Уменьшить налог по УСН могут только налогоплательщики, зарегистрированные в городе Москве. Поскольку уменьшить налог можно только в том случае, если он уплачивается в бюджет Москвы.
Информация о статье
Последнее изменение20.04.2016
Эта запись была размещенаНалоги
Добавить закладку к этой статьеУСН и торговый сбор: когда можно уменьшить налог?
| 1 | 2 | 3 | ||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
Источник: formulaperemen.ru
12102018 Налоговая новость об уменьшении налога по УСН на торговый сбор / sales tax
Как ИП на УСН уменьшить налоги
УСН «Доходы»:
Ставка на федеральном уровне — 6%, но региональные власти вправе снизить ее до 1%. Касается такое уменьшение налога на УСН «Доходы» ИП без работников и предпринимателей с работниками — конечная ставка зависит от категории налогоплательщика (ст. 346.20 НК РФ). Сумма взноса к уплате рассчитывается так: вся прибыль умножается на 6% или ставку, установленную местными властями.
УСН «Доходы минус расходы»:
Ставка — 15%, в регионах варьируется от 5 до 15%. В Республике Крым и Севастополе до 2021 года включительно действует ставка 3%. Налоговый платеж исчисляется так: из полученных доходов вычитаются подтвержденные расходы, результат умножается на 15% (или региональную ставку).
Как уменьшить налог при УСН «Доходы»
ИП на упрощенной системе налогообложения с доходным объектом налогообложения снижают налоговый платеж на величину уплаченных страховых взносов за работников и за себя. Предпринимателям из Москвы доступна еще одна льгота — вычет торгового сбора.
ВАЖНО! В доходах ИП учитываются только поступления, связанные с предпринимательской деятельностью. Из общей суммы поступлений на расчетный счет вычитаются личные средства ИП, возвраты от персональных покупок и проч., полученные кредиты на личные цели.
Уменьшение на страховые взносы:
Если предприниматель является работодателем, то есть выплачивает заработную плату и иные вознаграждения, уменьшение налога по УСН «Доходы» ИП с работниками на величину страховых взносов производится не в полном объеме — уменьшить базу разрешено максимум на 50% суммы налогового платежа.
- 32 448 рублей — на обязательное пенсионное страхование (если прибыль не превышает 300 000 рублей);
- 32 488 рублей + 1% — на ОПС (если превысили лимит в 300 000 рублей);
- 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Исчисленный взнос по упрощенной системе налогообложения уменьшается на полную величину торгового сбора. Никаких исключений для предпринимателей с работниками или без них не предусмотрено. Это дополнительная мера поддержки: московские ИП вправе снизить налоговый платеж и на величину страховых взносов, и на торговый сбор.
18102019 Налоговая новость об уменьшении УСН на торговый сбор / sales tax
Как уменьшить налог при УСН «Доходы минус расходы»
Этот объект налогообложения подходит тем ИП, у которых запланированы большие расходы. База для расчета уменьшается на все экономически обоснованные затраты: учитываются издержки, связанные с ведением бизнеса. Вся расходы, занижающие базу, требуют документального подтверждения для налоговой.
ВАЖНО! Предприниматели на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» вправе уменьшить базу на все страховые взносы, уплаченные за работников и за себя — на обязательное пенсионное, медицинское страхование (ОПС и ОМС), временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ), несчастные случаи и профессиональные заболевания (травматизм).
Минимальный налог:
Для ИП с объектом «Доходы минус расходы» доступна опция минимального налога. Вот как это работает: предприниматель рассчитывает налог по итогам года и сравнивает с прибылью, полученной за этот же расчетный период. Если исчисленный взнос меньше доходов, ИП уплачивает в бюджет минимальный налог — 1% от фактической прибыли. ФНС опубликовала примерный расчет схемы:
Предприниматели, которые в предыдущем году перечислили взнос в размере 1%, вправе учесть в текущем году сумму превышения минимального налога над единым взносом УСН. Сделать это получится только по окончании отчетного периода — по фактическим результатам деятельности за расчетный год.
Перенос убытков в расходы
ИП уменьшают налог УСН не только на фактические расходы, но и на величину убытков прошлых лет. Доступен к уменьшению убыток за предыдущие 10 лет работы.
Списание начинаем с более ранних убытков, то есть с тех, что зафиксированы 10 лет назад и позднее. Учет убытков возможен только при итоговом расчете налога, в квартальных платежах применить этот способ снижения аванса не получится.
- ИП получил убыток за прошлый год 35 000 рублей.
- Предприниматель платил в прошлом году минимальный налог 5 000 рублей.
- Прибыль за расчетный год — 500 000 рублей.
- Затраты в расчетном году — 350 000 рублей.
Налоговый платеж ИП на УСН = (500 000 — 350 000 — 35 000 — 5 000) * 15% = 16 500 рублей.
Источник: baltaudit.com
Сделать вычет торгового сбора из общего налога УСН 15% Доход минус расход
В г. Москва для розничной торговли ввели Торговый сбор с помещений. Перед введением торгового сбора нас уверяли, что эта мера вводится против недобросовестных компаний, которые не платят налоги, а законопослушные предприниматели не пострадают, так как смогут уменьшить основной налог на сумму торгового сбора!
Это всех успокоило.
Но после введения торгового сбора опубликовали поправку, что для тех, кто применяет УСН, торговый сбор могут вычесть те компании, которые сидят на УСН 6% доход, а компании на УСН 15% Доход минус Расход не могут уменьшать общий налог на сумму торгового сбора!
Но дело в том, что розничная торговля не сидит на УСН 6%, а находится на УСН 15% доход минус расход. УСН 6% применяет сфера услуг, для которых торговый сбор не применяется!
Получается, что для розничной торговлина УСН 15% доход минус расход действует двойное налогооблажение (основной налог + торговый сбор), что теряет смысл Упрощенной системы налогообложения!
Торговый сбор сильно увеличил нагрузку налогообложения для малого бизнеса в Москве, где стоимость аренды помещений и так зашкаливает все здравые пределы!