Учет розничной торговли при УСН пример

Проводка при розничной торговле усн: особенности и рекомендации

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из наиболее распространенных способов налогообложения в розничной торговле. Она позволяет снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и упростить процедуру бухгалтерского и налогового учета. Однако, для правильной и эффективной работы в этой системе необходимо знать основные принципы и правила проведения проводок.

Основной принцип УСН в розничной торговле заключается в упрощенном методе расчета налога. Вместо учета всех поступлений и расходов по каждой операции, предприниматель вместо этого оплачивает налог на основе ежемесячного дохода, который определяется исходя из объема продаж. Для определения суммы налога используется специальная формула, которая учитывает ставку налога, продажи и другие параметры.

Проведение проводок при УСН требует соблюдения определенной последовательности действий. В первую очередь, необходимо провести проводку по каждой операции, учитывая полученные доходы и произведенные расходы. Для этого используются специальные счета, которые отражают все операции с деньгами. Например, на счете «Доходы от продаж» отражаются все поступления от реализации товаров, а на счете «Расходы на оплату труда» — затраты на заработную плату сотрудников.

Общая информация

Упрощенная система налогообложения (УСН) является особой формой налогообложения в России и предоставляется некоторым категориям предпринимателей, включая розничные торговцев. УСН предоставляет упрощенные правила по уплате налогов, что позволяет предпринимателям сэкономить время и ресурсы.

УСН в розничной торговле применяется к предприятиям, чья годовая выручка не превышает определенного уровня, установленного законом. При этом, владельцы таких предприятий освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и уплачивают налог на прибыль по специальной ставке, определенной в законодательстве.

Однако, при использовании УСН есть некоторые ограничения и требования, которые владельцам предприятий необходимо соблюдать. В случае нарушения условий УСН, предприятие может быть исключено из режима и переведено на общую систему налогообложения.

Для того чтобы узнать больше о правилах и требованиях УСН в розничной торговле, можно обратиться к соответствующему законодательству или получить консультацию у специалистов в области налогообложения.

Понятие и особенности УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, предназначенный для субъектов предпринимательской деятельности, чей общий доход за год не превышает установленные законом лимиты. УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерии.

Особенности УСН включают:

Упрощенный порядок учета доходов и расходов. При использовании УСН, предприниматель может вести учет доходов и расходов в упрощенной форме, без необходимости составления сложных бухгалтерских отчетов. Для этого ведется книга учета доходов, в которой отражаются все поступления от продажи товаров или услуг.
Ставка налогообложения. В УСН применяется единая налоговая ставка, которая зависит от вида деятельности предпринимателя. Ставка может составлять либо 6%, либо 15% от дохода, в зависимости от условий и признаков, установленных законодательством.
Отказ от НДС. При переходе на УСН, предприниматель освобождается от обязанности уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) и вести соответствующий расчет. Это позволяет снизить бюрократическую нагрузку и упростить ведение бухгалтерии.
Особенности налогообложения имущества и наемных работников. При использовании УСН, предприниматель платит налог только на свой доход от предпринимательской деятельности. При этом налог на имущество и наемных работников не взимается или взимается по сниженным ставкам.

УСН является одним из самых популярных режимов налогообложения среди малого и среднего бизнеса. Однако, перед тем как перейти на УСН, необходимо тщательно изучить все условия и требования, а также проконсультироваться со специалистами в области налогообложения. Это позволит избежать непредвиденных проблем и несоответствия законодательству.

УЧЕТ ТОВАРОВ. РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ

Различные варианты системы налогообложения

В России существует несколько вариантов системы налогообложения, которые могут применяться в розничной торговле. Каждая из них имеет свои особенности и требования к ведению учета и налоговой отчетности.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН – это наиболее популярный режим налогообложения для малого и среднего бизнеса. Он позволяет упростить ведение учета и платежей по налогам. Для розничной торговли применяется УСН доходы минус расходы, который позволяет уплатить налог только с прибыли.

ЕНВД – это альтернативный режим налогообложения, который применяется в отдельных отраслях, включая розничную торговлю. При этом налоговая база определяется не фактическими, а установленными нормами дохода, а ставка налога рассчитывается в процентах от величины установленного дохода.

