Учетная политика ИП образец

Что такое План учетной политики и зачем он нужен?

В соотв. с п. 1 ст. 6 ФЗ №402 «О бухгалтерском учете», индивидуальные предприниматели вне зависимости от системы налогообложения освобождаются от ведения бухгалтерского учета . Однако налоговые отчетности составлять все же придется всем, независимо от формы ведения бизнеса — ИП или ООО . Для этого необходимо составлять план налоговой учетной политики ИП, который позволит в дальнейшем делать правильные расчеты. Также контролирующие органы могут проверять его соответствие с налоговой документацией предпринимателя.

Учетная политика ИП — это совокупность способов и методов подсчета доходов и расходов в целях расчета налогов. Такой план разрабатывается главным бухгалтером организации до 1 января на будущий год, а утверждается приказом самого ИП или другого уполномоченного лица (п. 12 ст. 167 НК РФ). Стоит отметить, что документ делается только один раз, и может использоваться все последующие годы.

Учетная и налоговая учетная политика ИП

Меняется план в следующих случаях:

Если есть изменения в налоговом законодательстве.
Если разрабатываются новые способы ведения налогового учета, принимается решение о введении резерва.
Когда изменяются условия деятельности организации или система налогообложения.

При каких системах налогообложения нужен План политики расчета налогов:

ОСНО.
Совмещение УСНО (доходы) и ЕНВД.
ЕСХН и ее совмещение с ЕНВД,

План для тех, кто использует ЕНВД, разрабатывается лишь в случае, если ИП осуществляет более одного вида деятельности. Что касается УСН (доходы) и ПСН, то он подготавливается только при совмещении нескольких режимов.

Что должно быть отражено в плане учетной налоговой политики?

Для всех систем налогообложения допускается составление плана в произвольной форме, но в соответствии с требованиями законодательства.

В первую очередь, документ при любой системе налогообложения должен содержать следующие данные:

Кто ведет налоговый учет.
Какой способ налогообложения применяется.
С помощью чего вести расчет доходов и расходов (компьютерные программы, журналы и т. д.).
На основании чего осуществляются записи в книге учета.
Как производится расчет амортизируемого имущества.
Как учитывать товарно-материальные ценности, затраты и убытки.

Если говорить о плане на ОСНО, то в нем нужно отобразить:

Кто будет вести налоговый учет: сам ИП, организация по предоставлению бухгалтерских услуг, или же сам бухгалтер.
Если совмещается несколько видов деятельности, то указывается порядок чета обязательств и имущества.
Расчет расходов для исчисления НДФЛ.
Способ затрат по облагаемым НДС операциям.

Что должно быть в плане ИП на УСН (доходы минус расходы):

Способ ведения налогового учета (через компьютерную программу, записи в книге).
Учет амортизируемого имущества: стоимость, порядок отнесения его к расходам.
Расчет финансовых затрат на реализацию товаров: аренда помещения, стоимость рекламы, порядок их включения в процессе расчета суммы налогов, оплата таможенной пошлины за ввоз, расходы на транспортировку или ГСМ.
Пересчет убытков: как уменьшается сумма налогооблагаемой базы, нужно ли включать в расходы разницу между суммой налога, рассчитанного в общем порядке, и суммой уплаченного налога.

Составляя план в свободной форме, под каждым пунктом следует указывать конкретную статью, на основании которой в нем должны учитываться расходы на то или иное приобретение. Также можно делать документ в форме таблицы с несколькими колонками, в которых нужно отразить положения политики учета, выбранный вариант и статью законодательного акта, на основании которого будут производиться какие-либо действия в данной области.

Таким образом, предприниматель должен руководствоваться предоставленной Налоговым законодательством свободой выбора ведения способов учета, но если в НК РФ присутствуют строго закрепленные нормы, то их в Плане подробно расписывать не нужно, т.к. они должны соблюдаться в любом случае. Например, график уплаты налогов, порядок определения расходов и т. д.

