Учитываются ли авансовые платежи по УСН в расходы

Важно

Если организация оплачивает налоги по ЕНП, то реквизиты УФК по оплате остаются прежними, КБК для единого налогового платежа общий для всех платежей, статус плательщика – 01.

Если организация оплачивает налоги отдельным платежом (ПП) «по-старому», то статус плательщика 02. Указываются определенные КБК для УСН «доходы» и УСН «доходы — расходы», в том числе минимальный налог по итогам года. Период в поле 107 в ПП – ПЛ.01.2023.

Новое уведомление

Перед авансовым платежом по налогу с 2023 года введен новый отчет – уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов по УСН. При оплате налогов по ЕНП данный документ необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (рис. 1).

Расчет авансового платежа по УСН в 2020. Как правильно считать?

Для организации, производящей оплату отдельной платежкой (ПП) «по-старому», дополнительная отчетность не требуется. Но в программе 1С:БП требуется выполнить тот же алгоритм действий, как и для тех организаций, кто сдает уведомления по ЕНП. Для этого можно использовать один из двух вариантов:

• оздать уведомление, но не отправлять его в налоговую (рекомендуется), так как все проводки и движение по регистрам заполняются автоматически;
• провести операцию по ЕНС.

Важно! Во втором варианте после нажатия кнопки «Заполнить», необходимо внимательно контролировать заполнение полей! (рис. 2).

Расчет аванса

По общему регламенту расчета аванса по УСН с 2023 года определяется следующий алгоритм действий:

1. Закрытие месяца – расчет налога УСН / Дт 99.01.1 Кт 68.12, запись в регистры УСН;

2. Уведомление – Операция по счету / Дт 68.12 Кт 68.90, запись в регистры ЕНС. При создании Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов проверку корректности заполнения нужно произвести через «Проверить контрольное соотношение» и «Проверить выгрузку» (рис. 4);

3. Перечисление ЕНП в части УСН / Дт 68.90 Кт 51, запись в регистры ЕНС;

4. ЕНП зачтен в счет уплаты УСН, запись в регистры ЕНС.

Вопрос: Как подать уведомление, если сумма за полугодие меньше, чем за 1 квартал?

Ответ: По УСН в такой ситуации надо подавать Уведомление с отрицательным значением (разница между суммами полугодия и 1 квартала) в графе 4 Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов. Эта сумма не может превышать ранее исчисленную сумму к уплате.

Ключевые новости по УСН

Коды для заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов для авансового платежа по УСН за (рис. 5):

1 квартал 2023 года — 34/01

Полугодие 2023 года — 34/02

9 месяцев 2023 года – 34/03

Суммы в уведомлениях по УСН за 1кв., 2кв. и 3кв. отражаются за каждый конкретный период, а не нарастающим итогом. В уведомлении по УСН за 2 квартал указывается разница между суммой полугодия аванса по УСН и аванса по УСН за 1 квартал.

УСН доходы минус расходы Как списать расходы?

Комиссия маркетплейса при УСН

Комиссия маркетплейса при УСН «доходы»: включается вся выручка, поступившая от покупателя, а не только та сумма, которую выплатил маркетплейс после того, как удержал из нее свою комиссию.

Комиссия маркетплейса при УСН «доходы – расходы» признается при следующих условиях:

— комиссия удержана агентом из выручки, т.е. сами услуги агента оплачены;

— услуга агента оказана, т.е. если есть подтверждение в виде отчета от агента, что поручение принципала на реализацию выполнено.

Для получения подробной консультации по УСН обратитесь по номеру +7 499 956-21-70 или напишите в онлайн-чат справа.

По этой теме

14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

• Вакансии
• О нас
• Контакты
• Политика конфиденциальности
• Новости законодательства

• Прайс-лист 1С
• Купить Консультант Плюс
• Купить 1С
• Записаться на семинар
• Большой тест-драйв

• Калькуляторы
• Производственный календарь
• Путеводители
• Удаленная поддержка
• Приложение Информер
• Помощь Информер
• Тесты

ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56

Согласие на обработку персональных данных

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

• • фамилия, имя, отчество;
• • место работы и занимаемая должность;
• • адрес электронной почты;
• • номера контактных телефонов

3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
  ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
  ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
  ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
  ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
• ООО «ЧДВ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
  ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
• ООО «СЕРВИС СОФТ»
  Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
  ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
  ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Источник: www.4dk.ru

Как рассчитать и уплатить авансовые платежи на УСН

Компании и ИП, применяющие УСН, обязаны по истечении квартала, полугодия и 9-ти месяцев рассчитывать и уплачивать авансовые платежи независимо от применяемого объекта налогообложения.