ОСНО – это наиболее сложный и детализированный режим налогообложения, который применяется для крупных предприятий с высоким объемом товарооборота. При этом налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета, а ставки налога зависят от вида деятельности и доходов предприятия.

Каждый из этих вариантов имеет свои преимущества и недостатки, и выбор системы налогообложения должен быть основан на конкретных особенностях и потребностях розничной торговли.

Сравнение основных характеристик вариантов системы налогообложения

Важно помнить, что выбор системы налогообложения имеет долгосрочные последствия и должен быть основан на комплексном анализе. При необходимости всегда рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером для принятия обоснованного решения.

Расчет УСН

При упрощенной системе налогообложения (УСН) в розничной торговле основной налоговой ставкой является единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Для расчета ЕНВД необходимо учесть следующие показатели:

Размер доходов от реализации товаров — это сумма всех поступлений от продажи товаров в розничной торговле. Для расчета ЕНВД необходимо учесть все доходы без вычета НДС.
Ставка единого налога — устанавливается в соответствии с законодательством и может варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности.
Размер единого налога — определяется как произведение размера доходов от реализации товаров на ставку единого налога.

Приведем пример расчета УСН:

№Наименование показателяЗначение показателя

1	Размер доходов от реализации товаров	500 000 рублей
2	Ставка единого налога	6%
3	Размер единого налога	30 000 рублей (500 000 рублей * 6%)

Итак, при реализации товаров на сумму 500 000 рублей и установленной ставке единого налога в 6%, размер единого налога составит 30 000 рублей.

Оплата единого налога производится ежемесячно в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Регистрация и ведение учета

Для ведения учета при упрощенной системе налогообложения (УСН) в розничной торговле необходимо выполнить несколько основных шагов:

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица. Выбор организационно-правовой формы зависит от ваших предпочтений и специфики бизнеса.
Получение свидетельства о государственной регистрации и ОГРН (если вы юридическое лицо) или свидетельства о постановке на налоговый учет (если вы индивидуальный предприниматель).
Выбор специализированной программы для ведения учета или использование бухгалтерских услуг.
Открытие расчетного счета в банке.

После завершения этих шагов вы можете начать ведение учета. Есть несколько важных аспектов, на которые следует обратить внимание:

Регистрация кассового аппарата и его дальнейшее использование для фискальных операций.
Фиксация всех операций по поступлению и продаже товаров. Для этого используются специализированные программы или таблицы Excel, где указывается дата, наименование товара, цена, количество и сумма.
Ведение учета расходов, таких как оплата аренды помещения, заработная плата сотрудников, налоги и другие операционные издержки.

Следует помнить, что важно соблюдать все требования законодательства в отношении ведения учета и хранения финансовой документации. В случае проверки со стороны налоговых органов вы должны предоставить всю необходимую информацию и документацию.

Пример учетной таблицы

Таким образом, регистрация и ведение учета при условии упрощенной системы налогообложения в розничной торговле являются важными шагами для успешного функционирования бизнеса. Соблюдение требований законодательства и правильное ведение учета позволят избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить успешную деятельность вашего предприятия.

Особенности расчетов для розничной торговли

При осуществлении розничной торговли с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) есть ряд особенностей, которые необходимо учесть при проведении расчетов.

1. Проводка денежных средств.

При проводке денежных средств в рамках розничной торговли необходимо учитывать следующие моменты:

Все операции с наличностью должны быть документально оформлены;
Денежные средства, полученные от продажи товаров, должны быть переданы на расчетный счет в установленные сроки;
Разница между суммой, указанной в кассовом ордере или журнале регистрации операций, и фактической суммой денег в кассе должна быть учтена в качестве расхода;
При получении наличных денег от покупателей, необходимо выдавать кассовый чек или иной документ об оплате товара.

2. Учет товарных запасов.

Для розничной торговли важно правильно вести учет товарных запасов. Каждое поступление и перемещение товара должно быть фиксировано. Важно также учесть следующие моменты:

Необходимо вести отдельный учет для каждого вида товара;
При продаже товара его стоимость должна быть учтена в кассовом ордере или журнале регистрации операций;
Фактические остатки товара на складе необходимо периодически проверять и учесть в учете;
Расходы по организации и содержанию склада должны быть учтены в качестве операционных расходов.

