корреспонденция, заявления и прочие документы).

В случае возникновения нетипичных или спорных ситуаций, рекомендуется обратиться к юристу или налоговому консультанту для получения квалифицированной помощи и консультации по вопросам учета расходов на юридические услуги при УСН.

Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы включают в себя затраты на поддержание офиса, оборудования, коммунальных услуг и транспорта. Они не могут превышать 20% от суммы доходов по упрощенной системе налогообложения (УСН).

К общехозяйственным расходам относятся:

Особенностью общехозяйственных расходов является то, что они могут быть списаны полностью в расходы без ограничений и не требуют дополнительного подтверждения. Однако, при их списании необходимо соблюдать следующие условия:

1. Расходы должны быть обоснованными и необходимыми для осуществления бизнеса;
2. Списываемая сумма не должна превышать 20% от общей суммы доходов;
3. Сопутствующие документы (договоры, счета, акты выполненных работ и др.) должны быть сохранены в течение пяти лет.

При ведении бухгалтерии важно правильно учитывать общехозяйственные расходы и оформлять все необходимые документы для их списания. Это поможет снизить налоговую нагрузку и правильно оформить финансовую отчетность вашего бизнеса.

Вопрос-ответ

Какие расходы можно учесть при применении упрощенной системы налогообложения?

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет учесть следующие расходы: расходы на материалы, комплектующие и сырье, зарплату сотрудников, арендную плату за помещение, коммунальные услуги, страховые взносы, транспортные расходы, рекламу и маркетинговые расходы, банковские комиссии и проценты по кредитам. Все эти расходы могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы по УСН.

Есть ли ограничения на учет расходов по УСН?

Несмотря на то, что УСН позволяет учесть множество расходов, есть несколько ограничений. Расходы на приобретение основных фондов, то есть недвижимого имущества, транспортных средств и техники, не могут быть учтены полностью в первый год их покупки. Кроме того, некоторые расходы могут быть признаны неналоговыми только при определенных условиях, например, расходы на рекламу должны быть направлены на продвижение товаров и услуг, а не на личную рекламу владельца бизнеса.

Какие особенности возникают при учете расходов по УСН для разных видов деятельности?

Учет расходов по УСН может иметь особенности в зависимости от вида деятельности. Например, для предприятий торговли и общественного питания может быть введено ограничение на учет расходов на питание сотрудников, если эти расходы превышают определенный процент от выручки. В сфере услуг, расходы на оплату труда подрядчиков и субподрядчиков не могут быть учтены в полном объеме, а только в размере удерживаемого НДФЛ.

Источник: xn--38-6kcaakvzsqni5c5b.xn--p1ai

Вопрос: Работаем по упрощенной системе налогообложения “доходы минус расходы“. Произвели косметический ремонт арендуемого помещения, купили водоочиститель, обогреватель. Можно ли эти затраты отнести на расходы, учитываемые при расчете единого налога?

Вопрос: Работаем по упрощенной системе налогообложения “доходы минус расходы“. Произвели косметический ремонт арендуемого помещения, купили водоочиститель, обогреватель. Можно ли эти затраты отнести на расходы, учитываемые при расчете единого налога?

Ответ: В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на величину расходов на ремонт основных средств, в том числе арендованных.

При этом указанные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, согласно которым расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В силу п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков по упрощенной системе налогообложения

признаются затраты после их фактической оплаты.

Таким образом, расходы на ремонт арендуемого помещения учитываются в том отчетном периоде, в котором они были фактически оплачены, при условии признания их обоснованными и документально подтвержденными затратами.

Перечень расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является закрытым.

Поскольку расходы на обеспечение нормальных условий труда, в частности, на приобретение водоочистителя и водонагревателя, в указанном перечне не упомянуты, то для целей налогообложения единым налогом они не учитываются.

Российской Федерации III ранга

Сайт использует Cookie, просматривая его, Вы принимаете Политику обработки и защиты персональных данных.
Администратор сайта:

Источник: zakon-region3.ru

Ремонт арендованного офиса — как учесть расходы

Траты на ремонт важно правильно оформить. Иначе они не станут законными расходами для уменьшения налогов. Или арендодатель откажется от их компенсации. На что обратить внимание в документах, расскажем в статье.

Вы узнаете

• Что предусмотреть в договоре аренды
• Как отличить текущий и капитальный ремонт
• Какими документами подтвердить затраты на ремонт
• Как учитывать расходы на ремонт, которые не компенсирует арендодатель
• Как учитывать расходы на ремонт, которые компенсирует арендодатель

Что предусмотреть в договоре аренды

Укажите обязанности арендатора и арендодателя по ремонту.

Если не прописано в договоре, действует статья 616 ГК: текущий ремонт обязан выполнять арендатор, капитальный — арендодатель.

Расходы нельзя принять для налогообложения, если обязанность не прописана ни в ГК, ни в договоре. Да и компенсацию от арендодателя в этом случае получить проблематично.

Юристы советуют не писать общие фразы про текущий и капитальный ремонт в договоре, а прямо указать, кто и что делает. Например, покраску стен выполняет арендатор, замену входной двери — арендодатель.

