15K открытий
Как ИП на патенте уменьшить налог на страховые взносы в 2023 году.
Что можно вычесть из стоимости патента.
Предприниматели могут вычесть из стоимости патента::
- Страховых взносов в фиксированном размере. В 2023 году их величина составляет 36 723 руб. на обязательное пенсионное страхование и 9 119 руб. на обязательное медстрахование. В 2022 году — 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
- Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
- Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
- Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
- Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.
Сколько можно вычесть из стоимости патента.
Доля максимального вычета зависит от того, привлекает ли ИП наёмный труд:
- Если работники есть, то уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов можно максимум на 50%. При этом в вычет включаются отчисления, перечисленные как за себя, так и за персонал.
- Если ИП работает без сотрудников, то он учитывает взносы на собственное страхование и может за их счёт уменьшить стоимость патента до 100%, то есть нуля. Это значит, что ему вовсе не придётся оплачивать патент, если его стоимость меньше суммы перечисленных взносов.
По вопросу уменьшения патента на страховые взносы для ИП с работниками надо подчеркнуть следующее. В вычет включаются отчисления только за тех, которые заняты в деятельности на ПСН. Это важно помнить предпринимателям, совмещающим режимы. Они обязаны вести раздельный кадровый учёт и отделять суммы взносов, которые платят в рамках каждой системы.
А что, если у ИП сначала не было работников, а потом он их нанял или наоборот? Тут всё просто. Стоимость патентов, которые действовали в период без сотрудников, можно уменьшить до нуля. Это актуально для тех, кто покупает патенты по месяцам или кварталам. Допустим, ИП без работников купил патент на I квартал – стоимость он может уменьшить на 100%.
Затем он купил патент на II квартал и нанял сотрудника. Теперь уменьшить стоимость патента на страховые отчисления он вправе только на 50%. Похожая ситуация рассмотрена в одном из примеров, приведённых ниже.
Как уменьшить плату за патент.
В уведомлении указывают:
- исходную стоимость патента;
- взносы: сумму, которая уплачена, и сумму, которая берется в уменьшение платы за патент.
Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
- если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.
Узнайте, есть ли штраф за неоплату или просрочку оплаты патента.
Порядок уменьшения патента на взносы после перехода на ЕНП с 2023 года.
Порядок уменьшения патента на взносы в 2023 году такой же, как и в 2022 году( подробнее читайте «Уменьшения патента на страховые взносы ИП в 2022 году.» Но нужно учитывать следующее.
С 2023 года налог по ПСН уплачивается посредством ЕНП. При этом по налогам, не предусматривающим отчетности, налогоплательщики должны подавать уведомление об исчисленных суммах, на основании которого ФНС списывает с ЕНС деньги в погашение соответствующей налоговой обязанности. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца уплаты.
Поскольку налог по ПСН не имеет четко установленных дат платежа, не совсем ясно, когда нужно подавать уведомление по нему. Полагаем, следует ожидать разъяснений от налоговой службы. Если у вас есть какая-то информация по данному вопросу, делитесь в комментариях.
Впрочем в 2023 году можно просто не переходить на уплату ЕНП с уведомлением, а для идентификации платежа использовать платежное поручение. Минфин как раз готовит поправки в порядок заполнения налоговых платежек, который позволит это сделать. То есть еще год можно работать по прежним правилам, а перейти на ЕНП с уведомлением уже с 01.01.2024. Это будет обязательно.
Читайте так же по теме:
7 комментариев
Написать комментарий.
С учетом того, как платежи по КБК будут учитываться на ЕНС налогоплательщика, то получается, что эти суммы ИФНС спишет по КБК не в момент оплаты, а в момент срока платежа по закону, т.е. 31 декабря. Поэтому уменьшить патент «как раньше» не получится. По крайней 1/3 при годовом патенте придется платить деньгами.
Развернуть ветку
Я брала патент на январь отдельно, на февраль отдельно. В январе задавала вопрос в налоговую «как теперь оплатить страховые взносы, чтобы я могла уменьшить сумму патента». Мало того, что ответ нужно ждать в течении месяца, когда уже все сроки пройдут, так ещё получив ответ, (поступивший в конце января, когда мне уже пришлось оплатить всю сумму патента), я ничего не поняла.
