Учетная политика бухгалтерский учет УСН пример

Учётная политика – это особый документ, содержащий в себе аспекты ведения бизнеса в каждой отдельной компании или ИП. Благодаря ему можно сделать как налоговый, так и бухучёт удобным и прозрачным, потому к составлению стоит отнестись с особой внимательностью, так как внести изменения будет непросто. Учётная политика УСН доходы минус расходы 2019 г образец доступен в этой статье, как и основные правила создания этого документа.

• 1 Основная информация об учётной политике УСН
• 2 Детали учётной политики при УСН
• 3 Приложения для учётной политики при УСН
• 4 Внесение изменений в учётную политику

Основная информация об учётной политике УСН

Учётная политика – это один из основных внутренних документов каждого юридического лица или ИП, содержащий в себе правила фиксирования всех проводимых в ней операций. Многие предполагают, что можно обойтись и без него, однако, такой документ поможет объединить все правила деятельности компании — методы, применяемые при расчётах и учёте, используемые формы и бланки, принципы документооборота. Всё это помогает сделать работу удобнее и прозрачнее как для сотрудников, так и для надзорных органов.

Учетная политика 2021 в 1С 8.3 Бухгалтерия — как заполнить, пример

Этот свод правил может включать две большие части:

• Налоговую.
• Бухгалтерскую.

Обычно оба этих раздела входят в учётную политику при УСН, а потому она чаще всего имеет такой состав:

1. Организационно-технический раздел – основной.
2. Две методологических части, поясняющих, как вести налоговый и бухучёт.

Если бухучёт упрощенцам обязателен по закону, то налоговый вести не принципиально. Но, чтобы процесс налогообложения упростить и сделать более понятным, вести его всё же рекомендуется. Налоговый учёт при УСН может стать, к примеру, обоснованием для применения льгот при выплате единого налога. Так, в ней обязательно отмечаются:

• Какой метод расчёта налоговой базы используется при упрощенке — с расходами или без.
• Как оценивается стоимость реализованных товаров.

По закону, свод правил составляется в течение 90 дней после регистрации компании, но лучше всего подавать её вместе с регистрационными документами, чтобы она начала своё действие сразу с момента регистрации. Однако, важно запомнить, что из-за налогового раздела сроки подачи учётной политики могут сильно сократиться, потому что по НК РФ её необходимо запустить в действие до конца первого налогового периода — при УСН это квартал.

Скачать бесплатно образец учётной политики на 2019 год для УСН можно по ссылке, а обо всех разделах подробнее будет рассказано далее.

Организационно-технический раздел при УСН

Обычно состав этой части при УСН выглядит так:

1. Отчётный период – календарный год.
2. Организация сбора данных – здесь отмечается, кто его ведёт и кто несёт ответственность за хранение и составление. Обычно это руководитель организации или ИП, если бизнес средний или малый. В крупной организации предполагается наличие бухгалтера.
3. План счетов – составляется согласно этому Приказу Минфина РФ. Его можно подробнее указать в Приложениях.
4. Первичные документы – перечисляется, какие будут использоваться, и каким законом они утверждены. Те, что создаются специально для нужд ИП или организации вносятся в Приложения. Там же будет и перечень лиц, которые могут подписывать такие документы. Здесь же отмечается, какова будет форма бухучёта – журнально-ордерная или, к примеру, автоматизированная. Во втором случае нужно указать программу.
5. График документооборота. Подробнее о нём можно сказать в Приложении.
6. Порядок проведения инвентаризации для подтверждения достоверности бухучёта.
7. Методы оценки активов.
8. Лица, которым могут передавать деньги под отчёт. Обычно средства начисляются на 30 дней, после чего необходимо подать отчёт о целях расходов этих денег. Полный список лиц, имеющие возможность получить средства компании или ИП по такой схеме может быть отмечен в Приложениях.
9. Критерии существенности достоверных фактов, подтверждающих информацию в учёте.