Обращайте внимание на формулировки про обеспечение пожарной безопасности, ведь ремонт таких систем стоит недешево. Подробно об этом вопросе мы писали в статье.

Как отличить текущий и капитальный ремонт

Определитесь, какой выполняется ремонт: текущий или капитальный.

От этого вопроса зависит, кто в конечном итоге его оплачивает и в какой момент принять к расходам.

Характеристика ремонтов описана в письме Минстроя от 27.02.18 г. № 7026-АС/08, т.к. в налоговом законодательстве нет определений.

Текущий ремонт:

1. устраняет мелкие неисправности, которые не влияют на эксплуатацию помещения;
2. не меняет технических характеристик;
3. направлен на профилактику износа и поддержание в исправном состоянии.

Например, заделка трещин в стенах, замена треснувшей плитки, реставрация напольного покрытия и прочее.

Капитальный ремонт:

1. направлен на восстановление либо замену частей здания, инженерно-коммуникационных сетей, встроенного технического оборудования;
2. проводится из-за разрушения или повреждения механизмов, а также с целью улучшения эксплуатационных характеристик объекта.

Например, замена канализации, водопровода, газоснабжения; озеленение территории вокруг офиса.

Полный список работ по текущему и капитальному ремонту содержится в ВСН 58–88 (Р). Но на практике четко определить вид ремонта по данным строительным нормам сложно. Так, вставку одного пластикового окна в офисе можно квалифицировать как частичную замену, а значит, текущий ремонт. А замена всех окон уже будет считаться капитальным ремонтом.

Безопаснее до начала ремонта согласовать перечень работ с арендодателем в отдельном документе.

По вопросу равенства капитального ремонта и неотделимых улучшений на практике возникает много споров. Есть постановления судов, что капитальный ремонт и неотделимые улучшения — это не одно и то же: Постановление ФАС ЦО от 27.09.10 по делу № А35-2195/08-С12; Определение ВАС РФ от 13.03.12 № ВАС-2326/12 .

Обращайте внимание, чтобы в согласии арендодатель подтверждал и сам ремонт, и улучшения в его результате.

Какими документами подтвердить затраты на ремонт

Основаниями для учета расходов являются:

• соглашение о компенсации расходов арендатору (при наличии такого условия в договоре);
• дефектная ведомость (произвольная форма, фиксирует необходимость восстановления или исправления недостатков офиса);
• договор о выполнении работ (договор подряда);
• смета расходов на ремонт;
• акт выполненных ремонтных работ;
• акт о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3);
• акт на списание материалов (если ремонт выполняется своими силами).

Как учитывать расходы на ремонт, которые не компенсирует арендодатель

В бухучете

Затраты относятся к текущим расходам (аб. 2 п. 67 Методических указаний от 13.10.03 г. № 91н).

Для налога на прибыль

• Расходы на текущий ремонт учитываются в составе прочих расходов (п. 2 ст. 260 НК РФ). Арендатор может списывать расходы на ремонт за счет резерва, созданного в соответствии со ст. 324 НК РФ (письмо Минфина от 29.12.07 № 03-03-06/1/901). Однако это возможно, только если в организации, помимо арендованного имущества, есть основные средства, которые числятся на балансе (письмо Минфина от 22.03.10 г. № 03-03-06/1/159).
• Расходы на капитальный ремонт арендатор отражает у себя в учете в качестве отдельного объекта ОС и, соответственно, списывает их стоимость через амортизацию. Письмо от 07.12.12 № 03-03-06/1/638 разрешает взять срок полезного использования, равный сроку аренды.

Для налога УСН

Затраты на ремонт учитываются в составе расходов на ремонт ОС (пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК) при условии документального подтверждения и фактической оплаты.

Как учитывать расходы на ремонт, которые компенсирует арендодатель

В бухучете

Расходы оформляются как капитальные вложения (п. 35 Методуказаний от 13.10.03 г. № 91н). Сумма вложений списывается в расходы в момент передачи результатов ремонта арендодателю. Это может быть дата окончания договора аренды или дата завершения ремонта — зависит от договоренности сторон. Одновременно отражаются доходы от передачи результатов ремонта.

Для налога на прибыль

На дату передачи арендодателю улучшений арендатор учитывает:

• сумму причитающейся ему компенсации — в налогооблагаемых доходах ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ. Расчет суммы компенсации желательно привести в акте приема-передачи улучшений;
• сумму затрат на создание улучшений (стоимость работ/услуг, материалов) — в «прибыльных» расходах (Письмо Минфина от 13.12.2012 № 03-03-06/1/651).

Для налога УСН

Сумму возмещения от арендодателя учтите в доходах на дату ее получения или зачета в счет арендных платежей (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Стоимость ремонта можете учесть в расходах как затраты, связанные с выполнением работ для арендодателя (Письмо Минфина России от 05.04.2017 № 03-03-06/1/20242). Например, в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Есть альтернативная точка зрения по учету компенсируемых затрат на ремонт. В бухучете расходы предлагается отражать как задолженность арендодателя. Для учета налога на прибыль и УСН затраты арендатор не включает в состав собственных расходов и не учитывает при налогообложении.

Консультация эксперта по автоматизации

Источник: sbis.ru