Минфин разъяснил, как ИП совмещающий ПСН и УСН может уменьшить суммы налогов на уплаченные страховые взносы, труд наемных работников применяется только в деятельности на УСН.
В письме от 25.02.2021 № 03-11-11/13087 отмечается, что НК РФ разрешает налогоплательщикам, применяющим УСН или ПСН, уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму обязательных страховых взносов. При этом сумма соответствующего налога может быть уменьшена на сумму указанных страховых платежей, но не более чем на 50%.
Вместе с тем ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму соответствующего налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере (то есть без ограничений).
Учитывая изложенное, ИП, совмещающий ПСН и УСН (с объектом доходы) и использующий наемный труд только в деятельности по УСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных за себя страховых взносов без применения ограничения в виде 50%. Одновременно этот ИП может уменьшить единый налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных с вознаграждений работникам, учитывая ограничение в размере 50% от суммы данного налога.
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2015 год для ОСБ и УСН пример составления
Источник: buh.ru
Скачать
Налоговая учетная политика при совмещении УСН и ЕНВД утверждается приказом руководителя организации или. Упрощенщики могут вести КУДиР книгу учета доходов и расходов в электронном. Образец Учетной Политики При Совмещении Енвд И Усн. Точно нет ИП на УСН и на енвд образец и сроком полезного использования учета. Учетная политика ип при совмещении енвд и усн.
При совмещении УСН и ЕНВД такой настройки в реквизитах счта нет. Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 1СБухгалтерии 8 ред. Расходы на приобретение основных средств учитываются при расчете налога при УСН только за время использования объекта. Образец налоговой политики раздельного учета при совмещении енвд и осн 28 июл 2015 Учетная политика при.
Когда понадобится при формировании учетной политики, если организация совмещает УСН и ЕНВД. Образец учетной политики на УСН доходы или иных. При совмещении УСН и ЕНВД, на наш взгляд, учетная политика. Но ИП освобождены от ведения бухучета, так как ведут учет расходов и. При совмещении нескольких видов деятельности порядок учета имущества и обязательств. Учетная Политика При Усн И Енвд Образец
Как ИП учесть доход при совмещении УСН и ПСН, если оплата по патенту получена в следующем году
. Разрабатывая свои рекомендации, мы пытались затронуть наиболее. Принимать учетную политику должны ИП на ОСНО и. Хотела спросить, а может есть образец учетной политике, где совмещаются ЕНВД и УСН доходы, в примерах есть ЕНВД. Совмещение УСН и ЕНВД для ИП и ООО учет взносов и налогов. При совмещении ЕНВД и ОСН. Образец Учетная политика организации года УСН, ЕНВД.
Учетная Политика УСН и ЕНВД 2018. Образец учетной политики ип при совмещении усн и енвд Пример учетной политики организации для целей налогообложения на 2013 г. Используя образец, вы сможете Доходы и расходы по деятельности, облагаемой по упрощенной системе. Уплата страховых взносов при совмещении ЕНВД и УСН также должна вестись раздельно. Учетной политике мы может.
Образец учетной политики при совмещении УСН объект доходы минус расходы и ЕНВД. Учетная политика при УСН доходы минус расходы. ЕНВД, ПСН и УСН доходы, утверждают такой документ при совмещении. Учетная политика ип ведущего енвд и усн образец
Вид, структура и иные аспекты учетной политики ИП на ОСНОГде можно. Сумму единого налога авансового платежа при УСН, начисленную к уплате в. Учетная политика ИП на УСН, учетная политика ИП на ОСНО, учетная политика для ИП образец, приказ об. Учетная политика ИП при совмещении ЕНВД и УСН Бухгалтерия.
Следует учитывать ИП с наемными работниками не могут уменьшать сумму исчисленного ЕНВД на величину. Используя образец, вы сможете выбрать для организации. ИПорганизацию и снова открыть с УСНесли не успели перейтиНа ЕНВД переходят в течение 5 дней после. Совмещении енвд и усн ип. Как вести раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД.
Хотела спросить, а может есть образец учетной политике, где совмещаются енвд и УСН доходы. Далее по ссылке в общем виде приведен образец учетной политики при УСН доходы. Тем ИП, кто деятельность ведет давно, но налоговой политики не.
0 просмотров
Комментарии ( 0 )
Нет комментариев. Ваш будет первым!
