На каких условиях ИП могут уменьшить налоги
Предприниматели платят страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ) и за своих сотрудников (ст. 419 НК РФ). Они уменьшают учитываемый в целях УСН (пп.1 п. 3.1 ст. 346.21) и ПСН (п.1.2 ст.
346.51 НК РФ) налог на сумму взносов в пределах определенных ограничений.
Размер снижения начисленной суммы будет зависеть от наличия или отсутствия наемного персонала.
Правила уменьшения налоговых платежей на сумму страховых взносов ИП, уплаченных за календарный год
Страховые взносы за себя
Страховые взносы за работников
Главное правило для реализации льготы заключается в том, что страховые взносы должны быть перечислены в том же периоде, в котором начислен налог (авансовый платеж) по ПСН или УСН.
Нормативно закреплены периоды погашения обязательств ИП по взносам за себя:
- С выручки, сумма которой за год не превышает 300 000 руб., по ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря текущего года.
- С суммы, превышающей порог в 300 000 руб. за год в отношении ОПС — до 1 июля следующего года.
Взносы за работников платят не позднее 28 числа, следующего за месяцем получения ими зарплаты.
Ранее для снижения платежей по УСН И ПСН передавали самостоятельное уведомление в ИФНС. С 2023 года взносы перечисляют в составе ЕНП.
На ЕНС накапливается сумма (сальдо), разбивку которой по конкретным направлениям ФНС производит на основе поступивших уведомлений на дату завершения срока перечисления налогов в бюджет (ст. 45 НК РФ). Фиксированную часть взносов в составе ЕНП налоговики зачтут как оплаченную на 31 декабря текущего и 1 июля следующего года. И уменьшить на них полагающийся к уплате УСН и ПСН по умолчанию ИП может только в наступающем за текущим налоговом периоде. Для этих целей ему достаточно изменить в меньшую сторону сумму налогов к перечислению в уведомлении или декларации по УСН.
Какие сложности по зачету взносов ИП связаны с применением ЕНП
Суммы по упрощенке и патенту погашают постепенно, частичными перечислениями в течение года. Опираясь на правила зачета страховых взносов, ИП выгодно оплачивать их в периодах начисления налога, то есть частями, до наступления окончательных сроков уплаты.
Однако при уплате фиксированных взносов нормативная база не предусматривает оформление уведомлений или деклараций (п. 9 ст. 58 НК РФ). В результате, даже если направить их на оплату по истечении срока, ФНС зачтет переводы на 31 декабря и 1 июля. Уменьшить платежи по УСН и ПСН актуального года в такой ситуации не получится.
На этот случай налоговики и Минфин дали разъяснения, как лучше поступить.
Что думают налоговики о зачете взносов ИП в уплату налогов в текущем году
По мнению ведомства, ИП может:
- Заранее заплатить взносы в составе ЕНП и подать в ИФНС заявление о зачете переведенной суммы в счет последующего погашения обязательства для страховых взносов (по ст. 78 НК РФ). Для реализации этой схемы необходимо поддержание положительного остатка на ЕНС. Точку зрения поддержал Минфин (письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
- Заранее перевести взносы на актуальный КБК обычным платежным поручением с расшифровкой, за что именно произведен платеж. Заявление при этом не нужно.
Налоговики настаивают, что в обоих случаях возможно точно установить цель перечисления и произвести уменьшение суммы УСН или ПСН в текущем году. Одновременно налогоплательщик должен обеспечить положительное сальдо ЕНС на 31 декабря и 1 июля, поскольку в эти даты зачтут суммы в счет уплаты страховых взносов.
Помогут ли объяснения чиновников предпринимателям
Будет ли достаточным предпринять перечисленные выше действия для сокращения обязательств по УСН и ПСН, сказать сложно. Необходимо проконсультироваться с конкретным налоговым органом.
Многие положения приведенных писем представляются спорными:
- Наличие заявления о досрочном учете по ст. 78 НК РФ, формально не разрешает признать обязательство уже погашенным до наступления крайнего срока.
- Поступивший и учтенный в счет погашения предстоящего обязательства налог все равно будет считаться уплаченным только на последний день периода, отведенного для уплаты.
- Налогоплательщику придется систематически отслеживать отсутствие отрицательного или нулевого остатка на ЕНС, достаточного для проведения зачета. В противном случае, в счет погашения спишут только часть суммы или вовсе откажут.
Например, при наличии долгов по иным налогам, пеням, штрафам сначала спишут сумму на их погашение. В результате, если непрерывно не следить за остатком средств на ЕНС, их может не хватить на зачет взносов.
Делаем вывод, что использование заявления о принятии платежа в счет предстоящих к начислению страховых взносов вовсе не гарантирует его исполнения.
До получения новых, обстоятельных пояснений чиновников или выхода нормативного документа, вопрос о возможности снижения обязательств коммерсантов на упрощенке и патенте для текущего года остается спорным.
Итоги
Право ИП на снижение платежей по упрощенной системе «доход» и патенте на перечисленные страховые взносы гарантировано законом.
С началом применения ЕНП и нового порядка уплаты налогов реализовать льготу по платежам в СФР текущего года стало сложно. Чиновники предлагают делать досрочное перечисление взносов вместе с заявлением о зачете или оформлять отдельную платежку с указанием цели платежа.
К сожалению, это только рекомендации, которые не находят полного законодательного подтверждения, однако, вероятно, будут применяться на практике.
Рекомендуем также посмотреть:
Поделитесь с друзьями!