Ответ был настолько «расплывчатым», вообще никакой конкретики, как общая отписка, что у меня сложилось впечатление, что налоговики сами пока не совсем понимают как это сделать и как это будет выглядеть на деле. Вот у меня уже второй патент на февраль, и похоже, что мне его опять придется платить, потому, что непонятно вообще как это сделать не в расплывчатых формулировках а на деле. И если сейчас и фомс и ПФР платятся одним платежом, то тогда какой КБК использовать в платёжке ( при оплате «старым» способом)?
Развернуть ветку
И ещё. Прочитала сегодня, что при оплате на ЕНП фиксированного платежа уведомление подавать не надо для распределения суммы, что уведомление нужно только для авансовых платежей. Тогда совсем становится не ясно, как уменьшить патент, если налоговая не в курсе почему у меня эта сумма на балансе.
Развернуть ветку
К сожалению статья не редактируется, что бы дополнить. Почитайте Уменьшение налога по УСН с объектом «доходы» на страховые взносы после перехода на ЕНП с 2023 года. ссылка в статье, принцип уменьшение на псн такой же
Развернуть ветку
Да, уже нашла. Налоговая наконец дала ссылку на точные разъяснения. Только не совсем такой же. КБК теперь один и на ФФОМС и ПФР , только назначение платежа в одном случае взносы в фиксированном размере и отдельно взносы в размере 1% с дохода свыше 300000. И ещё важный момент, при таком способе не требуется подавать уведомлений и ЗАЯВЛЕНИЙ О ЗАЧЁТЕ.
Развернуть ветку
Так. Стоп. Ничего не понимаю. По скачанной брошюре, которую ФНС выслала в ЛК написано, что заявлений о зачёте подавать не нужно. Но!
На сайте ФНС в инструкции написано, что при таком варианте наличие заявления обязательно, или будет применяться вариант а ( зачёт только 31 января).
В очередной раз ничего не понимаю. Либо тут речь идёт о каких-то разных заявлениях?
Кто-то может пояснить где всё-таки правильный вариант?
Развернуть ветку
Извиняюсь, описка: зачёт только 31 декабря*
Источник: vc.ru
Ana-sm.com
Ana-SM.com » Работа » Можно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на оплаченный 1%?
Можно ли уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на оплаченный 1%?
Вернув в разумные рамки размер обязательных фиксированных страховых взносов (20 727 руб. 53 коп.), в нагрузку Индивидуальным Предпринимателям на УСН добавили однопроцентный платеж за превышение годового дохода (сверх 300 000 руб.).
По истечению налогового периода ИП, годовой доход которых превышает 300 000 рублей, к фиксированному платежу также доплачивает + 1% от доходов.
Как рассчитать этот платеж в 1% для ИП (без работников на УСН 6%) при доходе свыше 300 000 руб. мы уже рассматривали в статье Размер страховых взносов для ИП на УСН без работников в 2014 году.
Если обобщить, то:
— 1% рассчитывается от разницы годового дохода и 300 000 руб.;
— оплачивается в Пенсионный фонд (именно в Пенсионный фонд, а не в ФФОМС);
— оплатить необходимо до 1 апреля 2015 года.
Если с этими вопросами всё более-менее понятно, то остается один столь очевидный и непонятный:
«Если этот 1% тоже страховой взнос, то это значит, что ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог и за счет этого взноса»?
Так ли это? Ведь в Налоговом кодексе прописано «в фиксированном размере»:
«Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.»
Относится ли 1% к «фиксированному размеру»?
По логике, страховые взносы с превышения 300 000 рублей не соответствуют понятию «фиксированный платеж», поскольку их размер меняется в зависимости от размера дохода каждого конкретного ИП. Однако чиновники считают, что в понятие «фиксированный платеж» включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей (об этом Минфин в очередной раз сообщил в письме от 01.09.14 № 03-11-09/43709). Это значит, что налог можно уменьшать не только на сумму фиксированных платежей (20 727 руб. 53 коп.), но и на сумму, которая перечисляется в ПФР с превышения дохода в 300 000 рублей.
Вопросы уменьшения налога в зависимости от момента уплаты взносов затронуты в письме Минфина от 01.09.14 № 03-11-09/43709. Специалисты главного финансового ведомства пришли к следующим выводам:
• Если страховые взносы в фиксированном размере и взносы в размере 1 процента перечисляются частями в течение 2014 года, то единый налог по УСН или ЕНВД можно уменьшать на уплаченные суммы за каждый квартал, без ограничения 50 процентов. Например, если ИП уплатит 1% взносов с суммы превышения дохода в июле, то этот платеж может быть учтен при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2014 года.