Источник: rustep163.ru
Должен ли ИП составлять учетную политику и как её сделать
Учетная политика – важный организационный документ в любом бизнесе. Еесоставление избавляет от того, чтобы каждый раз выбирать методику учета тех или иных сложных и спор¬ных ситуаций. Кроме того, если бизнес большой и расширяется, если в нем занято много работников, если в бюджет идут значительные суммы налога, учетная политика будет не только основой контроля всего бизнеса, но и защитой от проверяющих. Налоговики не смогут пересчитать налоги в свою пользу, если учетная политика будет составлена грамотно и в строгом соответствии с действующим законодательством.
Особенности составления учетной политики ИП
Порядок формирования УП (учетная политика) в бухучете предприятия регламентирует ПБУ 1/2008 с одноименным названием. В соответствии с п. 1 этот нормативный документ распространяется на юрлиц. По гражданскому законодательству ИП не признается юрлицом (стат. 23), следовательно, может вести деятельность без составления учетной политики.
Поскольку данное положение – это право, никто не запрещает предпринимателям формировать при необходимости УП в части бухгалтерского, управленческого учета. Что касается налогового учета, все ИП обязаны определять методику признания доходно-расходных операций и иных показателей в зависимости от применяемого режима налогообложения.
Какие данные должны быть раскрыты ИП в своей учетной политике в целях НУ? При составлении приказа следует принимать во внимание вид деятельности и используемую налоговую систему. В общепризнанном порядке подлежат раскрытию следующие сведения:
- Применяемый вид налогового режима – ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН или патент.
- Методика расчета налоговой базы, вариант распределения при совмещении разных режимов.
- Способы определения доходов, расходов, объектов налогообложения.
- Метод начисления амортизации.
- Порядок отражения кассовых операций.
- Ответственные за ведение учета и отдельных операций лица.
- Формы налоговых регистров.
- Порядок контроля и прочие существенные факты.
Что надо указывать в учетной политике
Стандартной учетной политики не существует, каждый делает ее с учетом особенностей своего бизнеса. Есть только общий перечень положений, который требуется прописать в ней обязательно. Какую же основную информацию надо отразить?
Общие положения для всех ИП:
- Какой режим налогообложения используете;
- Кто имеет право подписи документов;
- Как ведется оформление кассовых документов, если оно ведется (желательно указать и ФИО кассира), либо пункт о том, что кассовые документы не оформляются;
- Размер лимита наличности в кассе, порядок его расчета, либо пункт о том, что вы не применяете лимит остатка наличности по кассе;
- Как выдаются деньги подотчет (наличностью из кассы / на банковскую карточку), порядок выдачи;
- Наличие права на использование льготных (пониженных) ставок по страховым взносам, их величина.
Дополнительно для ИП на упрощенке:
- Какой объект налогообложения используете («доходы» или «доходы — расходы»);
- Какой метод оценки материалов используете (по стоимости единицы, по средней стоимости, метод ФИФО);
Дополнительно для ИП на ЕНВД:
- Как учитываете и распределяете физические показатели между видами бизнеса;
- Как учитываете и распределяете расходы между видами бизнеса;
Дополнительно для ИП при совмещении УСН и ЕНВД:
- Как распределяются общие расходы;
- Как распределяются страховые взносы за себя;
- Как распределяются взносы за работников;
- Как распределяются взносы, если работники ИП заняты только в бизнесе на УСН, либо только в бизнесе на ЕНВД.
Кроме этого, в УП надо включить:
- перечень используемых первичных документов, по которым есть унифицированные формы и сделать на это ссылку;
- перечень первички, по которой стандартных форм нет и вы их сделали сами – формы обязательно включить в состав учетной политики;
- аналогично включить формы регистров, которые вы самостоятельно разработали для использования в учете.
Учетная политика ИП на ОСНО – образец заполнения
Формирование документа разрешается в произвольном письменном виде. Степень детализации и структура определяются предпринимателем самостоятельно. Главное, на что нужно при этом ориентироваться – это полное и достоверное раскрытие всех существенных данных НУ. Включать в УП методику ведения бухучета обязательно в том случае, когда ИП не пользуется освобождением по стат. 6 Закона № 402-ФЗ. Дополнительно приводятся все особенности ведения НУ, включая:
- Способ ведения учета.
- Способы признания всех видов доходов, фиксации расходов.
- Метод начисления амортизации.
- Методика учета товаров, МПЗ, убытков.
- Механизм распределения при совмещении режимов.
- Особенности расчета НДС.
- Соблюдение кассового регламента.
Разработка учетной политики — право или обязанность ИП?
Ответ на этот вопрос зависит от:
- вида учетной политики (УП);
- структуры и особенностей деятельности ИП;
Чаще всего на практике оформляются следующие виды УП:
- в целях бухучета;
- для налогового учета;
- для управленческого учета.
Знакомьтесь с тонкостями управленческого учета с помощью материалов, размещенных на нашем сайте:
- «Учетная политика для целей управленческого учета»;
- «Составляем положение об управленческом учете (пример)»;
- «Управленческий учет по МСФО — основные преимущества».
При этом ИП вправе разработать и применять любые виды УП — ограничения в законодательстве на этот счет отсутствуют.
На решение вопроса о необходимости формирования УП также оказывает влияние и масштаб деятельности ИП.
К примеру, если деятельность предпринимателя разнообразна, он стремится эффективно организовать работу и оптимизировать налогообложение, для решения этих вопросов он:
- может внедрить систему бюджетирования;
- анализирует применяемые учетные способы;
- подбирает наиболее подходящие режимы налогообложения;
- применяет иные способы и методы совершенствования учетных процедур.
Для организации этого процесса сам ИП заинтересован в разработке и внедрении всех трех видов учетной политики.
Если же предприниматель оказывает услуги одного вида, является одновременно и исполнителем, и руководителем, наемных работников не имеет, то потребность в разработке УП у него обычно отсутствует.
Однако совсем обойтись без УП он не сможет в силу требований закона. Какие законодательные нормы обязывают ИП оформить учетную политику, вы узнаете из следующих разделов.
Пример учетной политики ИП на ОСНО
Помимо вышеперечисленных пунктов в примере УП для ИП на общем режиме следует отметить последовательное применение разработанных положений приказа. Упомянуть, кто именно осуществляет НУ; каким образом (ручным или автоматизированным) ведется КУДиР; на основании какой документации записываются операции в книгу; каким методом учитываются доходы, что в них включается и на какую дату; в каком составе принимаются на затраты расходы; как оцениваются товары и МПЗ; по какому принципу учитывают транспортные издержки.
Предусмотрена ли какая-то ответственность для ИП без учетной политики в части НУ? Буквально никаких штрафных санкций для таких случаев не утверждено. Тем не менее последствия могут быть весьма широкими, так как этот документ включает основные принципы ведения учета у предпринимателей, и при проведении контрольных мероприятий ИФНС могут потребовать предоставить приказ.
За неподачу сведений штраф установлен размером в 200 руб. по стат. 126 НК. А если будет выявлено, что предприниматель не соблюдает регламент УП, в результате чего изменился расчет налогов, это относится к грубым нарушениям и может привести к штрафу по стат. 120 (минимально 40000 руб.).
Первичные документы и налоговые регистры
Если форма первичного документа не утверждена в учетной политике, то при налоговой проверке данный документ, а значит и хозяйственная операция, оформленная этим документом, не будет принята к учету. Это касается, прежде всего, хозяйственных операций по расходам. И, если расходы не будут приняты, то налог будет доначислен.
Если первичный документ содержит всю необходимую информацию, не нуждается в дополнительных расчетах, то его можно напрямую заносить в КУДиР . Если требуется какойлибо дополнительный расчет или когда однотипных документов довольно много, то нужны налоговые регистры.
Налоговые регистры представляют собой бумажные или электронные таблицы, куда заносятся данные налогового учета – денежные итоги однотипных хозяйственных операций.
Пример
Например, на расчетный счет ИП пришли денежные средства в оплату товара. Все полученные деньги составляют выручку от продажи и являются доходом. Сумму выручки он заносит в КУДиР на основе платежного поручения.Но если ИП за один день на расчетный счет приходит не одно платежное поручение, а сотни, тогда однотипные операции проще сначала заносить в налоговый регистр, а итог за день в КУДиР. Вести такой регистр или напрямую заносить каждый платежный документ в КУДиР, следует прописать в учетной политике.
Нужен ли ИП бухгалтерский учет?
Для ответа на поставленный вопрос рассмотрим подробнее текст ФЗ-402. Упомянутая ст. 6 декларирует:
- освобождение от ведения БУ индивидуальных предпринимателей;
- необходимость вести учет показателей НУ согласно виду предпринимательства, который был избран.
Нужно ли ИП формировать учетную политику?
Таким образом, налоговый учет необходим, с одновременным освобождением от БУ ИП на любой налоговой системе.