Индивидуальные предприниматели уменьшают налог по УСН на страховые взносы, уплаченные до даты прекращения предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели — работодатели вправе уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%, а индивидуальные предприниматели без работников — на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.
Плательщиками страховых взносов также признаются индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Если индивидуальный предприниматель относится одновременно к обеим категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию (ст. 419 НК РФ).
Как уменьшать УСН и Патент на фиксированные взносы ИП? Комментарии ФНС про 1% за 2023
Уплата страховых взносов при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя
Если индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ).
В случае прекращения деятельности до конца расчетного периода индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязан до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.
Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику в соответствии со ст. 78 НК РФ (п. 15 ст. 431 НК РФ).
Уменьшение налога по УСН на страховые взносы
Плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и не производящих выплат и вознаграждений физическим лицам) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных расходов не более чем на 50%.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на ОПС и на ОМС в полном объеме (фиксированные платежи), в том числе исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.02.2020 N 03-11-11/9182).
Фиксированные размеры страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены в п. 1 ст. 430 НК РФ.
Обратите внимание! Для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции (Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434), страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 г. составляют 20 318 руб. при условии, что информация об основном виде деятельности содержится в ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020 (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.08.2020 N 03-15-07/73841).
Таким образом, индивидуальный предприниматель на УСН, применяющий объект налогообложения «доходы», у которого есть работники, уменьшает налог на взносы и за себя, и за работников. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму страховых взносов более чем на 50% (Письмо Минфина России от 13.07.2018 N 03-11-11/48858).
В общем случае индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают сумму страховых взносов, исчисленную для уплаты за календарный месяц, в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Поскольку периодичность уплаты фиксированных страховых взносов в течение года не установлена (п. 2 ст. 432 НК РФ), индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие УСН, самостоятельно решают, уплачивать ли им страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год или частями в течение календарного года.
В зависимости от того, когда были уплачены фиксированные платежи, индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи (Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15362).
Таким образом, индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Страховые взносы, уплаченные после даты прекращения предпринимательской деятельности, при уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитываются (Письмо Минфина России от 27.08.2015 N 03-11-11/49540).
Кроме того, необходимо обратить внимание на изменение сроков уплаты страховых взносов (пп. «б», «в» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
Для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, указанных в Перечне, утв. Постановлением Правительства РФ N 434, и включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлевается срок уплаты взносов:
исчисленных с выплат физлицам за март — май 2020 г. — на шесть месяцев; за июнь — июль 2020 г. — на четыре месяца;
исчисленных индивидуальным предпринимателем за 2019 г. с суммы дохода, превышающей 300 000 руб., — на 4 месяца.
И.В. Просекова,
советника государственной
гражданской службы РФ
2 класса
См. также:
Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН?
Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
Как при закрытии ИП рассчитать и уплатить налог по УСН?
Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
Источник: enterfin.ru
Новый порядок уменьшения УСН на взносы ИП за себя
Давайте вспомним о правилах снижения налогов для индивидуальных предпринимателей при уплате страховых взносов за себя.
Получить консультацию
Листайте ниже
09.2023
Давайте вспомним о правилах снижения налогов для индивидуальных предпринимателей при уплате страховых взносов за себя.
Согласно установленному законом от 31.07.2023 № 289-ФЗ порядку, в 2023 году нельзя снизить УСН на сумму взносов, превышающую 300 тысяч рублей. Необходимо дождаться 2024 года, когда будет возможность учесть и уплатить эти взносы на Единый налог на вмененный доход.
И для тех индивидуальных предпринимателей, у которых доход в 2023 году уже превысил 300 тысяч рублей и они уже уплатили и учли взносы для снижения налога по УСН, возник вопрос: «Что делать теперь?»
Федеральная налоговая служба (ФНС) давала обещания по поводу разъяснений, и, наконец, эти разъяснения появились.
Согласно обновленным правилам, взносы учитываются для снижения налога по УСН в периоде, который соответствует нормативному сроку, а не фактической дате их уплаты.
В органе заявили, что в 2023 году индивидуальные предприниматели имеют право снизить налоговые авансы по УСН на страховые взносы, которые составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей за расчетный период 2023 года и должны быть уплачены к 1 июля 2024 года. Однако следует учесть, что эта сумма не может быть учтена повторно для снижения налога по УСН в 2024 году.
Давайте обратим внимание на следующий момент: в первую очередь, эти разъяснения будут полезными для индивидуальных предпринимателей, которые уже превысили лимит дохода в 2023 году и уже уплатили часть или весь дополнительный взнос в размере 1% за 2023 год. Им не придется пересчитывать и доплачивать налоговые авансы по УСН из-за изменения правил.
Однако следует отметить, что в письме ФНС нет явного указания на индивидуальных предпринимателей, которые уже уплатили взносы. Это может подразумевать, что в этот раз выбор периода может быть доступен для всех индивидуальных предпринимателей. Но это не может быть утверждено однозначно. Возможно, будут предоставлены дополнительные разъяснения по этому вопросу.