• Если дополнительный платеж будет перечислен в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму ИП сможет учесть в полном объеме при расчете авансового платежа по УСН или ЕНВД за I квартал 2015 года.
Обратите внимание! момент уплаты взносов влияет на порядок уменьшения налога. Суть в том, что авансовый платеж (налог) уменьшается на страховые взносы в фиксированном размере за тот период, в котором взносы фактически уплачены.
Цитата (ст. 346.21 НК РФ): 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Т.е. уменьшить налог по УСН 2014 года на сумму уплаченных взносов в 2015 году не получится. Если Вы оплатили 1% (за 2014 год) уже в начале 2015 года (а его можно было платить частями в течении года или успеть до конца 2014 года), то принять их в уменьшение при расчете налога (авансового платежа) можно будет лишь в 2015 году за I квартал.
Подытожим:
Может ли ИП при расчете налога учесть, в том числе, страховые взносы в размере 1% от дохода сверх 300 тыс. рублей?
На этот вопрос специалисты Минфина ответили утвердительно.
Единый «упрощенный» налог (или авансовый платеж по нему) за определенный отчетный период можно уменьшить на все уплаченные страховые взносы при условии, что взносы были фактически уплачены в данном отчетном периоде.
Письмо Минфина РФ от 01.09.2014 N 03-11-09/43709
«О порядке расчета суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход».
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), а также пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, и сообщает следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за, расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.
Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.
Порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен соответствующими положениями Кодекса:
1) Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
2) Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исходя из пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Соответственно, при расчете суммы налога, уплачиваемой в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, необходимо учитывать следующее.
1. С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.
2. В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).
Источник: ana-sm.com
Распределение фиксированных взносов ИП за себя при совмещении УСН и ПСН в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
В сети гуляет множество домыслов, будто бы ежегодные фиксированные взносы, которые ИП без сотрудников платит за себя, при совмещении УСН и ПСН можно отнести в счет уменьшения любого из этих налогов. Причем как душе угодно: хоть на УСН, хоть на ПСН, хоть на обе системы налогообложения! В данной публикации нам придется разрушить этот миф и рассказать, как же на самом деле с точки зрения законодательства обстоит дело и как работает в этом случае программа 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. Бонусом рассмотрим, как будут распределяться фиксированные страховые взносы в случае, если доход получен только по одному виду деятельности.
Итак, пусть у нас есть ИП Симонов С.И, который совмещает сразу две системы налогообложения: УСН и патент. Проверить это можно в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения».
Тут же на вкладке «Патент» мы может увидеть действующий патент у этого индивидуального предпринимателя.
Создадим две реализации и два поступления денежных средств на расчетный счет: одну на УСН, вторую — на ПСН.
Первая реализация аренды услуг на 70 тысяч рублей будет относиться к УСН. Видим, что галочка патента не стоит, счет учета выбран 90.01.1.
Движения документа отчетливо показывают, что никаких регистров, связанных с патентом, нет.
Введем поступление денежных средств за эту услугу от контрагента:
В проводках документа появился регистр УСН Книга учета доходов и расходов. В нем и отразилась запись поступления дохода по УСН.
Далее создадим аналогичные документы реализации услуг и поступления оплаты за них в размере 30 тысяч рублей для патентной системы налогообложения.
В документе реализации стоит галочка патента, счета учета выбраны для особой системы налогообложения 90.01.2 и 90.02.2.
В проводках документа появился специальный счет УСН.03, относящийся к расчетам по деятельности на патенте.
В поступлении денежных средств по строке «Аванс в НУ» выбран доход по патенту.
В проводках документа появляются сразу 3 регистра:
— первый регистр «Бухгалтерский и налоговый учет» закрывает взаиморасчеты с контрагентом;
— второй регистр «Книга учета доходов и расходов», который относится к УСН, заполнен по строке «Доходы всего», что как раз и означает, что данная сумма попала не в доход по УСН, а в доход по патенту. Плюс в расшифровке записи книги написано, что оплата отнесена к деятельности на патенте;
— третий регистр «Книга учета доходов (патент)» говорит сам за себя, он отчетливо отражает попадание доходов именно в книгу учета доходов по патенту.
