Благотворительная организация (фонд) — это форма некоммерческой организации (НКО). Целью таких фондов является безвозмездная помощь людям, а не получение прибыли. Средства поступают от спонсоров: как от юридических, так и от частных лиц. Расходовать деньги разрешено только на цели, прописанные в уставе благотворительной организации.
Отчитывайтесь легко и без ошибок
Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!
Кто принимает и контролирует отчетность благотворительных организаций
Благотворительные фонды ведут бухгалтерский и налоговый учет. Поэтому им необходимо формировать как бухгалтерскую, так и налоговую отчетность. Принимает отчеты ФНС.
По сотрудникам и страховым взносам благотворительные фонды отчитываются в ФНС, ПФР и ФСС.
Специальные формы благотворительные организации направляют в Росстат.
Налоговый вычет за расходы на благотворительность
В целом отчетность НКО схожа с отчетностью коммерческих компаний. Но есть одно ведомство, которое контролирует деятельность именно некоммерческих организаций. Называется оно Министерство юстиции. В адрес Минюста благотворительные фонды сдают ряд форм, о которых расскажем ниже.
Отчетность в ФНС
В основе бухгалтерской отчетности лежит баланс. В нем аккумулируются показатели, отражающие имущество, запасы, задолженность, капитал и т.д. Кроме баланса, благотворительные фонды сдают отчет о целевом использовании средств и приложения к балансу и отчету (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Баланс благотворительной организации отличается от баланса коммерческой компании. Часть строк имеют другие наименования, а третий раздел пассива баланса НКО называется «Целевое финансирование» (у коммерции данный раздел называется «Капитал и резервы»).
Бухгалтерская отчетность благотворительной организации, созданной в форме фонда, подлежит обязательному аудиту (ст. 5 Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ).
Отчет о целевом использовании средств содержит данные по расходам и поступлениям. В расходах отражают затраты на благотворительные цели, организацию мероприятий, оплату труда, покупку имущества и т.д. В разделе поступлений бухгалтер благотворительного фонда указывает пожертвования и прочий приход денежных средств.
В некоторых случаях благотворительные фонды составляют отчет о финансовых результатах. Такой отчет понадобится, если фонд получает существенную прибыль от ведения деятельности.
Заполнить бухгалтерские отчеты правильно поможет Информация Минюста ПЗ-1/2015, ПБУ 4/99, Закон о бухгалтерском учете, Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности.
Сдавайте бухгалтерскую и налоговую отчетность благотворительной организации в срок и с первого раза — по актуальным формам и с проверкой на ошибки
Бухгалтерская отчетность представляется в адрес ФНС ежегодно до 31 марта.
Как проверить расходы при УСН в 1С:Бухгалтерия
Помимо бухгалтерской отчетности в ФНС благотворительные организации отчитываются по налогам и страховым взносам. Какие отчеты сдавать, зависит от применяемой системы налогообложения.
Фонд (организация) на ОСНО должен сдавать декларации и расчеты по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ.
Пожертвования не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ), но декларацию по налогу нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа. Если у благотворительного фонда не будет объектов налогообложения, следует сдавать нулевую декларацию по НДС. Если фонд осуществляет и облагаемую, и необлагаемую НДС деятельность, необходимо вести раздельный учет.
Если фонд на ОСНО не ведет предпринимательскую деятельность, налог на прибыль платить не придется. При этом декларацию сдать необходимо до 28-го числа после отчетного периода. Для благотворительных организаций лист 07 декларации является основным — в нем отражают целевое использование средств.
В благотворительных фондах всегда есть работники, которые получают зарплату, а значит, фонд платит страховые взносы и НДФЛ. В ФНС представляют расчет по страховым взносам. Отчетные даты: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.
Налог на доходы физических лиц фиксируется в отчете 6-НДФЛ. Предусмотрено четыре даты подачи отчета: 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 марта.
