15K открытий
Как ИП на патенте уменьшить налог на страховые взносы в 2023 году.
Что можно вычесть из стоимости патента.
Предприниматели могут вычесть из стоимости патента::
- Страховых взносов в фиксированном размере. В 2023 году их величина составляет 36 723 руб. на обязательное пенсионное страхование и 9 119 руб. на обязательное медстрахование. В 2022 году — 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
- Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
- Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
- Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
- Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.
Сколько можно вычесть из стоимости патента.
УСН 6% ИП может ли уменьшить на страховые взносы «за себя» Пенсионного фонда
Доля максимального вычета зависит от того, привлекает ли ИП наёмный труд:
- Если работники есть, то уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов можно максимум на 50%. При этом в вычет включаются отчисления, перечисленные как за себя, так и за персонал.
- Если ИП работает без сотрудников, то он учитывает взносы на собственное страхование и может за их счёт уменьшить стоимость патента до 100%, то есть нуля. Это значит, что ему вовсе не придётся оплачивать патент, если его стоимость меньше суммы перечисленных взносов.
По вопросу уменьшения патента на страховые взносы для ИП с работниками надо подчеркнуть следующее. В вычет включаются отчисления только за тех, которые заняты в деятельности на ПСН. Это важно помнить предпринимателям, совмещающим режимы. Они обязаны вести раздельный кадровый учёт и отделять суммы взносов, которые платят в рамках каждой системы.
А что, если у ИП сначала не было работников, а потом он их нанял или наоборот? Тут всё просто. Стоимость патентов, которые действовали в период без сотрудников, можно уменьшить до нуля. Это актуально для тех, кто покупает патенты по месяцам или кварталам. Допустим, ИП без работников купил патент на I квартал – стоимость он может уменьшить на 100%.
Затем он купил патент на II квартал и нанял сотрудника. Теперь уменьшить стоимость патента на страховые отчисления он вправе только на 50%. Похожая ситуация рассмотрена в одном из примеров, приведённых ниже.
Как уменьшить УСН и ПСН на уплаченные страховые взносы
Как уменьшить плату за патент.
В уведомлении указывают:
- исходную стоимость патента;
- взносы: сумму, которая уплачена, и сумму, которая берется в уменьшение платы за патент.
Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
- если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.
Узнайте, есть ли штраф за неоплату или просрочку оплаты патента.
Порядок уменьшения патента на взносы после перехода на ЕНП с 2023 года.
Порядок уменьшения патента на взносы в 2023 году такой же, как и в 2022 году( подробнее читайте «Уменьшения патента на страховые взносы ИП в 2022 году.» Но нужно учитывать следующее.
С 2023 года налог по ПСН уплачивается посредством ЕНП. При этом по налогам, не предусматривающим отчетности, налогоплательщики должны подавать уведомление об исчисленных суммах, на основании которого ФНС списывает с ЕНС деньги в погашение соответствующей налоговой обязанности. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца уплаты.
Поскольку налог по ПСН не имеет четко установленных дат платежа, не совсем ясно, когда нужно подавать уведомление по нему. Полагаем, следует ожидать разъяснений от налоговой службы. Если у вас есть какая-то информация по данному вопросу, делитесь в комментариях.
Впрочем в 2023 году можно просто не переходить на уплату ЕНП с уведомлением, а для идентификации платежа использовать платежное поручение. Минфин как раз готовит поправки в порядок заполнения налоговых платежек, который позволит это сделать. То есть еще год можно работать по прежним правилам, а перейти на ЕНП с уведомлением уже с 01.01.2024. Это будет обязательно.
Читайте так же по теме:
7 комментариев
Написать комментарий.
С учетом того, как платежи по КБК будут учитываться на ЕНС налогоплательщика, то получается, что эти суммы ИФНС спишет по КБК не в момент оплаты, а в момент срока платежа по закону, т.е. 31 декабря. Поэтому уменьшить патент «как раньше» не получится. По крайней 1/3 при годовом патенте придется платить деньгами.