Способ ведения учета

Ведет главный бухгалтер

ФЗ №402 (О бухгалтерском учете», НК РФ

Способ амортизации имущества

По стоимости единицы или по себестоимости

Уменьшение налогооблагаемой базы за текущий год за счет всей суммы убытков а предыдущие 10 налоговых периодов

Зачем Налоговой службе нужна учетная политика предпринимателя?

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 31 НК РФ, сотрудники УФНС имеют полное право ознакомиться с документом, который служит основанием для исчисления и уплаты налогов. Именно к этой категории, помимо налоговых деклараций, относится и план учетной политики.

Формально никакой ответственности за его отсутствие для ИП не предусмотрено, но, т.к. он является одним из обязательных документов при ведении бизнеса, может быть назначен штраф в размере 200 руб. за каждый не предоставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Обычно учетную политику проверяют только во время плановых проверок, график которых составляется на каждый год, и одного и того же предпринимателя не могут проверять чаще 1 раза в 3 года, если за ним нет каких-либо нарушений. Независимо от того, в какой форме производится проверка — выездной или камеральной, — сотрудники УФНС предупреждать о ней не обязаны.

Учетная Политика ИП

для целей налогообложения (ОСНО и ПСН)

(Примерный Образец)

Индивидуальный предприниматель _____________ (Ф.И.О.)

ПРИКАЗ № ______

об утверждении учетной политики для целей налогообложения

1. Утвердить учетную политику для целей налогообложения на _______ год согласно

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.

Индивидуальный предприниматель (Ф.И.О.)

к приказу от ____ № __

Учетная политика для целей налогообложения

1. Налоговый учет вести лично .

2. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется раздельно по

каждому из следующих видов деятельности:

Услуги общественного питания;

Сдача в аренду недвижимости.

Основание: пункт 6 и 7ст. 346.53 Порядка Минфина № 86н 346.53 № 86н.

3. В отношении деятельности, связанной со сдачей в аренду нежилых помещений,

Основание: подпункт 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Размер вычетов корректируется по итогам налогового периода.

Корректировка осуществляется пропорционально выручке от деятельности, облагаемой по

патентной системе, в общей выручке предпринимателя за квартал. При этом в расчет выручки

не включаются доходы, признаваемые внереализационными в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Корректировка производится по каждому счету-фактуре по состоянию на последний день налогового периода.

Суммы налога, подлежащие по итогам квартала восстановлению, в стоимость товаров

(работ, услуг) и основных средств не включаются и при расчете НДФЛ не учитываются.

Согласно Закону № 402-ФЗ от 06.12.11 г. предприниматели вправе не заниматься ведением бухучета (подп. 1 п. 2 стат. 6). В связи с этим многие бизнесмены даже не задумываются о том, нужна ли учетная политика для ИП или нет. Однако помимо бухгалтерского существует еще и налоговый учет, механизм которого все фирмы, независимо от правового статуса, обязаны разработать и утвердить.

Особенности составления учетной политики ИП

Порядок формирования УП (учетная политика) в бухучете предприятия регламентирует ПБУ 1/2008 с одноименным названием. В соответствии с п. 1 этот нормативный документ распространяется на юрлиц. По гражданскому законодательству ИП не признается юрлицом (стат. 23), следовательно, может вести деятельность без составления учетной политики.

Поскольку данное положение — это право, никто не запрещает предпринимателям формировать при необходимости УП в части бухгалтерского, управленческого учета. Что касается налогового учета, все ИП обязаны определять методику признания доходно-расходных операций и иных показателей в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Какие данные должны быть раскрыты ИП в своей учетной политике в целях НУ? При составлении приказа следует принимать во внимание вид деятельности и используемую налоговую систему. В общепризнанном порядке подлежат раскрытию следующие сведения:

Применяемый вид налогового режима — ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН или патент.

Методика расчета налоговой базы, вариант распределения при совмещении разных режимов.

Способы определения доходов, расходов, объектов налогообложения.

Метод начисления амортизации.

Порядок отражения кассовых операций.

Ответственные за ведение учета и отдельных операций лица.

Формы налоговых регистров.

Порядок контроля и прочие существенные факты.

Учетная политика ИП на ОСНО — образец заполнения

Формирование документа разрешается в произвольном письменном виде. Степень детализации и структура определяются предпринимателем самостоятельно. Главное, на что нужно при этом ориентироваться — это полное и достоверное раскрытие всех существенных данных НУ. Включать в УП методику ведения бухучета обязательно в том случае, когда ИП не пользуется освобождением по стат. 6 Закона № 402-ФЗ. Дополнительно приводятся все особенности ведения НУ, включая:

Способ ведения учета.

Способы признания всех видов доходов, фиксации расходов.

Метод начисления амортизации.

Методика учета товаров, МПЗ, убытков.

Механизм распределения при совмещении режимов.

Особенности расчета НДС.

Соблюдение кассового регламента.

Пример учетной политики ИП на ОСНО

Помимо вышеперечисленных пунктов в примере УП для ИП на общем режиме следует отметить последовательное применение разработанных положений приказа. Упомянуть, кто именно осуществляет НУ; каким образом (ручным или автоматизированным) ведется КУДиР; на основании какой документации записываются операции в книгу; каким методом учитываются доходы, что в них включается и на какую дату; в каком составе принимаются на затраты расходы; как оцениваются товары и МПЗ; по какому принципу учитывают транспортные издержки.

Предусмотрена ли какая-то ответственность для ИП без учетной политики в части НУ? Буквально никаких штрафных санкций для таких случаев не утверждено. Тем не менее последствия могут быть весьма широкими, так как этот документ включает основные принципы ведения учета у предпринимателей, и при проведении контрольных мероприятий ИФНС могут потребовать предоставить приказ.

За неподачу сведений штраф установлен размером в 200 руб. по стат. 126 НК . А если будет выявлено, что предприниматель не соблюдает регламент УП, в результате чего изменился расчет налогов, это относится к грубым нарушениям и может привести к штрафу по стат. 120 (минимально 40000 руб.).

Учетная политика ИП на УСН – это часть документооборота. Упрощенная система налогообложения освобождает предпринимателя от ведения бухучета. Но вести учетную политику все же необходимо. Рассмотрим особенности ее формирования в 2017 году для предпринимателей на , которые выбрали в качестве объекта налогообложения свои доходы.

Упрощенная учетная политика

В нормативно-правовых актах и справочниках учетная политика названа совокупностью различных способов ведения бухгалтерского учета. Для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке», как и на любом другом режиме налогообложения, такая форма определения доходов и расходов необходима. В соответствии с п. 2 ст.

6 Федерального закона №402-ФЗ, предприниматели, которые ведут учет доходов или расходов, могут обойтись без бухгалтерского учета своей деятельности. Однако, согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, учетная политика ведется всеми налогоплательщиками.

Предприниматели на УСН могут забыть про бухучет, но вести учетную политику обязаны.

Учетная политика оформляется один раз в виде приказа. Если в него необходимо внести изменения или произошли корректировки в законодательных актах, то издается новый организационно-распорядительный документ. Однако начать действовать он может только с 1 января следующего года, то есть в 2017 году вы можете составить исправленный приказ об учетной политике на 2018 год.

Если вы относитесь к числу предпринимателей на УСН 15%, то дополнительно в приказе нужно будет указать:

амортизируемое имущество;
затраты (хранение, обслуживание товаров, реклама, аренда и прочее);
убытки.

Для большей наглядности взгляните на образец учетной политики ИП на «упрощенке» с 15%.

Учетная политика предназначена для удобства самого предпринимателя. Для тех, кто работает на «упрощенке» по схеме «доходы», учетная политика кратко отражает основы учета денежных поступлений. Для предпринимателей, работающих по схеме «доходы минус расходы», учетная политика включает еще и основы учета расходной части деятельности. Политика налогового учета – это план, составленный для правильных расчетов с налоговыми органами.

Индивидуальный предприниматель может предпочесть работу на ОСНО в случае реализации продукции крупным компаниям, ведущим деятельность с НДС и нуждающимся в соответствующих налоговых вычетах. Если данный налоговый режим стал основой вашего бизнеса, придется предусмотреть все особенности определения доходов, выплат налогов, отражения данных – в этом поможет учетная политика ИП на ОСНО, разрабатываемая руководством для правильности ведения налогового или бухгалтерского учета.

Основания

Обязанность каждого налогоплательщика вести учетную политику прописана в п. 2 ст. 11 НК РФ . Это целая система методов учета для определения порядка выплаты налогов. Для применения этих методов на практике издается приказ о составлении учетной политики, изменение которой возможно только в 3 случаях:

Вступили в силу изменения в законодательных актах.
Разработаны новые способы ведения внутреннего учета.
Кардинально поменялись условия ведения хозяйственной деятельности предприятия (реорганизация, смена видов работ).

Вступить в силу новая учетная политика может только с начала следующего календарного года (глава 3 Приказа Минфина РФ № 106н). Образец заполнения приказа о составлении учетной политики ИП на 2017 год можете скачать .

Приказ об учетной политике ИП на ОСНО

Любое значимое изменение в работе предприятия фиксируется приказом. Учетная политика как регламентирующий налоговую сторону коммерческой деятельности документ – не исключение. Приказ о ее формировании должен включать:

ФИО предпринимателя, номер приказа и его назначение, дата составления, город.
Период, на который составляется учетная политика (в 2017 году вы формируете ее на 2018 год).
Ответственные лица (предприниматель, главный бухгалтер, рядовой бухгалтер или менеджер по налогам).
Сведения о раздельном налоговом учете (если вы применяете несколько режимов).
Способы внесения данных в КУДиР (на основании первичных документов).
Нюансы в определении налоговой базы. Поскольку на ОСНО это только доходы ИП со ставкой 13%, уделите им особое внимание: как рассчитываются налоговые вычеты, способы оценки используемого сырья и покупных товаров.
Разделение учета продукции с различными ставками НДС и без него, меры по корректировке общих счетов-фактур. Тут же обозначьте применяемые вычеты по налогу на добавленную стоимость.
Учетная бухгалтерская политика. ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, но, если он все же присутствует в вашей работе, можете включить его в общий текст отдельным разделом.

Учетная политика утверждается приказом.

Учетная политика может быть оформлена в виде приложения к приказу. В этом случае на титульном листе нужно сделать пометку «согласно приложению» или «на основании приложения». Каждому пункту необходимо приписать ссылку на нормативный акт с указанием абзацев и глав. Подписывается документ индивидуальным предпринимателем, ставится печать.

Создавая собственную учетную политику, предприниматель формирует внутренний регламент, который значительно упрощает работу и документооборот. Опираясь на приказ и внятное приложение с «разжеванными» принципами учета, даже вновь принятый бухгалтер без труда приступит к своим обязанностям. Учетная налоговая политика – это план, подробная разработка и стержень качественных отношений с налоговыми органами.

Источник: kapitalists.ru

Учетная политика усн доходы 2023 образец

Учетная политика при усн «доходы минус расходы» (2019)

При переходе на налоговый режим УСН у субъектов предпринимательской деятельности возникает обязанность определиться с вариантом расчета сумм налоговых обязательств. Для выбора доступны схемы «УСН-Доходы» или «Доходы минус расходы», а применяемый вариант должен найти отражение в учетной политике организации или предпринимателя. Учетная политика УСН подразумевает комплекс действий и решений по выбору способа формирования налоговый базы, а также официальной их фиксации во внутренних документах бухгалтерского и налогового учета.

Ведение учетной политики направлено на различные варианты определения доходов и расходов, а также порядок их признания и оценки для последующего налогообложения. Что такое учетная политика УСН, расскажет детально юрист в видео ниже: Налоговая схема УСН предоставляется субъектам два способа расчета налоговых обязательств: в рамках «УСН-Доходы» ко всем видам доходов применяется ставка 6%, при этом подтверждение расходных операций не имеет юридического значения;

Готовые образцы учетной политики

Для целей налогообложения Учетная политика утверждается приказом, либо распоряжением руководителя (директора) предприятия в том году, который предшествует году ее применения. Например, 26 декабря 2023 года учетная политика была утверждена, но применять ее следует только с 1 января 2023 года.

При создании организация выбирает способы определения доходов и расходов, регистры налогового учета и закрепляет их в приказе об учетной политике.

Каждый год составлять новую учетную политику или «повторять» приказ с прошлого года нет необходимости. Учетная политика составляется один раз. Но, есть возможность вносить в нее изменения. Только в том случае, когда принято много изменений в Налоговый кодекс, целесообразнее принять и утвердить новую учетную политику.

При этом обязательно надо сделать ссылки на вступившие в силу Федеральные законы (на основании которых и были внесены поправки в НК РФ).

Все образцы учетной политики по УСН на 2023 год

Приказы на уверждение учетной политики встроены в образцы.

Основное назначение учетной политики — выбрать при необходимости и описать нормы учета более широко, чем это сделано в законодательных актах, с целью полного раскрытия в учете финансово-хозяйственной деятельности и предотвращения претензий со стороны налоговых органов в связи с разными возможными вариантами учета отдельных хозяйственных операций. Для этого следует придерживаться такой структуры учетной политики: Первый раздел учетной политики стоит посвятить понятийному аппарату.

Следует раскрыть все определения, которые используются в учетной политике. Во втором разделе рекомендуется прописать порядок проведения инвентаризации активов и обязательств, а также порядок отражения результатов такой инвентаризации. Далее нужно уделить внимание способам оценки активов и обязательств и порядка их списания.

Учетная политика-2019

Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Рекомендуем прочесть: Почему мы должны взять на эту работу именно вас

сетях: > > Представляем вашему вниманию подборку материалов по учетной политике-2023. В них вы найдете образцы учетных политик для разных видов деятельности, а также подробные указания по ее составлению.

23 мая 2023 Учетная политика ИП на УСН — образец документа с таким названием размещен на нашем сайте — зависит от выбранного объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

Образец учетной политики УСН доходы минус расходы на 2023 год

Учётная политика – это особый документ, содержащий в себе аспекты ведения бизнеса в каждой отдельной компании или ИП. Благодаря ему можно сделать как налоговый, так и бухучёт удобным и прозрачным, потому к составлению стоит отнестись с особой внимательностью, так как внести изменения будет непросто. Учётная политика УСН доходы минус расходы 2023 г образец доступен в этой статье, как и основные правила создания этого документа.

Учётная политика – это один из основных внутренних документов каждого юридического лица или ИП, содержащий в себе правила фиксирования всех проводимых в ней операций.

Многие предполагают, что можно обойтись и без него, однако, такой документ поможет объединить все правила деятельности компании — методы, применяемые при расчётах и учёте, используемые формы и бланки, принципы документооборота. Всё это помогает сделать работу удобнее и прозрачнее как для сотрудников, так и для надзорных органов.

Учетная политика организации 2023: образец для ООО на УСН

Учетная политика — один из самых важнейших инструментов учета и контроля на предприятии. Бизнес.ру рассказывает, какой должна быть учетная политика ООО на УСН и как она может измениться в 2023 году.

Учетная политика — это совокупность правил, положений и формуляров по ведению бухгалтерского и налогового учета на предприятии.

Компании вправе устанавливать для себя любые удобные регистры учета и отчетности, но они не должны противоречить российскому законодательству. Небольшие компании обычно разрабатывают одну упрощенную учетную политику, охватывающую абсолютно все уровни учета. Средние и крупные фирмы с большим валовым объемом выручки, акционерные общества, составляют отдельно документы для бухгалтерского учета и для целей налогобложения, соответствующие «Закону о бухгалтерском учете» , ПБУ и Налоговому кодексу РФ.

Эти документы фирма обязана представить в ИФНС одновременно со сдачей

Рекомендуем прочесть: Как стать суррогатной матерью в спб

Готовая учетная политика — образец для организации

> > > Налог-налог 25 октября 2023 Все материалы сюжета Готовая учетная политика может оказаться необходимым подспорьем в ряде случаев.

Например, если этот документ составляется впервые или по каким-либо причинам на момент ее составления на предприятии отсутствует главный бухгалтер. В данной статье мы представляем вашему вниманию готовый образец и пошаговые комментарии к его пунктам. Вам помогут документы и бланки: В качестве исходного образца мы выбрали бухгалтерскую учетную политику организации — образец 2023 для ООО, ведущего деятельность в сфере общепита и применяющего УСН «Доходы минус расходы» (15%).

Затем в предлагаемый пример учетной политики внесли изменения, которые вступают в силу с 01.01.2023.

Получившийся результат можно скачать по ссылке.

Учетная политика УСН «доходы» в 2023: образец

Сначала развеем давно бытующий миф о том, что учетную политику нужно утверждать ежегодно.

Необходимость ее принятия определяется законом о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. Документ представляет собой неукоснительно соблюдаемый свод общих положений по учету финансово-хозяйственной деятельности компании. Здесь уточняются все неоднозначные моменты и определяется ряд методик учета, выбор которых руководство проводит самостоятельно.

создается единожды (в течение 90 дней после регистрации компании) и продолжает применяться постоянно – из года в год.

Менять ежегодно новую учетную политику не нужно, но в то же время может возникнуть необходимость внести в нее поправки и дополнения.

Внесение изменений в документ допускается лишь до начала очередного отчетного периода (года) и требует определенных оснований.

Формирование учетной политики ИП на УСН доходы — образец

> > > Налог-налог 23 мая 2023 Все материалы сюжета Учетная политика ИП на УСН — образец документа с таким названием размещен на нашем сайте — зависит от выбранного объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

Нужно ли ИП оформлять учетную политику по закону?

Для чего нужна учетная политика ИП?

Из статьи вы узнаете ответы на эти вопросы и другие вопросы, а также о назначении документа, возможной структуре и особенностях оформления. Для ответа на этот вопрос обратимся к законодательству: Вести бухучет ИП не обязаны (подп.

Учётная политика при совмещении УСН и ПСН

В целях получения экономической выгоды индивидуальный предприниматель вправе совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения по разным видам деятельности. Политика для целей налогового учета позволяет уточнить, по какой схеме будут рассчитываться налоговые платежи. В статье расскажем, на что обратить внимание, составляя учетную политику при совмещении двух налоговых режимов.

Правила совмещения УСН и ПСН

Для того чтобы не потерять право на применение специальных налоговых режимов, нужно одновременно соблюдать предписанные ограничение для каждого из них. На 2023 год будут актуальны следующие критерии:

Лимиты по доходам. Предельный доход для применения УСН по обычным ставкам составит 188,55 млн рублей, по повышенным ставкам – 251,4 млн рублей. Применение ПСН возможно пока доходы от реализации товаров и услуг не превышают уровень в 60 млн рублей с начала календарного года. При совмещении патента с упрощенкой суммарные доходы предпринимателя не должны превышать лимит в 60 млн рублей.

Численность сотрудников. Средняя численность персонала по всем видам деятельности ПСН не должна превышать 15 человек за налоговый период, на который выдан патент, по УСН – не более 130 человек. По рекомендации Минфина следует вести раздельный учет работников по каждому из видов деятельности, но не выходить за пределы численности в 130 сотрудников.

Другие ограничения. Остаточная стоимость основных средств на УСН не должна превышать 150 млн руб. На ПСН также строго лимитированы площади торговых залов (до 150 кв. м), количество автотранспорта (до 20 собственных/арендованных).

Хотите быть профессиональнее и востребованнее 95% бухгалтеров?

Переходите по ссылке , применяйте промокод Эксперт20 или Эксперт30 на 20% или 30% скидку и всего за 3 месяца вы гарантированно увеличите свой доход и будете экспертно разбираться в налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед проверяющими и руководством.

Учётная политика на УСН и ПСН

При совмещении двух режимов налогообложения предпринимателю не обойтись без специальных уточнений в таком документе, как учетная политика.

В первую очередь, в учетной политике нужно описать, каким способом будет организован раздельный учет доходов и расходов между режимами. В том случае, если за объект налогообложения принимается разница между доходами и расходами, корректной будет следующая формулировка:

«Доходы и расходы по деятельности, облагаемой по УСН, отражаются в книге учета доходов и расходов. Хозяйственные операции по деятельности, облагаемой по ПСН, отражаются в книге учёта доходов».

В целях раздельного учета будет намного удобнее осуществлять покупку материалов и хозяйственных принадлежностей по разным товарным накладным для деятельности по каждому из режимов. Трудности в разделении расходов нередко бывают при выдаче заработной платы сотрудникам бухгалтерии и юридической поддержки. В такой ситуации расходы относят пропорционально выручке, полученной от деятельности на УСН и ПСН.

Разделить доходы по направлениям деятельности возможно напрямую, поскольку почти всегда очевидно, посредством чего были получены материальные блага. В случае продажи основных средств или автомобилей, используемых для предпринимательской деятельности, доход от сделки будет облагаться по УСН.

На курсе «Самостоятельная налоговая проверка» на практике разберетесь как провести налоговый аудит компании и исключить налоговые риски, получите инструменты, которые позволяют оставаться вне поля зрения проверяющих. У вас будут личные наставники, которые проверят домашние задания, дадут обратную связь и ответят на ваши вопросы по налоговому учету и аудиту.

Переходите по ссылке, применяйте промокод Аудит10 или Аудит20 на 10% или 20% скидку и всего за четыре месяца вы гарантированно повысите свою стоимость на рынке труда и будете профессионально проводить самостоятельный налоговый аудит компании, основываясь на действующем законодательстве, судебной практике и разъяснениях Минфина РФ и ФНС.

Также необходимо задокументировать в УП раздельный учет по уплачиваемым взносам. Самый простой и распространенный способ — распределять взносы пропорционально размеру доходов по каждому специальному режиму. Возможно учитывать фиксированную часть взносов в любом из направлений деятельности. Свое решение по данному вопросу следует закрепить в УП.

Немаловажно отразить в документах сведения об учете общих расходов ИП. Согласно правовым нормам расходы, по которым ведение раздельного учета невозможно, рассчитываются пропорционально долям доходов от видов деятельности.

Учитывать целевые поступления, такие как государственные субсидии, следует обособленно. К примеру, в УП можно утвердить форму специальных регистров, в которых будут содержать сведения о полученных средствах, а также отчеты по их использованию. Правильно составленная форма документов повышает шансы безошибочно учесть субсидии в налогах.

Множество вопросов возникает при учете расходов на ГСМ. Ведь грамотный подход к топливным ресурсам позволяет с большей точностью прогнозировать закупку и контролировать расход. В рекомендациях Минтранса содержатся базовые нормы расхода материалов. В интересах предпринимателя закрепить в УП нормативы в соответствии с климатическими условиями, состоянием дорог региона, а также техническими особенностями транспортного средства.

Источник: belyaeva.biz