Информацию об имеющейся недвижимости благотворительные фонды отражают в декларации по налогу на имущество. Отчитываться следует ежегодно до 30 марта включительно.
Если благотворительная организация применяет УСН, необходимо сдавать декларацию по УСН. После завершения отчетного года у благотворительной организации есть три месяца для того, чтобы сдать декларацию (крайний срок — 31 марта).
Отчетность во внебюджетные фонды
Существует два фонда, в которые отчитываются работодатели. Речь идет о Пенсионном фонде и Фонде социального страхования.
В ПФР благотворительные фонды наравне с прочими работодателями должны сдавать:
- СЗВ-М — каждый месяц до 15 числа;
- СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта. Вне очереди нужно отчитаться, если работник в письменном виде уведомил о назначении пенсии (следует отправить отчет в течение трех дней);
- СЗВ-ТД — сдается отчет при наступлении определенных кадровых событий. Например, прием и увольнение работников нужно отразить в форме и направить ее в ПФР в течение двух рабочих дней со дня издания приказа (день утверждения приказа тоже берется в расчет). Иные изменения (переводы, выбор способа ведения трудовой книжки и т.п.) благотворительная организация должна отразить в СЗВ-ТД и отправить данные до 15-го числа месяца, идущего за отчетным.
В ФСС необходимо отчитываться ежеквартально по форме 4-ФСС. Если численность благотворительной организации не более 25 человек, можно сдать отчет на бумаге до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом. При численности свыше указанной цифры 4-ФСС придется сдавать исключительно в электронном виде в срок до 25-го числа. Периоды, за которые формируется 4-ФСС: квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Благотворительные фонды ежегодно обязаны подтверждать вид экономической деятельности. Для этого следует направить в ФСС специальную форму заявления и справки. Документы нужно сдать до 15 апреля.
Бесплатно заполните и сдайте через интернет отчетность в ПФР и ФСС
Отчетность в Минюст
Благотворительные организации ежегодно до 31 марта информируют Минюст (Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ):
- о финансово-хозяйственной деятельности. Сведения должны подтверждать соблюдение требований законодательства в отношении имущества и поступивших средств;
- о персональном составе управляющего органа благотворительной организации;
- о содержании и составе благотворительных программ и мероприятий;
- о результатах благотворительной деятельности;
- о выявленных нарушениях.
Благотворительные организации представляют в Минюст уведомление в произвольной форме о продолжении деятельности, если:
- учредителями (участниками, членами) являются российские граждане и (или) организации;
- в течение года не было поступлений имущества и денежных средств от иностранных источников;
- общий объем поступлений имущества и денежных средств за год составил не более 3 млн рублей.
До 15 апреля следует подать в Министерство аудиторское заключение.
Фонды должны сообщать об объеме денежных средств и другого имущества, полученного от зарубежных источников. Сведения фиксируются в форме ОН0003, где показывают только иностранные поступления в денежном и натуральном выражении.
Заполнить ОН0003 можно двумя способами: по данным бухгалтерского учета (методом начислений) или по мере поступления и расходования денежных средств (кассовым методом). От Росфинмониторинга Минюст получает информацию о поступлениях из-за рубежа. Данные формируются по кассовому методу, поэтому форму ОН0003 целесообразнее заполнять по поступлению и расходу зарубежных денег. Направить форму нужно до 15 апреля.
Отдельная категория заполняет формы ОН0001, ОН0002. Направить эти отчеты следует до 15 апреля года, идущего за отчетным.
Также благотворительные фонды обязаны ежегодно публиковать отчеты об использовании имущества (п. 2 ст. 7 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ).
Отчетность в Росстат
На состав статистической отчетности влияет ряд факторов. Что сдавать конкретной организации или фонду, можно узнать на сайте Росстата — для этого в специальные поля необходимо ввести ИНН, ОКПО или ОГРН. Все виды отчетности, кроме заявлений в произвольной форме, нужно сдать на утвержденных бланках.
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Источник: www.kontur-extern.ru
