Уменьшить налог УСН 6 больничные

В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов; . уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки».

Какие расходы учитываются при Усн 6?

• страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
• больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,

Какие страховые взносы учитываются при Усн?

Какие страховые взносы платят на УСН

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Работодатели перечисляют взносы за своих работников, а ИП – сами за себя. . Суммы взносов ИП за себя установлены в фиксированной сумме. В 2021 году это 40 874 рубля.

Какие взносы уменьшают налог Усн?

Для УСН 15% все расходы, уменьшающие налоговую базу, перечислены в ст. 346.16 НК РФ. К ним также относятся таможенные платежи, налоги и сборы, страховые взносы, а в ряде случаев и НДС. Получается, что налоги действительно могут уменьшать налоговую базу.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы

Можно ли уменьшение налог Усн на сумму страховые взносы свыше 300 тысяч?

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму единого «упрощенного» налога на всю сумму страховых взносов, включая 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей.

Какие доходы учитываются при усн 6%?

Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами.

Какие расходы принимаются при Усн доходы?

• приобретение, сооружение, изготовление и ремонт основных средств и нематериальных активов;
• арендные платежи;
• материальные расходы;
• оплата труда и больничных;
• обязательное страхование;
• НДС по оплаченным товарам;

Можно ли Усн 6 уменьшить на страховые взносы?

уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». . Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

Что входит в страховые взносы?

• Первый вид — пенсионные взносы. .
• Второй вид — медицинские взносы.
• Третий вид — взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. .
• Четвертый вид — взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Как уменьшить налоги по упрощенке?

1. Вычесть страховые взносы за себя .
2. Уменьшить налог на сумму страховых взносов за сотрудников .
3. Заключать агентские договоры .
4. Перейти в регион со сниженной ставкой .
5. Работать с самозанятыми или нерезидентами

Можно ли уменьшить налог Усн на сумму страховых взносов ооо?

Налогоплательщики с объектом «доходы» вправе уменьшить налог при УСН и авансовые платежи на налоговый вычет – страховые взносы и больничные за счет работодателя. В вычет включают страховые взносы, которые уплачены в пределах начисленных в том же периоде, за который начислен единый налог или авансовый платеж.

Можно ли уменьшить Усн на переплату по страховым взносам?

На сумму переплаты по страховым взносам ИП может уменьшить налог по УСН. Но для этого нужно подать заявление на зачет и брать переплату в уменьшение налога (или аванса по нему) в том периоде, в котором будет принято решение о зачете (см. . Значит, налог по УСН можно уменьшать в 2019 году.

Можно ли уменьшение Усн на страховые взносы за прошлый год?

Может ли он уменьшить налог по УСН на сумму просроченных платежей? Да, может. . Таким образом, сумма налога, исчисленная за налоговый период, может быть уменьшена на те взносы, которые были фактически уплачены в этом налоговом периоде.

Кто платить страховые взносы свыше 300 тысяч?

ИП платит эти взносы, если годовой доход превысит 300 тысяч рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения. Даже если при расчете получится больше, заплатить нужно только эту сумму.

Как уменьшить налогооблагаемую базу при Усн 15?

На УСН 15% уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму убытков, полученных в предыдущие периоды. Этот механизм называется переносом убытков. Если какой-то из прошлых 10 лет был неудачным и привел к убытку, этот убыток отражается в декларации по УСН.

Можно ли зачесть переплату по страховым взносам в счет Усн?

Вопрос: Можно ли зачесть переплату по налогу по УСН в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование? Ответ: Зачет переплаты по налогу по УСН в счет уплаты страховых взносов не предусмотрен, так как зачесть переплату по налогу можно только в счет уплаты налога или сбора.

Источник: madetto.ru

Упрощенная система. Особенности выплаты больничных

Взносы на обязательное пенсионное страхование и пособия по временной нетрудоспособности обретают особое значение, если речь идет об “упрощенке“. Дело в том, что эти выплаты уменьшают единый налог, когда в качестве объекта налогообложения выбраны доходы. К тому же у спецрежимников больничные покрываются за счет средств ФСС РФ не так, как у обычных фирм, а по особым правилам. Кроме того, возникают определенные сложности при расчете этих сумм, когда компания совмещает ЕНВД и УСН. Всем перечисленным аспектам и посвящена наша статья.

