Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля.
Предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшить стоимость патентаполностью или частично на сумму исчисленных и уплаченныхв периоде действия патентовобязательных страховых взносов и пособий.
Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля. Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента максимум на 50%. А теперь рассчитаем размер вычета попатентудля предпринимателя снаемными сотрудниками.
Сумма вычета складывается из:
•страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;
•больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель;•платежей по добровольному личному страхованию сотрудников;
•страховых взносов за предпринимателя в фиксированном размере —32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей —на ОМС(для расчетного периода за 2021 год);
•однопроцентных страховых взносов предпринимателя в ПФР с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей.
Уменьшение патента на сумму страховых взносов. Пошаговая инструкция.
Например, упредпринимателя в течение 2021 года два патента: первый патент с 1 января по 31 марта, а второй с 1 июля по 30 сентября. Первого сотрудника предприниматель нанял в августе.Уведомление на уменьшение суммы налога по всем патентам он подал в октябре.
В представляемом в налоговый орган уведомлении об уменьшении налога на страховые взносы предусмотрено указание по каждому патенту признака налогоплательщика –производит или не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Ограничение 50 % будет действовать только для второго патента, так как в период действия указанного патента ИП был использован труд наемного работника.В период работы на первом патенте сотрудников не было, поэтому этот патентможно уменьшить без ограничения.Кроме того, с учетом вышеизложенного всчет уменьшения патента можно учесть и прошлогодние взносы, если заплатили их в текущем году.
Например, у предпринимателя в 2021 году действует патент с 1января по 31 августа 2021 года. Однопроцентные взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в 2020 году, он заплатил 1 июля 2021 года. Эти взносы предприниматель сможет учесть для уменьшения стоимости патента.Также, в случае, если индивидуальный предприниматель в календарном году получил несколько патентови при исчислении налога по одному из них сумма уплаченных страховых платежей превысила сумму этого налога с учетом установленного ограничения для работодателей, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.
Источник: chuprale-online.ru
Как предпринимателю уменьшить патент на сумму уплаченных страховых взносов
Индивидуальные предприниматели (далее – ИП) с работниками могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за работников, и больничные за первые 3 дня болезни, но не более чем на 50%. ИП без работников могут уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов.
Как ИП уменьшить патент на сумму страховых взносов
Если ИП в календарном году получил несколько патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые взносы и пособия налог по каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать сумму уплаченных в этом году страховых взносов и пособий (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые взносы и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.
Уведомление представляется в налоговый орган в письменной форме лично или через представителя с документом, подтверждающим полномочия, либо направляется в виде почтового отправления с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.
Уведомление представляется в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения и в который им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.
Уведомление состоит из трёх частей: титульного листа, листа А, листа Б.
На титульном листе указывается:
— код налоговой инспекции, где был куплен патент (первые четыре цифры номера патента);
— полные фамилию, имя и отчество ИП;
— цифру «1», если уведомление подписывает лично ИП, или — цифру «2», если доверенное лицо (в этом случае необходимо указать ФИО доверенного лица, дату и номер доверенности, приложить её копию и отметить количество листов копии доверенности). Также необходимо указать номер телефона для связи, поставить подпись и дату.
На Листе А указывается информация о патентах, стоимость которых надо уменьшить:
строка 010 — номер патента (указан на титульном листе патента);
строка 020 — дату его выдачи (указана справа от номера на титульном листе патента);
строка 030 — сумму налога, т.е. стоимость патента (указана на оборотной стороне патента в таблице по коду строки 040).
На Листе Б указывается общая сумма уплаченных взносов и пособий, на которую необходимо уменьшить стоимость патента. В частности:
строка 001 — «1», если вы платите физическим лицам (по трудовым договорам, по договорам ГПХ), «2» — если таких выплат нет;
строка 110 — общая сумма налога, которую планируете уменьшить (суммируем значения строк 030 листа А);
строка 120 — сумму страховых взносов и пособий, на которую уменьшаем стоимость патента.
iluki.ru по информации ИФНС России № 2 по Псковской области
Источник: iluki.ru
Как уменьшить патент на сумму страховых взносов
Предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшить стоимость патента полностью или частично на сумму исчисленных и уплаченных в периоде действия патентов обязательных страховых.
Добавить комментарий
Показать все комментарии Написать комментарий
Поделиться:
Тема номера ТАТАРСТАН
Редакция журнала «Татарстан», 2017
Электронное периодическое издание «Татарстан»
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-47635 от 06.12.2011
Выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Учредитель: АО «ТАТМЕДИА»
Главный редактор: Вафина Т.Н.
Адрес редакции: 420066, Россия, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Декабристов, д. 2
При поддержке Республиканского агентства по печати и массовым коммуникациям «Татмедиа»
Источник: protatarstan.ru
