Учет программы 1С в бухгалтерском учете при УСН

Программа 1С:Упрощенка позволяет вести учет:

• Материально-производственных запасов;
• Складской учет;
• Торговых операций;
• Комиссионной торговли;
• Агентских договоров;
• Операций с тарой;
• Банковских и кассовых операций;
• Расчетов с контрагентами;
• Основных средств и нематериальных активов;
• Основного и вспомогательного производства;
• Полуфабрикатов;
• НДС;
• Заработной платы, кадрового и персонифицированного учет.

Программа 1С:Упрощенка имеет ряд ограничений:

Учет программ на УСН в 1С Бухгалтерия 8

• не поддерживается изменение конфигурации, можно применять только типовую конфигурацию и устанавливать ее обновления;
• не поддерживается ведение учета по нескольким фирмам в одной информационной базе; при этом имеется возможность ведения учета нескольких организаций в отдельных информационных базах на одном компьютере;
• одновременно с одной информационной базой может работать только один пользователь;
• не поддерживается работа в варианте клиент-сервер;
• не поддерживается работа распределенных информационных баз;
• не поддерживаются COM-соединение и Automation-сервер.

Переход с программы 1С:Упращонка на версию ПРОФ

Если возникнет потребность ведения многофирменного учета в единой информационной базе, одновременной работы нескольких пользователей или появятся другие задачи, которые не решаются в рамках ограничений базовой версии, то в этом случае организация сможет перейти на программу 1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ , которая не имеет перечисленных выше ограничений. При переходе с базовой версии на версию ПРОФ накопленные данные полностью переносятся в новую программу.

Источник: www.audit-1c.ru

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Как при УСН отразить приобретение лицензионного ПО и учесть расходы в НУ единовременно, а в БУ — равномерно в течение срока полезного использования программы (+ видео)?

Бухгалтерский учет программного обеспечения при УСН: проводки

Учет ПО фирмы регулируется основными нормами ведения бухучета – законом «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ПБУ 14/2007. При покупке исключительных прав на ПО фирма становится владельцем программы. Если ПО соответствует критериям нематериального актива, указанным в п. 3 ПБУ 14/2007 (объект отделяется от других ативов, используется в деятельности компании более года, способен приносить выгоды компании, его стоимость достоверно определяется, не предполагается его продажа в течение года), то его учитывают по фактической стоимости в составе НМА на счете 04. Понесенные затраты будут списываться ежемесячным начислением износа в периоде полезного использования, установленного компанией. Срок службы ПО определяется исходя из отрезка времени, когда эксплуатация актива наиболее выгодна фирме, и может ежегодно пересматриваться.

Работа в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения. Налоговый учет при УСН

Первоначально затраты по приобретению ПО аккумулируются в бухучете на сч. 08 (Д/т 08 — К/т 60, 76), а при вводе в эксплуатацию переходят в дебет сч. 04 (Д/т 04 — К/т 08). Списание стоимости ПО фиксируется начислением амортизации каждый месяц в течение срока полезного использования – Д/т 20,26, 44 — К/т 05.

Если программа приобретена по простой (неисключительной) лицензии, это означает, что компания получила право пользоваться ПО определенное время, а право распоряжаться ею остается у разработчика. Поскольку программа не будет являться собственностью компании, то признать НМА ее нельзя. В таком случае расходы на ее покупку отражаются в составе:

• расходов будущих периодов (РБП) (Д/т 97 – К/т 60, 76) и равномерно списываются каждый месяц, если покупка оплачена разовым платежом (Д/т 20,26,44 – К/т 97);
• текущих расходов, если за пользование программой фирма перечисляет периодические платежи (Д/т 20,26,44 – К/т 60,76).

Оценочная стоимость приобретенной лицензии учитывается за балансом фирмы, например, по дебету счета 012. Расходы на ПО списываются в порядке, предусмотренном компанией, после ввода в эксплуатацию и документального оформления установки программы. Расходы по установке, настройке, сопровождению ПО признаются в бухучете текущими затратами и списываются в том отчетном периоде, когда были произведены (Д/т 20,26,44 – К/т 60,76).