Также органы налоговой службы подтвердили, что в соответствии с новыми правилами, для осуществления обычного снижения налога по УСН на взносы больше не требуется подавать заявления на зачет. Кроме того, нет необходимости осуществлять переплату на КБК Единого налога на профессиональный доход или КБК взносов в 2023 году.
Источник: marstel.ru
Как законно снизить налоги ИП и ООО на УСН
В условиях высокой конкуренции малый и средний бизнес использует все пути, чтобы оставаться на плаву. Решение, которое придет вам или бухгалтеру в голову первым, — оптимизировать налоги. Есть сотни ответов на вопрос: «Как можно уменьшить налог УСН?», но не все они законны. Играть в азартные игры с государством не советуем: раскроют, оштрафуют — можно и бизнеса лишиться.
Подход должен быть таким: оптимизируем налоги, используя возможности, которые дает закон. Мы уже писали о том, как законно уменьшить налог на прибыль и НДС, а теперь подготовили гайд для предпринимателей на «упрощенке».
Некогда читать?
Посмотрите краткий обзор статьи.
Рекомендации, которые вы найдете в этой статье, не учитывают специфику каждого бизнеса. Доверьте бухгалтерский учет Фингуру — наведем порядок в документах, избавим от общения с налоговой и расскажем, как законно снизить отчисления в бюджет с учетом нюансов вашей деятельности.
Как законно уменьшить налоги на УСН: универсальные способы
Все легальные варианты уменьшения налогов для компаний на «упрощенке» сводятся к необходимости корректно учитывать расходы, оптимизировать кадры и ФОТ, а также праву вернуть страховые взносы и воспользоваться государственными или региональными льготами для бизнеса.
Когда клиент обращается с просьбой порекомендовать, как снизить налоги ИП на УСН, мы в первую очередь анализируем его деятельность:
- чем занимается, какую бизнес-модель использует;
- в каком регионе зарегистрирован;
- каков его годовой оборот.
Исходя из полученной информации, выбираем подходящие пути уменьшения налогов.
Вот несколько общих рекомендаций.
Проверьте, какие льготы есть в вашем регионе
Местные власти стимулируют тот или иной бизнес, предлагая льготы. Например, в Астраханской области ИП на УСН «Доходы минус расходы», производящие продукты питания и напитки, применяют ставку 0% . В Белгородской области участники кластера информационных технологий на УСН «Доходы» могут платить в бюджет 1% вместо 6% , если более 70% дохода за отчетный период получено от разработки компьютерного ПО, консультационных услуг в данной области и других сопутствующих услуг (класс 62) или деятельности в области информационных технологий (класс 63).
Подводные камни: некоторые предприниматели регистрируют бизнес в одном регионе, чтобы воспользоваться льготами, а деятельность ведут в другом. Это незаконно, и у ФНС есть инструменты для выявления налогоплательщиков, получивших налоговую выгоду без оснований. Когда узнают, придется заплатить недоимку по налогу, пеню и штраф в размере 20-40% от суммы налога ( ст. 122 НК РФ ).
Кадровая оптимизация
Для разовых работ разумнее привлекать самозанятых, которые платят налоги за себя. Также проверьте, можно ли уменьшить налог УСН, отдав часть задач на аутсорсинг.
Пример: для оптимизации ФОТ можно отказаться от штатного бухгалтера и перейти на обслуживание по аутсорсу. Это избавляет от необходимости уплачивать налоги с зарплаты бухгалтеров и отчисления в фонды. Сейчас такую схему выбирают многие компании.
Подводные камни: не все задачи можно вывести за штат. Обычно аутсорсят то, что не связано с бизнесом напрямую — бухучет, кадровое делопроизводство, создание сайтов, маркетинг, охрану, уборку помещений и т.д.
Работа по агентским договорам
Торговые и посреднические компании, по сути, исполняют обязанности агентов (купили дешевле, продали дороже). Если это — ваш случай, рассмотрите вариант работы по агентским договорам, чтобы платить налог только с маржи за куплю/продажу, а не со всей суммы сделок.
Подводные камни: вариант подходит только для компаний на УСН 6%, контрагенты могут не согласиться перезаключить существующие договоры и изменить схему сотрудничества.
Как уменьшить налог на УСН 6%
На УСН 6% ИП платит налог в размере 6% от дохода и взносы за себя, а если является работодателем, еще и взносы за сотрудников на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- травматизм.
Закон позволяет часть этих платежей вернуть, и таким образом сэкономить десятки тысяч рублей в год. Уменьшить налоговую нагрузку можно путем вычитания страховых взносов за себя и сотрудников, правильного оформления больничных листов и учета «антиковидных» расходов.
Вычесть фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя
Многие спрашивают, уменьшают ли страховые взносы налог на УСН. Да. Причем, если взносы в ПФР и ОМС больше, чем сумма налога, то его можно не платить. А если меньше, то в конце отчетного периода нужно уплатить разницу.