Теперь, когда у нас есть доходы от деятельности и на УСН, и на ПСН, введем оплату фиксированных взносов ИП за себя.
Допустим, ИП оплатил часть фиксированных страховых взносов за 1 квартал 2022 года: 5000 рублей взносы в ПФР и 2000 рублей взносы в ФОМС.
Далее запускаем регламентную операцию «Закрытие месяца» и закрываем первый квартал 2022 г.
Нас интересует пункт 3 «Расчетов расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН».
Рассмотрим его подробно.
Откроем сначала справку-расчет расходов, уменьшающих налог УСН в 1 квартале 2022 г.
Видим, что в ней отобразились уплаченные фиксированные страховые взносы за себя в размере 5000 и 2000 рублей, однако в сумму расходов по УСН пошла только часть с этих взносов в размере 1400 и 3500 рублей. Почему?
Всё дело в законодательстве.
В случае совмещения УСН и ПСН предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Это касается и расходов в виде уплаченных страховых взносов.
Если разделить расходы невозможно (к примеру, сотрудники заняты в обоих видах деятельности), то они распределяются пропорционально долям доходов, полученных в рамках каждого спецрежима, в общем объеме дохода.
В связи с этим ИП следует распределить между спецрежимами сумму взносов, уплаченных за себя, пропорционально доле доходов от разных видов деятельности.
Посмотрим на наши доходы: итого ИП заработал 100 тысяч рублей за 1 квартал: из них 70 тысяч – доход УСН, 30 тысяч – доход ПСН. Мы специально взяли такие простые цифры, что вы поняли, как считается в 1С доля расходов по разным видам деятельности.
В справке-расчете мы как раз и видим, что доля доходов УСН составила 0,7, соответственно, программа сделала следующий расчет по пропорции:
2000 рублей * 0,7 = 1400 рублей
5000 рублей * 0,7 = 3500 рублей
Обе суммы пошли в расходы, уменьшающие налог УСН.
То же самое будет и в справке-расчете расходов, уменьшающих ПСН.
2000 рублей * 0,3 = 600 рублей
5000 рублей * 0,3 = 1500 рублей
Эти суммы пошли в расходы, уменьшающие налог ПСН.
Распределение фиксированных страховых взносов в случае, если доход получен только по одному виду деятельности
Такая ситуация – далеко не редкость.
По следам нашего примера и воспроизведем эту ситуацию. Пусть, у нас будет только доход по УСН в размере 70 тысяч за 1 квартал. Дохода по патенту нет.
Сделаем закрытие месяца и посмотрим справки-расчеты.
Программа не видит поступления дохода по патенту, поэтому за 100% берет полную сумму доходов по УСН. Следовательно, все уплаченные фиксированные взносы попадают только в уменьшение налога по УСН.
Справка-расчет по патенту остается пустой.
Такая же ситуация будет, если по патенту есть доходы, а по УСН нет.
без сотрудников
Автор статьи: Ирина Плотникова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Комментарии
0 #25 НАТАЛЬЯ 13.07.2023 20:21
0 #24 Эдуард Полуэктов 02.02.2023 15:44
Добрый день! У меня вопрос — а 1% фикс. взносов от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, тоже надо делить на оба режима?
-1 #23 Наталья 08.11.2022 20:08
Ирина, как думаете, а если я схитрила: до 1.09 у нас был УСН(д-р, с работниками) и патенты, с 1.09 остался только УСН. Я оплатила в ноябре 100% фиксированные и взяла их в затраты, без пропорций,
0 #22 Анна 15.09.2022 14:29
Добрый день! Изучаю данный вопрос. ИП на доходах без работников на УСН и ПСН. В вашем примере указан расчет за 1 кв. А если, например, взносы были уплачены в 1 кв. авансом за весь год, то при расчете за 1 плг. 1С не пересчитывает пропорцию по дохода и не производит расчет расходов, уменьшающих УСН и ПСН. Как быть?
Это недоработка 1С?
0 #21 Ирина Плотникова 08.09.2022 04:23
Цитирую Юлия:
Добрый день! В примере по распределению взносов указана ситуация, когда распределенные взносы превысили оплату по патенту. Вопрос: как в 1с исправить распределение, чтобы разница взносов после закрытия псн, распределялась на усн? Сейчас я так понимаю, только ручными направлениями в документе закрытия месяца.