3. Налоговые сборы и отчетность.

В рамках упрощенной системы налогообложения розничных торговых предприятий возникают следующие налоговые обязательства:

Налог на добавленную стоимость (НДС) не начисляется;
Уплачивается единый налог упрощенной системы налогообложения;
Необходимо вести учет и подавать отчетность в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Важно помнить, что проведение расчетов в рамках розничной торговли с применением УСН требует внимательного отношения к документированию всех операций и правильной организации учета товарных запасов. Также необходимо своевременно уплачивать налоговые сборы и подавать отчетность в органы налоговой службы.

Проводка бухгалтерских операций

Проводка бухгалтерских операций в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) в розничной торговле является важным этапом ведения учета. При правильной проводке операций можно следить за финансовым состоянием предприятия и корректно отражать его деятельность в учетной системе.

Для проведения бухгалтерской операции необходимо выполнить следующие шаги:

Определить вид операции (приход, расход, перемещение товара, оплата поставщику и т.д.).
Определить счета, на которые будет осуществляться проводка.
Записать проводку на соответствующих счетах.

Например, при проведении операции по приходу товара на склад, проводка может выглядеть следующим образом:

СчетДебетКредит

20.02	Товары	Дебет
41.02	Расчетные счета	Кредит

В данном примере счет «20.02. Товары» является счетом по дебету, так как на него увеличивается стоимость товара, а счет «41.02. Расчетные счета» является счетом по кредиту, так как с него списывается сумма за товар.

Важно помнить, что при проведении операций в рамках УСН необходимо использовать отдельно ведение учетной политики (бухгалтерии) и кассового журнала, а также правильно отразить операции с НДС (если таковые есть).

В качестве исключения, в УСН есть два вида систем: упрощенная и упрощенная для «доходов минус расходы». Проводка операций в этих системах может отличаться. Для каждого предприятия важно правильно определить и выбрать подходящий вид УСН.

В целом, проводка бухгалтерских операций в рамках УСН требует от бухгалтера внимательности, понимания основных правил бухгалтерии и соответствия требованиям законодательства.

Проведение документов по поступающим товарам

При получении товаров в розничную торговую организацию, необходимо правильно оформить и провести соответствующие документы. Это позволит вести учет и контролировать движение товаров, а также не допустить ошибок при формировании налоговой отчетности.

Важными документами при поступлении товаров являются накладная и товарная накладная. Накладная выписывается поставщиком и содержит информацию о поставляемых товарах, их количестве и стоимости. Товарная накладная, в свою очередь, выписывается получателем товаров и подтверждает факт поступления товаров на склад или в магазин.

Процесс проведения документов по поступающим товарам может быть разделен на следующие шаги:

При получении товаров проверьте, соответствуют ли они тем характеристикам, которые были указаны в накладной от поставщика. Если есть расхождения, свяжитесь с поставщиком для уточнения.
Заполните товарную накладную в соответствии с информацией о поступающих товарах. Укажите дату поступления товаров, их наименование, количество и цену за единицу товара.
Пронумеруйте товарную накладную и укажите номер накладной, от которой она была получена. Это поможет установить связь между документами в случае необходимости.
Сохраните копию товарной накладной для будущего учета и контроля.

Также возможно использование электронного документооборота для проведения документов по поступающим товарам. В этом случае необходимо согласовать процесс с поставщиком и наладить электронный обмен документами.

Проведение документов по поступающим товарам является важным этапом в учете товаров и формировании финансовой отчетности. Следование указанным шагам поможет избежать ошибок и представить точные данные при составлении налоговой отчетности.

Источник: promenter.ru

Применение УСН при розничной торговле в 2021 году

Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов. Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети.

Принципиальным моментом при выборе в пользу ЕНВД для розничной торговли является независимость размера налога от суммы реальных доходов. Довольно часто именно вмененка является довольно выгодной системой налогообложения для такого бизнеса.