Пособия по временной нетрудоспособности.

Правила выплаты больничных при “упрощенке“ зависят от того, перечисляет фирма

добровольные взносы в ФСС РФ или нет. Если добровольные взносы “упрощенец“ не платит, то ФСС РФ возместит только сумму, не превышающую 1 МРОТ без учета районного коэффициента (2300 руб.) на одного сотрудника за полный календарный месяц болезни.

Оставшуюся часть пособия по временной нетрудоспособности фирма выплатит за счет собственных средств. Таковы требования ст. 2 Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ. В остальном же правила расчета больничных не отличаются от порядка, который применяют общережимные компании.

То есть больничные рассчитывают исходя из среднего заработка сотрудника . В зависимости от страхового стажа тот или иной работник может претендовать на 100, 80 или 60 процентов заработка. Максимальный размер пособия ограничен. За полный календарный месяц он не должен превышать 17 250 руб.

———————————
О тонкостях и технике расчета больничных читайте в N 2, 2008.

Примечание. Если “упрощенец“ не платит добровольные взносы в ФСС РФ, то Фонд возместит только сумму, не превышающую 1 МРОТ (2300 руб.) на одного сотрудника за полный календарный месяц болезни. Оставшуюся часть пособия фирма выплачивает за счет собственных средств.

А как действовать, если человеку по больничному положено больше этой суммы? Тогда обязательный размер пособия будет равен максимальному (17 250 руб.). Впрочем, никто не запрещает компании добровольно делать доплату больничного до фактического заработка, закрепив это в коллективном договоре.

Пример 1. ООО “Весна“ применяет упрощенную систему налогообложения. Добровольные взносы в ФСС РФ компания не платит. Коллективным договором фирмы предусмотрено, что пособие по временной нетрудоспособности выплачивается исходя из фактического среднего заработка.

Сотрудник “Весны“ Сергеев болел с 12 по 21 мая (10 календарных дней). Страховой стаж Сергеева составляет 10 лет,

поэтому он имеет право на пособие в размере 100 процентов среднего заработка. Средний заработок сотрудника составляет 900 руб. в день.

Бухгалтер рассчитал общую сумму выплат:

900 руб. x 10 дн. = 9000 руб.

Максимальный размер пособия составляет:

17 250 руб. : 31 дн. x 10 дн. = 5564 руб. 52 коп.

Из них ФСС РФ может возместить только такую сумму:

2300 руб. : 31 дн. x 10 дн. = 741 руб. 94 коп.

Получается, за счет собственных средств ООО “Весна“ выплатит такое пособие:

5564 руб. 52 коп. — 741 руб. 94 коп. = 4822 руб. 58 коп.

Доплата к пособию до фактического среднего заработка составит:

9000 руб. — 5564 руб. 52 коп. = 3435 руб. 48 коп.

А теперь предположим, что “упрощенец“ платит добровольные взносы в ФСС РФ. Делают это по Правилам, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 5 марта 2003 г. N 144. Тариф добровольных взносов — 3 процента от суммы выплат сотрудникам, которую определяют по правилам гл. 24 НК РФ, то есть так же, как облагаемую базу для ЕСН.

В этом случае листки нетрудоспособности полностью оплачивают за счет средств Фонда.

Примечание. Если “упрощенец“ платит добровольные взносы в ФСС РФ, то листки нетрудоспособности полностью оплачивают за счет средств Фонда.

Разумеется, и в этой ситуации больничные рассчитывают исходя из среднего заработка сотрудника, с поправкой на страховой стаж. Если при этом средний заработок окажется меньше максимального (17 250 руб. на человека в месяц), то для расчета суммы пособия применяют фактический средний заработок. Если больше, то больничные оплачивают по максимально допустимой величине.

По крайней мере, ФСС РФ возместит не более максимальной суммы. Но компания может делать доплату

больничного до фактического заработка за счет собственных средств.

Пример 2. ООО “Лето“ применяет упрощенную систему налогообложения. Компания платит добровольные взносы в ФСС РФ. Доплата пособия до фактического среднего заработка коллективным договором фирмы не предусмотрена.