Как встать на учет в СФР: памятка для ИП
Для того чтобы стать работодателем, ИП должен пройти регистрацию в Социальном фонде РФ. Чаще всего регистрация проходит в автоматическом режиме, однако бывают случаи, когда предприниматель должен сделать это самостоятельно. В статье расскажем, как ИП правильно встать на учет в 2023 году.
В ФНС разъяснили, как ИП на ПСН может вычесть взносы на страхование из величины налога
ФНС дала полезное разъяснение для предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения. Речь идет о том, как ИП может снизить величину налогов за счет перечисленных ранее взносов по обязательному страхованию. Подробности читайте в нашем новом материале.
32 ответа на вопросы и запись вебинара «Единый налоговый счёт и платёж: Разъяснения в марте 2023»
Объединение ФСС и ПФР в СФР. Новые формы отчетности 2023. ЕФС‑1 и 4‑ФСС, СЗВ‑ТД, СЗВ‑СТАЖ.
Рассказываем об отчетности в 2023 году, новой форме ЕФС-1 и объединении фондов ФСС и ПФР в новый фонд СФР.
ИП или ООО: что выбрать?
Рано или поздно любой предприниматель задумывается о регистрации юрлица. И чаще всего не знает, что ему лучше подойдет: ИП или ООО?
Льготы по страховым взносам: кто может воспользоваться отсрочкой до 2024 года
Отсрочка по уплате страховых взносов за 2022 год продлена еще один на год. Компании, являющиеся участниками льготной программы и входящие в определенный перечень, могут отложить уплату страховых взносов до 2024 года. В этой статье расскажем, на какие взносы распространяется отсрочка, как ее оформить и каковы новые сроки.
Обсудить
Упрощён порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы
06.09.2023
Ранее индивидуальные предприниматели могли уменьшить налог по упрощённой или патентной системе налогообложения только на страховые взносы, фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь предприниматель вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов «за себя», подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году действия патента. При этом фактическая уплата указанных страховых взносов на момент такого уменьшения не обязательна.
Также не требуется заявление о зачёте в счёт предстоящей обязанности по уплате страховых взносов и наличие переплаты на едином налоговом счёте.
Кроме того, предприниматель вправе уменьшить налог или авансовый платёж по УСН и налог по ПСН за периоды 2023 года на страховые взносы с доходов более 300 тыс. рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года.
Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил платежи по УСН или ПСН за 2023 год, при уменьшении налога за налоговый период 2024 года повторно не учитывается.
Новые правила уменьшения предпринимателем платежей по УСН и ПСН на страховые взносы «за себя» распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу
Источник: www.primadm.ru
Как ИП Уменьшить Налог на Взносы в 2023 Году (Понятно)
Как ИП Уменьшить Налог на Взносы в 2023 Году (Понятно)
Как ИП уменьшить налог на взносы в 2023 году
- вариант 1 — если платить страховые взносы по-новому: единым налоговом платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС)
- вариант 2 — если платить страховые взносы по-старому: обычными платежными поручениями с КБК взносов
Как ИП уменьшить налог на взносы в 2023 году, если платить по-новому (ЕНП на ЕНС)
Порядок действий в 2023 году для уменьшения налогов на взносы:
- Оплатить ЕНП на сумму фиксированных взносов и/или взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. (1%).
- Подать заявление о распоряжении денежных средств по статье 78 НК РФ в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов.
- Если Вы на УСН: рассчитать авансовый платеж за вычетом суммы страховых взносов и до 25 числа месяца, в котором оплатите авансы по УСН, подать уведомление об исчисленных налогах (до 25.04, до 25.07 и до 25.10).
- Если Вы на патенте (ПСН): подать уведомление на уменьшение Патента на сумму уплаченных страховых взносов.
Новый способ уменьшения налога на взносы для ИП, у которых нет бухгалтера, довольно сложный. Потому что требуются ЭЦП (электронная цифровая подпись) и бухгалтерская программа. Даже у опытных предпринимателей возникают трудности. Поэтому мы предлагаем обратиться к нам. За 2200 руб. в год мы оперативно сделаем Вам ЭЦП без выезда в налоговую.
А всего за 2000 руб. в месяц Вы получите онлайн бухгалтерию для ИП и снимете с себя все вопросы (Как платить? Куда платить? Какие КБК? Как уменьшить налог за 1 квартал 2023 года? И так далее и тому подобное)
Как ИП уменьшить налог на взносы в 2023 году, если платить по-старому (обычными платежками с КБК взносов)
Как ИП уменьшить налог на взносы в 2023 году, если платить по-старому (обычными платежками с КБК взносов)
- Оплатить нужную сумму страховых взносов платежным поручением, где указать статус 02, КБК взносов, свой ОКТМО по месту регистрации, и период ГД.00.2023. Деньги на ЕНС резервируются для страховых взносов ИП за себя.
- Уменьшить УСН и Патент как обычно — без подготовки дополнительных документов: заявлений и уведомлений. ЭЦП в таком случае также не нужна.
КБК страховых взносов ИП в 2023 году
С 2023 года нет разделения платежей на ОМС и ПФР. Есть совокупный платеж (ПФР + ОМС). А на страховые взносы 1% свыше 300 000 рублей годового дохода ввели отдельный КБК.
18210202000011000160 — Взносы ИП в совокупном фиксированном размере 18210203000011000160 — Взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб.
Если вы хоть раз отправляли в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах, то «старым» способом оплаты платежными поручениями с КБК Вам пользоваться уже нельзя.
Применять второй вариант можно только в 2023 году. Потом уже выбора не будет, и всем индивидуальным предпринимателям придется пользоваться первым вариантом уменьшения налога на взносы.
Источник: www.amberltd.ru