Подводные камни: нужно сначала заплатить взносы, а затем делать налоговый вычет из следующих налоговых платежей.
Вычесть страховые взносы и больничные пособия за сотрудников
По закону вы можете вычесть не более 50% от уплаченных страховых взносов за сотрудников и затраты на первые 3 дня больничного (НДФЛ с этих пособий тоже учитывают при вычете).
Подводные камни: как и в предыдущем пункте, «утром деньги, вечером стулья». Сначала вовремя уплатите страховые взносы, затем делайте вычет. То есть, в третьем квартале вычитают страховые взносы, которые вы уплатили во втором.
Оформить «противовирусные» расходы
Налог по УСН «Доходы» можно уменьшить, если зачесть в счет взносов в ФСС расходы на борьбу с пандемией. Сюда входят закупки масок, перчаток и других средств, наличия которых требует Роспотребнадзор.
Подводные камни: чтобы получить финансирование, нужно правильно оформить и вовремя подать заявление и документы в ФСС.
Как уменьшить налог на УСН 15%
Основной принцип, помогающий сократить платежи для УСН 15% — своевременно и правильно фиксировать расходную часть.
Учитывать взносы за себя как расходы
Фиксированные страховые взносы (ПФР, ФСС, ФОМС), которые вы платите за себя, можно включить в состав расходов, чтобы снизить налоговую нагрузку. В некоторых регионах предпринимателям возвращают уплаченный торговый сбор, так что уточните и такую возможность.
Подводные камни: фиксированные и дополнительные взносы можно платить раз в год или поквартально. Дополнительные есть возможность вносить до 1 июля года, следующего за отчетным, тогда они переносятся в статью расходов на следующий год. Важно не запутаться в расчетных периодах.
Сложно разобраться в нюансах? Возьмем на себя бухгалтерский и кадровый учет, предложим законные способы уменьшения налогов!
Учитывать взносы за сотрудников как расходы
Если вы — работодатель, то имеете право вычесть:
- 50% от страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФСС;
- больничные, оплаченные за ваш счет (3 дня);
- взносы на добровольное страхование работников.
При этом неважно, как оформлены ваши сотрудники: по трудовому договору или договору ГПХ.
Подводные камни: если дополнительные взносы за себя можно переносить на следующий год, то взносы за сотрудников нужно перечислять регулярно. А потом уже вычитать эти расходы из следующих налоговых платежей.
Грамотная фиксация прочих затрат
Бывает так, что предприниматель забывает учитывать все расходы, либо не знает, что те или иные затраты можно списать в расходы. Для примера: вот расходы, уменьшающие сумму налога на УСН 15%:
- арендная плата за помещение;
- командировочные выплаты;
- затраты на ремонт и нематериальные активы;
- покупка ноу-хау;
- выплаты страховой компании;
- оплата услуг бухгалтера, кадровика, юриста на аутсорсе.
Все эти расходы должны быть документально подтверждены (акты оказания услуг, договор аренды и пр.).
Не все предприниматели знают, что убытки за предыдущие годы можно отразить в декларации (оформить их в расходы).
Подводные камни: важно, чтобы все эти траты были зафиксированы именно в том налоговом периоде, за который вы будете отчитываться. Успейте вовремя провести по бумагам все недостающие расходы, уменьшающие сумму налога на УСН 15%.
Примем на бухгалтерское обслуживание ИП и ООО. Поможем навести порядок в отчетах, возьмем на себя общение с контролирующими органами, оптимизируем налоги и застрахуем от ошибок на миллион рублей!
Подведем итоги
Если подойти к задаче правильно, большинство ИП и ООО на УСН может уменьшить налоговую нагрузку, действуя при этом в рамках закона. Государство предлагает дополнительные льготы, вводит новые правила, чтобы облегчить работу бизнеса в кризисные времена. Выигрывает тот, кто владеет информацией и правильно ее использует. Готовы стать вашими помощниками в этом вопросе!
Хочу все знать!
Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса
Непонятные законы, хождения по инстанциям, бюрократия — это то, что пугает иностранцев, которые хотят открыть свой бизнес в России. В реальности иностранный гражданин может зарегистрировать ИП или ООО в течение нескольких дней, если знает законы и порядок действий.
8 сентября 2020
В этом материале мы разобрали шесть неочевидных способов оптимизации оптовой торговли, которые помогут повысить продажи. О некоторых из них вы даже не задумывались!
Если вы задумывались о том, возможны ли оптовые продажи через интернет, прочтите нашу статью. Рассказали, как заставить Сеть работать на вас, если клиенты — юрлица, приобретающие крупные партии.
- Аутсорсинг бухгалтерии
- Бухгалтерские консультации
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Бухгалтерское сопровождение ООО
- Бухгалтерское сопровождение ИП
- Расчет заработной платы
- Чат Бухгалтер
- Мой Фингуру
- Рекомендуй и зарабатывай
Фингуру 300000, г. Тула, ул. Жуковского, д. 58, помещ. 601, 605 (6 этаж)
Источник: fingu.ru