Сотрудник ООО “Лето“ Попов болел с 26 по 31 мая (6 календарных дней). Страховой стаж Попова составляет 10 лет, поэтому он имеет право на пособие в размере 100 процентов среднего заработка.

Максимальное дневное пособие в мае составит:

17 250 руб. : 31 дн. = 556 руб. 45 коп.

Средний заработок сотрудника составляет 1000 руб. в день.

1000 руб. > 556 руб. 45 коп. Поэтому пособие Попову выплатят, исходя из максимального дневного размера.

Бухгалтер рассчитал сумму больничных за май:

556 руб. 45 коп. x 6 дн. = 3338 руб. 70 коп.

Поскольку “Лето“ платит добровольные взносы в ФСС РФ, всю эту сумму компенсирует Фонд.

Из суммы пособия по временной нетрудоспособности нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). А вот пенсионные взносы и взносы “на травматизм“ на больничные не начисляют. Однако это не относится к выплатам, дотягивающим пособие до фактического среднего заработка. Разумеется, с таких доплат также придется удержать НДФЛ.

Но кроме того, они будут облагаться и пенсионными взносами, и взносами “на травматизм“.

. уменьшают единый налог

Пособия по временной нетрудоспособности и взносы на обязательное пенсионное страхование так или иначе участвуют в расчете “упрощенного“ налога. Особенности такого участия зависят от того, что выбрала компания в качестве объекта налогообложения: доходы или разницу между доходами и расходами.

Налог с доходов

Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, то сумма больничных и пенсионных уменьшает единый налог (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

При этом действуют

Во-первых, “упрощенный“ налог не может быть уменьшен больше чем наполовину.

Во-вторых, в расчете участвует только та сумма пособий, которую компания выплатила за счет собственных средств, а не за счет ФСС РФ. Получается, фирмы, которые платят добровольные взносы в ФСС РФ, вообще не включают больничные в расчет налога, поскольку всю сумму пособий им возмещает Фонд.

В-третьих, для того, чтобы уменьшить единый налог, пенсионные взносы должны быть не только начислены, но и перечислены в Пенсионный фонд. А пособия по временной нетрудоспособности — не только начислены, но и выплачены работникам.

В-четвертых, доплаты больничных до фактического среднего заработка в расчете не участвуют, поскольку пособием не являются (ст. 12 Федерального закона от 21 июля 2007 г. N 183-ФЗ).

Обратите внимание: при расчете единого налога уменьшать пособия на сумму удержанного НДФЛ не нужно (Письмо Минфина России от 20 октября 2006 г. N 03-11-04/2/216).

Пример 3. С 1 января 2008 г. ЗАО “Радуга“ перешло на упрощенную систему налогообложения, а в качестве объекта налогообложения выбрало доходы. За первое полугодие 2008 г. сумма доходов составила 8 000 000 руб.

Сумма единого налога за первое полугодие 2008 г. будет равна: 8 000 000 руб. x 6% = 480 000 руб.

В течение первого полугодия 2008 г. фирма перечислила пенсионные взносы в сумме 144 000 руб., в том числе:

— 24 000 руб. — за декабрь 2007 г.;

— 120 000 руб. — за январь — май 2008 г.

Пенсионные взносы за июнь 2008 г. “Радуга“ перечислила 10 июля. Добровольные взносы в ФСС РФ компания не уплачивает. Доплата пособия до фактического среднего заработка коллективным договором не предусмотрена. В течение первого

полугодия 2008 г. фирма выплатила больничные на сумму 17 000 руб., в том числе:

— 4600 руб. — за счет ФСС РФ;

— 12 400 руб. — за счет собственных средств.

Общая сумма пенсионных и больничных, которая может уменьшить единый налог, такова:

144 000 руб. + 12 400 руб. = 156 400 руб.

Между тем половина единого налога составила
240 000 руб. (480 000 руб. x 50%).

Значит, единый налог за первое полугодие 2008 г. можно уменьшить на всю сумму пенсионных и больничных (156 400 руб.). В бюджет придется заплатить 323 600 руб. (480 000 — 156 400).