Пример

базовая доходность для торговой деятельности, осуществляемой через торговые залы, — 1800 рублей на 1 кв. м. в месяц.
площадь торгового зала, в данном случае она составляет 12 кв. м. согласно правоустанавливающим документам.
коэффициент К1, на 2021 год он составляет 2,083,
коэффициент К2, установленный в Законе Санкт-Петербурга от 17 июня 2003 года N 299-35 для торговой деятельности вычислительной техникой, осуществляемой в городских муниципальных округах, составляет 1,0.

(1800 х 12 х 2,083 х 1,0) х 15% = 6748,92 рублей.

Сумма вмененного налога, как видно из примера, получается далеко не самая большая. Но можно ли в данном случае оптимизировать налоговые отчисления, выбрав иную систему налогообложения?

На УСН с объектом «доходы», как известно, ставка налога составляет 6%. Таким образом, в приведенных условиях УСН-6% окажется более выгодной, чем ЕНВД, если сумма месячного дохода не будет превышать 112 000 рублей. В этом случае упрощенный налог будет равен порядка 6720 рублей, и окажется меньше, если меньше будет и месячная выручка.

УСН-15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН. В частности, такой закон от 22 апреля 2009 года № 185-36 (в ред. от 10.06.2015) имеется и в рассматриваемом нами на примере Санкт-Петербурге, так что классическая УСН-15% в данном случае представляет собой льготную УСН-7% с объектом «доходы минус расходы». Что же это дает?

Если ориентироваться на показатели примера с ЕНВД, то применение такого вида упрощенки будет более выгодными, если налоговая база составит не более 96 400 рублей (6748/7*100). Но не забываем, что в данном случае речь идет о разнице между доходами и расходами, которая в торговой деятельности фактически означает торговую наценку. Далее все будет зависеть от оборотов.

Если, допустим, ежемесячная выручка рассматриваемого магазина составляет 400 000 рублей в месяц, а себестоимость товара – 330 000 рублей, то налог придется уплатить лишь с разницы, таким образом, он составит 70 000 х 7% = 4900 рублей, т.е. окажется более выгодным в сравнении с ЕНВД. Исходя из цифр в приведенном примере можно без труда рассчитать возможные отчисления для разных налоговых режимов, а также для других данных по выручке, наценке или условиям осуществления торговли. Правда, нужно все-таки помнить о том, что в большинстве регионов страны ставка налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» все же стандартная – 15%. В то же время не следует забывать и о том, что применение «доходно-расходной» УСН налагает на бизнесмена дополнительные обязательства, в частности, по ведению учета принимаемых в налоговой базе затрат.

Учет расходов при торговле в розницу на УСН

Все расходы компании должны быть:

экономически обоснованы
документально подтверждены
направлены на получение дохода

Условно расходы компании на УСН можно разбить на следующие группы:

расходы на приобретение товаров (без НДС)
НДС, предъявленный поставщиком (если поставщик работает на общей системе налогообложения)
расходы по приобретению товаров
расходы по реализации товаров

Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям.

В учетной политике должен быть определен один из способов оценки покупных товаров:

метод ФИФО (в первую очередь учитываются расходы по наиболее ранним по времени приобретения товарам)
по средней стоимости приобретенных товаров
по стоимости единицы товара.

Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ). Именно исходя из требований этой статьи, стоимость самих товаров и НДС, предъявленный поставщиком по приобретенным товарам отражать в Книге учета доходов и расходов при УСН необходимо раздельно.

Ограничения по применению УСН в рознице

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ.
Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 150 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Средняя численность работников не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Какие нововведения готовят законодатели для упрощенцев, превысивших лимиты доходов и численности, узнайте здесь.

В 2021 году торговля маркированными товарами, например, обувью не подпадает под ЕНВД. Можно ли в отношении данной деятельности применять УСН, не уведомляя при этом налоговый орган? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите к разъяснениям эксперта.

Порядок списания товаров при торговле в розницу на УСН

При большой номенклатуре товаров и значительном количестве поставщиков особое внимание необходимо уделить отслеживанию оплаченных и реализованных товаров. Это можно делать, используя, например, методику, рекомендованную Минфином РФ в Письме от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94, либо утвердить локальным нормативным актом собственные правила списания, не противоречащие положениям НК РФ.