Метод ведения бухгалтерского учёта при УСН

Учетная политика организации

Этот раздел политики для целей учёта бухгалтерии самый большой из остальных, и состоит он обычно из таких частей:

Метод ведения налогового учёта при УСН

Часть про учётную политику для целей налогообложения может включать в себя такие разделы:

Детали учётной политики при УСН

Учётная политика в этом режиме налогообложения отличается от обычной хотя бы тем, что пунктов для неё нужно меньше. Список, описанный выше, можно сильно сократить при УСН, но следующие моменты точно нельзя оставить без внимания:

1. Первый раздел должен содержать в себе все понятия, которые будут применяться далее в тексте.
2. Обязательно отмечается порядок проведения инвентаризации активов и обязательств. Также важен метод их оценки.
3. Необходимо упомянуть амортизацию и порядок списания материальных ценностей.
4. Отмечаются правила ведения бухучёта, какие программы применяются.
5. Необходимо будет обозначить все налоговые и бухгалтерские документы, по каким законам они вводятся и используются.
6. Указывается объект налогообложения.
7. Ставки по налогам необязательны, если они не устанавливаются в зависимости от зоны ведения бизнеса.
8. Подробно указать, как формируется книга учёта доходов и расходов.
9. Если УСН имеет вид доходы минус расходы, то лимит по основным средствам вписать нужно обязательно – 100 тысяч рублей на 2019 год. Также при подобной схеме обязателен метод оценки товара.
10. Раздел с описанием анализирования правильности сбора и фиксирования данных также потребуется.
11. Пригодится метод списания ОС.
12. Важно указать убытки. За счёт убытков прошлого года размер налога при доходы минус расходы.

В 2019 году изменения в учётной политике коснулись только выбора бухучёта, когда тот не закреплён в каком-либо законе. В Приказ, регламентирующий составление учётной политики, внесён пункт 63, благодаря которому можно зафиксировать подходящий с рациональной точки зрения бухучёт. Что особенно важно при системах налогообложения, когда учёт упрощён.

Если юридические лица не имеют прав использовать упрощённый бухучёт, то они не могут создавать учётную политику полностью с нуля. Им, согласно последним изменениям в законодательстве, необходимо использовать образцы и составлять политику по ним. Также в тексте закона, доступного по ссылке, есть пункт 7.1, поясняющий, что пример сначала нужно искать в международных стандартах, потом обращаться к федеральным правилам, а потом уже к рекомендациям, отмеченным, к примеру, в этой статье.

Для того чтобы верно составить учётную политику для своей организации, можно просмотреть образцы учётной политики на 2019 году для ООО на УСН доходы или доходы минус расходы бесплатно в свободном доступе, можно попробовать составить базовую учётную политику для любой системы налогообложения.

Приложения для учётной политики при УСН

Учётную политику рекомендуется дополнить рядом приложений, среди которых обычно бывают следующие:

• Все шаблоны бланков первичных документов, которые были разработаны специально для компании.
• Список лиц, имеющих полномочия заверять первички.
• Документооборот.
• Методы инвентаризации.
• Лица, которые могут получать средства компании под отчёт.
• Перечень произведённых или запланированных выплат на страхование.
• Группы долговых обязательств, правила их составления и т. д.

Приложения тоже доступны в образцах учётной политики ООО на УСН доходы на 2019 год.

Внесение изменений в учётную политику

Закон о бухучете поясняет и случаи, когда допустимо менять бухгалтерскую учётную политику:

• В законе происходят изменения в этой сфере.
• Организация меняет направление деятельности или метод ведения бухучёта, к примеру, программу.

По закону что-то изменить уже в налоговой учётной политике разрешается в таких же случаях:

• Если меняется метод учёта или вид деятельности, требующий что-то исключить или внести.
• В законодательство о налогах внесены изменения.

Чтобы оформить преобразования, алгоритм будет следующим:

1. Разрабатывается новый текст.
2. Отмечается, когда он вступает в силу.
3. Подписывается руководителем.

После этого она вступает в силу. Сообщать об изменениях не нужно ни в Росстат, ни в ФНС. Однако, иногда может потребоваться упомянуть об этом в отчётности о финансовых результатах.

Учётная политика – важный организационный документ, ведь его подробное составление поможет освободить компании или ИП от множества спорных моментов при ведении предпринимательской деятельности. Благодаря учётной политике при УСН можно сделать бухучёт максимально удобным и объективным для себя, из-за чего у надзорных органов, к примеру, налоговой, не будет возможности пересчитать налоги в свою пользу или воспользоваться иными лазейками.