Налог с разницы

Если в качестве объекта налогообложения выбрана разница между доходами и расходами, то пособия по временной нетрудоспособности включают в состав затрат при расчете единого налога (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Наша справка. Единый налог за отчетный период можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, фактически уплаченных в течение этого периода. При этом неважно, за какой месяц они были начислены. Например, взносы за декабрь 2007 г., перечисленные в Пенсионный фонд в январе 2008 г., участвуют в расчете упрощенного налога за I квартал 2008 г. Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 15 января 2007 г. N 03-11-04/2/6.

Разумеется, при условии, что больничные оплачены работникам. И конечно, только ту часть пособия, которую компания выплатила за свой счет. Перечисленные в бюджет Пенсионного фонда обязательные взносы также учитывают в составе УСН-расходов (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

А можно ли учесть в расходах НДФЛ, удержанный из суммы пособия? Когда речь идет о налоге на доходы, удержанном из зарплаты и перечисленном в

бюджет, чиновники отвечают на этот вопрос положительно (Письмо УФНС России по г. Москве от 30 июня 2005 г. N 18-11/3/46282). Поэтому можно сделать вывод, что и НДФЛ, начисленный с суммы пособия и уплаченный в бюджет, также можно включить в состав УСН-затрат.

Что касается доплаты больничного до фактического среднего заработка, то, по мнению финансистов, ее можно учесть в составе расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль (Письмо Минфина России от 8 августа 2007 г. N 03-04-05-01/287). А раз так, то, по-видимому, можно отнести и на “упрощенные“ затраты (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Однако налоговики могут придерживаться противоположной точки зрения. Тем более что Президиум ВАС РФ в Постановлении от 3 июля 2007 г. N 1441/07 указал: в расходы включаются только такие доплаты к пособию по нетрудоспособности, которые установлены законодательством. Это следует из п. 15 ст. 255 НК РФ. А поскольку размер и порядок выплаты доплат законодательно не определен, отнести их на расходы нельзя.

Пример 4. Воспользуемся условиями предыдущего примера, но предположим, что ЗАО “Радуга“ в качестве объекта налогообложения выбрало доходы, уменьшенные на расходы.

В течение первого полугодия 2008 г. фирма перечислила пенсионные взносы в сумме 144 000 руб., в том числе:

— 24 000 руб. — за декабрь 2007 г.;

— 120 000 руб. — за январь — май 2008 г.

Пенсионные взносы за июнь 2008 г. “Радуга“ перечислила 10 июля. Добровольные взносы в ФСС РФ компания не уплачивает. Доплата пособия до фактического среднего заработка коллективным договором не предусмотрена. В течение первого полугодия 2008 г. фирма выплатила больничные на сумму 17 000 руб., в

— 4600 руб. — за счет ФСС РФ;

— 12 400 руб. — за счет собственных средств.

Общая сумма выплат, которая может быть включена в состав упрощенных расходов, такова:

144 000 руб. + 12 400 руб. = 156 400 руб.

УСН плюс ЕНВД

Многие компании вынуждены совмещать два спецрежима — УСН и ЕНВД. Так бывает, например, когда фирма ведет два вида деятельности. Скажем, занимается оптовой и розничной торговлей в местности, где розница переведена на уплату вмененного налога. А оптовая торговля добровольно перешла на УСН. Вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении режимов обязывает п. 8 ст.

346.18 НК РФ.

Наша справка. Формулировка п. 8 ст. 346.18 НК РФ, обязывающего вести раздельный учет при совмещении спецрежимов, дословно звучит так:

“Налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов“.

Помимо прочего, компании-“совмещенцу“ придется вести раздельный учет расходов на оплату труда. При этом фирмы, объект УСН-налога у которых — разница между доходами и расходами, включают заработок сотрудников, занятых в УСН-деятельности (а также начисленные на него взносы и пособия по временной нетрудоспособности), в состав затрат.

Те же, кто платит “упрощенный“ налог с доходов, вправе уменьшить его на пенсионные взносы и пособия по временной нетрудоспособности. При этом пенсионные и больничные должны быть

рассчитаны только по тем работникам, которые заняты в УСН-бизнесе. А “вмененный“ налог уменьшается на пенсионные взносы и больничные тех сотрудников, которые заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД. Сложности здесь могут возникнуть с теми работниками, которые задействованы в обоих видах деятельности. Их заработок и начисленные на него взносы, а также выплаченные пособия надо распределять. Сделать это можно пропорционально доле доходов от соответствующего вида деятельности в общем объеме доходов фирмы.