Общие правила исчисления авансовых платежей при применении УСН

Порядок расчета авансовых платежей по УСН напрямую зависит от применяемого налогоплательщиком объекта налогообложения (п. 3, 4 ст. 346.21 Налогового кодекса).

При исчислении авансовых платежей используются ставки налога, действующие в том регионе, где организация или ИП поставлены на налоговый учет.

Не платить авансовые платежи можно только в случаях, если:

• при объекте «доходы минус расходы» получен убыток;
• ИП с объектом «доходы» применил вычет в виде фиксированного платежа по страховым взносам, в результате чего платеж уменьшился до нуля.

Отсутствие авансовых платежей при УСН по установленному сроку уплатыт может привести к образованию отрицательного сальдо ЕНС. А это обстоятельство является основанием для начисления пени. Согласно пунктам 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса пени начисляются не отдельно по авансовым платежам по УСН, а в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

Исчисление авансовых платежей при применении УСН с объектом «доходы»

Авансовый платеж на УСН с объектом обложения «доходы» рассчитывается на основании фактически полученных доходов с учетом установленной ставки налога. Сумма доходов рассчитывается нарастающим итогом с 1 января текущего года и до окончания соответственно I квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года. Уменьшать доходы на расходы по общему правилу нельзя. Налоговым кодексом предусмотрен строго установленный перечень вычетов.

Общая ставка по УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6%. Законом субъекта РФ она может быть снижена до 1% в зависимости от категории налогоплательщиков.

Налогоплательщики, чьи доходы, начиная с квартала, по итогам которого превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не стала более 130 человек, при исчислении налога по объекту «доход»применяют повышенные ставки в размере 8%. Указанные лимиты подлежат индексации на ежегодно утверждаемый коэффициент-деффлятор.

Авансовые платежи по УСН при объекте налогообложения «доходы» исчисляются путем суммирования 2-х величин:

• платежа, рассчитанного по общим правилам, т.е. за отчетные периоды, предшествующие кварталу, в котором доходы и (или) численность персонала находятся в интервале от 150 до 200 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора) и от 130 до 100 человек соответственно;
• и платежа, рассчитанного по ставке 8% за период, в котором произошло указанное превышение, и за все последующие периоды.

Исчисленный за отчетный период авансовый платеж уменьшается на сумму (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

1. страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном периоде, также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов. Об уменьшении авансового платежа по УСН на уплаченные ранее установленного срока страховые взносы (в том числе в фиксированном размере, что актуально для ИП) необходимо уведомить инспекцию (иначе на ЕНС сформируется некорректное сальдо). Сделать это можно, например, подав заявление о зачете досрочно уплаченных взносов в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254);

2. расходов по выплате больничного пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности сотрудника (за исключением больничных «по травматизму»);

3. платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные согласно законодательству РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением больничных «по травматизму»).

Сумма авансовых платежей по налогу не может быть уменьшена на сумму указанных выше расходов более чем на 50%.

В отношении ИП без работников, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, данное ограничение не применяется;

4. ранее исчисленных и уплаченных сумм авансовых платежей.

Пример: Как рассчитать авансовые платежи по УСН с объектом «доходы»

За I квартал авансовый платеж составил 20 000 рублей.

За II квартал доходы компании составили 7 800 000 рублей. Уплаченные за этот период страховые взносы и больничные (за 3 дня) составили 106 000 рублей. Численность сотрудников компании в отчетном периоде — 45 человек. Налоговая ставка по УСН в регионе – 3 %.

Сумма авансового платежа по УСН за II квартал равна 234 000 руб. (7 800 000 руб. x 3 %).

Расходы на уплату страховых взносов и больничных составляют менее 50% исчисленного аванса (234 000 руб. x 50% = 117 000 руб. > 106 000 руб.), поэтому компания вправе уменьшить авансовый платеж на всю сумму вычета.

Сумма авансового платежа к уплате за II квартал – 108 000 руб. ((7 800 000 руб. x 3 %) — 106 000 руб. – 20 000 руб.). Эту сумму компания должна уплатить в бюджет не позднее 28 июля.