Источник: evle.ru

Учетная политика ИП на УСН

Учетная политика ИП на УСН – это часть документооборота. Упрощенная система налогообложения освобождает предпринимателя от ведения бухучета. Но вести учетную политику все же необходимо. Рассмотрим особенности ее формирования в 2017 году для предпринимателей на УСН, которые выбрали в качестве объекта налогообложения свои доходы.

Упрощенная учетная политика

В нормативно-правовых актах и справочниках учетная политика названа совокупностью различных способов ведения бухгалтерского учета. Для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке», как и на любом другом режиме налогообложения, такая форма определения доходов и расходов необходима. В соответствии с п. 2 ст.

6 Федерального закона №402-ФЗ, предприниматели, которые ведут учет доходов или расходов, могут обойтись без бухгалтерского учета своей деятельности. Однако, согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, учетная политика ведется всеми налогоплательщиками.

Предприниматели на УСН могут забыть про бухучет, но вести учетную политику обязаны.

Учетная политика оформляется один раз в виде приказа. Если в него необходимо внести изменения или произошли корректировки в законодательных актах, то издается новый организационно-распорядительный документ. Однако начать действовать он может только с 1 января следующего года, то есть в 2017 году вы можете составить исправленный приказ об учетной политике на 2018 год.

Если вы только что зарегистрировались как индивидуальный предприниматель, то никаких конкретных сроков к утверждению учетной политики для вас нет. Но желательно утвердить ее в течение 90 дней с момента регистрации, как говорится в п. 9 приказа Министерства финансов №106н.

Учетная политика по схеме «доходы»

Для тех предпринимателей, которым нет необходимости фиксировать свои расходы, собирать всевозможные чеки и квитанции, учетная политика будет упрощенной. Для ИП на УСН – 6%.

Приказ содержит следующую информацию:

1. Кто ответственен за ведение учетной политики.
2. Какой объект налогообложения выбран для уплаты налогов в ФНС.
3. Как формируется налоговая база.
4. Каким образом (программа, данные на бумаге и т.д.) ведется книга учета доходов и расходов УСН (КУДиР на УСН), на основании чего в ней осуществляются записи.
5. Какие вычеты осуществляются при определении суммы налога (страховые взносы).
6. К каждому пункту приказа указывается регламентирующий нормативно-правовой акт, который взят за основу.

Учетная политика по схеме «доходы минус расходы»

Индивидуальные предприниматели, которые избрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, должны вести учет всех расходов, влияющих на величину налоговой базы. С ними подробно можно познакомиться в ст. 346.16 НК РФ.

Если вы относитесь к числу предпринимателей на УСН 15%, то дополнительно в приказе нужно будет указать:

• амортизируемое имущество;
• ТМЦ;
• затраты (хранение, обслуживание товаров, реклама, аренда и прочее);
• убытки.

Для большей наглядности взгляните на образец учетной политики ИП на «упрощенке» с 15%.

Учетная политика предназначена для удобства самого предпринимателя. Для тех, кто работает на «упрощенке» по схеме «доходы», учетная политика кратко отражает основы учета денежных поступлений. Для предпринимателей, работающих по схеме «доходы минус расходы», учетная политика включает еще и основы учета расходной части деятельности. Политика налогового учета – это план, составленный для правильных расчетов с налоговыми органами.

Источник: zhazhda.biz

Учетная политика УСН: как и кто обязан вести?

При переходе на налоговый режим УСН у субъектов предпринимательской деятельности возникает обязанность определиться с вариантом расчета сумм налоговых обязательств. Для выбора доступны схемы «УСН-Доходы» или «Доходы минус расходы», а применяемый вариант должен найти отражение в учетной политике организации или предпринимателя.

Что такое учетная политика УСН

Учетная политика УСН подразумевает комплекс действий и решений по выбору способа формирования налоговый базы, а также официальной их фиксации во внутренних документах бухгалтерского и налогового учета. Ведение учетной политики направлено на различные варианты определения доходов и расходов, а также порядок их признания и оценки для последующего налогообложения.

Что такое учетная политика УСН, расскажет детально юрист в видео ниже:

Понятие и особенности

Налоговая схема УСН предоставляется субъектам два способа расчета налоговых обязательств:

• в рамках «УСН-Доходы» ко всем видам доходов применяется ставка 6%, при этом подтверждение расходных операций не имеет юридического значения;
• при схеме УСН «Доходы минус расходы» из общей суммы доходных операций вычитается размер признанных расходов, после чего к полученному показателю применяется ставка 15%.