ГЛАВБУХ-ИНФО

Как учесть организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), расходы на приобретение по лицензионному договору неисключительного права на тиражирование и распространение компьютерной программы в течение трех лет?

Стоимость приобретенного права составила 100 000 руб. (правообладатель применяет УСН). В январе произведены расчеты с правообладателем и организацией начато использование программы (тиражирование, распространение).

Гражданско-правовые отношения

Программы для электронных вычислительных машин являются результатами интеллектуальной деятельности, которым предоставляется правовая охрана (пп. 2 п. 1 ст. 1225 Гражданского кодекса РФ).

Право на использование результата интеллектуальной деятельности предоставляется обладателем исключительного права другому лицу на основании лицензионного договора, в данном случае на срок 3 года (п. 1 ст. 1235, п. 4 ст. 1235 ГК РФ).

По лицензионному договору лицензиат обязуется уплатить лицензиару обусловленное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное. При отсутствии в возмездном лицензионном договоре условия о размере вознаграждения или порядке его определения договор считается незаключенным (п. 5 ст. 1235 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации вознаграждение по лицензионному договору составляет 100 000 руб.

Бухгалтерский учет

В целях бухгалтерского учета исключительное авторское право на программы для ЭВМ признается нематериальным активом (НМА) (п. п. 3, 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н).

Организацией получено неисключительное право на тиражирование и распространение компьютерной программы в течение 3 лет. То есть организация, заключив лицензионный договор, в данном случае приобретает право временного использования НМА, который по-прежнему принадлежит правообладателю. Согласно п. 39 ПБУ 14/2007 НМА, полученные в пользование, учитываются организацией-пользователем на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения. Поскольку Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, не предусмотрено отдельного забалансового счета для учета НМА, полученных в пользование, то организация может открыть отдельный забалансовый счет, например, 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование».

Платежи за предоставленное право пользования объектами интеллектуальной собственности, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете организацией-пользователем на счете 97 «Расходы будущих периодов» и подлежат включению в расходы по обычным видам деятельности в течение срока действия договора (абз. 2 п. 39 ПБУ 14/2007, Инструкция по применению Плана счетов, п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Налог, уплачиваемый при применении УСН

При определении налоговой базы в состав расходов включаются расходы на приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При применении УСН расходами признаются затраты после их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Специального порядка учета вышеуказанных расходов гл.

26.2 НК РФ не предусматривает. Следовательно, после перечисления оплаты правообладателю организация может учесть в составе расходов всю стоимость приобретенного по лицензионному договору неисключительного права на тиражирование и распространение компьютерной программы.

полученного в пользование

012100 000Лицензионный

Источник: platinalog.ru

Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения в «1С:Предприятие 8»

https://aprsoft.ru/study/accounting_start/ Самая современная версия популярной программы для автоматизации бухгалтерского и налогового учета в коммерческих организациях. Предназначена для учета различных видов финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Автоматизирует самые трудоемкие и сложные расчеты.

16000 RUB InStock https://aprsoft.ru/study/accounting_start/

Курс сертифицирован в рамках проекта Центры Сертифицированного Обучения (ЦСО) и является базовым сертифицированным курсом.

Стоимость курса
24 ак. часа
Длительность

Курс предназначен для бухгалтеров и руководителей организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

В курсе рассматривается сквозной пример по ведению бухгалтерского учета в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения. Предусмотрено пошаговое выполнение практикумов от первоначальных настроек параметров учета и учетной политики организации до формирования Книги учета доходов и расходов.

В результате прохождения обучения Вы:

• готовы к ведению учета предприятия на УСН – от заполнения справочников до формирования регламентированной отчетности;
• ведете документооборот на каждом участке учета;
• умеете контролировать состояние критически важных разделов учета и корректно исправлять ошибки бухгалтерского учета.