Пример 1. Списание по методу ФИФО

сначала приобрела 20 комплектов для ванной комнаты по цене 2 200,00 за комплект без НДС (1-я партия), через 2 недели было приобретено еще 10 комплектов по цене 2 000,00 за комплект (2-я партия). В течение месяца было продано 25 комплектов.

При использовании метода ФИФО будут списаны:

все 20 комплектов их первой партии по цене 2 200,00 на сумму 44 000,00;
5 комплектов из второй партии по цене 2 000,00 на сумму 10 000,00;
всего в расходах будет учтено 44 000,00 + 10 000,00 = 54 000,00

Пример 2. Списание товаров по средней стоимости

Воспользуемся условиями Примера 1 в части количества и суммы по купленным товарам. Добавим, что на начало месяца на складе числилось 5 таких же комплектов на общую сумму 9 500,00 (без НДС). Было реализовано 27 комплектов разной стоимости.

Определим среднюю стоимость комплекта

(9 500,00 + 2 200,00 * 20 + 2 000,00 * 10) / (5 + 20 + 10) = 2 100,00
Всего в расходах будет учтено 27 * 2 100,00 = 56 700,00

Пример 3. Списание товаров по стоимости каждой единицы

Этот способ подходит для реализации товаров небольшой номенклатуры (как правило, дорогостоящих, которые можно учесть по стоимости единицы товары). Например, был приобретен комплект встраиваемой кухонной техники по цене 200 000,00. Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00

ИП УСН ДОХОД отчеты при розничной торговле

В соответствии с п. 4 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», подобного утверждения нет, так всего лишь сказано, что «бланк документа (там про БСО идет речь

) изготавливается типографским способом»

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ и ст. 249 НК РФ, для УСН учитывается доход от реализации, под которым признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. А выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Учет НДС по приобретенным товарам при УСН

НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам – товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.

Расходы по приобретению товаров при УСН

Расходы, связанные с приобретением товаров, можно списывать сразу при их оплате. Такими расходами являются затраты по доставке товара от поставщика, затраты на их хранение и поддержание в нормальном состоянии. С другой стороны, такие расходы можно учесть и в составе материальных расходов. Тогда можно будет их учесть в расходах по мере погашения задолженности по оплате поставщикам.

Расходы по реализации товаров при УСН

Такими расходами являются затраты по доставке товаров покупателям, затраты на предпродажную подготовку, упаковку и другие аналогичные расходы. Такие расходы можно учесть сразу после их оплаты. В отношении транспортных затрат на доставку товаров покупателям позиция контролирующих органов не однозначна.

Минфин считает, что стоимость на товары переходит к покупателю в момент продажи, стоимость последующей доставки (доставки чужого имущества, по мнению Минфина) можно учесть в расходах только если стоимость такой доставки учтена в продажной стоимости товаров, либо расходы по доставки отдельно возмещаются покупателем.

Типовые бухгалтерские проводки при реализации товаров в розницу по продажным ценам

Типовые проводки приведены в Таблице 1: (нажмите для раскрытия)

№ п/п	Содержание операции	Счет дебета	Счет кредита
1	Оприходован товар	Д 41	Д 60
2	Отражена торговая наценка	Д 41	К 42
3	Отражена оплата поставщику	Д 60	К 51
4	Выручка по товару, проданному в розницу	Д 50	К 90.01
5	Списана продажная стоимость реализованного товара	Д 90.02	К 41
6	СТОРНО отражена торговая наценка по проданному товару	Д 90.02	К 42
7	Определен финансовый результат от реализации в розницу	Д 90.09	К 99

Розничная торговля на УСН в 2021 году

Компания нарушила правила учета расходов при УСН, завысив расходы. Скорее всего, сумма авансового платежа по УСН за тот квартал, в котором произошел рассматриваемый случай, занижена. Если до конца налогового периода указанные товары не будет реализованы, неверно будет отражен и налог УСН (занижена его сумма к оплате) в декларации за год. В этом случае компанию ждут санкции по статье 122 НК РФ – штраф в размере 20% от неоплаченной суммы и пени за нарушение сроков оплаты. Сам налог также необходимо будут доплатить.

Источник: belovocity.ru