Исчисление авансовых платежей при применении УСН с объектом «доходы минус расходы»

Авансовый платеж на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» рассчитывается исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов. При этом и доходы, и расходы рассчитываются нарастающим итогом с 1 января текущего года до окончания соответственно I квартала, полугодия, 9 месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Общая ставка по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» – 15%. Законом субъекта РФ она может быть снижена до 5% в зависимости от категории налогоплательщиков

Налогоплательщики, чьи доходы, начиная с квартала, по итогам которого превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не стала более 130 человек, при исчислении налога по объекту «доходы минус расходы» применяют повышенные ставки в размере 20%. Указанные лимиты подлежат индексации.

Авансовые платежи по УСН с объектом «доходы минус расходы» исчисляются путем суммирования двух величин:

• платежа, рассчитанного по общим правилам – за отчетные периоды, предшествующие кварталу, в котором доходы и (или) численность работников «уложились» в интервалы от 150 до 200 млн руб. (с учетом коэффициента-дефлятора) и от 130 до 100 человек соответственно;
• и платежа, рассчитанного с применением ставки 20% за период, в котором произошло указанное превышение, и за все последующие периоды.

Ранее исчисленные и уплаченные суммы авансовых платежей по УСН засчитываются при расчете авансовых платежей по налогу за отчетный период.

Пример: Как рассчитать авансовые платежи по УСН с объектом «доходы минус расходы»

За I квартал авансовый платеж составил 30 000 рублей.

Доходы компании за II квартал составили 6 800 000 руб., расходы — 4 600 000 руб. Численность сотрудников компании в отчетном периоде — 25 человек.

В регионе установлена ставка 8 %.

Исчисленный авансовый платеж по УСН за второй квартал составил 146 000 руб. = ((6 800 000 руб. — 4 600 000 руб.) x 8 % – 30 000 руб.).

Эту сумму компания и должна уплатить в бюджет не позднее 28 июля.

Как перечислить авансовые платежи по УСН в бюджет

Авансовые платежи по УСН в бюджет должны уплачиваться не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи на УСН перечисляются в следующие сроки:

• за I квартал — не позднее 28 апреля;
• за полугодие — не позднее 28 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 28 октября.

Если 28-е число выпадает на выходной (нерабочий) день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Уплата авансовых платежей производится по месту нахождения организации, месту жительства ИП (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи по УСН перечисляются в составе ЕНП. В платежном поручении нужно указать КБК, предназначенный для перечисления денежных средств в качестве ЕНП – 18201061201010000510.

Для того, чтобы налоговики поняли, какую сумму направить на покрытие обязательства по авансовым платежам, нужно подать уведомление об исчисленных суммах до 25-го числа текущего месяца.

Если при расчете у компании получились отрицательные значения, то уведомления по УСН представлять также нужно. При этом нужно учитывать разъяснения ФНС о порядке заполнения такого документа.

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Создайте ленту новостей
из тем, важных для вас

Источник: probusiness.news

Можно ли при УСН признать в расходах минимальный налог?

Согласно пункту 6 статьи 346.18 НК РФ, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога, уплачиваемого при применении УСН, меньше суммы исчисленного минимального налога, налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить величину разницы между суммой уплаченного минимального налога за период и суммой налога, исчисленного за тот же период в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее, в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346.18 НК РФ.

Пример

По данным налогового учета за 2011 год получено: доход — 900 000 руб., расход — 850 000 руб., ставка налога — 15 %. Определим сумму налога, подлежащего уплате:

• сумма, исчисленного в общем порядке налога — (900 000 — 850 000) х 15 % = 7 500 руб.;
• минимальный налог — (900 000 х 1 %) = 9 000 руб.

Учитывая, что налог, исчисленный в общем порядке (7 500 руб.) меньше суммы минимального налога (9 000 руб.), уплате подлежит минимальный налог в размере 9 000 руб. Сумма налога исчисленного в общем порядке в размере 7 500 руб. не уплачивается.

Разница между налогом, исчисленным в общем порядке, и минимальным налогом в размере 1 500 руб. (9 000 руб. — 7 500 руб.) может быть учтена в качестве расходов при определении налоговой базы следующего налогового периода, то есть в 2012 году.

Подробнее о минимальном налоге при УСН читайте в справочнике по Упрощенной системе налогообложения в разделе «Налоги и взносы» на ИТС.

Пользователи ИТС версий ПРОФ могут получать бесплатные консультации аудиторов по вопросам бухучета и налогообложения, а также консультации специалистов по трудовому праву по кадровым вопросам.

В письме необходимо указать регистрационный номер программы, на которую оформлен договор 1С:ИТС и подробно описать ситуацию, требующую консультации.

Ознакомиться с другими ответами аудиторов на вопросы пользователей можно здесь

Источник: www.1cbit.ru