Своим письмом УФНС РФ объясняет, можно ли учесть расходы на приобретение материалов подотчетным лицом в целях налога при УСН, если в кассовом чеке нет покупателя и реквизитов организации.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. В соответствии со статьей 9 Закона N 402-ФЗ первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.
Обязательные реквизиты первичного учетного документа установлены в пункте 2 данной статьи Закона N 402-ФЗ.
К первичным документам, подтверждающим произведенные расходы, относятся в том числе платежные документы (платежное поручение, выписка банка по операциям на расчетном счете и иные документы (товарные чеки, квитанции), подтверждающие прием (оплату) денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Из чего можно сделать вывод, что учесть расходы на приобретение материалов подотчетным лицом в целях налога при УСН, если в кассовом чеке нет покупателя и реквизитов организации, нельзя, ведь такой чек нарушает законодательство.
Учет командировочных расходов: проводки, порядок оформления, расчет суточных, надбавки
Источник: bs-mk.ru
Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру
Согласно п. 25 положения о служебных командировках, предприятие (работодатель) обязано оплатить своему сотруднику суточные за:
- каждый день нахождения в командировке (в отличие от стандартных рабочих условий в командировке оплачиваются в том числе выходные, праздничные дни, а также период нахождения сотрудника в дороге);
- время нетрудоспособности, которое могла наступить в командировке.
Исключением, когда работодатель имеет право не выдавать суточные своему сотруднику является направление сотрудника в такую местность, откуда он имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства с учетом условий выполняемой работы и транспортного сообщения от места командировки до места жительства.
Насколько же целесообразно ежедневно сотруднику возвращаться определяет руководитель предприятия (абз. 5 п. 11 положения № 749). Целесообразность определяется индивидуально для каждой командировки с учетом таких факторов, как:
- расстояние до места выполняемых работ;
- характер/сложность задания;
- транспортное сообщение и другие.
Величина суточных
В нормативно-правовых актах, которые устанавливают порядок работы предприятий и сотрудников в период командировок отсутствует рекомендуемая сумма суточных — их размер организация определяет самостоятельно, закрепляя установленную сумму в положении о командировках или ином локальном нормативном акте.
Но отметим, что суточные — это нормируемый расход со стороны налогового законодательства. Так, определены следующие нормы расходов на суточные:
Как платить суточные?
- 700 руб. при командировках по территории России;
- 2 500 руб. при командировках заграницу.
Но это не означает, что предприятие может определить для своих сотрудников сумму больше или меньше — может, но нужно учитывать следующий факт: если сумма превышает установленный лимит, то на разницу с ним бухгалтеру необходимо дополнительно начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.
Дополнительно Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 утвержден размер суточных для предприятий, которые финансируются за счет средств федерального бюджета — это 100 руб. за каждый день нахождения в командировке. В случае экономии денежных средств сумма суточных может быть увеличена на основании дополнительного приказа руководителя предприятия.
Оплата суточных при командировках по территории РФ
Оплата суточных при командировках по России соответствует стандартным правилам:
- оплата производится за каждый день нахождения в командировке, том числе с учетом периода в пути, выходных и праздников;
- определение дней, за которые выплачиваются суточные происходит по проездным документам, если они отсутствуют, то время нахождения сотрудника в командировке могут документы о найме жилья или служебная записка работника (п. 7 положения № 749, письмо Роструда от 19.10.2015 № 2450-6-1).
Оплата суточных при заграничных командировках
Помимо основных правил выплаты суточных, при направлении сотрудника заграницу следует учитывать дату пересечения границы. Так, период нахождения сотрудника в иностранном государстве будет оплачиваться в размере, который дополнительно утвержден для заграничных командировок.
При отправке сотрудника заграницу суточные можно выплатить, как в рублях, так и в иностранной валюте.
Узнайте, какие акции и скидки на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас
Расчет суточных
При расчете суточных учитывается период с первого по последний день нахождения сотрудника в поездке. Первым днем признается дата отправления транспортного средства (автобус, поезд, самолет), последним — дата его прибытия обратно. Так, даже если отправление автобуса было в 23:15 — этот день будет учитываться для расчета суточных.
Исключением являются командировки в рамках одного дня, если они попадают в период с 7:00 до 23:00 — в таком случае суточные сотруднику не выплачиваются, но предприятие может предусмотреть компенсационные выплаты своим сотрудникам за подобные рабочие поездки.
Учет суточных
Для отражения суточных в бухгалтерском учете используются следующие бухгалтерские проводки:
| Выданы денежные средства на оплату суточных | 71 | 50 |
| Размер суточных включен в расходы по обычным видам деятельности | 26/44 | 71 |
| Удержание НДФЛ с суточных сверх нормы расходов | 70 | 68 |
| Начислены страховые взносы с суточных сверх нормы расходов | 26/44 | 69 |
В части учета суточных при расчете налога на прибыть — они учитываются в составе командировочных расходов в том размере, который установлен локальным нормативным актом, ограничений по размеру суточных для исчисления налога на прибыль нет.
Не нашли ответа на свой вопрос в наших статьях?
Обратитесь за помощью к нашему специалисту. Быстро ответим и поможем решить проблему.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: gendalf.ru
Учитываются ли суточные в расходах при усн
Семинар признание расходов в форме Мастер-класса (не более 12 очных участников)
Получение социального налогового вычета у работодателя.
Социальные налоговые вычеты и инвестиционные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц.
«Рискованные расходы» и арбитражная практика.
Весь материал построен на использовании всех новых ФСБУ по бухгалтерскому учету и актуальных требований НК РФ.
Сердюк Марина Матвеевна — к.э.н., доцент, аудитор, опыт работы 33 годf, бухгалтерский и налоговый учет, налогообложение
Время проведения 10.00-15.00
Место проведения: м. Кузнецкий мост, Трубная, Театральная, Охотный ряд, ул. Неглинная, д. 17, отель «Петр 1», указатель зала «Семинар признание расходов «
УЧАСТИЕ В ОНЛАЙН-ТРАНСЛЯЦИИ — ЭТО :
- Самая актуальная информация.
- Живое общение с лектором.
- Возможность задавать вопросы онлайн в ходе мероприятия.
- Раздаточный материал лектора после мероприятия.
- Просмотр из любой точки страны.
- Возможность присылать вопросы лектору заранее.
- Просмотр записи лекции
Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!
Отправить заявку на участие в семинаре
Оплата производиться при помощи сервиса Яндекс.Касса. После заполнения формы ниже, Вы будете автоматически перенаправлены на страницу оплаты.
Источник: cit-s.ru