Юлия, добрый день. Вы имеете в виду, что патент прекратил свое действие, новый патент не приобрели и теперь все взносы нового месяца должны лечь полностью на УСН?
0 #20 Юлия 31.08.2022 22:53
Добрый день! В примере по распределению взносов указана ситуация, когда распределенные взносы превысили оплату по патенту. Вопрос: как в 1с исправить распределение, чтобы разница взносов после закрытия псн, распределялась на усн? Сейчас я так понимаю, только ручными направлениями в документе закрытия месяца.
0 #19 Василий 07.07.2022 14:40
Добрый день. А как рассчитываются в 1с страховые взносы ИП с дохода свыше 300 000 при совмещении режимов?
0 #18 Ирина Плотникова 05.05.2022 05:09
Цитирую Дарья:
Замечательная статья с предельноясным примером, но.
Положения НК РФ не предусматривают особенностей уменьшения налогов (авансовых платежей по ним) на страховые взносы при совмещении ПСН с УСН. Не установлен НК РФ и порядок такого уменьшения ИП налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, и налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму уплаченных страховых взносов при совмещении системы налогообложения в виде ПСН и УСН.
Если рассуждать подобным образом, то при совмещении УСН и ПСН предпринимателю, не производящему выплат и иных вознаграждений работникам, самостоятельно следует установить порядок уменьшения налогов, уплачиваемых в связи с применением ПСН и УСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Дарья, добрый день. Вы приводите старые письма Минфина, связанные с ЕНВД. Не стоит путать совсем разные системы налогообложения.
Теперь касаемо вашего вопроса. Аналогичный вопрос консультанты 1С задавали разработчикам 1С, хочу процитировать переписку и тема самым разрешить этот вопрос раз и навсегда:
Вопрос от консультанта 1С:
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.100.20)
Организация (ИП без сотрудников) применяет УСН (доходы) + патент.
Стабильно ИП оплачивает страховые взносы «за себя» (ПФР, ФСС). ИП имеет право уменьшить как сумму налога по патенту (в размере 100%), так и налог на УСН.
Сумма налога по патенту составляет 22 100,00 руб.
Во втором квартале ИП получает доход в размере 3 000,00 руб, которые не может отнести на патент, соответственно он падает на УСН.
За первое полугодие было оплачено страховых взносов на сумму 20 436,00 руб.
Автоматически программа при закрытии июня в регламентной операции «Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН» распределяет уплаченные налоги пропорционально полученного дохода и выходит, что на ПСН зачитывает 20 421,90 руб. и на УСН 14,01 руб.
По итогу июня рассчитывает налог УСН, который равен 180,00 руб — 14,01 руб (зачет) = 166,00 руб (округленно).
Далее на конец третьего квартала было оплачено страховых еще на сумму 10 218,00 руб. Т.е. по факту если зачесть налог по патенту и УСН, то страховых уже оплачено больше.
Но т.к. доходов по УСН более не было отражено, автоматически регламентной операцией «Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН» все последующие оплаты страховых идут в зачет ПНС, а начисленный налог УСН так и висит и программа видит задолженность.
Как в этом случае решить проблему, чтобы зачесть сумму налога УСН полностью? Т.к. по факту оплаченных страховых гораздо больше, чем налоги ПСН+УСН, но в автоматическом режиме красиво зачесть не получается из-за пропорционально го распределения. Только править вручную?
Ответ разработчиков 1С: Никак не решить это. Потому что это не проблема, а объективная реальность, проистекающая из требований законодательств а. См. пункт 8 статьи 346.18 НК РФ:
«В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.»
Применительно к вашей ситуации: вы можете уменьшить налог на сумму уплаченных взносов только в пропорционально м отношении доходов УСН к общей сумме доходов. Если доля доходов УСН мала, то и приходящийся на УСН вычет налога тоже невысок. Причем методика распределения (поквартально или по доходам за год, с нарастающим итогом или без него) здесь роли не играет.
Поэтому непонятно, на основании каких нормативных пунктов здесь можно «зачесть сумму налога УСН полностью».
Ответ Консультанта 1С: Спасибо большое за разъяснение. Сделали запрос в налоговую, получили идентичный ответ.
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai