Предприниматели бухгалтерский учет могут не вести. От этой обязанности их освобождает п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Налоговый учет для ИП заключается в ведении книг учета – по ОСН, УСН, патентной системе. Однако учетная политика для ИП нужна – для обозначения методов расчета налоговой базы и, при необходимости, ведения бухгалтерского и управленческого учета.
Обязательно ли составлять учетную политику
В настоящее время ни в одном нормативном акте нет прямого указания на то, что ИП должны иметь учетную политику. Порядок определения налоговой базы строго регламентирован:
Но факт того, что документ надо составлять и предпринимателям, косвенно подтверждает п. 2 ст. 11 НК – в нем говорится о том, что в учетной политике налогоплательщик определяет способы учета доходов и расходов. А к налогоплательщикам относятся и ИП (в соответствии со ст. 19 НК).
Кроме того, есть ряд моментов, по которым надо закрепить выбранный вариант учета – для обоснованности включения затрат в налоговую базу, чтобы защитить предпринимателя в случае налоговой проверки.
Учетная политика в 1С 8.3 Бухгалтерия — кратко где найти и как настроить
Состав учетной политики ИП на 2020 г.
Что включать в состав учетной политики, зависит не только от применяемой системы, но и от целей, для которых она будет использоваться – для бухучета, налогового или управленческого учетов. В любом случае прежде всего в документе надо отразить:
- налогообложение;
- применяемые формы учета – самостоятельно разработанные или унифицированные (для бухучета дополнительно – применяемый план счетов), ведение в электронном виде ли на бумажных носителях, с помощью программных средств или без них.
Желательно указать ответственного за ведение учета (сам ИП или другое должностное лицо, например, бухгалтер).
Точного перечня вопросов, подлежащих отражению в учетной политике, не существует – ИП может самостоятельно очертить круг необходимых сведений, помогающих досконально разобраться в методах ведения расчетов.
Учетная политика ИП на ЕНВД
Образец можно взять за основу тот, что предложен нами ниже. Если предприниматель применяет только ЕНВД, для него достаточно указать в документе, как ведется учет налогооблагаемых объектов, и как при расчете учитываются уплаченные взносы (по моменту оплаты) и пособия по больничным листам.
Если есть совмещение режимов, то в учетной политике ИП на ЕНВД и УСН (или ОСНО) надо подробно объяснять не только как учитываются доходы и расходы, но и как они распределяются по разным системам налогообложения.
Учетная политика ИП на УСН
Учет доходов
Полностью указывать формирование доходной части налоговой базы в соответствии с НК нет необходимости. Учетная политика ИП УСН «доходы», образец может включать в себя:
- что относят к доходам от основных видов деятельности, что к прочим (при раздельном учете разных режимов, например УСН и ЕНВД, нужен порядок их распределения);
- учет авансов;
- прочие необходимые моменты (например, порядок корректировки налоговой базы — исправление ошибок, возврат авансов и ошибочных платежей и т.п.).
Для учетной политики ИП на УСН «доходы», предусматривающей налоговый учет, достаточно дополнительно прописать пункты о списании расходов, уменьшающих базу (особенно важно при наличии раздельного учета метод их распределения) – взносов, больничных за счет работодателя и учет торгового сбора. Так как расходы при УСН 6% не влияют на налоговые обязательства, дальнейшие пункты есть смысл вводить в документ только при ведении полноценного бухгалтерского учета.
Поэтому далее за основу возьмем учетную политику ИП «доходы минус расходы».
Учет основных средств
В учетную политику включаются сведения об учете основных средств. Что указывают:
- порядок определения первоначальной стоимости (сумма фактических затрат на приобретение);
- какие объекты учитываются как материально-производственные запасы, а какие – в составе основных средств;
- учитывается ли срок эксплуатации у прежнего собственника, или норма амортизации определяется по классификатору;
- порядок списания стоимости, в том числе при частичной оплате имущества.
Указывают метод начисления амортизации (линейный или нелинейный), а также применяются ли специальные коэффициенты или амортизационные премии.
Этот раздел важен и в учетной политике ИП на ОСНО, так как амортизация основных средств уменьшает налоговые обязательства.
Учет материалов
Описывают порядок определения стоимости сырья и материалов. Включаются ли в себестоимость транспортно-заготовительные расходы (или учитываются отдельно). Как списываются:
- по средней стоимости;
- по себестоимости каждой единицы;
- по себестоимости первых по времени приобретения (ФИФО).
Можно указать, какие документы служат основанием для списания.
Учет товаров
В документе указывают, как формируется стоимость товаров, учитываются ли транспортные расходы. Как списываются:
- по средней стоимости;
- по стоимости единицы;
- по методу ФИФО.
Можно подробно описать методику определения сумму расходов по товарам, включаемую в налоговую базу.
Затраты
В разделе можно указать, как формируются прочие затраты (например, по ГСМ). При раздельном учете обязательно нужно расписать, как именно налогоплательщик распределяет расходы (в том числе по зарплате персонала, взносам, больничным) между разными режимами.
Убытки
Так как при УСН 15% убытки прошлых лет могут уменьшать налогооблагаемую базу, можно прописать порядок их учета (ведение отдельного регистра, если таковой есть). Далее указать, как они учитываются при получении годовой прибыли. Учетная политика ИП на УСН, образец для «доходов минус расходы», можно скачать ниже.
Учетная политика ИП на ОСНО
Предпринимателям на общем режиме стоит как можно более подробно описывать, какие затраты берутся в уменьшение налоговой базы. Учетная политика может предусматривать вариант применения профессионального вычета (в каких случаях применяется и как рассчитывается).
Сформированная учетная политика ИП на 2020 г. должна быть утверждена приказом предпринимателя не позднее декабря 2019. Если в предыдущих годах документ уже составлялся, и никаких изменений в нем не предполагается, то можно продлить срок его действия на следующий период, не оформляя новый. При смене режима налогообложения замена учетной политики обязательна.
Скачать образец учетной политики ИП можно ниже.
Источник: news.myseldon.com
Образец учетной политики при усн доходы на 2023 год
Утвержденная приказом учетная политика применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения. Бытует мнение, что учетную политику требуется утверждать в конце каждого календарного года. Однако это не так. Если в деятельности, учете и налогообложении организации ничего не изменилось, то «переутверждать» документ не нужно.
Следует пользоваться уже действующей учетной политикой.
Если же произошли изменения, то придется переработать документ. Коррективы допустимо утвердить отдельным приказом, определим только конкретные нововведения.
Также можно отменить действие старой учетной политики и подготовить новый приказ.
Готовая учетная политика — образец для организации
А чтобы увидеть порядок составления учетной политики по НДС, обратитесь к этому .
Сначала развеем давно бытующий миф о том, что учетную политику нужно утверждать ежегодно. На самом деле, если нет изменений, то принятую политику надо последовательно применять из года в год — ст.
8 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Для организаций действуют такие сроки в части разработки и утверждения учетной политики: Ситуация Учетная политика для БУ для НУ Создание новой организации В течение не более чем 90 дней с даты регистрации (п. 9 ПБУ 1/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н) Не позже даты окончания первого для организации налогового периода (п.
10, 12 ПБУ 1/2008)
Учетная политика-2019
В данной статье мы представляем вашему вниманию готовый образец и пошаговые комментарии к его пунктам.
12 ст. 167 НК РФ) Внесение изменений в учетные политики По общему правилу новая учетная политика утверждается в текущем году и применяется с начала следующего года (пп.
30 июл 2023 Учетная политика по НДС на 2023 год необходима всем работающим с НДС организациям и предпринимателям. В какой форме ее составить? Какие изменения по НДС вступают в силу с 2023 года и нужно ли их зафиксировать в учетной политике? Какие нюансы предусмотреть, чтобы избежать налоговых санкций?
Ответы на эти и другие вопросы узнайте из нашего материала.
Здесь также можно бесплатно скачать учетную политику по НДС на 2023 год. 23 мая 2023 Учетная политика ИП на УСН — образец документа с таким названием размещен на нашем сайте — зависит от выбранного объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».
Нужно ли ИП оформлять учетную политику по закону? Для чего нужна учетная политика ИП?
Из статьи вы узнаете ответы на эти вопросы и другие вопросы, а также о назначении документа, возможной структуре и особенностях оформления.
Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2019)
Подробнее о структуре документа, отражающего учетную политику, читайте в статье .
Доходами для УСН признаются те же доходы, что и при обычном налоговом режиме, а именно доходы от реализации товаров, имущественных прав, а также внереализационные доходы — например курсовые разницы, возникающие при покупке или продаже валюты, признание должником или судом долга, другие доходы, перечисленные в . Доходы при УСН признаются по мере их получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В каких случаях нужно включить в доходы для целей налогообложения ошибочно полученные средства, читайте в статье .
Рекомендуем прочесть: В какоим магазине тара можно обменять ювелирные изделия
Не являются доходами для УСН (п. 1.1 ст. 346.15, п. 8 ст. 346.18 НК РФ): доходы, указанные в ; доходы организаций, по которым они обязаны уплатить налог на прибыль по ставкам, прописанным в пп. 1.6, 3 и 4 ст.
284 НК РФ; доходы предпринимателей, облагаемые НДФЛ по ставкам, прописанным в пп.
Учетная политика ООО на УСН доходы образец в 2023 году
При разработке учетной политики в отношении бухгалтерского учета нужно руководствоваться законом № 402-ФЗ от 06.12.11, ПБУ 1/2008, в отношении налогового учета – статьями 167, 313, 314 Налогового Кодекса РФ. Нужно отметить, что если какой-либо способ законодательством не предусмотрен, то его необходимо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике.
Разрабатывать учетную политику может любое лицо, утвержденное руководителем, а также сторонние организации.
Если на новый год учетная политика не утверждена, то действовать будет версия предыдущего года.
Для этого необходимо:
- если были какие-то изменения, то можно утвердить изменения к действующей учетной политике. Для этого нужно сделать приказ, в котором будут новые пункты и те, которые поменялись
- издать приказ о продлении старой учетной политики;
Для того чтобы грамотно составить учетную политику и тем самым
Учетная политика ООО на УСН на 2023 год: доходы, доходы минус расходы (образец)
Достаточно оформить ее один раз и при необходимости вносить изменения.
Учетную политику в компании должен составить главный бухгалтер или любой другой работник, который ведет бухучет. А утверждает документ директор организации, издав приказ (образец для скачивания ниже). Кроме того, для утверждения учетной политики при УСН есть ровно 90 дней с момента регистрации. Те же сроки и для реорганизованных компаний.
Документ содержит два раздела: политика для целей бухгалтерского учета и налогового.
Налоговый период для всех положений — календарный год.
То есть вы утвердите политику в 2023, а применять начнете с 2023 года.
Учетная политика для УСН должна содержать:
- правила документооборота и технология обработки учетной информации;
- рабочий план счетов;
- ссылки на нормативные акты, на основании которых компания ведет учет;
- способы оценки активов и обязательств;
- порядок применения инвентаризации активов и обязательств организации;
- порядок контроля за хозяйственными операциями.
- формы первичных учетных документов, регистров бухучета, документов для внутренней отчетности;
Учетная политика организации: образцы на 2023 год
Организационно-правовая форма и форма собственности при этом значения не имеют (п. 1–3 ПБУ 1/2008). Принятая учетная политика закрепляет выбранные компанией способы ведения бухучета, применяемые в соответствии со спецификой ее деятельности. 6 ПБУ 1/2008):
- соблюдение при отражении операций приоритета их экономического содержания над правовой формой;
- своевременный учет операций — в периоде их совершения;
- отражать всех факты хозяйственной деятельности полностью, без исключений.
Необходимо закрепить выбранную систему налогообложения.
К главным требованиям к учетной политике относятся (п.
3 ст. 55 ГК РФ). В учетной
Учетная политика организации 2023: образец для ООО на УСН
Учетную политику организации на 2023 год необходимо принять в 2023 году по специальному руководителя.
Применять другую систему, помимо выбранной, нельзя. Директор компании утверждает учетную политику приказом. Положения данного документа распространяются и на обособленные подразделения. Отдельную учетную политику формировать они не вправе (п.
Подробно о том, как правильно составить приказ об утверждении учетной политики ООО и образцы их заполнения в 2023 году Учетная политика ООО на 2023 год должна в обязательном порядке содержать: Полный перечень нормативных документов, которым руководствуется бухгалтерия предприятия — Закон 402-ФЗ О бухучет, ПБУ, НК РФ; . Его удобнее разработать отдельным приложением; Перечень форм учета в бухгалтерских и налоговых целях.
Рекомендуем прочесть: Проблемные кредиты их виды
Это могут быть как самостоятельно разработанные в компании регистры, так и общепринятые, унифицированные; Положение об основных средствах компании (с оценкой их стоимости, порядком ее перерасчета и инвентаризации). Если имущества на предприятии много — его также лучше учесть в виде приложения к учетной политике ООО;
Учетная политика организаций: для чего она нужна, сроки утверждения , образцы на 2023 год
Учетная политика — это перечень принципов осуществления бухгалтерского и налогового учета на будущий календарный период. Этот документ необходимо разработать и принять в каждом хозяйственном субъекте, который ведет бухучет в полном объеме независимо от формы собственности.
Если фирма имеет филиалы, представительства или удаленные подразделения, порядок ведения учета, закрепленный в этом документе, распространяется и на них. Должностному лицу необходимо тщательно продумывать состав внесенных в него правил, поскольку ошибочное или неверное значение одного из раздела может, в дальнейшем, повернуться против самого предприятия.
При этом нет необходимости подробно останавливаться на тех элементах, где на уровне законодательства закреплен единственный вариант действий. В первую очередь, здесь рассматриваются те моменты учета, по которым дан выбор — к примеру, амортизация основных средств. Кроме этого в состав учетной политики включается раздел для налогообложения.
Учетная политика организации – образец 2023
Если сомневаетесь, какой вариант выбрать, — следуйте за мнением большинства! Но для начала давайте определимся: Ваша организация является Это важно, поскольку в бухучете малым предприятиям дан ряд послаблений.
Но чтобы ими воспользоваться, надо закрепить свой выбор в учетной политике. Субъекты малого предпринимательства могут вести бухучет в упрощенном порядке.
: — организаций, чья бухотчетность подлежит обязательному аудиту (к примеру, ); — жилищных (жилищно-строительных) и кредитных кооперативов; — микрофинансовых организаций; — коллегий адвокатов и адвокатских бюро. Ваша организация является Какой режим налогообложения применяет ваша организация: общий режим налогообложения совмещает общий режим налогообложения и уплату ЕНВД упрощенную систему налогообложения совмещает упрощенную систему налогообложения и уплату ЕНВД В зависимости от режима налогообложения будет сформирована учетная политика для целей налогообложения (образец).
Все образцы учетной политики по УСН на 2023 год
В этом разделе следует прописать методы определения амортизации, а также методы списания товарно-материальных ценностей и т.
д. Следующий раздел рекомендуется отвести для раскрытия правил документооборота, способов ведения учета, правил ведения бухгалтерских и налоговых регистров, а также используемому программному обеспечению.
Один из последних разделов необходимо отвести для раскрытия информации о способах контроля корректности учета.
В зависимости от вида деятельности необходимо вносить иные разделы, описывающие особенности учета.
Безусловно данную структуру можно менять в зависимости от нужд и специфики деятельности организации или ИП. Часто оформляется отдельная учетная политика для бухгалтерского учета и отдельная политика для целей налогообложения. Далее в статье вы найдете стандартный образец учетной политики ООО на 2023 год и образец скачать бесплатно для УСН вы сможете и для различных видов деятельности.
Систематизируем информацию из предыдущего раздела.
Готовые образцы учетной политики
В данной ситуации изменения вносятся не ранее даты вступления в силу соответствующих законов; – организация решила изменить методы учета доходов и расходов.
Изменения принимаются с начала налогового периода (обязательно); – появление новых видов деятельности у компании. Принимать учетную политику и вносить изменения можно в любой момент отчетного года.
Основные разделы учетной политики При составлении учетной политики предприятию следует обратить внимание на то, что желательно разделить на две части учетную политику: – на организационную; – на методологическую.
Сначала необходимо указать каким образом будут распределяться обязанности бухгалтеров (работников бухгалтерии), назначить определенных сотрудников ответственными.
Далее важно раскрыть – какими аналитическими регистрами будет пользоваться компания.
Источник: cppyurist.ru
Как формировать учетную политику для целей налогообложения по новым правилам
Налоговая учетная политика представляет собой свод норм и правил по налогообложению для конкретной организации. Документ формируют в текущем году на следующий отчетный период. Новый порядок вступает в силу с 1 января.
Для чего нужна учетная политика
По сути, учетная политика для целей налогообложения — это внутренние стандарты и правила регистрации и ведения фискальных операций для каждой организации. Ее составляют не только коммерческие организации, но и НКО, и бюджетные учреждения.
Организации ведут не только бухгалтерский, но и налоговый учет. Политикой по налоговому учету называют совокупность методов проведения операций по налогам в соответствии с действующим законодательством (п. 2 ст. 11 НК РФ). В НК РФ разъясняется, зачем нужна учетная политика в целях налогообложения, — закрепить методологию определения, признания и оценки доходов и расходов, порядок взаиморасчетов с бюджетом, отчетные формы, обязанность ведения раздельного учета и другие не менее важные вопросы.
Общий порядок налогообложения закреплен на законодательном уровне (НК РФ, федеральные законы и подзаконные акты). Внутренние нормы, разработанные на основании организационно-правовой формы, системы налогообложения, отраслевой специфики компании, утверждаются локальным распорядительным документом — учетной политикой. Учреждения формируют свод правил, регулирующих проведение и регистрацию операций по налогам и сборам.
Локальный акт учета — это обязательный документ, который полностью нормирует налогообложение учреждения. Во внутренней политике определяется буквально все: от налогового режима до методов начисления и списания основных показателей финансово-хозяйственной деятельности.
К примеру, учетная политика по налогу на имущество является основой взаимодействия с бюджетом по этому налогу. Имущественный фискальный платеж регулируется главой 30 НК РФ.
Вот как написать в учетной политике налог на имущество предприятий с 2023 года для бюджетного учреждения:
По аналогии составляется внутренний нормативный свод правил налогообложения по НДС (гл. 21 НК РФ). Организация разрабатывает локальный акт в соответствии с правилами начисления налога на добавленную стоимость из этой главы, определяет облагаемые и необлагаемые операции, закрепляет внутренние правила раздельного учета.
Используйте бесплатно специальный конструктор учетной политики от КонсультантПлюс, чтобы правильно и быстро составить документ.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
Как составлять
Налоговая учетная политика организации формируется либо единым документом для бухгалтерского и налогового учетов, либо двумя отдельными приказами. Если в политике не указаны параметры налогового учета (прописан только порядок ведения бухучета), подготовьте отдельный приказ, закрепляющий правила организации налогообложения в вашем учреждении. Все изменения, доработки и нововведения применяются с 1 января года, следующего за годом утверждения. Для новых предприятий действует другое правило: локальный акт вступает в силу с момента образования компании.
Организация закрепляет способы определения, оценки, распределения и учета доходов, расходов и иных показателей финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Формирование документа полностью базируется на НК РФ и иных действующих нормативно-правовых актах.
Например, учетная политика организации по отгрузке пояснения в налоговую определяет порядок предоставления объяснительных документов по запросам и требованиям ИФНС.
При составлении учетной политики обязательно пропишите следующие положения:
- виды налогов, уплачиваемых организацией;
- особенности признания доходов субъектом учета;
- формы отчетности;
- порядок формирования и способы определения доходов и расходов предприятия;
- методы начисления амортизации и иные показатели по каждому виду налога;
- наличие раздельного учета;
- перечень необходимых расходов и методология их распределения между режимами налогообложения;
- регламент формирования резервов организации;
- порядок взаиморасчетов налогоплательщика с бюджетом.
- кто должен заниматься разработкой учетной политики;
- как составить учетную политику для бюджетной организации;
Как вносить изменения в учетную политику
По правилам, если не указаны параметры учетной политики налогового учета, их надо сформировать, утвердить и применять в работе. Когда действующие правила есть, но в деятельности предприятия или в актуальных законах не произошло никаких изменений, то нет необходимости и в корректировке локального акта. Решение о том, чтобы изменить внутренние нормы по налогам, принимает только руководитель и только в определенных ситуациях. Налоговые нормативы организации корректируют:
- если меняется законодательное нормирование;
- если существенно меняются условия финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;
- если принимаются новые способы бухучета или другой налоговый режим.
Коррективы применяются с начала нового отчетного периода. Исключение — измененные законы. Локальная корректировка начнет действовать сразу после вступления в силу принятых изменений законодательства.
Об авторе статьи
Задорожнева Александра
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Источник: gosuchetnik.ru