Возникает вопрос: за какой период брать доходы и составлять пропорцию?

По нашему мнению, удобнее всего это делать помесячно. Тем более что Минфин России в Письме от 29 января 2007 г. N 03-04-06-02/7 против такого подхода не возражает (правда, речь в Письме идет о совмещении ЕНВД с общей системой налогообложения).

Пример 5. ООО “Луна“ занимается оптово-розничной торговлей. Розница переведена на уплату единого налога на вмененный доход, а оптовый бизнес применяет “упрощенку“ (с объектом — доходы).

За май 2008 г. выручка фирмы составила:

— от оптовой торговли — 5 700 000 руб.;

— от розничной торговли — 2 400 000 руб.

Зарплата главного бухгалтера “Луны“ Веселовой — 20 000 руб. в месяц. Значит, ежемесячные пенсионные взносы составляют 2800 руб. (20 000 руб. x 14%).

В мае Веселова проболела 10 дней. Добровольные взносы в ФСС РФ “Луна“ не перечисляет. Доплата пособия до фактического среднего заработка не предусмотрена.

Пособие Веселовой в мае составит:

17 250 руб. : 31 дн. x 10 дн. = 5564 руб. 52 коп.

Из них ФСС РФ может возместить только такую сумму:

2300 руб. : 31 дн. x 10 дн. = 741 руб. 94 коп.

Получается, за счет собственных средств ООО “Луна“ выплатит такое пособие:

52 коп. — 741 руб. 94 коп. = 4822 руб. 58 коп.

Бухгалтер рассчитал долю выручки от УСН-бизнеса в общем объеме выручки:

5 700 000 руб. : (5 700 000 руб. + 2 400 000 руб.) = 70,3%.

Значит, в расчете упрощенного налога участвует такая сумма:

(2800 руб. x 70,3%) + (4822 руб. 58 коп. x 70,3%) = 5358 руб. 58 коп.

А вычет по вмененному налогу составит:

(2800 руб. + 4822 руб. 58 коп.) — 5358 руб. 58 коп. = 2264 руб.

И.Иванцов
Налоговый консультант

Подписано в печать
28.04.2008

Сайт использует Cookie, просматривая его, Вы принимаете Политику обработки и защиты персональных данных.
Администратор сайта:

Источник: vkaznu.ru

Уменьшение налога УСН 6% на сумму больничных в 1С БП 3

02.02.2022

Обратились с такой проблемой: налог УСН 6% уменьшился на сумму больничных за счет работодателя, равной сумме общего начисления зарплаты. Зарплата начисляется во внешней программе и учет ведется с разбивкой по сотрудникам. Проводки по больничному за счет работодателя и по обычной оплате по окладу одинаковые: Дт 44 — Кт 70, поэтому возник вопрос как же программа должна отделить одно от другого.

Раньше никто с такими вопросам не обращался, поэтому сходу ответить не смог и ответ нашел только в конфигураторе, если точнее, то в общем модуле УчетРасходовУменьшающихОтдельныеНалоги в функции ТекстЗапросаРасходыПоБольничным(). Вот этот подзапрос навел меня на решение:

ВЫБРАТЬ СтатьиЗатратПоЗарплате.СтатьяЗатрат КАК СтатьяЗатрат ИЗ РегистрСведений.СтатьиЗатратПоЗарплате КАК СтатьиЗатратПоЗарплате ГДЕ СтатьиЗатратПоЗарплате.ВидСтатьиЗатрат = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыДополнительныхСтатейЗатрат.ПособияЗаСчетРаботодателя)

Т.е. необходимо чтобы в настройках зарплаты, в разделе Статьи затрат по зарплате, была правильно добавлена строка с видом «Пособия за счет работодателя».
Статья затрат начисления: что-то типа «Оплата труда».
Статья затрат: «Оплата больничного».
В моем случае в этой записи регистра обе статьи были одинаковыми — «Оплата труда», поэтому вся зарплата считалась как больничный и соответственно в УСН шло уменьшение налога на всю сумму зарплаты.

Источник: www.1c-forum.ru