Развернуть ветку
Я брала патент на январь отдельно, на февраль отдельно. В январе задавала вопрос в налоговую «как теперь оплатить страховые взносы, чтобы я могла уменьшить сумму патента». Мало того, что ответ нужно ждать в течении месяца, когда уже все сроки пройдут, так ещё получив ответ, (поступивший в конце января, когда мне уже пришлось оплатить всю сумму патента), я ничего не поняла.
Ответ был настолько «расплывчатым», вообще никакой конкретики, как общая отписка, что у меня сложилось впечатление, что налоговики сами пока не совсем понимают как это сделать и как это будет выглядеть на деле. Вот у меня уже второй патент на февраль, и похоже, что мне его опять придется платить, потому, что непонятно вообще как это сделать не в расплывчатых формулировках а на деле. И если сейчас и фомс и ПФР платятся одним платежом, то тогда какой КБК использовать в платёжке ( при оплате «старым» способом)?
Развернуть ветку
И ещё. Прочитала сегодня, что при оплате на ЕНП фиксированного платежа уведомление подавать не надо для распределения суммы, что уведомление нужно только для авансовых платежей. Тогда совсем становится не ясно, как уменьшить патент, если налоговая не в курсе почему у меня эта сумма на балансе.
Развернуть ветку
К сожалению статья не редактируется, что бы дополнить. Почитайте Уменьшение налога по УСН с объектом «доходы» на страховые взносы после перехода на ЕНП с 2023 года. ссылка в статье, принцип уменьшение на псн такой же
Развернуть ветку
Да, уже нашла. Налоговая наконец дала ссылку на точные разъяснения. Только не совсем такой же. КБК теперь один и на ФФОМС и ПФР , только назначение платежа в одном случае взносы в фиксированном размере и отдельно взносы в размере 1% с дохода свыше 300000. И ещё важный момент, при таком способе не требуется подавать уведомлений и ЗАЯВЛЕНИЙ О ЗАЧЁТЕ.
Развернуть ветку
Так. Стоп. Ничего не понимаю. По скачанной брошюре, которую ФНС выслала в ЛК написано, что заявлений о зачёте подавать не нужно. Но!
На сайте ФНС в инструкции написано, что при таком варианте наличие заявления обязательно, или будет применяться вариант а ( зачёт только 31 января).
В очередной раз ничего не понимаю. Либо тут речь идёт о каких-то разных заявлениях?
Кто-то может пояснить где всё-таки правильный вариант?
Развернуть ветку
Извиняюсь, описка: зачёт только 31 декабря*
Источник: vc.ru
Уменьшение налога ИП на УСН 6% за счет взносов ПФР
При УСН «доходы» (6%) ИП может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Большенство ИП плохо понимают, как это реализовать. Разберем самые частые вопросы.
1. Как платить взносы, чтобы на них произошло уменьшение налогов ИП?
Взносы можно платить в течение года любыми суммами, как и когда угодно. Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные платежи. Важно заплатить полностью две отдельные части до 31 декабря текущего года.
В Федеральном законе 212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено два срока уплаты. Первый для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) – не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы. [1]
В целях равномерности уменьшения налога ИП по отчетным периодам, предпочтительно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.
2. Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год?
Да, можно. Согласно терминологии Федерального закона 212-ФЗ от 24.07.2009, обе части взносов (фиксированная сумма и расчетная — с доходов, превышающих 300’000 рублей), называются страховыми взносами в фиксированных размерах [2], несмотря на то, что часть этих взносов по сути фиксированной не является. А уменьшение налога ИП возможно на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере [3].
3. Возможно ли уменьшение налога ИП на УСН, если ИП имеет работников в штате?
Уменьшение налога ИП на УСН на свои взносы в фиксированном размере возможно вне зависимости от того, есть у него работники или нет.
В пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ не конкретизировано о каких именно взносах идет речь — о взносах за работников или взносах за самого ИП. Там указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде. А в главе про ЕНВД в статье про расчет налога написано, что налог можно уменьшить на страховые взносы, начисленные на вознаграждения работникам [4]. Разница с УСН очевидна. Отсюда следует, что ЕНВД нельзя уменьшать налог ИП на фиксированные взносы, если у ИП есть работники, в отличии от УСН.
4. Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы? Например, в январе 2016 года были уплачены взносы за 2015 год.
Да, можно. Взносы уменьшают налог ИП на УСН в периоде их уплаты. При этом условия об их начислении именно в периоде уменьшения налога ИП нет. Взносы должны быть обязательно исчислены, пусть и в более ранних периодах. Аналогичного мнения придерживаются ФНС РФ [5] и Минфин РФ [6] в своих письмах.
5. Можно ли уменьшать авансовые платежи по налогу на фиксированные взносы?
Да, можно. В пункте 3.1 ст.346.21 НК РФ написано, что уменьшение налога ИП в виде авансовых платежей, происходит за налоговый период. Для того, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на взносы, последние должны быть уплачены в отчетном периоде, за который платятся эти авансовые платежи. Пример: мы хотим уменьшить налог ИП на УСН за 9 месяцев 2015 года на взносы, которые необходимо заплатить не позднее 30 сентября 2015 года.
6. Можно ли на взносы, уплаченные в 1 квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал? Можно ли остаток взносов, не вошедших в налог за 1 квартал, перенести на 2 квартал и уменьшить налог ИП?
Уменьшение налога ИП на УСН не происходит поквартально, налог считается нарастающим итогом. Не существует налога за 1, 2, 3 и 4 кварталы. Есть авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1-ое полугодие, 9 месяцев и налог за год.
При расчете налога за 1-ое полугодие берутся доходы за 1-ое полугодие и взносы, уплаченные в этом полугодии. Поскольку 1 квартал входит в 1-ое полугодие, то взносы, уплаченные в этом квартале, будут уменьшать авансовый платеж за 1 полугодие. И никаких кусков взносов от 1 квартала на 2 квартал переносить нет необходимости, уменьшение налога ИП на УСН и так произойдет.
Пример: вы уплатили фиксированные взносы в сумме 5500 р. в 1 квартале, но авансовый платеж за 1 квартал составил всего 4000 р., соответственно уплата налога за 1 квартал составила 0 р. Взносы во 2 квартале вы не платили, при расчете налога за 1-ое полугодие вы берете сумму 5500 р. для уменьшения налога ИП, потому что эта сумма взносов была уплачена в 1-ом полугодии. Не надо брать отдельно доход за 2 квартал и считать налог от него, это может привести к неправильному результату и некорректному уменьшению налога ИП.
7. Можно ли уплатить взносы с доходов, превышающих 300’000 р. за 2015 год в этом году и уменьшить налог ИП? Или их надо уплачивать только по окончании 2015 года и уменьшать налог ИП в 2016 году?
Взносы с доходов, превышающих 300’000 р. в год, вы можете уплачивать сразу, как только в году доход превысит 300’000 р.
Взносы можно платить частями. Так как мы ранее выяснили, что эти взносы являются фиксированными, то они уменьшают налог ИП того периода, в котором они уплачены. Поэтому, если вы уплатите взносы с доходов, превышающих 300’000 р. в год, в 2015 году, то будет возможно уменьшение налога ИП на эти взносы также в 2015 году.
[1] Статья 16 пункт 2 Федерального закон 212-ФЗ от 24.07.2009. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
[2] Пункт 2 статьи 16 Федерального закона 212-ФЗ от 24.07.2009. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
[3] П. 3.1 Статьи 346.21 НК РФ
[4] Пп. 1 Статьи 346.32 НК РФ
[5] Письмо ФНС России ГД-3-3/1067 от 20.03.2015
[6] Минфин России 03-11-09/43646 от 01.09.2014
Источник: rtvl.ru
ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года
Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.
ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года
Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.
Таким образом ИП имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы.
Источник: iglvesti.com
