ФНС России в письме № СД-4-3/1023 разъяснила порядок уменьшения суммы авансовых платежей по УСН в 2023 году на уплаченные страховые взносы в связи с введением единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).
ООО ПКФ «Новая Цефея»
г. Смоленск ул. 25 Сентября д. 30Б
+7 4812 240076
Разъяснили, как уменьшать авансы по УСН с 2023 года в связи с введением ЕНС и ЕНП
Так, в течение 2023 года можно уменьшать налог по упрощенной системе налогообложения (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
В письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023 ФНС приводит пример: если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года в размере 1000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС на 100 рублей.
Если в дальнейшем лицо предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года в размере 1300 рублей ещё на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 100 рублей. Таким образом, этот платеж должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за 1 квартал 2023 + 100 рублей за 2 квартал 2023) для его последующего учета по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы 2023. Новые правила. 389-ФЗ от 31.07.2023
Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года на взносы, следует оплатить их не позднее 31 марта 2023 года.
Консультации по работе в 1С
Качественная поддержка пользователей 1С: внимательно подходим к решению проблем. Не заставляем долго ждать обратную связь
Источник: 1cnc.ru
Уменьшение авансовых платежей усн пример
ФНС России разъяснила порядок уменьшения суммы авансовых платежей по УСН в 2023 году в связи с введением ЕНС и ЕНП.
Так, в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в размере 1000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС на 100 рублей.
Если в дальнейшем лицо предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года в размере 1300 рублей ещё на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 100 рублей. Таким образом, этот платеж должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2023 года + 100 рублей за II квартал 2023 года) для его последующего учета по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.
Авансовые платежи по УСН: бухгалтерский учет, пример расчета
Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы, следует оплатить их не позднее 31 марта 2023 года.
Источник: xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai
Как уменьшить авансы по УСН на фиксированные страховые взносы? Примеры от ФНС
Несмотря на то, что недавно ФНС и Минфин выпустили несколько писем о том, как уменьшить УСН-налог на фиксированные страховые взносы в 2023 году, вопросов меньше не стало. ФНС на своем сайте в разделе вопрос-ответ привела несколько примеров, как уменьшить авансы по УСН на взносы и какую отчетность нужно сдать.
2 варианта уменьшить аванс по УСН на уплаченные страховые взносы «за себя»
Вариант № 1. Заплатить страховые взносы на ЕНС
1. Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года нужно просто перечислить в 1 квартале 2023 года денежные средства в счет уплаты страховых взносов с указанием КБК ЕНП, которые сформируют положительное сальдо ЕНС, в размере, достаточном для уплаты взносов.
2. Затем не позднее 31.03.2023 необходимо подать в налоговую Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Пример.
Сумма исчисленного авансового платежа по УСН составила — 100 000 руб.
10.03.2023 уплачен ЕНП — 100 000 руб.
31.03.2023 направлено Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в размере 30 000 руб. При условии, что на указанную дату положительное сальдо ЕНС не меньше 30 000 руб.
Авансовый платеж к уплате по УСН составит 70 000: 100 000 – 30 000
До 25.04.2023 – Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН (если денежные средства в счет уплаты УСН перечислялись на КБК ЕНП) или уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года с реквизитами УСН ( КБК УСН, отчетный период и т.п.) в сумме 70 000 руб.
Вариант № 2. Уплата взносов отдельной платежкой
Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на уплаченные в 1 квартале 2023 года фиксированные платежи страховых взносов необходимо уплатить их платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов (КБК фиксированных страховых взносов, отчётный период и т.п.) до 31.03.2023.
Пример.
Сумма исчисленного авансового платежа по УСН составила — 100 000 руб.
10.03.2023 уплачены суммы платежным поручением с указанием КБК фиксированных страховых взносов — 30 000 руб.
Авансовый платеж к уплате по УСН составит 70 000: 100 000 – 30 000
В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные платежным поручением страховые взносы в размере 30 000 руб.
До 25.04.2023 нужно подать Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН (если денежные средства в счет уплаты УСН перечислялись на КБК ЕНП) или уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года с реквизитами УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.) в сумме 70 000 руб.
Если фиксированные страховые взносы за 2022 год уплачены 09.01.2023 года
09.01.2023 уплачены денежные средства на КБК ЕНП в счет уплаты фиксированных страховых взносов за 2022 год – 43 211 руб. А также денежные средства на КБК ЕНП в счет уплаты страховых взносов с доходов свыше 300 000 руб., для которых срок уплаты – 03.07.2023.
Как в таком случае уменьшается налог по УСН?
Налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года по УСН на всю сумму взносов, уплаченную в I квартале 2023 года.
Для уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные в 1 квартале 2023 года страховые взносы, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо: до 31.03.2023 подать в ИФНС Заявление о зачете на сумму взносов с доходов свыше 300 000 руб.
ФНС отмечает, без такого заявления уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 000 руб. будет возможно только по УСН за III квартал 2023 года. Так как именно 03.07.2023 при наличии положительного сальдо ЕНС будет осуществлен зачет в счет уплаты страховых взносов
До 25.04.2023 необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года.
Это уведомление можно не представлять, если в платежном поручении на перечисление авансового платежа по УСН за 1 квартал (с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов) будут указаны реквизиты для уплаты УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.).
Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов подавать не нужно.
Источник: highbuh.ru