Сделав выбор одного из указанных вариантов, субъект предпринимательства должен не только указать его при подаче отчетности в инспекцию ФНС, но и привести в соответствие всю внутреннюю документацию. Для этого организацией или частным предпринимателем издается распорядительный акт, определяющий основные направления учетной политики по схеме УСН. В содержании указанного документа отражаются следующие элементы:

• перечень лиц, ответственных за ведение учетной политики;
• введение системы документооборота и утверждение учетных форм бухгалтерского и налогового учета;
• утвердить порядок проведения проверочных мероприятий в рамках внутреннего контроля;
• определить иные важные критерии и факторы, регламентированные законодательством.

Соблюдение правил учетной политики УСН, введенных на предприятии, позволит избежать сложности при формировании отчетности и расчетах по налоговым обязательствам.

Нормативное регулирование

При определении оснований и правил ведения учетной политики УСН необходимо учитывать не только профильные нормы НК РФ, по и требования следующих нормативных актов:

• Федеральный закон № 402-ФЗ, регламентирующий правила ведения бухучета;
• Приказ Минфина РФ № 106н, утвердивший Правила бухгалтерского учета ПБУ 1/2008.

Использование данных документов позволит определить общие направления учетной политики организации или ИП для целей надлежащего признания доходов и расходов.

Субъекты

Обязанность ведения учетной политики УСН распространяется все субъектов этого налогового режима – юридических лиц и частных предпринимателей. При этом закон сделал исключение при выборе варианта налогообложения только для двух конкретных случаев – при создании простого товарищества и осуществлении деятельности по доверительному управлению имущественными активами. В этом двух ситуациях субъекты лишены возможности выбрать один из вариантов расчета налоговых обязательств по УСН.

Юридические лица обязаны вести бухучет по общим правилам даже в рамках режима УСН, для этого утверждается полный комплекс документации по утверждению учетной политики. Частные предприниматели освобождены от обязанности ведения бухучета, поэтому определения правил учетной политики для них заключается в утверждении единственного документа – приказ или распоряжение «Об учетной политике для целей налогового учета».

Как ее правильно вести

Ведение утвержденной учетной политики по схеме УСН «Доходы минус расходы» осуществляется путем признания доходных и расходных операций для последующего расчета налоговых обязательств. Для этого применяются соответствующие нормы НК РФ с учетом особенностей учета, зафиксированных во внутренних документах организации или ИП.

Учетная политика для КУДиР на УСН в программе 1С 8.3 описана в данном видеоролике:

Правила и инструкция

Порядок признания и подтверждения доходных операций по схеме УСН не отличается от аналогичной процедура иных налоговых режимов. В составе доходов фиксируются все поступления, соответствующие требованиям статьи 250 НК РФ – выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг, а также ряд иных видов доходов (например, взыскание по судебным актам). При этом ряд поступлений не включаются в состав доходов для целей учета по УСН, они прямо указаны в законе (например, в ст. ст. 251, 284 НК РФ).

Для признания расходных операций по схеме УСН необходимо учитывать правила статьи 346.16 НК РФ. Субъект предпринимательства имеет право уменьшить доходы только на экономически обоснованные расходы, непосредственно связанные с заявленной деятельностью или определенным перечнем социальных выплат и обязательств.

Образецы

Для разработки и утверждения основного учетного документа организации, работающей по схеме УСН «Доходы минус расходы» необходимо учитывать только те показатели и критерии, который используются в текущей деятельности субъекта. Для предприятий малого бизнеса образец учетной политики целесообразно разработать с помощью различных онлайн-ресурсов, позволяющих выбрать только нужные показатели.

Скачать УП УСН Доходы можно здесь, а дря Доходы минус расходы — здесь.

Учетная политика УСН Доходы (образец заполнения)

Учетная политика УСН Доходы минус расходы (пример заполнения)

При необходимости, в документы учетной политики могут вноситься изменения, отражающие нововведения в законодательных актах или особенности деятельности компании и ИП. Утверждение указанных поправок происходит путем издания распорядительного акта предприятием или частным предпринимателем.

Особенности формирования учетной политики при совмещении ЕНВД и УСН описаны в данном видео:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com